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1、二 商业银行风险与内部控制 阿兰格林斯潘：“银行之所以能够为现代社会做出这么多的贡献，主要是因为他们愿意承担风险”。 爱德华弗拉斯：“很明显，银行是因为承担风险而赚钱，是因为没有有效管理风险而亏本”。 刘明康：“银监会的天职，就是防范风险，并且增强银行业的核心竞争能力。” 2一、商业银行风险及成因1.商业银行风险的含义2.商业银行风险的特点客观性 投机性 外部性隐蔽性 突发性3.商业银行风险成因3二、二、银行行业风险类型型 有效有效银行行监管核心原管核心原则将将银行行业经营所面所面临的金融的金融风险归为八八类：1.1.信用信用风险是指借款人或交易是指借款人或交易对象无力履象无力履约而造成而造成
2、损失的失的风险。不。不仅存在于存在于贷款中，也款中，也存在于其他表内与表外存在于其他表内与表外业务。另外，。另外，对单个个借款人或一借款人或一组相关借款人的大相关借款人的大额风险暴露，暴露，也反映了也反映了信用信用风险的集中。的集中。42.国家和国家和转移移风险，是指与借款人所在国的，是指与借款人所在国的经济、社会和政治、社会和政治环境方面有关的境方面有关的风险。当。当向外国政府提供向外国政府提供贷款款时，由于，由于这种种贷款一般款一般没有担保，当借款国的没有担保，当借款国的经济和政治和政治发生生严重重危机或波危机或波动时，就可能，就可能发生生贷款款违约的的风险。国家国家风险的一种表的一种表现
3、形式是形式是“转移移风险”，即当借款人的即当借款人的债务不是以本不是以本币计值时，不管，不管借款人的借款人的财务状况如何，但因借款人可能一状况如何，但因借款人可能一时无法得到外无法得到外币而无力而无力偿还贷款。款。53.3.市市场风险，是指由于市，是指由于市场价格价格( (汇率、利率、利率、率、证券及商品价格券及商品价格) )的的变动，使，使银行的表行的表内和表外内和表外头寸面寸面临遭受遭受损失的失的风险。不管是。不管是债务或股本工具，或股本工具，还是外是外汇或商品或商品头寸，都寸，都存在着市存在着市场风险。 4.4.利率利率风险，是指，是指银行的行的财务状况在利率出状况在利率出现不利的波不利
4、的波动时所面所面对的的风险，包括利率，包括利率变动对银行行资产、负债及表外金融工具的及表外金融工具的经济价价值及及对银行收益的影响。行收益的影响。65.流流动性性风险，是指，是指银行无力行无力为负债的减的减少或少或资产的增加提供融的增加提供融资，即当，即当银行流行流动性不足性不足时，它无力以合理的成本迅速增加，它无力以合理的成本迅速增加负债或或变现资产获得足得足够的的资金，从而影金，从而影响其支付能力和盈利水平。在响其支付能力和盈利水平。在严重情况下，重情况下，流流动性不足会造成性不足会造成银行的清行的清偿问题。76.6.操作操作风险，是指，是指银行因内部控制及公司治行因内部控制及公司治理机制
5、失效而形成的理机制失效而形成的损失失风险。这种失效状种失效状态可能因可能因为失失误、欺、欺诈、未能及、未能及时作出反作出反应而而导致致银行行财务损失，或使失，或使银行的利益在其行的利益在其他方面受到他方面受到损失。如失。如银行交易行交易员、信、信贷员、其他工作人其他工作人员越越权或从事或从事职业道德不允道德不允许的的或或风险过高的高的业务。操作。操作风险的其他形式包的其他形式包括信息技括信息技术系系统的重大失效或其他灾的重大失效或其他灾难等事等事件。件。 87.法律法律风险具有不同形式，包括因不完善、具有不同形式，包括因不完善、不正确的法律意不正确的法律意见、文件而造成同、文件而造成同预计情况
6、情况相比相比资产价价值下降或下降或负债加大的加大的风险。同。同时，现有法律可能无法解决与有法律可能无法解决与银行有关的法律行有关的法律问题；有关某一；有关某一银行的法庭案例可能行的法庭案例可能对整个整个银行行业务产生更广泛的影响，从而增加生更广泛的影响，从而增加该行本行本身乃至其他或所有身乃至其他或所有银行的成本。行的成本。 9 影响影响银行和其他商行和其他商业机构的法律有可能机构的法律有可能发生生变化。在开拓新化。在开拓新业务时，或交易，或交易对象的法象的法律律权力未能界定力未能界定时，银行尤其容易受法律行尤其容易受法律风险的影响。的影响。8.声誉声誉风险产生于操作上的失生于操作上的失误、违
7、反有关反有关法法规和其他和其他问题。声誉。声誉风险对银行行损害极大，害极大，因因为银行的行的业务性性质要求它能要求它能够维持在存款持在存款人、人、贷款人和整个市款人和整个市场中的信用。中的信用。 10三、三、银行行业风险预测风险 识别银行经 营环境银行管 理环境银行同 业地位债权人法 律地位银行 所有权111.1.定量分析定量分析预测2.2.定性分析定性分析预测 时间序列预测法时间序列预测法 马尔可夫链预测法马尔可夫链预测法 累积频率预测法累积频率预测法 弹性预测法弹性预测法专家意见法专家意见法主观概率法主观概率法交叉影响法交叉影响法领先指标法领先指标法12四、四、银行内部控制行内部控制1.1
8、.内部控制的含内部控制的含义 内部控制作内部控制作为完整的完整的财务和其他控制体系，和其他控制体系，包括包括组织结构、方法程序和内部构、方法程序和内部审计。它由。它由管理当局根据管理当局根据总体目体目标建立。目的在于帮助建立。目的在于帮助企企业经营活活动合理化，具有合理化，具有经济性、效率性、性、效率性、效果性；保效果性；保证会会计记录准确完整；并提供及准确完整；并提供及时、可靠的、可靠的财务和管理信息。和管理信息。132.2.内部控制原内部控制原则及其及其实施施有效性、有效性、审慎性、全面性、慎性、全面性、及及时性、独立性、激励性性、独立性、激励性3.3.内部控制的内部控制的类型型4.4.内部控制方法内部控制方法分散分散风险 抑制抑制风险 风险自留自留 风险转嫁嫁事前控制事前控制同步控制同步控制事后控制事后控制1415感感谢您的您的阅览【此课件下载后可自行编辑修改关注我每天分享干货】
