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1、第 1页课程内容课程内容2 23 3SAP功能模块简介财务会计管理会计1 1R/3R/3Client / Server客户机客户机/服务器服务器ABAP/4ABAP/4COCOControllingControllingAMAMAsset MgmtAsset MgmtPSPSProjectProjectSystemSystemWFWFWorkflowWorkflowISISIndustry Industry SolutionsSolutionsHRHRHumanHumanResourcesResourcesSDSDSales & Sales & Distribution Distributio
2、nPPPPProductionProductionPlanningPlanningQMQMQualityQualityMgmtMgmtFIFIFinancialFinancialAccountingAccountingPMPMPlant Main-Plant Main-tenancetenanceMMMMMaterialsMaterialsMgmtMgmt第 2页课程内容课程内容第四天第四天(2019/06/12)(2019/06/12)： 1 1、管理会计、管理会计管理会计里的主要功能模块及管理会计里的主要功能模块及功能功能管理会计组织结构、常用术语管理会计组织结构、常用术语 2 2、管理会
3、计模块过帐逻辑介绍、管理会计模块过帐逻辑介绍第 3页课程内容课程内容- -管理会计主要功能模块管理会计主要功能模块Level 1级别级别 2AC040成本管理与控制AC605获利性分析级别级别 3AC410成本中心会计AC505产品成本计划AC615EIS 1-介绍AC420基于成本核算的作业AC620EIS 2-安装系统AC415间接费用定单AC610利润中心会计AC510产品的成本对象控制AC515销售定单成本对象控制 第 4页课程内容课程内容- -主要功能模块主要功能模块- -与财务会计的关系与财务会计的关系利润中心利润中心利润中心利润中心企业控制企业控制企业控制企业控制管理合并管理合并
4、管理合并管理合并商业计划商业计划商业计划商业计划TRTR库存库存库存库存 现金现金现金现金 金库金库金库金库 基金基金基金基金COCO控制控制控制控制FIFI财务会计财务会计财务会计财务会计投资与理财投资与理财投资与理财投资与理财 总帐总帐总帐总帐 应收应收应收应收/ /应付应付应付应付 资产资产资产资产 合并合并合并合并 间接费用间接费用间接费用间接费用 产品成本产品成本产品成本产品成本 获利能力获利能力获利能力获利能力FIFIIMIMEISEIS第 5页课程内容课程内容- -主要功能模块主要功能模块- -与报表的关系与报表的关系外部会计外部会计内部会计内部会计外部报表外部报表成本成本中心中
5、心报表报表利润利润中心中心报表报表计划计划作业作业价格价格产品产品成本成本报表报表损益表损益表(P&L)资产负资产负债表债表现金现金流动流动报表报表留存留存收益收益内部报表内部报表内部报表内部报表第 6页课程内容课程内容- -主要功能模块主要功能模块- -主要组件主要组件q成本和收入要素会计成本和收入要素会计q间接费用成本控制：间接费用成本控制：成本中心会计成本中心会计间接费用定单会计间接费用定单会计基于作业的成本核算基于作业的成本核算q产品成本会计控制：产品成本会计控制：产品成本计划产品成本计划成本对象控制成本对象控制 实际成本核算实际成本核算/ /物料分类帐物料分类帐q获利能力分析获利能力
6、分析q利润中心会计利润中心会计 第 7页主要功能模块主要功能模块- -成本收入要素会计成本收入要素会计(CO-CEL)(CO-CEL)成本与收入要素会计提供下些功能：成本与收入要素会计提供下些功能：定义成本与收入要素，用于规划及记帐成本与收入定义成本与收入要素，用于规划及记帐成本与收入统驭帐户，可用于调节统驭帐户，可用于调节COCO和和FIFI第 8页主要功能模块主要功能模块- -间接费用成本控制间接费用成本控制 (CO-OM) (CO-OM)间接费用成本控制包括如下内容：间接费用成本控制包括如下内容：成本中心会计成本中心会计间接费用定单会计间接费用定单会计基于作业的成本核算基于作业的成本核算
7、第 9页间接费用成本控制间接费用成本控制- -成本中心会计（成本中心会计（CCACCA）H1H1IDES EuropeIDES EuropeH1010H1010公司公司1110执行董事会执行董事会H1000德国德国德国德国H2000UKUKH2300西班牙西班牙西班牙西班牙H2100葡萄牙葡萄牙葡萄牙葡萄牙H1110H1110执行董事会执行董事会H1120H1120公司服务公司服务1230电力电力1220汽车库汽车库1000公司服务公司服务1210电话电话1200食堂食堂H1200H1200财务与管理财务与管理2100财务与管理财务与管理H1210H1210管理管理H1220H1220人才资源
8、人才资源2200人才资源人才资源H1230H1230采购采购2300采购采购H1300H1300销售与行销销售与行销H1400H1400技术部门技术部门第 10页间接费用成本控制间接费用成本控制- -成本中心会计（成本中心会计（CCACCA）- -分配分配成本分配成本分配第 11页间接费用成本控制间接费用成本控制- -内部订单（内部订单（IOIO）内部定单内部定单预提定单预提定单成本会计功能成本会计功能成本会计功能成本会计功能有收入的定单有收入的定单间接费用定单间接费用定单投资定单投资定单第 12页间接费用成本控制间接费用成本控制- -间接费用订单间接费用订单MMMMMMMMMMMM成本中心成
9、本中心l_l_l外部成本外部成本l内部作业内部作业成本中心成本中心l_l_l外部成本外部成本l内部作业内部作业无间接费用定单无间接费用定单有间接费用定单有间接费用定单展览会展览会1展览会展览会1展览会展览会2展览会展览会2外部成本外部成本内部作业内部作业外部成本外部成本内部作业内部作业外部成本外部成本内部作业内部作业外部成本外部成本内部作业内部作业12结算结算定单定单 1外部成本外部成本内部作业内部作业定单定单 2外部成本外部成本内部作业内部作业第 13页定单：示例定单：示例财务会计财务会计物料管理物料管理控制控制财务会计财务会计控制控制交付交付交付交付服务服务服务服务货物发放货物发放货物发放
10、货物发放n n成本中心成本中心成本中心成本中心n n定单定单定单定单n n项目项目项目项目n n获利段获利段获利段获利段n n网络网络网络网络内部作业内部作业内部作业内部作业间接费用间接费用间接费用间接费用加工成本加工成本加工成本加工成本n n总帐科目总帐科目总帐科目总帐科目n n资产资产资产资产n n库存库存库存库存内部定单内部定单n维护维护n投资投资n维修维修n等等等等第 14页CO-OM-CO-OM-ABCABCCO-PACO-PACO-PCCO-PCABC产品产品产品系列产品系列客户客户分配渠道分配渠道.过程过程过程过程过程过程CO ABC CO ABC 方法方法第 15页成本中心成本
11、中心采购采购采购采购成本中心成本中心质量质量质量质量成本中心成本中心接收接收接收接收采购过程采购过程基于作业的成本核算基于作业的成本核算 - - 业务过程业务过程第 16页R/3 R/3 中基于作业成本核算的模块中基于作业成本核算的模块过程过程确定消耗重要间接费用确定消耗重要间接费用资源的业务过程资源的业务过程通过资源驱动器将通过资源驱动器将成本分配到过程成本分配到过程确定无附加值的作业确定无附加值的作业提供实际产品成本提供实际产品成本包含通过产品过程的耗费包含通过产品过程的耗费成本资源（资源）成本资源（资源）产品，客户，产品，客户，渠道等。渠道等。过程过程财务会计财务会计财务会计财务会计成本
12、成本驱动器驱动器资源驱动器资源驱动器第 17页产品成本控制产品成本控制 (CO-PC) (CO-PC)：q产品成本计划产品成本计划 (PCP) (PCP)q成本对象控制成本对象控制 (OBJ) (OBJ)q实际成本核算实际成本核算/ /物料分类帐物料分类帐 (ACT) (ACT)第 18页产品成本控制产品成本控制 - - 概览概览BOM例程例程例程例程$数量结构数量结构 PP 主数据主数据$价值结构价值结构价格价格- 物料物料- 作业类型作业类型- 过程的间接费用过程的间接费用成本评估：标准成本成本评估：标准成本产品成本计划产品成本计划成本对象控制成本对象控制 计划的计划的 成本，成本，实际成
13、本实际成本同步成本核算同步成本核算定单定单内部物料外部间接费用合计合计$在产品在产品废料废料差异差异结算结算最终成本核算最终成本核算期间关帐期间关帐数量结构数量结构物料移动物料移动价值结构价值结构物料结算：物料结算：实际成本实际成本实际成本核算实际成本核算 过程过程过程过程物料移动物料移动物料分类帐物料分类帐物料分类帐物料分类帐第 19页产品成本计划的任务和目标产品成本计划的任务和目标q计划成本计划成本货物制造成本货物制造成本货物销售成本货物销售成本q货物价格货物价格q根据不同需求评估数量结构以得到成本信息根据不同需求评估数量结构以得到成本信息q提供获利能力分析的数据提供获利能力分析的数据q提
14、供控制中的分析数据提供控制中的分析数据第 20页成本对象控制的任务和目标成本对象控制的任务和目标q到到/ /从订单中的成本对象的评估数量流，以提供并行成本从订单中的成本对象的评估数量流，以提供并行成本核算核算q在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单q结算成本对象结算成本对象q关于成本对象的报告关于成本对象的报告第 21页实际成本核算的任务和目标实际成本核算的任务和目标q合并标准成本和实际成本的利润合并标准成本和实际成本的利润q计算按多种货币的实际成本计算按多种货币的实际成本q使用多重评估计算实际成本使用多重评估计算实际成本q在期间结算中集成
15、物料价格上的差异在期间结算中集成物料价格上的差异q从原材料到成品和半成品跟踪实际成本从原材料到成品和半成品跟踪实际成本 （版本（版本 4.5 4.5）第 22页获利会计获利会计q获利能力分析获利能力分析 (CO-PA) (CO-PA)q利润中心会计利润中心会计 (EC-PCA) (EC-PCA)第 23页获利能力分析获利能力分析 - - 外部视图外部视图公司公司市场市场开票凭证开票凭证SD获利能力分析获利能力分析CO-PA销售指标：销售指标：收入、销售成本收入、销售成本.市场部分：市场部分：客户、产品、产品组，客户、产品、产品组，分销渠道分销渠道CO-CO-PAPASDSDCO-PA 的目标是
16、确定市场段的获利能力：的目标是确定市场段的获利能力：第 24页客户客户地区地区销售划分销售划分产品产品市场市场市场市场公司公司公司公司u哪些是最大和最快增长的客户？u销售额和贡献边际如何在每种产品的 最后期间更改？u在不同地区哪些是我最差和最好的 执行销售组织？开票凭证开票凭证获利能力分析中的典型问题获利能力分析中的典型问题第 25页细分报告的原理细分报告的原理客户组客户组划分划分地区地区 部门存储部门存储 批发批发 零售零售玻璃制品玻璃制品 陶瓷制品陶瓷制品 塑料制品塑料制品北方北方 南方南方 东方东方收入收入净收入净收入贡献边际贡献边际 1贡献边际贡献边际 2贡献边际贡献边际 3第 26页
17、利润中心会计利润中心会计 - - 内部视图内部视图EC-PCA 的目标是在组织内计量职责范围的获利性的目标是在组织内计量职责范围的获利性公司公司公司公司应用成本应用成本应用成本应用成本直接工作直接工作直接工作直接工作利润利润利润利润中心中心中心中心 1 1利润利润利润利润中心中心中心中心 3 3利润中心利润中心利润中心利润中心 2利润利润利润利润中心中心中心中心 4 4利润利润利润利润中心中心中心中心 5 5 货物货物货物货物/ /服务服务服务服务EC-EC-PCAPCA开票凭证开票凭证SDMMM公司MMM公司 收入收入 收入收入第 27页区别区别 CO-PA CO-PA 和和 EC-PCA
18、EC-PCA 的特性的特性获利能力分析获利能力分析CO-PA 市场获利能力市场获利能力利润会计利润会计的目标的目标方法方法将分析的对象将分析的对象比较比较利润中心会计利润中心会计EC-PCA销售成本会计销售成本会计获利段获利段企业控制企业控制销售成本和销售成本和期间会计期间会计利润中心利润中心报告报告多维报告多维报告面向清单的报告面向清单的报告第 28页利润中心分析利润中心分析部门部门 2部门部门 1成本中心成本中心行项目行项目行项目行项目利润利润利润利润中心中心中心中心 2 2利润中心利润中心利润中心利润中心间接费用间接费用定单定单成本中心组成本中心组Profit Profit Center
19、Center利润利润利润利润中心中心中心中心 1 1单一控制对象单一控制对象第 29页CO CO 中的集成中的集成 - - 价值流价值流 间接费用成本控制间接费用成本控制间接费用成本控制间接费用成本控制 产品成本控制产品成本控制产品成本控制产品成本控制利润中心利润中心PrCtr 1PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 4PrCtr 5PrCtr 5获利性分析获利性分析获利性分析获利性分析 成本和收入要素会计成本和收入要素会计 获利段获利段成本中心会计成本中心会计基于作业基于作业的成本核的成本核算算成本对象成本对象控制控制间接费用定间接费用定单会计单会
20、计 利润中心会计利润中心会计利润中心会计利润中心会计第 30页与其他模块的集成与其他模块的集成 - - 汇总汇总间接费用控制间接费用控制间接费用控制间接费用控制产品成本控制产品成本控制产品成本控制产品成本控制成本中心会计成本中心会计间接费用定间接费用定单会计单会计成本对成本对象控制象控制获利段获利段基于作业的基于作业的成本核算成本核算获利能力分析获利能力分析获利能力分析获利能力分析FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP利润中利润中利润中利润中心会计心会计心会计心会计利润中心利润中心PrCtr 1PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 4PrCtr 5PrCtr 5 成本和收入要素会计成本和收入要素会计 第 31页课程回顾课程回顾管理会计的基本模块包括哪几个？管理会计的基本模块包括哪几个？基本功能包括什么？基本功能包括什么？第 32页管理会计组织结构成本和收入要素会计管理会计组织结构成本和收入要素会计成本成本初级成本初级成本初级成本要素类型初级成本要素类型初级成本要素初级成本要素FI 总帐科目总帐科目科目表科目表科目表科目表次级成本要素类型次级成本要素类型次级成本要素次级成本要素次级成本次级成本由由 SAP 预设预设CO 主数据级别主数据级别FI 主数据级别主数据级别管理级别管理级别
