《总账账户与明细账账户平行登记课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《总账账户与明细账账户平行登记课件（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、需要解决的问题：需要解决的问题：1 1、为什么要总账和明细账平行登记、为什么要总账和明细账平行登记2 2、总账和明细账的关系、总账和明细账的关系3 3、理解总账和明细账平行登记的要点、理解总账和明细账平行登记的要点 4 4、掌握总账和明细账的平行登记的应用（作业）、掌握总账和明细账的平行登记的应用（作业） 一、总分类账户和明细分类账户的概述一、总分类账户和明细分类账户的概述一、总分类账户和明细分类账户的概述一、总分类账户和明细分类账户的概述第三节第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记总分类账户与明细分类账户的平行登记总分类账户与明细分类账户的平行登记总分类账户与明细分类账户的平行登记 (
2、( ( (一一一一) ) ) )总分类账户和明细分类账户的概念总分类账户和明细分类账户的概念总分类账户和明细分类账户的概念总分类账户和明细分类账户的概念 1. 1.总分类账户总分类账户概念概念 总分类账户简称总账，是按照总分类账户简称总账，是按照总账科目总账科目开设，开设，提供资产、权益、收入和费用的总括资料。提供资产、权益、收入和费用的总括资料。 2. 2.明细分类账户明细分类账户概念概念 明细分类账户简称明细账，是按照明细分类账户简称明细账，是按照明细科目明细科目开开设，提供资产、权益、收入和费用的详细资料。设，提供资产、权益、收入和费用的详细资料。举举例例 一、总分类账户和明细分类账户的
3、概述一、总分类账户和明细分类账户的概述一、总分类账户和明细分类账户的概述一、总分类账户和明细分类账户的概述第三节第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记总分类账户与明细分类账户的平行登记总分类账户与明细分类账户的平行登记总分类账户与明细分类账户的平行登记 ( ( ( (二二二二) ) ) )总分类账户和明细分类账户的关系总分类账户和明细分类账户的关系总分类账户和明细分类账户的关系总分类账户和明细分类账户的关系 1. 1.总分类账户对其所属的明细分类账户起着总分类账户对其所属的明细分类账户起着控制、统驭控制、统驭的作用；的作用； 明细分类账户对其归属的总分类账户则起着明细分类账户对其归属的总分
4、类账户则起着补充、具补充、具体说明体说明的作用。的作用。 2.2.两者相辅相成，只是反映经济业务的两者相辅相成，只是反映经济业务的详细程度不同详细程度不同，但是两者登记的但是两者登记的原始依据是相同原始依据是相同的，的，核算的内容也是相同核算的内容也是相同的。的。第三节第三节 总分类账户与明细分类账户的平行登记总分类账户与明细分类账户的平行登记总分类账户与明细分类账户的平行登记总分类账户与明细分类账户的平行登记 ( ( ( (三三三三) ) ) )平衡登记的要点平衡登记的要点平衡登记的要点平衡登记的要点平衡登记平衡登记的要点的要点方向相同方向相同金额相等金额相等依据相同依据相同期间相同期间相同
5、平行登记举例平行登记举例（一）资料（一）资料“原材料原材料”和和”应付账款应付账款”账户期初余额表账户期初余额表账户名称账户名称数量数量计量单位计量单位单价单价金额金额总账总账明细账明细账总账总账明细账明细账原材料原材料180000甲材料甲材料4000千克千克30120000乙材料乙材料1000千克千克6060000应付账应付账款款79000红旗工厂红旗工厂40000兴华工厂兴华工厂30000通达工厂通达工厂9000本月发生收发及业务如下：本月发生收发及业务如下：例例1 1、用银行存款偿还上月红旗工厂货款、用银行存款偿还上月红旗工厂货款4000040000元，元，兴华工厂货款兴华工厂货款300
6、0030000元。元。借：应付账款借：应付账款- -红旗工厂红旗工厂4000040000 - -兴华工厂兴华工厂3000030000 贷：银行存款贷：银行存款 7000070000例例2 2、向红旗工厂购入甲材料、向红旗工厂购入甲材料60006000千克，价款千克，价款180000180000元，购入丙材料元，购入丙材料5050吨，价款吨，价款3000030000元，元，材料入库，货款未付。材料入库，货款未付。借：原材料借：原材料- -甲材料甲材料180000180000 - -丙材料丙材料3000030000 贷：应付账款贷：应付账款- -红旗工厂红旗工厂 210000210000例例3 3
7、、向通达工厂购入甲材料、向通达工厂购入甲材料50005000千克，价款千克，价款150000150000元，向兴华工厂购入乙材料元，向兴华工厂购入乙材料20002000千克，千克，价款价款120000120000元，材料入库，货款未付。元，材料入库，货款未付。借：原材料借：原材料- -甲材料甲材料 150000150000 - -乙材料乙材料 120000120000 贷：应付账款贷：应付账款- -通达工厂通达工厂 150000150000 - -兴华工厂兴华工厂 120000120000例例4 4、用银行存款偿还上月欠通达工厂货款、用银行存款偿还上月欠通达工厂货款90009000元，偿还本月
8、欠红旗工厂部分货款元，偿还本月欠红旗工厂部分货款110000110000元。元。借：应付账款借：应付账款- -通达工厂通达工厂90009000 - -红旗工厂红旗工厂110000110000 贷：银行存款贷：银行存款 119000119000例例6 6、仓库发出下列材料，投入生产、仓库发出下列材料，投入生产 发出材料汇总表发出材料汇总表材料名称材料名称 数量数量计量单位计量单位 单价单价金额金额甲材料甲材料1200012000千克千克3030360000360000乙材料乙材料24002400千克千克6060144000144000丙材料丙材料3030吨吨6006001800018000合计合
9、计522000522000借借: :生产成本生产成本 522000522000 贷贷: :原材料原材料- -甲材料甲材料 360000360000 - -乙材料乙材料 144000144000 - -丙材料丙材料 1800018000进行平行登记 总分类账总分类账账户名称：原材料账户名称：原材料某某年某某年凭证凭证号数号数摘要摘要借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日1 1期初余额期初余额借借180000180000购入购入210000210000借借390000390000略略 略略购入购入270000270000借借660000660000领用领用522000522000借借1380
10、00138000本期发生本期发生额及余额额及余额480000480000522000522000借借138000138000返返回回 明细分类账明细分类账账户名称：甲材料账户名称：甲材料年年凭凭证证号号数数摘要摘要收入收入发出发出结存结存月月 日日数量数量单单价价金额金额数量数量单单价价金额金额数量数量单单价价金额金额1期初余期初余额额400040003030120000120000略略 略略购入购入60006000303018000018000010000100003030300000300000购入购入50005000303015000015000015000150003030450000
11、450000领用领用120001200030303600003600003000300030309000090000本期发本期发生额及生额及余额余额11000110003030330000330000120001200030303600003600003000300030309000090000 明细分类账明细分类账账户名称：乙材料账户名称：乙材料年年凭凭证证号号数数摘要摘要收入收入发出发出结存结存月月 日日数量数量单单价价金额金额数量数量单单价价金额金额数量数量单单价价金额金额1期初余期初余额额略略 略略本期发本期发生额及生额及余额余额 明细分类账明细分类账账户名称：丙材料账户名称：丙材料年
12、年凭凭证证号号数数摘要摘要收入收入发出发出结存结存月月 日日数量数量单单价价金额金额数量数量单单价价金额金额数量数量单单价价金额金额略略 略略 总分类账总分类账账户名称：应付账款账户名称：应付账款 年年凭证凭证号数号数摘要摘要借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月 日日1 1期初余额期初余额贷贷7900079000偿还货款偿还货款7000070000贷贷90009000略略 略略欠货款欠货款210000210000贷贷219000219000欠货款欠货款270000270000贷贷489000489000偿还货款偿还货款119000119000贷贷370000370000本期发生本期发生额及
13、余额额及余额189000189000480000480000贷贷370000370000返回返回 明细分类账明细分类账账户名称：红旗工厂账户名称：红旗工厂 年年凭证凭证号数号数摘要摘要借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日1 1期初余额期初余额贷贷4000040000偿还货款偿还货款4000040000平平0 0略略 略略欠货款欠货款210000210000贷贷210000210000偿还货款偿还货款110000110000贷贷100000100000本期发生本期发生额及余额额及余额150000150000210000210000贷贷100000100000 明细分类账明细分类账账户名称
14、：兴华工厂账户名称：兴华工厂 年年凭证凭证号数号数摘要摘要借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日1 1略略 略略 明细分类账明细分类账账户名称：通达工厂账户名称：通达工厂 年年凭证凭证号数号数摘要摘要借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日1 1略略 略略原材料本期发生额及余额明细表原材料本期发生额及余额明细表原材料本期发生额及余额明细表原材料本期发生额及余额明细表明细明细账户账户计量计量单位单位单单价价期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额数量数量金额金额收入收入(借方借方)发出（贷方）发出（贷方）数量数量金额金额数量数量金额金额数量数量金额金额甲材料甲材料千克千克3
15、0304000400012000012000011000110003300003300001200012000360000360000300030009000090000乙材料乙材料千克千克606010001000600006000020002000120000120000240024001440001440006006003600036000丙材料丙材料吨吨600600505030000300003030180001800020201200012000合计合计180000180000480000480000522000522000138000138000核核对对应付账款本期发生额及余额明细表
16、应付账款本期发生额及余额明细表应付账款本期发生额及余额明细表应付账款本期发生额及余额明细表明细账户明细账户期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方红旗工厂红旗工厂4000040000150000150000210000210000100000100000兴华工厂兴华工厂30000300003000030000120000120000120000120000通达工厂通达工厂9000900090009000150000150000150000150000合计合计7900079000189000189000480000480000370000370000核核对对总账科目：
17、原材料总账科目：原材料 总账账户：原材料总账账户：原材料明细科目：甲材料明细科目：甲材料 明细账户：甲材料明细账户：甲材料 乙材料乙材料 乙材料乙材料 丙材料丙材料 丙材料丙材料 . 总账科目：应收账款总账科目：应收账款 总账账户：应收账款总账账户：应收账款明细科目：明细科目：A公司公司 明细账户：明细账户：A公司公司 B公司公司 B公司公司 返返回回 总分类账户借方发生额所属各明细分类账户借方发生额之和总分类账户借方发生额所属各明细分类账户借方发生额之和总分类账户贷方发生额所属各明细分类账户贷方发生额之和总分类账户贷方发生额所属各明细分类账户贷方发生额之和总分类账户借方余额所属各明细分类账户借方余额之和总分类账户借方余额所属各明细分类账户借方余额之和总分类账户贷方余额所属各明细分类账户贷方余额之和总分类账户贷方余额所属各明细分类账户贷方余额之和返返回回
