高新技术企业认定管理办法解读

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1、高新技术企业认定管理办法 解读科技部火炬中心科技部火炬中心 20082008年年8 8月月1 目录目录l前言前言l第一章第一章 概论概论l第二章第二章 认定工作体系认定工作体系l第三章第三章 认定条件认定条件l第四章第四章 认定材料认定材料l第五章第五章 认定与复审认定与复审l第六章第六章 研究开发活动及费用的归集研究开发活动及费用的归集2前前 言言l高新技术企业认定工作是一项关系到我国高新高新技术企业认定工作是一项关系到我国高新技术企业发展和企业切身利益的政策性较强的技术企业发展和企业切身利益的政策性较强的工作。为了使全国参与高新技术企业认定工作工作。为了使全国参与高新技术企业认定工作的管理

2、人员充分理解新的认定工作内容和操作的管理人员充分理解新的认定工作内容和操作规程，切实开展好高新技术企业认定工作，我规程，切实开展好高新技术企业认定工作，我们编制了本篇讲义，供大家参考。们编制了本篇讲义，供大家参考。3前前 言言l高新技术企业认定管理办法高新技术企业认定管理办法（国科发火（国科发火2008 172号）号）,以下简称以下简称认定办法认定办法，经国务院批准，经国务院批准， 由科技部、财政部、税务总局于由科技部、财政部、税务总局于2008年年4月月14日日 联合发布。联合发布。l国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域,以下简称：以下简称： 重点领域重点领域。l高新技术企业

3、认定管理工作指引高新技术企业认定管理工作指引 （国科发火（国科发火 2008362号）号） ，以下简称，以下简称工作指引工作指引，由科技，由科技 部、财政部、税务总局于部、财政部、税务总局于2008年年7月月8日联合发布。日联合发布。4第一章第一章 概概 论论本章介绍：本章介绍：l我国高新技术企业认定工作的历史回顾我国高新技术企业认定工作的历史回顾l新办法出台的必要性新办法出台的必要性l新办法的总体目标和主要特点新办法的总体目标和主要特点5第一节第一节 我国高新技术企业认定工作的我国高新技术企业认定工作的 历史回顾历史回顾l为适应国内外科技经济发展的新趋势，迎接为适应国内外科技经济发展的新趋势

4、，迎接世界新技术革命的挑战，世界新技术革命的挑战，19851985年年3 3月月中共中共中央关于科学技术体制改革的决定中央关于科学技术体制改革的决定提出我提出我国的经济建设必须依靠科学技术、科学技术国的经济建设必须依靠科学技术、科学技术工作必须面向经济建设的战略方针。工作必须面向经济建设的战略方针。 6第一节第一节 我国高新技术企业认定工作的我国高新技术企业认定工作的 历史回顾历史回顾l为加快新兴产业的发展，要在全国选择若干智为加快新兴产业的发展，要在全国选择若干智力资源密集的地区，采取特殊政策，逐步形成力资源密集的地区，采取特殊政策，逐步形成具有不同特色的新兴产业开发区。具有不同特色的新兴产

5、业开发区。l为落实中央精神，国务院于为落实中央精神，国务院于9090年代初批准建立年代初批准建立国家高新技术产业开发区，一大批科技人员纷国家高新技术产业开发区，一大批科技人员纷纷进入纷进入高新区创办高新技术企业高新区创办高新技术企业，并给予了一并给予了一定的政策扶持定的政策扶持, ,由此拉开了我国由此拉开了我国高新技术企业高新技术企业发展的序幕。发展的序幕。7第一节第一节 我国高新技术企业认定工作的我国高新技术企业认定工作的 历史回顾历史回顾19911991年年由由国国务务院院授授权权开开始始国国家家高高新新区区内内高高新新技术企业的认定工作技术企业的认定工作（国发（国发19911219911

6、2号）号）19961996年年开开始始国国家家高高新新区区外外认认定定关关于于国国家家高高新新技技术术开开发发区区外外高高新新技技术术企企业业认认定定工工作作有有 关关 执执 行行 规规 定定 的的 通通 知知 （ 国国 科科 发发 火火 字字19960181996018号号）20002000年年修修订订国国家家高高新新技技术术开开发发区区高高新新技技术术企企 业业 认认 定定 条条 件件 和和 办办 法法 （ 国国 科科 发发 火火 字字20002000324324号）号）8第一节第一节 我国高新技术企业认定工作的我国高新技术企业认定工作的 历史回顾历史回顾 截止截止20072007年底年底

7、：高新技术企业共高新技术企业共5604756047家，其中高新区内约家，其中高新区内约3234732347家家科技经费支出总额科技经费支出总额4622.84622.8亿元，比上年增长亿元，比上年增长45.1 %45.1 %研究开发经费支出研究开发经费支出1995.41995.4亿元，占全社会研究开发亿元，占全社会研究开发经费支出的经费支出的54.5 %54.5 %完成工业增加值完成工业增加值22109.922109.9亿元，占全国工业企业工业亿元，占全国工业企业工业增加值的增加值的20.6 %;20.6 %;实现利润实现利润6684.16684.1亿元亿元; ;上缴税额上缴税额4851.448

8、51.4亿元亿元; ;出口创汇出口创汇3683.53683.5亿美元亿美元 9第一节第一节 我国高新技术企业认定工作的我国高新技术企业认定工作的 历史回顾历史回顾l以上数字表明，我国的高新技术企业在经历以上数字表明，我国的高新技术企业在经历了十几年的发展后，无论在数量上还是在质了十几年的发展后，无论在数量上还是在质量上均取得了长足的进展量上均取得了长足的进展, , 对促进科技与经对促进科技与经济的结合、推动新兴产业发展、实现经济增济的结合、推动新兴产业发展、实现经济增长都起到了极为重要的作用。长都起到了极为重要的作用。l高新技术企业已成为我国经济发展中最具有高新技术企业已成为我国经济发展中最具

9、有活力的产业大军活力的产业大军。10第二节第二节 新办法出台的必要性新办法出台的必要性l胡锦涛总书记在胡锦涛总书记在2006年年1月召开的全国科学技月召开的全国科学技术大会上明确指出：术大会上明确指出： “当今时代，人类社会步入了一个科技创新当今时代，人类社会步入了一个科技创新不断涌现的重要时期，也步入了一个经济结不断涌现的重要时期，也步入了一个经济结构加快调整的重要时期。面对世界科技发展构加快调整的重要时期。面对世界科技发展的大势，面对日趋激烈的国际竞争，我们只的大势，面对日趋激烈的国际竞争，我们只有把科学技术真正置于优先发展的战略地位，有把科学技术真正置于优先发展的战略地位，真抓实干，急起

10、直追，才能把握先机，赢得真抓实干，急起直追，才能把握先机，赢得发展的主动权。发展的主动权。” ” 11第二节第二节 新办法出台的必要性新办法出台的必要性l在党的十七大报告中又明确提出今后我国在党的十七大报告中又明确提出今后我国发展的战略：发展的战略： “提高自主创新能力，建设创新型国家。提高自主创新能力，建设创新型国家。这是国家发展战略的核心，是提高综合国这是国家发展战略的核心，是提高综合国力的关键。要加快建立以企业为主体、市力的关键。要加快建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系，场为导向、产学研相结合的技术创新体系，引导和支持创新要素向企业集聚，促进科引导和支持创新要素向企

11、业集聚，促进科技成果向现实生产力转化。技成果向现实生产力转化。”12第二节第二节 新办法出台的必要性新办法出台的必要性l虽然我国高新技术企业的发展取得了有目共睹的虽然我国高新技术企业的发展取得了有目共睹的成就。但是，从全国企业科技创新的情况看，形成就。但是，从全国企业科技创新的情况看，形势并不乐观。据统计，目前全国规模以上企业开势并不乐观。据统计，目前全国规模以上企业开展科技研发活动的仅占展科技研发活动的仅占25%25%，研究开发支出占企，研究开发支出占企业销售收入的比重仅占业销售收入的比重仅占0.56%0.56%，大中型企业为，大中型企业为0.76%0.76%，高新技术企业平均为，高新技术企

12、业平均为2%2%；只有万分之三；只有万分之三的企业拥有自主知识产权。的企业拥有自主知识产权。l整体上我国企业研发机构少，研发投入强度低，整体上我国企业研发机构少，研发投入强度低，创新能力明显不足创新能力明显不足。13第二节第二节 新办法出台的必要性新办法出台的必要性l实践证明，自主创新能力是一个国家长远实践证明，自主创新能力是一个国家长远发展的核心竞争力。自主创新能力是内生发展的核心竞争力。自主创新能力是内生的，核心技术是买不来的。在发展方式上，的，核心技术是买不来的。在发展方式上，我们必须进行战略性调整，必须突出创新我们必须进行战略性调整，必须突出创新能力建设。能力建设。14第二节第二节 新

13、办法出台的必要性新办法出台的必要性l改革开放改革开放30年来年来,企业已经逐步地成为了企业已经逐步地成为了创新的主体创新的主体,从全国的技术交易中可以看从全国的技术交易中可以看出。出。2007年全国实现技术合同年全国实现技术合同220868项，项，成交金额成交金额2226亿元亿元。l2007年年，全全国国共共有有各各类类技技术术卖卖方方机机构构19614家家。其其中中，各各类类企企业业性性质质卖卖方方机机构构为为16902家家，事事业业性性质质卖卖方方机机构构为为1745家家。企企业业已已占占技技术术卖卖方方的的92%，成成交交金金额已占总成交量的额已占总成交量的80%。15第三节第三节 新办

14、法的总体目标和主要特点新办法的总体目标和主要特点l总体目标总体目标：在建设创新型国家的战略指引下，在建设创新型国家的战略指引下，通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的引导功能，进一步增强我国高新技术企业构的引导功能，进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力，促进高新以自主研发为核心的综合创新能力，促进高新技术产业升级发展。技术产业升级发展。l总体思路总体思路：通过进一步明确认定标准、规范操通过进一步明确认定标准、规范操作程序、改革管理体制、加强政策协调，做好作程序、改革管理体制、加强政策协调，做好高新技术企业认定管理工作，把优惠政策

15、真正高新技术企业认定管理工作，把优惠政策真正落到实处。落到实处。16第三节第三节 新办法的总体目标和主要特点新办法的总体目标和主要特点 主要特点主要特点：1.1.贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业，力为核心来认定高新技术企业，是新办法最重要的是新办法最重要的一个特点。一个特点。2.新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，避免了认定工作的随意性。避免了认定工作的随意性。3.新办法用新办法用国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域指导认指导认定工作，避免了

16、定工作，避免了高新技术产品目录高新技术产品目录的的局限性局限性。 17第三节第三节 新办法的总体目标和主要特点新办法的总体目标和主要特点 主要特点主要特点：4.新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研发费用占销售收入的比例进行了发费用占销售收入的比例进行了必要的调整。必要的调整。5.建立部门合作与政策协调的建立部门合作与政策协调的长效机制，长效机制，构建责权分明、构建责权分明、监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企业认定工作的一次重大改革。业认定工作的一次重大改革。6.取消地域界限，不分区

17、内区外，取消地域界限，不分区内区外，统一认定高新技术企统一认定高新技术企业，业，实现了由区域政策向产业政策的转移。实现了由区域政策向产业政策的转移。18第二章第二章 认定工作体系认定工作体系l本章介绍我国高新技术企业认定本章介绍我国高新技术企业认定新的工作管理体系，重点是参与新的工作管理体系，重点是参与高新技术认定工作的有关部门、高新技术认定工作的有关部门、机构和人员的工作职责和主要工机构和人员的工作职责和主要工作内容作内容19第一节第一节 全国高新技术企业认定管理全国高新技术企业认定管理 工作领导小组工作领导小组 主要职责主要职责：（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，适时（一）确定全

18、国高新技术企业认定管理工作方向，适时 审议修订审议修订重点领域重点领域和和工作指引工作指引。（二）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协（二）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协 调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。（三）监督、检查各地区认定管理工作及相关政策的实（三）监督、检查各地区认定管理工作及相关政策的实 施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地 区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。 （四）审议（四）审议高新技术企业认定管理年度工作报告高新技术企业

19、认定管理年度工作报告。（五）发布（五）发布中国高新技术企业发展报告中国高新技术企业发展报告。20第二节第二节 领导小组办公室领导小组办公室主要职责主要职责：（一）向领导小组提交工作报告和发展报告。（一）向领导小组提交工作报告和发展报告。（二）提出（二）提出重点领域重点领域和和工作指引工作指引的修订方案。的修订方案。（三）受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告（三）受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告（四）受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优（四）受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优 惠政策的实施情况；对高企认定工作出现重大问题惠政策的实施情况；对高企认定工作出现重

20、大问题 的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领导的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领导 小组的决议。小组的决议。21第二节第二节 领导小组办公室领导小组办公室主要职责主要职责：（五）组建专家咨询委员会，对认定管理工作给予指导。（五）组建专家咨询委员会，对认定管理工作给予指导。（六）对认定过程中违规的企业、中介机构和参与认定的（六）对认定过程中违规的企业、中介机构和参与认定的 专家等人员予以记录，并建议取消其相应资格。专家等人员予以记录，并建议取消其相应资格。（七）对公示无异议的高新技术企业、承担认定工作的专（七）对公示无异议的高新技术企业、承担认定工作的专 家及中介机构实施备案管理。

21、家及中介机构实施备案管理。（八）负责（八）负责“高新技术企业认定管理工作网高新技术企业认定管理工作网”（网址：（网址： ）的建设和日常管理。）的建设和日常管理。（九）负责组织全国高企认定工作的宣传、培训等事宜。（九）负责组织全国高企认定工作的宣传、培训等事宜。（十）承办领导小组交办的其他工作。（十）承办领导小组交办的其他工作。22第三节第三节 认定管理机构认定管理机构主要工作：主要工作：（一）负责受理、审查和确定本地区企业提出的高企认定（一）负责受理、审查和确定本地区企业提出的高企认定( (复审复审) ) 申请，并统一报领导小组办公室备案。申请，并统一报领导小组办公室备案。（二）负责本地区高企

22、认定工作专家库的建立和维护，并将选用（二）负责本地区高企认定工作专家库的建立和维护，并将选用 的专家统一报领导小组办公室备案。的专家统一报领导小组办公室备案。（三）对已认定的高新技术企业进行监督检查，受理、核实有关（三）对已认定的高新技术企业进行监督检查，受理、核实有关 举报，并做出相应处理。举报，并做出相应处理。（四）接受并进行高企资格复核，复核产生重大分歧的，报领导（四）接受并进行高企资格复核，复核产生重大分歧的，报领导 小组办公室研究处理。小组办公室研究处理。（五）建立专家和中介机构信用制度，对在认定工作中出现违规（五）建立专家和中介机构信用制度，对在认定工作中出现违规 行为的中介机构和

23、相关人员，经查实后在网上公告，且五行为的中介机构和相关人员，经查实后在网上公告，且五 年内不得参与高新技术企业认定工作。年内不得参与高新技术企业认定工作。（六）向领导小组办公室提交本地区高新技术企业年度工作报告。（六）向领导小组办公室提交本地区高新技术企业年度工作报告。23第四节第四节 专家专家（一）专家条件（一）专家条件（1 1）具有中华人民共和国公民资格，在大陆居住工作。）具有中华人民共和国公民资格，在大陆居住工作。（2 2）具有高级技术职称，并具有）具有高级技术职称，并具有重点领域重点领域内相关内相关 专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市场专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市

24、场 状况有较全面了解。状况有较全面了解。（3 3）具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。）具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。（4 4）了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术）了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术 企业认定工作有关文件要求。企业认定工作有关文件要求。24第四节第四节 专家专家（二）专家职责（二）专家职责 根据根据重点领域重点领域和和工作指工作指引引的要求，运用专业技术领域方的要求，运用专业技术领域方面的知识和经验，对企业申报的研面的知识和经验，对企业申报的研究开发项目、高新技术产品（服务）究开发项目、高新技术产品（服务）和自主知识产权情况进行审查，提和自主知识产

25、权情况进行审查，提出评价意见，作为认定机构对企业出评价意见，作为认定机构对企业提出认定意见的重要依据。提出认定意见的重要依据。25第四节第四节 专家专家（三）专家纪律（三）专家纪律l应按照应按照认定办法认定办法、工作指引工作指引和认定机构的要求，和认定机构的要求，独立、客观、公正地对企业进行评价，提出有关独立、客观、公正地对企业进行评价，提出有关 评价意见。评价意见。l不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观事不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观事实不符的评价。实不符的评价。l不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密，不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密，不得复

26、制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审 结果。结果。l不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企业认定提供便利。业认定提供便利。l不得收受申请企业给予的任何好处和利益。不得收受申请企业给予的任何好处和利益。26第五节第五节 中介机构中介机构（一）中介机构的条件（一）中介机构的条件 （1 1）具备独立执业资格，成立）具备独立执业资格，成立3 3年以上，近年以上，近3 3年年 内无不良记录。内无不良记录。 （2 2）财务中介机构承担认定工作当年的注册）财务中介机构承担认定工作当年的注册 会计师占职

27、工总人数的比例不低于会计师占职工总人数的比例不低于20%20%， 年平均职工人数在年平均职工人数在2020人以上。人以上。 （3 3）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。27第五节第五节 中介机构中介机构（二）中介机构的职责（二）中介机构的职责l主要业务工作：接受企业委托，对企业的研究开发费用、主要业务工作：接受企业委托，对企业的研究开发费用、高新技术产品（服务）销售收入以及财务报表进行审计高新技术产品（服务）销售收入以及财务报表进行审计并出具审计报告。并出具审计报告。l参与资格：中介机构要向当地认定机构提交自身的背景参与资格：中介机构要向当地认定机构提交自身

28、的背景材料，经审查符合条件的（在网上公布），即可参与高材料，经审查符合条件的（在网上公布），即可参与高新技术企业认定工作。新技术企业认定工作。l中介机构要接受认定机构的业务指导和相应的监督，应中介机构要接受认定机构的业务指导和相应的监督，应据实出具专项审计报告，发现有弄虚作假等行为的，将据实出具专项审计报告，发现有弄虚作假等行为的，将取消其参与认定工作资格，并在网上予以公告。取消其参与认定工作资格，并在网上予以公告。28第三章第三章 认定条件认定条件l本章介绍新本章介绍新认定办法认定办法对高新技术对高新技术企业的定义，具体阐述符合哪些条件企业的定义，具体阐述符合哪些条件才能被认定为高新技术企业

29、才能被认定为高新技术企业29第一节第一节 什么是高新技术企业什么是高新技术企业l认定办法认定办法规定，高新技术企业是在规定，高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。企业。 30第二节第二节 高新技术企业的认定条件高新技术企业的认定条件（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的

30、（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的 企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、 并购等方式，或通过并购等方式，或通过5 5年以上的独占许可方年以上的独占许可方 式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有 自主知识产权自主知识产权。（二）（二）企业的产品（服务）企业的产品（服务）应属于应属于国家重点支持国家重点支持 的高新技术领域的高新技术领域规定的范围。规定的范围。（三）具有大学专科以上学历的（三）具有大学专科以上学历的科技人员科技人员占企业当年占企业当年 职工总数的职工总数的30%30%以上，其中研发人员占企业

31、当以上，其中研发人员占企业当 年职工总数的年职工总数的10%10%以上。以上。31第二节第二节 高新技术企业的认定条件高新技术企业的认定条件 （四）企业持续进行了四）企业持续进行了研究开发活动研究开发活动，近三个会计，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入低于如下要求：最近一年销售收入 小于小于5,0005,000万元的企业，不低于万元的企业，不低于6%6% 5,000 5,000万元至万元至20,00020,000万元的企业，不低于万元的企业，不低于4%4% 20,000 20,000万元以上的企业，不

32、低于万元以上的企业，不低于3%3% 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例占全部研究开发费用总额的比例不低于不低于60%60%。企业企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。32第二节第二节 高新技术企业的认定条件高新技术企业的认定条件（五）（五）高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入占企业占企业 当年总收入的当年总收入的60%60%以上。以上。（六）企业研究开发组织管理水平、（六）企业研究开发组织管理水平、 科技成果转化能力科技成果转化能力、 自主知识产权数量

33、、自主知识产权数量、 销售与总资产成长性销售与总资产成长性 等指标符合等指标符合工作指引工作指引的要求的要求 。33第四章第四章 认定材料认定材料 l本章介绍在申请高新技术企业认定时，企本章介绍在申请高新技术企业认定时，企业需要准备哪些申请材料，其主要内容和业需要准备哪些申请材料，其主要内容和用途是什么。用途是什么。 34（一）高新技术企业认定申请书（一）高新技术企业认定申请书 （详见（详见工作指引工作指引附附2） l高新技术企业认定申请书高新技术企业认定申请书的电子版的电子版 可从可从“高新技术企业认定管理工作网高新技术企业认定管理工作网”（网址：（网址：）下载。）下载。 该申请书主要包括以

34、下该申请书主要包括以下5个表格：个表格：35（一）高新技术企业认定申请书（一）高新技术企业认定申请书 （详见（详见工作指引工作指引附附2）l企业基本信息表企业基本信息表 l企业研究开发项目情况表企业研究开发项目情况表 l上年度高新技术产品（服务）情况表上年度高新技术产品（服务）情况表 l 近近3年内获得的自主知识产权汇总表年内获得的自主知识产权汇总表 l企业年度研究开发费用结构明细表企业年度研究开发费用结构明细表 36（二）企业营业执照副本、（二）企业营业执照副本、 税务登记证书税务登记证书 （复印件）（复印件） l企业的注册时间以营业执照副本为。企业的注册时间以营业执照副本为。 认定办法认定

35、办法规定，注册时间一年以规定，注册时间一年以上的企业才能申请认定高新技术企业上的企业才能申请认定高新技术企业 ，否则不能申请认定高新技术企业。，否则不能申请认定高新技术企业。l税务登记证书的登记号关系到企业所税务登记证书的登记号关系到企业所得税的减免。得税的减免。37（三）专项审计报告（三）专项审计报告l企业需选择有资质的中介机构，对其近企业需选择有资质的中介机构，对其近三个会计年度研究开发费用和近一个会三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入进行计年度高新技术产品（服务）收入进行专项审计。专项审计。l中介机构应客观、公正地进行审计工作中介机构应客观、公正地进行审计工作

36、 ，并出具相应的专项审计报告。，并出具相应的专项审计报告。38（四）企业近三个会计年度的财务报表（四）企业近三个会计年度的财务报表 l企业财务报表（含资产负债表、利润及企业财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）主要用于评足三年的按实际经营年限）主要用于评价企业的成长性，必须通过审计。已经价企业的成长性，必须通过审计。已经通过年审的企业，可直接提供企业近三通过年审的企业，可直接提供企业近三个会计年度的财务报表，无需再选择新个会计年度的财务报表，无需再选择新的中介机构重新进行审计的中介机构重新进行审计。 39（五）

37、技术创新活动证明材料（五）技术创新活动证明材料 l包括知识产权证书、独占许可协议、生产包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，省级（含计划单列市）产品质量检验报告，省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明，以及其他相关证以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料。这五方面的材料，是认定高新技明材料。这五方面的材料，是认定高新技术企业的重要依据。术企业的重要依据。l企业上报的认定材料必须客观、准确、真企业上报的认定材料必须客观、准确、真实，如发现存在虚假行为，将取消其高新实，如发现存在虚假行为，将取消其高新

38、技术企业认定资格。技术企业认定资格。40第五章第五章 认定与复审认定与复审l本章介绍认定高新技术企业的工作程序；本章介绍认定高新技术企业的工作程序；认定之后企业如何申请享受税收优惠政认定之后企业如何申请享受税收优惠政策；高新技术企业证书期满时如何进行策；高新技术企业证书期满时如何进行复审；以及对高新技术企业资格及其相复审；以及对高新技术企业资格及其相关税收优惠政策落实产生争议时如何进关税收优惠政策落实产生争议时如何进行复核。行复核。41第一节第一节 认定认定l自我评价自我评价 l注册登记注册登记 l准备并提交认定材料准备并提交认定材料 l认定机构组织认定认定机构组织认定 l公示及颁发证书公示及

39、颁发证书 l高新技术企业资格自颁发证书之日起生效，高新技术企业资格自颁发证书之日起生效，有效期为三年有效期为三年 42第二节第二节 复审复审l高新技术企业资格期满前三个月企业应提高新技术企业资格期满前三个月企业应提出复审申请（复审申请书与出复审申请（复审申请书与工作指引工作指引附附2 2相同），不提出复审申请或复审不合相同），不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。格的，其高新技术企业资格到期自动失效。l高新技术企业复审须提交近三个会计年度高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告，经开展研究开发等技术创新活动的报告，经中介机构出具的近三个会计年

40、度企业研究中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用等专项审计报告。与开发费用等专项审计报告。 43第二节第二节 复审复审l复审时应对照复审时应对照认定办法认定办法第十条进行审查，第十条进行审查，重点审查第（四）款。对符合条件的企业，重点审查第（四）款。对符合条件的企业，按照第十一条（四）款进行公示与备案，并按照第十一条（四）款进行公示与备案，并由认定机构颁发由认定机构颁发“高新技术企业证书高新技术企业证书”。l通过复审的高新技术企业资格自颁发通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新高新技术企业证书技术企业证书”之日起有效期为三年。有效之日起有效期为三年。有效期满后，企业再次提出认定申请的，

41、按初次期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。申请办理。44第三节第三节 申请享受税收优惠政策申请享受税收优惠政策l认定（复审）合格的高新技术企业，自认定认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）当年起可依照（复审）当年起可依照企业所得税法企业所得税法及其及其实施条例实施条例、中华人民共和国税收征收管中华人民共和国税收征收管理法理法、中华人民共和国税收征收管理法实中华人民共和国税收征收管理法实施细则施细则等有关规定，可申请享受，减按等有关规定，可申请享受，减按15%的税率征收企业所得税优惠政策。的税率征收企业所得税优惠政策。l未取得高新技术企业资格或不符合未取得高新技术企业资格或不

42、符合税收征管税收征管法法及其及其实施细则实施细则和和认定办法认定办法等有关等有关规定条件的企业，不得享受税收优惠。规定条件的企业，不得享受税收优惠。45第四节第四节 复核复核l对高新技术企业资格及其相关税收优惠政策落实对高新技术企业资格及其相关税收优惠政策落实产生争议的，凡属于产生争议的，凡属于认定办法认定办法第十四条、第第十四条、第十五条情况的企业，按十五条情况的企业，按认定办法认定办法规定办理；规定办理；对第十条（四）款产生争议的，应组织复核，即对第十条（四）款产生争议的，应组织复核，即采用企业自认定前三个会计年度（企业实际经营采用企业自认定前三个会计年度（企业实际经营不满三年的，按实际经

43、营时间）至争议发生之日不满三年的，按实际经营时间）至争议发生之日的研究开发费用累计总额与同期累计销售收入总的研究开发费用累计总额与同期累计销售收入总额之比是否符合额之比是否符合认定办法认定办法第十条（四）款规第十条（四）款规定，判别企业是否应继续保留高新技术企业资格定，判别企业是否应继续保留高新技术企业资格和享受税收优惠政策。和享受税收优惠政策。46第六章第六章 研究开发活动及费用归集研究开发活动及费用归集l本章介绍什么是研究开发活动和本章介绍什么是研究开发活动和研究开发项目；研究开发费用包研究开发项目；研究开发费用包括哪些内容；以及如何对研究开括哪些内容；以及如何对研究开发费用进行归集发费用

44、进行归集。47第一节第一节 什么是研究开发活动什么是研究开发活动定义定义 为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的活动，术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的活动，即对本地区（省级）相关行业的技术进步具有推动作即对本地区（省级）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动。直接应用等活动。 包括：有计划的调查、分析和实验活动，以及

45、将技包括：有计划的调查、分析和实验活动，以及将技术成果转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的产术成果转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的产品、材料、装置、工艺和服务的系统性活动。品、材料、装置、工艺和服务的系统性活动。48第一节第一节 什么是研究开发活动什么是研究开发活动 判断依据和方法判断依据和方法（1）行业标准判断法：优先按国家有关部门、全国（世界）行业标准判断法：优先按国家有关部门、全国（世界） 性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新新 知识知识”、 “创造性运用科学技术新知识创造性运用科学技术新知识”或或“具有实质具有实质性改性改

46、 进的技术、产品和服务进的技术、产品和服务”等技术参数（标准）判断。等技术参数（标准）判断。（2）专家判断法：如果企业所在行业中没有发布公认的研发）专家判断法：如果企业所在行业中没有发布公认的研发 活动测度标准，则通过专家进行判断。原则是：专家所活动测度标准，则通过专家进行判断。原则是：专家所 在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。（3）目标或结果判定法（辅助标准）：）目标或结果判定法（辅助标准）： 检查研发活动（项目）检查研发活动（项目） 的立项及预算报告，重点了解的立项及预算报告，重点了解 进行研发活动的目的（创进行研发活动的目的（创

47、新性）、计划投入资源（预新性）、计划投入资源（预 算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如 知识产权等形式的科技成果。知识产权等形式的科技成果。49第一节第一节 什么是研究开发活动什么是研究开发活动 高技术服务业的企业高技术服务业的企业l企业为支持其在高新技术服务业领域内企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、采用新工艺等，开发新产品（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技术方面取得新知而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国家级识或实质性改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的

48、科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。判断标准与上款相同。开发活动。判断标准与上款相同。50第一节第一节 什么是研究开发活动什么是研究开发活动 研究开发项目的确定研究开发项目的确定l研究开发项目是指不重复的，具有独立研究开发项目是指不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发时间、财务安排和人员配置的研究开发活动。活动。l企业的研究开发费用应按照各研发项目企业的研究开发费用应按照各研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算。为基本单位分别进行测度并加总计算。51第二节第二节 企业研究开发费用的测算企业研究开发费用的测算（一）研究开发费用的内容包括：（一）研究开发费用的内容包括：l研

49、发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发费用支出等。部研究开发费用支出等。l企业应完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助企业应完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。52第二节第二节 企业研究开发费

50、用的测算企业研究开发费用的测算（二）研究开发各项费用科目的归集范围（二）研究开发各项费用科目的归集范围（1 1）人员人工）人员人工 从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年 工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加 薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。（2 2）直接投入）直接投入 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相 关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于关支出。如：水和燃料（包括煤气

51、和电）使用费等；用于 中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、 样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于 研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式 租入的固定资产发生的租赁费等。租入的固定资产发生的租赁费等。53第二节第二节 企业研究开发费用的测算企业研究开发费用的测算（3 3）折旧费用与长期待摊费用）折旧费用与长期待摊费用 包括为执行研究开发活动而包括为执行研究开发活动而 购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物

52、的折旧购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧 费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发 生的长期待摊费用。生的长期待摊费用。（4 4）设计费用）设计费用 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，为新产品和新工艺的构思、开发和制造， 进行工序、技术规范、操作特性设计等发生的费用。进行工序、技术规范、操作特性设计等发生的费用。 （5 5）装备调试费）装备调试费 主要包括工装准备过程中研究开发活动所主要包括工装准备过程中研究开发活动所 发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产 和质量

53、控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模 批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工 程发生的费用不能计入。程发生的费用不能计入。54第二节第二节 企业研究开发费用的测算企业研究开发费用的测算（6 6）无形资产摊销）无形资产摊销 因研究开发活动需要购入的专有技术（包括因研究开发活动需要购入的专有技术（包括 专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等） 所发生的费用摊销。所发生的费用摊销。（7 7）委托外部研究开发费用）委托外部研

54、究开发费用 企业委托境内其他企业、大学、研究企业委托境内其他企业、大学、研究 机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发 活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经 营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照 独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用 发生额的发生额的8080计入研发费用总额。计入研发费用总额。l独立交易原则是指完全

55、独立的无关联关系的企业或个人，依据市独立交易原则是指完全独立的无关联关系的企业或个人，依据市场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费用分配的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采用分配的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为税务当局处理关联企业间收入和费用分配的指导原则。纳，成为税务当局处理关联企业间收入和费用分配的指导原则。55第二节第二节 企业研究开发费用的测算企业研究开发费用的测算（8 8）其他费用）其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如为研究开发活动所发生的其他费用，如 办公费、通

56、讯费、专利申请维护费、高新科技研发办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发 保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的 1010，另有规定的除外。，另有规定的除外。（9 9）企业在中国境内发生的研究开发费用）企业在中国境内发生的研究开发费用 企业内部研究企业内部研究 开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大 学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行 的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境

57、外 机构完成的研究开发活动所发生的费用。机构完成的研究开发活动所发生的费用。56共性问题共性问题1. 什么是独占许可什么是独占许可?其主要特征其主要特征？2. 参与高新技术企业认定工作的中介机构参与高新技术企业认定工作的中介机构要要具备什么条件具备什么条件？ 3. 什么是什么是自主知识产权自主知识产权？4. 高新技术企业认定管理办法高新技术企业认定管理办法中所指的中所指的知识产权知识产权包括哪些内容？包括哪些内容？57共性问题共性问题5. 专利证书标明两个或两个以上专利证书标明两个或两个以上企业共有，企业共有，是否能同时享受此专利？是否能同时享受此专利？6. 企业科技人员的范畴企业科技人员的范

58、畴？ 7. 什么是高新技术产品（服务）收入什么是高新技术产品（服务）收入？8. 技术性收入的技术性收入的主要内容有何主要内容有何？58共性问题共性问题 9. 申请高企是否必须符合认定标准的申请高企是否必须符合认定标准的 六个条件？六个条件？10. 对企业科技对企业科技成果转化能力成果转化能力评价指的是什么？评价指的是什么？ 11. 对企业研究开发的组织管理水平评价对企业研究开发的组织管理水平评价 从从哪几个方面哪几个方面进行？进行？59共性问题共性问题12. 研究开发费用研究开发费用包括哪些内容包括哪些内容 ？13. 研究开发人员研究开发人员 的范畴？的范畴？14. 委托外部研究开发费用委托外

59、部研究开发费用发生额的确定阶段发生额的确定阶段?60谢谢大家!l高新技术企业认定内容咨询电话：高新技术企业认定内容咨询电话：010-68575704l高新技术企业认定申报网络技术咨询电话：高新技术企业认定申报网络技术咨询电话：010-6392359361研究开发人员研究开发人员l研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员l技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中 一个或一个以上领域的技术知识和经验一个或一个以上领域的技术知识和经验 在研究人员指导下参加研究开发工作。在研究人员指导下参加研究开发工作。l

60、辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。返回返回62研发费用研发费用l研究开发费用包括：研发人员人工、研究开发研究开发费用包括：研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发费用支出等。企业应按照新会计准则，完善财费用支出等。企业应按照新会计准则，完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发

61、项目进行费用登记，并以此为对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。基础归集企业年度研究开发费用支出情况。 返回返回63管理水平管理水平l主要包括五个方面：主要包括五个方面：（1）企业在开展研究开发活动时，）企业在开展研究开发活动时， 是否制定了研究是否制定了研究 开发项目立项报告。开发项目立项报告。（2）企业是否建立了研发投入核算体系。）企业是否建立了研发投入核算体系。 （3）企业是否开展了产学研合作的研发活动。）企业是否开展了产学研合作的研发活动。 （4）企业是否设有研发机构并具备相应的设施和设备）企业是否设有研发机构并具备相应的设施和设备（5）企业是否

62、建立了研发人员的绩效考核奖励制度。）企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度。返回返回64转化能力转化能力l科技成果转化能力是指企业对技术成果进行科技成果转化能力是指企业对技术成果进行应用性开发，形成产品、服务或样品、样机应用性开发，形成产品、服务或样品、样机的能力。的能力。l在具体认定时，主要考核企业最近在具体认定时，主要考核企业最近3年内科技年内科技成果转化的年平均数。成果转化的年平均数。返回返回65必须具备的条件必须具备的条件l认定高新技术企业的六个条件在认定高新技术企业的六个条件在高新技术企业高新技术企业认定管理办法认定管理办法第十条中有所规定。第十条中有所规定。l从自主知识产权、产品

63、符合国家支持的领域、人从自主知识产权、产品符合国家支持的领域、人员结构、研发投入、高新技术产品占企业销售的员结构、研发投入、高新技术产品占企业销售的比例、成长性指标六个不同方面评价企业的创新比例、成长性指标六个不同方面评价企业的创新能力。能力。l所有条件在认定过程中缺一不可。所有条件在认定过程中缺一不可。返回返回66技术性收入主要内容技术性收入主要内容（1）技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、）技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、 技术转让所获得的收入。技术转让所获得的收入。（2） 技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获 得

64、的净收入。得的净收入。（3）技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据）技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据 系统等为社会和用户提供技术方案、系统等为社会和用户提供技术方案、 数据处理、测试分析及其他类型的服数据处理、测试分析及其他类型的服 务所获得的收入。务所获得的收入。（4）接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发）接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发 中间试验及新产品开发所获得的收入。中间试验及新产品开发所获得的收入。返回返回67服务收入服务收入l认定办法认定办法所说的高新技术产品（服务）所说的高新技术产品（服务）收入，是指企业通过技术创新、开展研发活收入，

65、是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合动，形成符合重点领域重点领域要求的产品（服要求的产品（服务）所获得的收入与企业技术性收入的总和。务）所获得的收入与企业技术性收入的总和。返回返回68企业科技人员的计算企业科技人员的计算l认定办法认定办法所说的科技人员是指在企业从所说的科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动，累计实际工作事研发活动和其他技术活动，累计实际工作时间在时间在183天以上的人员。天以上的人员。返回返回69专利共享专利共享l两个或两个以上企业共同发明的专利技术，应两个或两个以上企业共同发明的专利技术，应有共同享受该专利的权利。有共同享受该专利的权利。l如专利享有者的任何一

66、方想将其享有的专利技如专利享有者的任何一方想将其享有的专利技术转让，需经该项技术专利的共有方的一致术转让，需经该项技术专利的共有方的一致同意，方可转让。同意，方可转让。返回返回70独占许可独占许可l独占许可属于技术转让的范畴。独占许可属于技术转让的范畴。l它是指在约定时间和一定的地区范围内，技术它是指在约定时间和一定的地区范围内，技术接受方对所购得的技术享有独占的使用权。技接受方对所购得的技术享有独占的使用权。技术供应方和任何第三方都不能在享有独占许可术供应方和任何第三方都不能在享有独占许可的时间和地区内使用该项技术进行生产和销售的时间和地区内使用该项技术进行生产和销售活动（排它性）。活动（排

67、它性）。返回返回71中介机构须具备以下条件中介机构须具备以下条件（1）具备独立执业资格，成立）具备独立执业资格，成立3年以上，年以上， 近近3年内年内 无不良记录。无不良记录。（2）财务中介机构承担认定工作当年的注册会计师）财务中介机构承担认定工作当年的注册会计师 占职工总人数的比例不低于占职工总人数的比例不低于20%，年平均职工，年平均职工 人数在人数在20人以上人以上(鉴定了一年以上劳动合同鉴定了一年以上劳动合同)。（3）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。返回返回72自主知识产权自主知识产权l自主知识产权，是指我国的权利人具有独立支配权或自主知识产权，是

68、指我国的权利人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国的公民、法人单位，相对控制权的知识产权，即我国的公民、法人单位，所依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的所依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长时期知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长时期内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权 l自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计；自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计；受让或受赠

69、；企业并购或重组；获得受让或受赠；企业并购或重组；获得5年以上的独占年以上的独占许可。许可。返回返回73认定办法认定办法规定的自主知识产权规定的自主知识产权l认定办法认定办法规定的核心自主知识产权包括：规定的核心自主知识产权包括：发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等。品种等。l以上自主知识

70、产权须在中国境内注册，并在中国以上自主知识产权须在中国境内注册，并在中国法律的有效保护期内。法律的有效保护期内。返回返回74（五）公示及颁发证书（五）公示及颁发证书 l经认定的高新技术企业，在经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定高新技术企业认定管理工作网管理工作网”上公示上公示15个工作日。个工作日。l公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格。处理，属实的应取消高新技术企业资格。l公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表，报领导小组办公室备案，在备案汇总表，

71、报领导小组办公室备案，在“高新高新技术企业认定管理工作网技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并上公告认定结果，并由认定机构颁发由认定机构颁发“高新技术企业证书高新技术企业证书”（加盖科（加盖科技、财政、税务部门公章）。技、财政、税务部门公章）。 返回返回75（四）认定机构组织认定（四）认定机构组织认定 l认定机构收到企业申请材料后，按技术领域从专家库中认定机构收到企业申请材料后，按技术领域从专家库中随机选择不少于随机选择不少于5名相关专家，并将电子材料通过网络名相关专家，并将电子材料通过网络工作系统分发给所选专家。工作系统分发给所选专家。l专家按照独立公正的原则对企业进行评价，并填写专家按

72、照独立公正的原则对企业进行评价，并填写高高新技术企业认定专家评价表新技术企业认定专家评价表高新技术企业认定专家高新技术企业认定专家组综合评价表组综合评价表，按要求上传给认定机构。，按要求上传给认定机构。l认定机构收到专家的评价意见和中介机构的专项审计报认定机构收到专家的评价意见和中介机构的专项审计报告后，对申请企业提出认定意见，确定高新技术企业认告后，对申请企业提出认定意见，确定高新技术企业认定名单。定名单。l上述工作应在收到企业申请材料后上述工作应在收到企业申请材料后60个工作日内完成。个工作日内完成。返回返回76（三）（三） 准备并提交认定材料准备并提交认定材料 l企业进入网上认定管理系统

73、，按要求将下列材料提交认定企业进入网上认定管理系统，按要求将下列材料提交认定机构（除电子版上报外，需提供一套完整的纸制材料）：机构（除电子版上报外，需提供一套完整的纸制材料）： （1）高新技术企业认定申请书；（）高新技术企业认定申请书；（2）企业营业执照副本、）企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）；（税务登记证书（复印件）；（3）经具有资质的中介机构鉴）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度证的企业近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告；（高新技术产品（服务）收入专项审计报告；（4） 具有资具有资质的中介机构鉴证的企

74、业近三个会计年度的财务报表；质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表；（5）技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独占许）技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，省级（含计划单列市）以上科技计划产品质量检验报告，省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料。立项证明，以及其他相关证明材料。返回返回77（二）（二） 注册登记注册登记 l企业登录企业登录“高新技术企业认定管理工作网高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写注册登记表（详见按要求填写注册

75、登记表（详见工作指引工作指引附附2），并通过网络系统上传至认定机构。），并通过网络系统上传至认定机构。l认定机构应及时完成企业身份确认并将用户名认定机构应及时完成企业身份确认并将用户名和密码告知企业。和密码告知企业。返回返回78（一）自我评价（一）自我评价 l企业在申请认定前，应对照企业在申请认定前，应对照认定办法认定办法第十条的各项要求，进行自我评价。第十条的各项要求，进行自我评价。l自认为符合条件的企业，在自认为符合条件的企业，在“高新技术企业高新技术企业认定管理工作网认定管理工作网”进行注册登记进行注册登记 。返回返回79（1）企业基本信息表）企业基本信息表 l主要用于了解企业的整体情况

76、，包括：主要用于了解企业的整体情况，包括：企业主营业务所属技术领域、企业近企业主营业务所属技术领域、企业近3年获得的知年获得的知识产权数量、企业人力资源情况、企业近识产权数量、企业人力资源情况、企业近3年的销年的销售收入和总资产情况、企业近售收入和总资产情况、企业近3年的研发投入情况、年的研发投入情况、企业近企业近1年高新技术产品（服务）收入情况。年高新技术产品（服务）收入情况。l要求企业对自身的管理人员与研究开发人员情况、要求企业对自身的管理人员与研究开发人员情况、科技成果转化及研究开发管理情况进行简要说明。科技成果转化及研究开发管理情况进行简要说明。返回返回80（2）企业研究开发项目情况表

77、）企业研究开发项目情况表 l主要用于了解企业近主要用于了解企业近3年开展研究开发活动的情况，要求企年开展研究开发活动的情况，要求企业将近业将近3年所执行的研究开发项目，按照单个项目逐一填报年所执行的研究开发项目，按照单个项目逐一填报l内容包括：研发项目的名称、项目起始时间、项目所属技内容包括：研发项目的名称、项目起始时间、项目所属技术领域、参加研发项目的人员数、研发项目的技术来源、术领域、参加研发项目的人员数、研发项目的技术来源、研发项目经费预算、近研发项目经费预算、近3年该项目研发经费总支出等。年该项目研发经费总支出等。l同时，要求企业对研发项目的立项目的与组织实施方式、同时，要求企业对研发

78、项目的立项目的与组织实施方式、研发项目的核心技术及创新点、研发项目取得的阶段性成研发项目的核心技术及创新点、研发项目取得的阶段性成果等情况进行简要说明。果等情况进行简要说明。l评审专家将根据该表提供的信息，按照评审专家将根据该表提供的信息，按照工作指引工作指引对研对研究开发活动（项目）的规定和究开发活动（项目）的规定和重点领域重点领域的相关要求，的相关要求，对企业申报的研究开发项目逐一进行评价。对企业申报的研究开发项目逐一进行评价。返回返回81（3）上年度高新技术产品（服务）情况表）上年度高新技术产品（服务）情况表 l主要用于了解企业近主要用于了解企业近1年高新技术产品（服务）的具体情况，年高

79、新技术产品（服务）的具体情况，要求企业按照单个产品（服务）逐一填报。要求企业按照单个产品（服务）逐一填报。l内容包括：高新技术产品（服务）名称、所属技术领域、内容包括：高新技术产品（服务）名称、所属技术领域、形成高新技术产品（服务）的技术来源、上年度高新技术形成高新技术产品（服务）的技术来源、上年度高新技术产品（服务）的销售收入等。产品（服务）的销售收入等。l同时，要求企业对高新技术产品（服务）的关键技术及主同时，要求企业对高新技术产品（服务）的关键技术及主要技术指标、与同类产品（服务）相比较的竞争优势、产要技术指标、与同类产品（服务）相比较的竞争优势、产品（服务）获得的知识产权等情况进行简要

80、说明。品（服务）获得的知识产权等情况进行简要说明。l评审专家将根据该表提供的信息，按照评审专家将根据该表提供的信息，按照工作指引工作指引对高对高新技术产品（服务）的规定，对企业申报的高新技术产品新技术产品（服务）的规定，对企业申报的高新技术产品（服务）逐一进行评价。（服务）逐一进行评价。返回返回82（4）近）近3年内获得的自主知识产权汇总表年内获得的自主知识产权汇总表 l该表主要用于了解企业近该表主要用于了解企业近3年所获得的自主年所获得的自主知识产权情况。知识产权情况。l在具体认定时，评审专家将通过考察企业在具体认定时，评审专家将通过考察企业知识产权与企业研究开发项目和高新技术知识产权与企业

81、研究开发项目和高新技术产品（服务）之间的对应关系，来确认企产品（服务）之间的对应关系，来确认企业对其主营产品（服务）是否拥有自主知业对其主营产品（服务）是否拥有自主知识产权识产权 。返回返回83（5）企业年度研究开发费用结构明细表）企业年度研究开发费用结构明细表 l该表主要用于了解企业近该表主要用于了解企业近3年研究开发经费年研究开发经费的支出情况，要求企业按年度将每个研究的支出情况，要求企业按年度将每个研究开发项目的费用逐一列示并加计汇总。开发项目的费用逐一列示并加计汇总。l在具体认定时，评审专家将根据该表提供在具体认定时，评审专家将根据该表提供的信息，结合对企业研发项目的确认情况，的信息，

82、结合对企业研发项目的确认情况，对企业的研发投入强度进行评价对企业的研发投入强度进行评价 。返回返回84成长性等指标成长性等指标l知识产权、科技成果转化能力、研究开发的知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、企业成长性等四项指标，用组织管理水平、企业成长性等四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。新和取得创新成果等方面的情况。l评价时采用百分制打分，其中：知识产权占评价时采用百分制打分，其中：知识产权占30分，科技成果转化能力占分，科技成果转化能力占30分，研究开发分，研究开发的组织管理水平占的组织管理水平

83、占20分，企业成长性占分，企业成长性占20分分l四项指标合计得分须达到四项指标合计得分须达到70分以上（不含分以上（不含70分）。分）。返回返回85技术性收入主要内容技术性收入主要内容（1）技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、）技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、 技术转让所获得的收入。技术转让所获得的收入。（2）技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获）技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获 得的净收入。得的净收入。（3）技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据）技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据 系统等为社会和用户提供技术方案、系统等为社会和用户

84、提供技术方案、 数据处理、测试分析及其他类型的服数据处理、测试分析及其他类型的服 务所获得的收入。务所获得的收入。（4）接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发）接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发 中间试验及新产品开发所获得的收入。中间试验及新产品开发所获得的收入。返回返回86研究开发活动研究开发活动 包括两个方面：包括两个方面：l一是企业必须持续地进行研究开发活动。一是企业必须持续地进行研究开发活动。l二是企业对研究开发的投入要保持一定的强度二是企业对研究开发的投入要保持一定的强度l企业如果不具备这个条件，即使所生产的产品企业如果不具备这个条件，即使所生产的产品技术水平

85、较高，也不能被认定为高新技术企业技术水平较高，也不能被认定为高新技术企业返回返回87科技人员科技人员 1企业科技人员企业科技人员 指在企业从事研发活动和其他技术活动的，指在企业从事研发活动和其他技术活动的， 累计实际工作时间在累计实际工作时间在183天以上的人员。天以上的人员。2企业研究开发人员企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、企业研究开发人员主要包括研究人员、 技术人员和辅助人员三类。技术人员和辅助人员三类。返回返回88企业的产品（服务）应属于企业的产品（服务）应属于 l按照新按照新认定办法认定办法的规定，高新技术企业必的规定，高新技术企业必须从事符合国家重点支持的高新技术

86、领域的研须从事符合国家重点支持的高新技术领域的研究开发和生产经营活动，所形成的产品（服务）究开发和生产经营活动，所形成的产品（服务）应属于应属于重点领域重点领域规定的范围。规定的范围。l脱离了这个范围，从事其它领域的研究开发和脱离了这个范围，从事其它领域的研究开发和生产经营活动的企业，不能被认定为高新技术生产经营活动的企业，不能被认定为高新技术企业。企业。返回返回89自主知识产权自主知识产权 l认定办法认定办法所说的自主知识产权，是指我国的权利所说的自主知识产权，是指我国的权利人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国的公民和法人单位依法拥有的

87、、可以独立地行使知识的公民和法人单位依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长的时期内可以独立行使知识产权各项权能，在一个较长的时期内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收再并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权。创新的知识产权。l自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计；自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计；受让或受赠；企业并购或重组；获得受让或受赠；企业并购或重组；获得5年以上的独占年以上的独占许可。许可。返回返回90统一认定高

88、新技术企业统一认定高新技术企业 l过去只有国家高新区内认定的高新技术企业过去只有国家高新区内认定的高新技术企业才能享受国家税收优惠政策，高新区外认定才能享受国家税收优惠政策，高新区外认定的高新技术企业不能享受国家税收优惠政策的高新技术企业不能享受国家税收优惠政策l新办法根据新的形势发展，取消了原有的地新办法根据新的形势发展，取消了原有的地域界限，不分区内区外，对全国高新技术企域界限，不分区内区外，对全国高新技术企业实行统一认定标准，共同享受国家税收优业实行统一认定标准，共同享受国家税收优惠政策，实现了区域政策向产业政策的转移惠政策，实现了区域政策向产业政策的转移返回返回91建立长效机制建立长效

89、机制 l新办法在组织管理方面设立了新办法在组织管理方面设立了“部门决策、地方认定、部门决策、地方认定、机构监管机构监管”的认定管理工作体系。的认定管理工作体系。l科、财、税三部门联合成立认定工作领导小组，作为决科、财、税三部门联合成立认定工作领导小组，作为决策层，研究决定高新技术企业认定工作原则，解决在高策层，研究决定高新技术企业认定工作原则，解决在高新技术企业认定及相关政策落实中出现的重大问题。新技术企业认定及相关政策落实中出现的重大问题。l认定工作领导小组下设办公室，作为监管层，负责认定认定工作领导小组下设办公室，作为监管层，负责认定工作的备案管理，监督、检查全国高新技术企业认定工工作的备

90、案管理，监督、检查全国高新技术企业认定工作和相关政策的落实情况。作和相关政策的落实情况。l省级科技部门与同级财政、税务部门组成高新技术企业省级科技部门与同级财政、税务部门组成高新技术企业认定管理机构，作为认定机构，负责本地区高新技术企认定管理机构，作为认定机构，负责本地区高新技术企业认定工作。业认定工作。返回返回92比例的调整比例的调整 l通过对全国高新技术企业研发强度的统计分析，通过对全国高新技术企业研发强度的统计分析，考虑到我国企业发展的现实，新办法对企业研发考虑到我国企业发展的现实，新办法对企业研发费用占销售收入的比例进行了适度调整，针对不费用占销售收入的比例进行了适度调整，针对不同规模

91、的企业制定了同规模的企业制定了6%、4%、3%的比例。的比例。l这样做既能引导企业保持较高强度的研究开发投这样做既能引导企业保持较高强度的研究开发投入，符合国家自主创新的政策导向，又能适应不入，符合国家自主创新的政策导向，又能适应不同规模企业的客观发展规律，执行起来更加合理同规模企业的客观发展规律，执行起来更加合理可行。可行。返回返回93避免了局限性避免了局限性 l新办法根据国家科技中长期发展规划和新办法根据国家科技中长期发展规划和“十一五十一五”科技发展规划，配套编制了科技发展规划，配套编制了国家重点支持的国家重点支持的高新技术领域高新技术领域，用来判断企业的研究开发与产，用来判断企业的研究

92、开发与产业化活动是否具有创新性，是否符合国家重点支业化活动是否具有创新性，是否符合国家重点支持方向，同时兼顾支持技术型服务业，并将成熟持方向，同时兼顾支持技术型服务业，并将成熟技术和不符合国家产业政策的领域排除在外，避技术和不符合国家产业政策的领域排除在外，避免了免了产品目录产品目录的局限性。的局限性。返回返回94以企业自主研发和创新能力为核心来认定以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业高新技术企业 l包括三层含义：包括三层含义：一是企业所从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点一是企业所从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向。支持的产业技术方向。二是具有

93、持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权，二是具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权，将成为高新技术企业的必备条件。将成为高新技术企业的必备条件。三是企业的主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活三是企业的主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关。动密切相关。l符合以上特征并达到相应认定指标的企业才能被认定符合以上特征并达到相应认定指标的企业才能被认定为高新技术企业，单纯从事高新技术产品生产加工的为高新技术企业，单纯从事高新技术产品生产加工的企业，不能被认定为高新技术企业。企业，不能被认定为高新技术企业。返回返回95返回返回96返回返回97 国科国科发火字火字

94、2000324号号l对对1991018号文进行了修订，研发经号文进行了修订，研发经费应占当年总收的费应占当年总收的3%以上提到以上提到5%以上，以上，高新技术产品应占当年总收入的高新技术产品应占当年总收入的50%以以上提到上提到60%以上。以上。l优惠政策没有修改。优惠政策没有修改。返回返回98 国科国科发火字火字1996018号号l区外企业：研发经费应占当年总收的区外企业：研发经费应占当年总收的4%以上、高新技术产品应占当年总收入的以上、高新技术产品应占当年总收入的70%以上、年人均利税在以上、年人均利税在3万元以上。万元以上。l国家只给高新技术企业名义，有的省市国家只给高新技术企业名义，有

95、的省市给予了税收优惠政策。给予了税收优惠政策。返回返回99 国国发199112号号l主要内容主要内容:研发投入占研发投入占3%以上、高新技术以上、高新技术产品收入占当年总收入的产品收入占当年总收入的50%以上、企业以上、企业的经营期在十年以上等九个条件。的经营期在十年以上等九个条件。l可享受政策：减按可享受政策：减按15%的税率征收所得税、的税率征收所得税、出口产品的产值达到当出口产品的产值达到当 年总产值的年总产值的70%，减按减按 10%的税率征收所得税。的税率征收所得税。返回返回100高企发展的状况高企发展的状况l19911991年年 区内区内25872587家家 区外区外 总计总计l1

96、9931993年年 96879687家家 662662家家 1034910349家家l19971997年年 97989798家家 29962996家家 1279412794家家l20002000年年 1492914929家家 59385938家家 2086720867家家l20032003年年 2223822238家家 1115411154家家 3339233392家家l20072007年年 3234732347家家 2370023700家家 5604756047家家电子与信息领域中电子与信息领域中19957家企业中有家企业中有15800家企业被家企业被评为高企评为高企,占领域中的近占领域中的

97、近80%;生物医药技术领域中的生物医药技术领域中的84%企业被评为高企企业被评为高企返回返回101原高企鼓励政策原高企鼓励政策l十几年来，高新技术企业一直受到各级政府的十几年来，高新技术企业一直受到各级政府的高度重视，国家和地方主要采取税收减免、股高度重视，国家和地方主要采取税收减免、股权激励、科技计划、项目用地、金融保险、出权激励、科技计划、项目用地、金融保险、出口信贷等多种政策措施，鼓励和支持高新技术口信贷等多种政策措施，鼓励和支持高新技术企业发展。企业发展。l目前，我国已初步形成了培育高新技术企业发目前，我国已初步形成了培育高新技术企业发展的良好环境和综合政策体系。展的良好环境和综合政策体系。返回返回102 确定外研费用阶段确定外研费用阶段 企业委托外部研发费用额，按企业委托外部研发费用额，按80%计算。计算。l企业在填表时按实际发生额填报，中介机企业在填表时按实际发生额填报，中介机构审计时按企业实际发生费用审计。构审计时按企业实际发生费用审计。l在专家评审时按在专家评审时按80%计算，汇总该企业的计算，汇总该企业的研发费用。研发费用。返回返回103