14会计学复习案例

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1、 1200911 会计学期末考核案例答案 主讲人：徐文华 姓名 200911 会计学期末考核案例答案 主讲人：徐文华 姓名 班级 班级 学号 学号 分数 分数 巨龙公司 2008 年 12 月份发生如下业务，为其编制会计分录，并依各题要求编制有关明细分类账及相关的报表。 一、 经中国证监会批准发行普通股股票 1000 万股，每股面值 1元，发行价 7 元，发行手续费为发行收入的 3，发行收入扣除手续费后的股款存入银行。 巨龙公司 2008 年 12 月份发生如下业务，为其编制会计分录，并依各题要求编制有关明细分类账及相关的报表。 一、 经中国证监会批准发行普通股股票 1000 万股，每股面值

2、1元，发行价 7 元，发行手续费为发行收入的 3，发行收入扣除手续费后的股款存入银行。 二、 与外商合资经营，合同约定注册资本金 2000 万元，双方各占 50%，外商以设备向本企业投入资本，企业收到外商投入设备 5 台，每台设备确认价为 205 万元。 三、 企业收到某公司投资一台旧设备，原值 30 万元，已提旧 10 万元，评估确认价值 22 万元。 四、 企业向银行申请取得长期借款 20 万元，用于固定资产改扩建工程。 五、 银行通知用于扩建工程的长期借款 20 万元的应付利息为 2 万元。 六、 企业长期借款到期，以银行存款支付借款本金 20 万元及利息 2 万元。 七、 企业按面值发

3、行为期3年， 年利率8%的债券共400万元。 八、 企业取得为期半年的借款 200 万元。 九、 企业购入不需安装的全新设备一台，买价 20000 元，运杂费 200 元，包装费 500 元，增值税 3400 元。 十、 企业购入需安装全新设备一台，买价、税金、运费等共30000 元， 安装中发生材料费 4000 元， 人工费 2000 元。 二、 与外商合资经营，合同约定注册资本金 2000 万元，双方各占 50%，外商以设备向本企业投入资本，企业收到外商投入设备 5 台，每台设备确认价为 205 万元。 三、 企业收到某公司投资一台旧设备，原值 30 万元，已提旧 10 万元，评估确认价值

4、 22 万元。 四、 企业向银行申请取得长期借款 20 万元，用于固定资产改扩建工程。 五、 银行通知用于扩建工程的长期借款 20 万元的应付利息为 2 万元。 六、 企业长期借款到期，以银行存款支付借款本金 20 万元及利息 2 万元。 七、 企业按面值发行为期3年， 年利率8%的债券共400万元。 八、 企业取得为期半年的借款 200 万元。 九、 企业购入不需安装的全新设备一台，买价 20000 元，运杂费 200 元，包装费 500 元，增值税 3400 元。 十、 企业购入需安装全新设备一台，买价、税金、运费等共30000 元， 安装中发生材料费 4000 元， 人工费 2000 元

5、。 十一、上述设备安装完毕，办理了交接手续。已投产使用。 十二、购入材料，发票账单已到，账款已经支付。其中，甲材料 100 公斤， 单价 30 元， 乙材料 50 公斤， 单价 80 元。增值税专用发票注明税金 1190 元。 十一、上述设备安装完毕，办理了交接手续。已投产使用。 十二、购入材料，发票账单已到，账款已经支付。其中，甲材料 100 公斤， 单价 30 元， 乙材料 50 公斤， 单价 80 元。增值税专用发票注明税金 1190 元。 2 十三、用银行存款支付上项购入甲、乙材料的运费 300 元（以重量为分配标准） 。 十三、用银行存款支付上项购入甲、乙材料的运费 300 元（以重

6、量为分配标准） 。 十四、向红星工厂购入甲材料 200 公斤，单价 30 元。增值税进项税额 1020 元，代垫运费 490 元，材料未到达，货款未付。 十五、以银行存款预付家兴工厂材料款 2000 元。 十六、本月材料均已入库，按实际采购成本予以结转。同时编制“甲材料物质采购明细分类账”和“材料采购成本计算表” 。 甲材料 在途物资明细分类账 十四、向红星工厂购入甲材料 200 公斤，单价 30 元。增值税进项税额 1020 元，代垫运费 490 元，材料未到达，货款未付。 十五、以银行存款预付家兴工厂材料款 2000 元。 十六、本月材料均已入库，按实际采购成本予以结转。同时编制“甲材料物

7、质采购明细分类账”和“材料采购成本计算表” 。 甲材料 在途物资明细分类账 年年 凭证号凭证号 数 数 摘要摘要 借方借方 贷方 贷方 月月 日日 买价买价 采购费用采购费用 计计 1212 （1212） 购购 入入100100 千千克克 买买价价 30003000 30003000 （1313） 运运费费 200200 200200 （1414） 购购 入入200200 千千克克 买买价 及价 及运运费费 60006000 490490 64906490 （1 16 6） 结 转结 转300300 千千克 实克 实际 采际 采购购 成成本本 96909690 本本 期期发 生发 生额额 及及

8、期 末期 末余额余额 90009000 690690 96909690 96909690 乙材料 在途物资明细分类账 乙材料 在途物资明细分类账 年年 凭证号凭证号 数 数 摘要摘要 借方借方 贷方 贷方 月月 日日 买价买价 采购费用采购费用 计计 1212 （1212） 购购 入入5050 千千克克 买买价价 40004000 40004000 （1313） 运运费费 100100 100100 3 （1616） 结 转结 转5050 千千克 实克 实际 采际 采购购 成成本本 41004100 本本 期期发 生发 生额额 及及期 末期 末余额余额 40004000 100100 4100

9、4100 41004100 材料采购成本计算表 成本 项目 材料采购成本计算表 成本 项目 甲材料甲材料 乙材料乙材料 成本 合计 成本 合计 总成本总成本 单位单位 成本 成本 总成本总成本 单位单位 成本 成本 买买 价价 采购费用 采购费用 90009000 690 690 3030 2 23 3 40004000 100 100 8080 2 2 1300013000 790 790 采购成本采购成本 96909690 32.332.3 41004100 8282 1379013790 十七、企业本月仓库共发出材料如下：制造 A 产品使用甲材料 100 公斤，乙材料 50 公斤；制造

10、B 产品使用乙材料30 公斤，生产车间耗用甲材料 10 公斤。已知月初库存甲材料 200 公斤， 单位成本 33 元； 月初库存乙材料 150 公斤，单位成本 84 元。发出材料按加权平均单价法计算。 （甲材料单位成本 32.58 元;乙材料单位成本 83.5 元） 十七、企业本月仓库共发出材料如下：制造 A 产品使用甲材料 100 公斤，乙材料 50 公斤；制造 B 产品使用乙材料30 公斤，生产车间耗用甲材料 10 公斤。已知月初库存甲材料 200 公斤， 单位成本 33 元； 月初库存乙材料 150 公斤，单位成本 84 元。发出材料按加权平均单价法计算。 （甲材料单位成本 32.58

11、元;乙材料单位成本 83.5 元） 十八、月末企业结算本月应付职工工资 15000 元，其中，A产品生产工人工资 5000 元，B 产品生产工人工资 3000 元，车间管理人员工资 3000 元，行政管理人员工资 4000 元。 十八、月末企业结算本月应付职工工资 15000 元，其中，A产品生产工人工资 5000 元，B 产品生产工人工资 3000 元，车间管理人员工资 3000 元，行政管理人员工资 4000 元。 十九、月末企业按工资总额的 14%提取职工福利费。 十九、月末企业按工资总额的 14%提取职工福利费。 二十、月末企业计提固定资产折旧。其中，车间计提 6000元，行政部门计提

12、 9700 元。 二十、月末企业计提固定资产折旧。其中，车间计提 6000元，行政部门计提 9700 元。 二十一、以银行存款 12000 元支付车间固定资产修理费，该费用明年上半年分 6 个月摊销。 二十一、以银行存款 12000 元支付车间固定资产修理费，该费用明年上半年分 6 个月摊销。 二十二、 月末摊销前已支付应由本月车间负担的报刊费200元，行政管理部门的报刊费 300 元。 二十二、 月末摊销前已支付应由本月车间负担的报刊费200元，行政管理部门的报刊费 300 元。 二十三、月末予提租入的车间用固定资产租金 500 元，行政部门用固定资产租金 700 元，该租金租期满时支付。

13、二十三、月末予提租入的车间用固定资产租金 500 元，行政部门用固定资产租金 700 元，该租金租期满时支付。 二十四、以银行存款支付车间办公费 54.2 元,行政部门市内交通费 140 元。 二十四、以银行存款支付车间办公费 54.2 元,行政部门市内交通费 140 元。 4 二十五、 月末以生产工时为标准 （已知 A 产品生产工时 5000小时，B 产品生产工时 3000 小时）分配本月制造费用。 二十五、 月末以生产工时为标准 （已知 A 产品生产工时 5000小时，B 产品生产工时 3000 小时）分配本月制造费用。 二十六、月末，企业生产的 100 件 A 产品全部完工验收入库。50

14、 件 B 产品完工验收入库，尚有 10 件 B 产品尚末完工。在产品 每件按下列标准计价： 材料 8 元， 生产工人工资 6 元。福利费 0.84 元。制造费用 1.16 元，计 16 元。 二十六、月末，企业生产的 100 件 A 产品全部完工验收入库。50 件 B 产品完工验收入库，尚有 10 件 B 产品尚末完工。在产品 每件按下列标准计价： 材料 8 元， 生产工人工资 6 元。福利费 0.84 元。制造费用 1.16 元，计 16 元。结转结转完工产完工产品品生生产产成成本本，并编制生，并编制生产产成成本本明细分类账及明细分类账及完工产完工产品品制制造成造成本本计计算算表。表。 生产

15、成本明细分类账 A 产品 生产成本明细分类账 A 产品 年 凭证号数年 凭证号数 摘要 借方（成本项目） 摘要 借方（成本项目） 月月 日日 直接材料 直接材料 生产生产工人工资 福利费 制造费用 计 工人工资 福利费 制造费用 计 期初期初 余额 余额 12121212 11401140 160160 44374437.5.5 6949.56949.5 (17)(17) 材料材料费费用用 74337433 74337433 (18)(18) 生生产工产工人人工资工资 50005000 50005000 (19)(19) 生生产工产工人人福福利利费费 700700 700700 (25)(25

16、) 分分配配制制造造费费用用 6562.56562.5 6562.56562.5 本本期发期发生生额额 74337433 50005000 700700 6562.56562.5 19695.519695.5 (26)(26) 结转结转完完工产工产品品成成本本 86458645 61406140 860860 1100011000 2664526645 生产成本明细分类账 B 产品 生产成本明细分类账 B 产品 年 年 凭证凭证号数号数 摘要 借方（成本项目） 摘要 借方（成本项目） 5月月 日日 直接材料 直接材料 生产生产工人工资 福利费 制造费用 计 工人工资 福利费 制造费用 计 (1

17、7)(17) 材料材料费费用用 25052505 25052505 (18)(18) 生生产工产工人人工资工资 3 3000000 30003000 (19)(19) 生生产工产工人人福福利利费费 420420 420420 (25)(25) 分分配配制制造造费费用用 3937.53937.5 3937.53937.5 本本期发期发生生额额 25052505 30003000 420420 3937.53937.5 9862.59862.5 (26)(26) 结转结转完完工产工产品品成成本本 24252425 29402940 411.6411.6 3925.93925.9 9702.5970

18、2.5 期末期末在在产产品成品成本本 8080 6060 8.48.4 11.611.6 160160 完工产品制造成本计算表 成本项目 完工产品制造成本计算表 成本项目 A A 产品产品(100(100 件件) ) B B 产品产品(50(50 件件) ) 成本计成本计 总成总成本 本 单位单位 成本 成本 总成本总成本 单位单位 成本 成本 直接材料直接材料 86458645 86.4586.45 24252425 48.548.5 1107011070 生产工人工资生产工人工资 61406140 61.461.4 29402940 58.558.5 90809080 职工福利费职工福利费

19、 860860 8.68.6 411.6411.6 8.2328.232 1271.61271.6 制造费用制造费用 1100011000 110110 3925.93925.9 78.51878.518 14925.914925.9 产品制造成本产品制造成本 2664526645 266.45266.45 9702.59702.5 194.05194.05 36347.536347.5 二十七、企业售出 A 产品 70 件，单价 400 元，B 产品 20二十七、企业售出 A 产品 70 件，单价 400 元，B 产品 20 6件，单件 450 元，销售金额 37000 元和销项税额 629

20、0 元均以银行存款收讫。 件，单件 450 元，销售金额 37000 元和销项税额 6290 元均以银行存款收讫。 二十八、售给三星工厂 A 产品 30 件，单价 400 元，销售金额 12000 元和销项税额 2040 元尚末收到。 二十八、售给三星工厂 A 产品 30 件，单价 400 元，销售金额 12000 元和销项税额 2040 元尚末收到。 二十九、按规定计算出本月应纳城市维护建设税金 1000元。 三十、月末结转售出产品的实际成本。已知 A 产品期初结存 150 件，计 29530 元；B 产品期初结存 12 件， 计 4348.56元。同时计算本月主营业务利润。 二十九、按规定

21、计算出本月应纳城市维护建设税金 1000元。 三十、月末结转售出产品的实际成本。已知 A 产品期初结存 150 件，计 29530 元；B 产品期初结存 12 件， 计 4348.56元。同时计算本月主营业务利润。 主主营营业务业务利利润润= =主主营营业务收入业务收入- -主主营营业务业务成成本本- -营营业业税金税金及及附附加加 =(37000+12000)-(22470+4532.6)-1000 =(37000+12000)-(22470+4532.6)-1000 =20997.4 =20997.4 三十一、 用银行存款支付职工市内交通费和印花税共 780元。 三十二、以银行存款 399

22、、4 元支付销售商品发生的广告费。 三十三、予提本月短期借款利息 578 元，并与银行结算本季借款利息 1734 元（已知 10 月、11 月已予提 1156 元） 。 三十一、 用银行存款支付职工市内交通费和印花税共 780元。 三十二、以银行存款 399、4 元支付销售商品发生的广告费。 三十三、予提本月短期借款利息 578 元，并与银行结算本季借款利息 1734 元（已知 10 月、11 月已予提 1156 元） 。 三十四、企业售出甲材料 100 公斤，价款 5000 元，增值税 850 元，价税合计存入银行。 三十五、结转售出材料的成本 3000 元。 三十六、企业出租包装物收到租金

23、收入 10000 元，款存入银行。 三十四、企业售出甲材料 100 公斤，价款 5000 元，增值税 850 元，价税合计存入银行。 三十五、结转售出材料的成本 3000 元。 三十六、企业出租包装物收到租金收入 10000 元，款存入银行。 三十七、结转上述出租包装物成本 7000 元。 三十八、企业自其他单位分得利润 52700 元，存入银行。 三十九、企业清理长期 无法支付的应付账款 5000 元，经批准作为营业外收入转账。 四十、对某企业罚款价值 2000 元作为营业外收入。 四十一、在财产清查中发现企业因水灾原因造成损失甲材料一批，总价值 3400 元，经批准计入营业外支出。 四十二

24、、月末将各项收入从各有关收入账户中转入“本年利润” 。 四十三、月末，将各项费用从各有关费用账户中转入“本年利润” 。 三十七、结转上述出租包装物成本 7000 元。 三十八、企业自其他单位分得利润 52700 元，存入银行。 三十九、企业清理长期 无法支付的应付账款 5000 元，经批准作为营业外收入转账。 四十、对某企业罚款价值 2000 元作为营业外收入。 四十一、在财产清查中发现企业因水灾原因造成损失甲材料一批，总价值 3400 元，经批准计入营业外支出。 四十二、月末将各项收入从各有关收入账户中转入“本年利润” 。 四十三、月末，将各项费用从各有关费用账户中转入“本年利润” 。 12

25、12 月份月份利利润润总额总额=123700-58560=65140 =123700-58560=65140 四十四、设 111 月实现利润总额 70 万元，按全年利润总额的 25%四十四、设 111 月实现利润总额 70 万元，按全年利润总额的 25%计计算算应交应交所所得税得税，并并将将其其转转入入“本本年年利利润润” 。同时编制 12 月份利润表（设 111 份实现产品主营业务收入共665000 元，其中，主营业务成本 100000 元，营业税金及附加8000 元。管理费用 40000 元，销售费用 4000 元，财务费用6400 元。营业外收入 203400 元，营业外支出 10000

26、 元。 ） 同时编制 12 月份利润表（设 111 份实现产品主营业务收入共665000 元，其中，主营业务成本 100000 元，营业税金及附加8000 元。管理费用 40000 元，销售费用 4000 元，财务费用6400 元。营业外收入 203400 元，营业外支出 10000 元。 ） 计计算算应交应交所所得税得税： 7本本年年利利润润总额总额=765140 =765140 本本年年应交应交所所得税得税=765140*25%=191285 =765140*25%=191285 利润表 12 月份 利润表 12 月份 项目项目 栏栏次 次 本月数本月数 全年累计数全年累计数 一一、营业营

27、业收入收入 6464000000 729729000000 减减：营业营业成本成本 3 37002.67002.6 13137002.67002.6 营业营业税金及附加税金及附加 10001000 90009000 销售费用销售费用 399.4399.4 4399.44399.4 管理费用管理费用 1618016180 5618056180 财务费用财务费用 578578 69786978 加加：投资收益投资收益 5270052700 5270052700 三三、营业利润营业利润 6154061540 568140568140 加加： 营业外收入营业外收入 7007000 0 21040021

28、0400 减减： 营业外支出营业外支出 34003400 1340013400 四四、利润总额利润总额 6514065140 765140765140 减减：所得税费用所得税费用 1628516285 191285191285 五五、净利润净利润 4 488558855 5 57386573865 四十五、年末，按净利润的 10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金。 四十六、企业按照批准的利润分配方案，决定向投资者分配利润 400000 元。 四十七、年终决算时，将全年净利润从“本年利润”账户转入“利润分配”账户。 四十八、年终决算时，将“利润分配”账户下的其他账户的金额转 入“利润

29、分配末分配利润”账户。并求本年未分配利润，编制利润分配表。 四十五、年末，按净利润的 10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金。 四十六、企业按照批准的利润分配方案，决定向投资者分配利润 400000 元。 四十七、年终决算时，将全年净利润从“本年利润”账户转入“利润分配”账户。 四十八、年终决算时，将“利润分配”账户下的其他账户的金额转 入“利润分配末分配利润”账户。并求本年未分配利润，编制利润分配表。 本本年的年的未未分分配配利利润润=573865-486079.75=87785.25 =573865-486079.75=87785.25 利润分配表 20 年 度 利润分配表 2

30、0 年 度 项目项目 行次行次 本年实际本年实际 上年实际上年实际 一一、净利润净利润 1 1 5 57386573865 加加：年初末分配利润年初末分配利润 2 2 10001000 其它转入其它转入 4 4 0 0 二二、可供分配利润可供分配利润 8 8 5 57486574865 减减 ：提取法定盈余公积提取法定盈余公积 9 9 5 57386.57386.5 提取提取任意盈余公积任意盈余公积 1010 2 28693.258693.25 三三、可供投资者分配的利润可供投资者分配的利润 1616 4 48 88785.258785.25 减减：应付应付普通股股利普通股股利 1919 400000400000 四四、末分配利润末分配利润 2525 8 88 8785.25785.25 10001000