《高中政治 8.2征税和纳税课件 新人教版必修1.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《高中政治 8.2征税和纳税课件 新人教版必修1.ppt（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、复习检查：复习检查：1、财政的含义、本质？、财政的含义、本质？3 3、国家财政在经济生活中有何重要作、国家财政在经济生活中有何重要作用？用？4、财政收入的来源有哪些？、财政收入的来源有哪些？5 5、影响财政收入的主要因素有哪些？、影响财政收入的主要因素有哪些？8.2 8.2 征税和纳税征税和纳税1、税收的含义、基本特征及其之间、税收的含义、基本特征及其之间的关系。的关系。2、个人所得税和增值税的纳税人、个人所得税和增值税的纳税人、对象、税率、作用。对象、税率、作用。3、为什么说依法纳税是公民基本义、为什么说依法纳税是公民基本义务？务？4、违反税法的表现？、违反税法的表现？谁谁谁谁 在在在在 征
2、征征征 税（主体）：税（主体）：税（主体）：税（主体）：为什么征税（目的）：为什么征税（目的）：为什么征税（目的）：为什么征税（目的）：凭什么征税（凭借）：凭什么征税（凭借）：凭什么征税（凭借）：凭什么征税（凭借）：国家国家国家国家为实现其职能为实现其职能为实现其职能为实现其职能政治权力政治权力政治权力政治权力税收的（地位）：税收的（地位）：税收的（地位）：税收的（地位）：【有国就有税有国就有税有国就有税有国就有税】依什么征税（依据）：依什么征税（依据）：依什么征税（依据）：依什么征税（依据）： 依法无偿取得依法无偿取得依法无偿取得依法无偿取得【有税必有法有税必有法有税必有法有税必有法】1 1
3、、税收的含义（本质）、税收的含义（本质）财政收入的基本形式财政收入的基本形式财政收入的基本形式财政收入的基本形式一、税收及其种类：一、税收及其种类：u4万元税款不万元税款不万元税款不万元税款不缴缴行不行？行不行？行不行？行不行？u缴缴了了了了4 4万元税后，万元税后，万元税后，万元税后，对对他个人有直接的好他个人有直接的好他个人有直接的好他个人有直接的好处吗处吗？u能不能与体彩中心能不能与体彩中心能不能与体彩中心能不能与体彩中心领导领导商量下，把税率降低点，少商量下，把税率降低点，少商量下，把税率降低点，少商量下，把税率降低点，少缴缴点税？点税？点税？点税？强制性无偿性固定性在体彩中心，老王心
4、里有三个疑在体彩中心，老王心里有三个疑问？（凭借政治权力）（凭借政治权力）（凭借政治权力）（凭借政治权力）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（依法、不能随意更改）（依法、不能随意更改）（依法、不能随意更改）（依法、不能随意更改）探究一：探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20202020万万万万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到大奖，他到体彩中心领奖金，
5、但只领到大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16161616万，原来是交万，原来是交万，原来是交万，原来是交了了了了4 4 4 4万元的税。万元的税。万元的税。万元的税。想一想想一想 国家对农业实行税收减免政策。国家对农业实行税收减免政策。 由财政部、海关总署和国家税务总局由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。等恢复重建实行税收优惠政策。这些优惠政策是否违背这些优惠政策是否违背了税收的固定性？了税收的固定性？ 不违反。税收具有固定性
6、特征，不违反。税收具有固定性特征，一经确定就一经确定就不可随意更改不可随意更改，但不能理但不能理解为一成不变，而是随着经济形势的解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序变化，国家可以通过法定程序对税种、对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，制度进行调整，这样更有利于国家通这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。过税收加强对经济的宏观调控。2 2、税收的三个基本特征及其关系、税收的三个基本特征及其关系要求要求保障保障决定决定决定决定紧密联系紧密联系 不可分割不可分割 统一于税法统一于税法无无偿性性固定固定性性强制制性性老王缴
7、纳了老王缴纳了4 4万元税款后，他不知万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？道缴纳的是什么税？想一想想一想：彩票中奖缴纳的是税，：彩票中奖缴纳的是税，税率为，此种税率属于税率。税率为，此种税率属于税率。个人所得个人所得20%比例比例老王的困惑之二：老王的困惑之二：老王的困惑之二：老王的困惑之二：序号序号所得项目所得项目比例税率比例税率1稿酬所得稿酬所得20%20%2特许权使用费所得特许权使用费所得20%20%3财产租凭所得财产租凭所得20%20%4财产转让所得财产转让所得20%20%5偶然所得偶然所得20%20%6其他所得其他所得20%20%3、了解五大税收种类、了解五大税收种类流转税流转税所得
8、税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税含义含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要主要税种税种增殖税关税企业、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税遗产税屠宰税印花税增值税增值税和和个人所得税个人所得税是影响最大的两个税种是影响最大的两个税种增增 值值 税税含义含义含义含义纳纳纳纳 税税税税 人人人人征税对象征税对象征税对象征税对象计税标准计税标准计税标准计税标准意义作用意义作用意义作用意义作用可以避免可以避免可以避免可以避免对对一个一个一个一个经营额经营额重复征税，也可重复征税，也可重复征税，也可重复征税，也可以防止
9、前一以防止前一以防止前一以防止前一环节环节企企企企业业的的的的偷偷漏税行漏税行漏税行漏税行为为在我国在我国在我国在我国境内境内境内境内销销售售售售货货物或者提供加工、修物或者提供加工、修物或者提供加工、修物或者提供加工、修理修配理修配理修配理修配劳务劳务及及及及进进口口口口货货物的物的物的物的单位和个人单位和个人单位和个人单位和个人生产经营中的增值额生产经营中的增值额生产经营中的增值额生产经营中的增值额比例税率比例税率比例税率比例税率17%17%以生产经营中的以生产经营中的以生产经营中的以生产经营中的增值额增值额增值额增值额为征税对象的一为征税对象的一为征税对象的一为征税对象的一种税。种税。种
10、税。种税。填一填： 某某某某服装厂服装厂服装厂服装厂从纺织厂购进一批布料，从纺织厂购进一批布料，从纺织厂购进一批布料，从纺织厂购进一批布料，纺织厂纺织厂纺织厂纺织厂销售这批布销售这批布销售这批布销售这批布料应缴纳的增值税为料应缴纳的增值税为料应缴纳的增值税为料应缴纳的增值税为1445144514451445元元元元。这笔增值税由纺织厂上缴国。这笔增值税由纺织厂上缴国。这笔增值税由纺织厂上缴国。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这家，并在开具给服装厂的增值税发
11、票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000150001500015000元元元元。（1 1 1 1）服装厂需要缴纳什么税？）服装厂需要缴纳什么税？）服装厂需要缴纳什么税？）服装厂需要缴纳什么税？（2 2 2 2）服装厂需要缴纳多少税？）服装厂需要缴纳多少税？）服装厂需要缴纳多少税？）服装厂需要缴纳多少税？ 1500017%1445=1105元元增值税增值税增值税增值税= =商品销售额商品销售额17%17%上一环节已缴税金上一
12、环节已缴税金个人所得税个人所得税含义含义含义含义纳纳纳纳 税税税税 人人人人 征税对象征税对象征税对象征税对象计税标准计税标准计税标准计税标准意义意义意义意义作用作用作用作用是国家财政收入的重要来源，也是调节个是国家财政收入的重要来源，也是调节个是国家财政收入的重要来源，也是调节个是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。人收入分配，实现社会公平的有效手段。人收入分配，实现社会公平的有效手段。人收入分配，实现社会公平的有效手段。 在我国境内有住所，或无住所而在境在我国境内有住所，或无住所而在境在我国境内有住所，或无住所而在境在我国境内有住所，或无住所而在境内居住内
13、居住内居住内居住满满一年，从我一年，从我一年，从我一年，从我国境内外国境内外国境内外国境内外取得所得；取得所得；取得所得；取得所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居在我国境内无住所又不居住或者在境内居在我国境内无住所又不居住或者在境内居在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不住不住不住不满满一年从我国一年从我国一年从我国一年从我国境内境内境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。取得所得的个人。取得所得的个人。个人所得个人所得个人所得个人所得超超超超额额累累累累进进税率税率税率税率和比率税率和比率税率和比率税率和比率税率是国家是国家是国家是国家对对个人所得个人所得个人所得个人所得征收的一种税
14、。征收的一种税。征收的一种税。征收的一种税。填一填：级级数数全月应纳税所得额（含全月应纳税所得额（含税级距）税级距）税率税率% %一一不超过不超过15001500元的元的3 3二二超过超过15001500元至元至45004500元的部元的部分分1010三三超过超过45004500元至元至90009000元的部元的部分分2020四四超过超过90009000元至元至3500035000元的元的部分部分2525五五超过超过3500035000元至元至5500055000元的元的部分部分3030六六超过超过5500055000元至元至8000080000元的元的部分部分3535七七超过超过800008
15、0000元的部分元的部分4545注：起征点注：起征点注：起征点注：起征点3500350035003500元元元元 个人所得税（个人所得税（个人所得税（个人所得税（超额累进税率表超额累进税率表超额累进税率表超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用）小张月收入含税小张月收入含税小张月收入含税小张月收入含税9000900090009000元应缴多少个人所得税？元应缴多少个人所得税？元应缴多少个人所得税？元应缴多少个人所得税？150015004500450090009000 元元元元15003%15003%300010%300010%100
16、020%100020%55001. 1. 如果你是小王，碰到这种情况，你是索要发票还是不如果你是小王，碰到这种情况，你是索要发票还是不如果你是小王，碰到这种情况，你是索要发票还是不如果你是小王，碰到这种情况，你是索要发票还是不要发票？为什么？要发票？为什么？要发票？为什么？要发票？为什么？2.2.商家应不应该依法纳税？为什么？商家应不应该依法纳税？为什么？商家应不应该依法纳税？为什么？商家应不应该依法纳税？为什么？3.3.商家为什么不愿开发票？这是什么行为？还有哪些违商家为什么不愿开发票？这是什么行为？还有哪些违商家为什么不愿开发票？这是什么行为？还有哪些违商家为什么不愿开发票？这是什么行为？
17、还有哪些违反税法的行为？反税法的行为？反税法的行为？反税法的行为？小王妈妈带着小王去买一个平板电脑，他们来到市中小王妈妈带着小王去买一个平板电脑，他们来到市中小王妈妈带着小王去买一个平板电脑，他们来到市中小王妈妈带着小王去买一个平板电脑，他们来到市中心的一家数码商店，看中了一款。心的一家数码商店，看中了一款。心的一家数码商店，看中了一款。心的一家数码商店，看中了一款。小王：小王：小王：小王：老板，能不能便宜点？老板，能不能便宜点？老板，能不能便宜点？老板，能不能便宜点？老板：老板：老板：老板：不开发票的话，不开发票的话，不开发票的话，不开发票的话，9 9 9 9折卖给你。折卖给你。折卖给你。折
18、卖给你。 探究二：探究二： 1 1、公民为什么要依法纳税？、公民为什么要依法纳税？二、依法纳税是公民的基本义务（2 2）从税收的作用看，）从税收的作用看，）从税收的作用看，）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能税收是国家实现各项职能税收是国家实现各项职能税收是国家实现各项职能的物质基础。的物质基础。的物质基础。的物质基础。（3 3）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国每个公民在享受国每个公民在享受国每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚家提供的各项服务同时，
19、必须承担义务，自觉诚家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。信纳税。信纳税。信纳税。 （1 1）从我国税收的性质）从我国税收的性质）从我国税收的性质）从我国税收的性质取之于民、用之于民取之于民、用之于民取之于民、用之于民取之于民、用之于民来来来来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家、社会的
20、一种贡献。务，也是对国家、社会的一种贡献。务，也是对国家、社会的一种贡献。务，也是对国家、社会的一种贡献。表现表现表现表现共同点共同点共同点共同点偷税偷税偷税偷税欠税欠税欠税欠税骗税骗税骗税骗税抗税抗税抗税抗税欺骗欺骗欺骗欺骗隐瞒隐瞒隐瞒隐瞒伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进擅自销毁帐簿等，进擅自销毁帐簿等，进擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报行虚假的纳税申报行虚假的纳税申报行虚假的纳税申报拖延时间拖延时间拖延时间拖延时间拖拖拖拖 欠欠欠欠欺骗欺骗欺骗欺骗虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自
21、然灾害量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害暴力、威胁暴力、威胁暴力、威胁暴力、威胁威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打都是违都是违都是违都是违反税法反税法反税法反税法的行为，的行为，的行为，的行为，都要受都要受都要受都要受到法律到法律到法律到法律的惩罚的惩罚的惩罚的惩罚方式方式方式方式目的目的目的目的不缴少缴不缴少缴不缴少缴不缴少缴拖欠税款拖欠税款拖欠税款拖欠税款获得税获得税获得税获得税收优惠收优惠收优惠收优惠不纳税不纳税不纳税不纳税2 2、违反税法的行为、违反税法的行为填一填： 偷税与骗税的区别：偷税与骗税的区别：偷税与骗税的区别：偷税与骗税的区
22、别：偷税偷税偷税偷税是指用欺骗的手段使自己是指用欺骗的手段使自己是指用欺骗的手段使自己是指用欺骗的手段使自己少缴税少缴税少缴税少缴税骗税骗税骗税骗税是指用欺骗的手段使自己是指用欺骗的手段使自己是指用欺骗的手段使自己是指用欺骗的手段使自己获得税收获得税收获得税收获得税收上的上的上的上的优惠优惠优惠优惠。如出口。如出口。如出口。如出口退税、减免税等退税、减免税等退税、减免税等退税、减免税等知识明辨知识明辨知识明辨知识明辨骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。 偷税与漏税
23、的区别：偷税与漏税的区别：偷税与漏税的区别：偷税与漏税的区别：偷税偷税偷税偷税是指用不正当手段是指用不正当手段是指用不正当手段是指用不正当手段有意有意有意有意使自己少缴税使自己少缴税使自己少缴税使自己少缴税漏税漏税漏税漏税是指因不懂税法而是指因不懂税法而是指因不懂税法而是指因不懂税法而无意无意无意无意中不缴或少缴税中不缴或少缴税中不缴或少缴税中不缴或少缴税拒不纳税，殴打税务机关的工作人员拒不纳税，殴打税务机关的工作人员车车购购税税应应自自买买车车之之日日起起，6060日日之之内内完完税，但过了税，但过了6060天，还没去交天，还没去交 企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠企业虚报残疾职工的人数骗
24、取税收优惠联合利华走私，联合利华走私，6 6年少交关税年少交关税317317万万抗税抗税抗税抗税骗税骗税骗税骗税欠税欠税欠税欠税偷税偷税偷税偷税判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？什么是什么是“纳税人意识纳税人意识”？3 3、增强、增强“依法纳税依法纳税”的意识的意识一方面一方面，公民应当，公民应当履行义务，履行义务，自觉纳税。自觉纳税。另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利。增强增强监督意识增强增强监督意识关注税收的征管和使用关注税收的征管和使用批评和检举浪费国家资财行为批评和检举浪费国家资财行为1 1、（、（、（、（2013.2013.
25、四川卷）四川卷）四川卷）四川卷）S S市是我国营业税改为增值税的试点市是我国营业税改为增值税的试点市是我国营业税改为增值税的试点市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止城市。截止城市。截止城市。截止20122012低，该市共有低，该市共有低，该市共有低，该市共有15.915.9万户企业纳入万户企业纳入万户企业纳入万户企业纳入“ “营改增营改增营改增营改增” ”试点范围，其中九成企业税负减轻。试点范围，其中九成企业税负减轻。试点范围，其中九成企业税负减轻。试点范围，其中九成企业税负减轻。20132013年年年年1 1月，国务月，国务月，国务月，国务院决定选择交通运输业和院决定选择交通运输业和院决
26、定选择交通运输业和院决定选择交通运输业和6 6个现代服务业在全国推广个现代服务业在全国推广个现代服务业在全国推广个现代服务业在全国推广“ “营营营营改增改增改增改增” ”。 “ “营改增营改增营改增营改增” ”的积极效应是（的积极效应是（的积极效应是（的积极效应是（ ）优化国家税种结构，拓宽财政收入来源优化国家税种结构，拓宽财政收入来源优化国家税种结构，拓宽财政收入来源优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税降低企业税降低企业税降低企业税收成本，增强企业发展能力收成本，增强企业发展能力收成本，增强企业发展能力收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经促进第三产业发展，有益经促进第三
27、产业发展，有益经促进第三产业发展，有益经济结构调整济结构调整济结构调整济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束完善国家财税制度，强化财政支出约束完善国家财税制度，强化财政支出约束完善国家财税制度，强化财政支出约束A A、 B B、 C C、 D D、C高考典例：v2.(2013.2.(2013.重庆卷重庆卷重庆卷重庆卷) )国家在餐饮行业推行刮奖发票，消国家在餐饮行业推行刮奖发票，消国家在餐饮行业推行刮奖发票，消国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开费者就餐后索要发
28、票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是判断是判断是判断是( )( )vA.A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费推行刮奖发票的主要目的是促进消费推行刮奖发票的主要目的是促进消费推行刮奖发票的主要目的是促进消费vB.B.对无需报销的就餐者可以不开具发票对无需报销的就餐者可以不开具发票对无需报销的就餐者可以不开具发票对无需报销的就餐者可以不开具发票vC.C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力提供刮奖发
29、票可显著增强餐馆竞争力提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 vD.D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失索要和提供餐饮发票利于减少税收流失索要和提供餐饮发票利于减少税收流失索要和提供餐饮发票利于减少税收流失高考典例：v3 3 3 3、（、（、（、（2014201420142014、北京文综）、北京文综）、北京文综）、北京文综）“自动稳定器自动稳定器自动稳定器自动稳定器”是一种经济是一种经济是一种经济是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时
30、会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现促进经济增长。下列选项能够体现促进经济增长。下列选项能够体现促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器自动稳定器自动稳定器自动稳定器”功功功功能的是（）能的是（）能的是（）能的是（）vvA A A A 税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负税务总局实施部分服务业营业税改征增值
31、税，降低企业税负vvB B B B 因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级vvC C C C 政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展vvD D D D 中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率高考典例：
