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1、某某建设股份有限公司某某建设股份有限公司财务分析制度财务分析制度第一章第一章总则总则第一条为正确反映公司经营成果， 满足公司管理对收入、 成本、利润及偿债能力等资料的需要，特制定本制度。第二条公司财务分析工作由财务部指定专人负责， 定期和不定期进行。第三条公司总部财务分析员根据本制度的要求， 编写具体的财务分析办法和相关的分析指标，报财务经理批准后执行。财务分析办法和指标要根据公司经营内外环境的变化，及时进行修订。第四条财务分析人员应该根据分析情况，撰写财务分析报告，提交公司工作会议和总经理办公会。 财务分析报告要数据准确，观点清晰，针对所发现的问题，提出相应的处理意见与建议。第五条对于财务分
2、析中所发现的公司经营的异常情况， 要及时上报财务经理，财务经理不在公司驻地时，可以越级上报。第二章第二章分公司财务分析分公司财务分析第六条每月末， 分公司财务分析人员汇总各职能部门和各工程处的预算完成情况，分析分公司的预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报分公司月度经营分析会和公司总部财务部。第七条每年末，分公司财务分析人员要根据公司的内部报表，分析分公司的盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；资产营运能力， 如应收账款周转率、 总资产周转率等； 并且， 要不断积累资料，以开展趋势分析。第八条分公司财务员要根据公司
3、总部财务分析员的要求， 搜集与公司经营有关的内外资料，以满足公司总部财务分析的要求。第九条分公司财务分析的重点是工程项目财务分析， 分公司财务分析员要定期和不定期地进行工程项目分析， 为分公司和工程处的项目管理提供资料和意见，并根据公司总部财务分析的要求， 定期汇1总上报本公司的项目财务分析数据与结果。（一）每月末，要按项目收集成本费用、收入、款项回收、资金管理等情况的累计资料，分析以下指标。1工程款回收情况指标（1）工程款回收系数=（项目实际收款额/项目合同价款）/（项目实际发生付现成本额/项目定额总付现成本） 。 这一指标用来衡量项目收款与项目用款的对比情况，系数大于1，表示项目收款快于项
4、目用款。（2）工程垫款率=（项目用款项目收款）/项目用款100%。这一指标用来衡量工程项目的垫款情况， 比率越大，表示公司对项目的垫款越多。（3）以上两个指标要以全部未完工的工程项目为对象，项目用款和项目收款都是累计数。每月计算一次，并分别按工程处、客户、工程类别（线路工程和装机工程，下同）和分公司计算加权平均数，以分别衡量工程处的收款业绩、不同客户的付款及时情况、不同工程类别的付款及时情况以及全分公司的工程垫款情况。2分公司工程现金流量月度汇总表（1）月末，财务分析员根据上述分析的资料，按工程项目编制现金流量简表。（2）现金流量简表分别按本月和累计编制两张表， 在每张表上，把工程处和客户分别
5、置于行与列。3工程使用资金百分比=工程使用资金/分公司经营活动现金流出量，工程使用资金是指工程施工中所发生的直接资金使用。 这一指标用来衡量分公司间接费用和期间费用控制的好坏。（二）每个项目结束后，财务分析员应该在项目结束后的五个工作日内，分析如下指标，及时报送工程处和总经理办公会，并将分析结果定期汇总上报公司总部。1收入实现率=（实际收款+客户审计后已承诺的工程尾款） /合同价款2工程收现率=实际收款/（合同价款审减金额）3成本节约率=（定额成本实际成本）/定额成本4项目收入毛利率=（合同价款审减金额实际成本）/（合2同价款审减金额）第三章第三章公司总部财务分析公司总部财务分析第十条每月末，
6、 公司总部财务分析人员要根据各职能部门和各分公司的预算完成情况， 分析公司的总体预算完成情况， 特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会。第十一条每年末，公司总部财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；负债比率，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。第十二条公司总部财务分析人员要定期或不定期地开展公司内外环境分析， 搜集资料， 研究国内外行业发展动态、
7、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。第十三条公司总部财务分析员对各分公司的财务分析进行监督检查，对异常项目及时向各分公司反馈，督促其复核，并对发现的重大问题向财务部经理汇报。第十四条对于由公司总部承揽的大的工程项目， 公司总部财务分析员要及时收集项目的成本费用开支情况、 工程款收回情况、工程成本定额完成情况、项目资金管理情况等项目财务资料， 进行财务分析。比照分公司财务分析方法，在每月末和每一个项目结束之时，计算项目财务分析指标。第十五条对于由各分公司承揽和施工的工程项目， 公司总部财务分析员要按月汇总分公司上报的项目成本费用开支情况、 工程款收回情况、工程成本定额完成情况、项目资金管理情况等因素，为分公司的工程管理和财务分析工作提供意见和建议。第十六条公司总部财务分析员要经常和公司审计部沟通， 了解审计中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因， 并提出对相关部门和相关问题的处理建议。第四章第四章 附则附则第十七条本制度由公司财务部制定， 解释、修改权归公司财务3部。第十八条本制度自 2002 年 1 月 1 日起施行。4
