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1、n第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式1市场经济与公共财政模式公共财政学 第二章第二章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n知识要点与学习要求知识要点与学习要求n 1、帕累托效率标准。要求理解这一效率标准所反映的资源充分利用的含义，市场经济实现帕累托最优的基本条件。n 2、市场缺陷与市场失灵，从市场失灵认识政府存在合理性的依据。要求从“市场能”与“市场不能”两个层面理解市场缺陷与市场失灵，能够通过抽象分析从理论逻辑上说明政府存在的合理性。n 3、市场失灵与市场失灵方法的联系与区别。要求结合实际说明市场失灵方法的运用。n 4、财政模式与财政体制的联系与区别。要求能
2、够结合我国构建公共财政体制的实际说明二者的联系与区别。n 5、公共财政模式的基本特征。要求能够从历史发展和规范分析两个层面理解公共财政模式的基本特征。n 6、财政伦理。要求从责任、收支和决策管理等角度认识财政的基本伦理价值目标，其中结合图形重点掌握效率与公平关系的演变规律。 2市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n基本概念基本概念 n完全竞争 n 帕累托最优 n 外部性 n市场缺陷 n市场失灵 n市场失灵方法 n政府合理性 n公共财政模式n财政伦理 n效率与公平 市场经济政府合理性 市场效率市场缺陷与失灵 政 府 公共财政公共财政特征 公
3、共财政伦理市场失灵方法 本章结构图本章结构图3市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n第一节第一节 两部门经济的配置效率两部门经济的配置效率n一、完全竞争市场的假设一、完全竞争市场的假设n 问题（问题（3 3）：财政学为什么从市场分析开始？）：财政学为什么从市场分析开始？n 市场能做什么市场能做什么两部门（私人部门）经济两部门（私人部门）经济 n 将本求利将本求利 物美价廉物美价廉n （利润最大化）（利润最大化） （效用最大化）（效用最大化）厂厂商商居居民民户户商品市场要素市场4市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共
4、财政模式市场经济与公共财政模式n完全竞争市场的假设条件完全竞争市场的假设条件n1、有众多的买者和卖者，对于每一个买者和卖者，他们都是市场价格的接受者，因而不存在价格操纵。n2、产品无差别，卖者提供的产品不存在凭借产品差别垄断市场的可能。n3、信息充分，市场上所有的人获得的信息都是充分的和对称的，不存在信息租金。n4、资源充分流动，即资源在各行业之间的进出没有限制，也不存在资产专用性的限制。5市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n资源配置效率的标准资源配置效率的标准 帕累托最优（帕累托最优（ Pareto Optimality ）: 是由意
5、大利经济学家帕累托提出来的衡量资源配置是由意大利经济学家帕累托提出来的衡量资源配置效率的标准，是指资源配置达到这样一种状态：任何效率的标准，是指资源配置达到这样一种状态：任何对资源的重新配置，都不可能使至少有一人受益而又对资源的重新配置，都不可能使至少有一人受益而又不使其他任何人受到损失。不使其他任何人受到损失。 6市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n交换最优： 产品Y MRSC 预算约束线产品X无差异曲线 O 消费边际替代率消费边际替代率是指个人无差异曲线点上任意一点的斜率，表示任意消费者在效用水平不变条件下（无差异），为了获得额外1
6、单位产品A而愿意放弃的另一产品B的数量，其实就是消费者所愿接受的两种商品的“交换比率”（也就是市场给定的两种商品的价格Px/ Py比率)，实现条件公式：）。其实现的条件用公式表示就是MRS=MRS=P/ P。 =P MRS=MRS=P/ P 7市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n生产最优：n 要素L 要素K等成本线 等产量线MRTS O 边际技术替代率边际技术替代率是指“体现生产要素之间替代关系”的等产量线上任意一点的斜率，表示任意生产者（A与B既是消费者也是生产者）在保持产量不变情况下，减少使用1单位一种要素L，所需增加使用的另一种要
7、素K的数量。其实就是生产者所愿接受的两种要素的“边际产出比率”（ MP/ MP），也是市场给定的两种要素的价格比率（P/ P）。/ MP），也是市场给定的两种要素的价格比率（P/ P）。 MRTS=MRTS=MP/ MP=P/ P。 。 实现条件公式8市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n混合最优 产品X 产品Y MRT 生产可能曲线 无差异曲线E 等收入线O 边际产品转换率边际产品转换率是指生产可能性曲线斜率的负数，它要求经济必须生产反映消费者偏好的产品组合，或者说，经济在生产可能曲线上的某一点生产的产品，反映了消费者的偏好，它已不可能
8、在不影响消费者偏好满足的情况下改变其产品组合。与它们在消费中的边际替代率（MRS）相等。 实现条件公式 = MRS =P/ P MRT9市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n第二节第二节 市场缺陷与市场失灵市场缺陷与市场失灵n 市场失灵（市场失灵（market failure ）被定义为市场无法提供某一特定）被定义为市场无法提供某一特定产品的理想化和最优化产出的情形。进一步分析，市场失灵还可产品的理想化和最优化产出的情形。进一步分析，市场失灵还可以分为两种情况或两个层次。以分为两种情况或两个层次。n 一种情况或层次是：在市场机制发挥作用的
9、领域资源配置出一种情况或层次是：在市场机制发挥作用的领域资源配置出现的低效率，这类低效率应该称为市场缺陷。现的低效率，这类低效率应该称为市场缺陷。n 另一种情况或层次是：因市场机制难以覆盖到而出现的资源另一种情况或层次是：因市场机制难以覆盖到而出现的资源配置空白的领域，这类情况是本意的市场失灵。配置空白的领域，这类情况是本意的市场失灵。 10市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n一、市场缺陷市场缺陷 n1、垄断（monopoly）。n 2、收入分配不公。 n3、经济波动。 n4、外部性问题。 n n 这里，j 和k 是指不同的个人（或厂商
10、），Fj 表示 j 的福利函数，n 是指经济活动。该函数表明，只要某个主体Fj 的福利除受到其所控制的经济活动Xi 的影响外，同时还受到另外一个主体k 所控制的某一经济活动Xm 的影响，就存在外部效应。11市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式外部性的后果外部性的后果低效的资源配置低效的资源配置外部经济性外部经济性 当存在外部经济性时，边际社会效益当存在外部经济性时，边际社会效益MSB大于边际私大于边际私人效益人效益MPB。差额是外部环境效益。差额是外部环境效益MEB。以植树为例：。以植树为例：私人植树量私人植树量Q1小于由小于由MSB和和
11、MC决定的有效决定的有效植树量植树量Q。12市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n 外部不经济性n当存在外部不经济性时，边际社会成本MSC大于边际私人成本MPC。差额是外部环境成本MEC。以伐木为例：私人砍伐水平Q1大于由MB和MSC决定的有效水平Q13市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式 二、市场失灵市场失灵 自发的市场无法提供： 1、公共风险 （安全、公平、秩序） 2、公共服务 （公共绿地、街道、义务教育、社会保障）14市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公
12、共财政模式市场经济与公共财政模式n第三节第三节 政府合理性与市场失灵方法政府合理性与市场失灵方法n一、政府合理性一、政府合理性n 政府合理性是指某一社会中政府职能作用与社会政府合理性是指某一社会中政府职能作用与社会需要的一致性，或社会偏好与政府偏好的一致性。这需要的一致性，或社会偏好与政府偏好的一致性。这种合理性的基本属性是社会成员对政府的认同。在市种合理性的基本属性是社会成员对政府的认同。在市场经济社会，其基础是政府与纳税人基于税收建立的场经济社会，其基础是政府与纳税人基于税收建立的委托代理关系，以及由这一关系所达成的社会契约。委托代理关系，以及由这一关系所达成的社会契约。从公共产品的税收价
13、格分析，政府合理性又可解释为从公共产品的税收价格分析，政府合理性又可解释为纳税人与政府之间对公共品产品的等价交换。纳税人与政府之间对公共品产品的等价交换。n 注意：注意：政府合法性政府合法性政府合理性政府合理性!15市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式 二、市场失灵方法市场失灵方法 市场失灵方法市场失灵方法 是指在市场经济中运用市场机制配置资源并以此确定是指在市场经济中运用市场机制配置资源并以此确定市场机制有效覆盖的范围，然后将那些市场不能做或做得市场机制有效覆盖的范围，然后将那些市场不能做或做得不好的事情归于公共部门资源配置的范围。不好
14、的事情归于公共部门资源配置的范围。政府合理性有限政府有效政府廉价政府服务型政府16市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n第四节第四节 公共财政模式公共财政模式n一、财政模式一、财政模式财政模式基本特征 1、普遍适用性 2、相对稳定性3、与政治制度和政府类型融为一体17市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n二、财政模式与财政体制二、财政模式与财政体制n财政模式是财政体制的上位概念，财政模式是抽象存在的。财政模式是财政体制的上位概念，财政模式是抽象存在的。n 财政模式财政模式财财 政政
15、体体 制制税收体制分权体制预算管理体制18市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n三、公共财政模式及其基本特征三、公共财政模式及其基本特征 n（一）公共财政模式SituationAssessment必须严格按市场失灵来界定政必须严格按市场失灵来界定政府与公共部门的活动范围，是府与公共部门的活动范围，是公共财政模式的第一要义，也公共财政模式的第一要义，也成为有限政府的基本约束域。成为有限政府的基本约束域。 公共财政模式公共财政模式在政治上需要建立民主的政在政治上需要建立民主的政体，形成公共选择的有效程体，形成公共选择的有效程序，以保证政府这只
16、序，以保证政府这只“看得看得见的手见的手”最大限度和有效地最大限度和有效地发挥配置公共资源的作用。发挥配置公共资源的作用。19市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n（二）公共财政发展的三个阶段公共财政发展的三个阶段自由竞争进自由竞争进入到垄断阶段入到垄断阶段 干预型政府干预型政府亲市场的干预型亲市场的干预型赤字公共财政赤字公共财政 N 自由竞争市自由竞争市场经济场经济 “守夜型政府守夜型政府”去市场的消极平衡型去市场的消极平衡型公共财政公共财政” 1980年代后，经济年代后，经济“滞胀滞胀”，政府面，政府面临临“信任、管理和信任、管理和财
17、政财政”三大危机三大危机 服务型政府服务型政府 回应服务型的回应服务型的 公共财政公共财政 20市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n（三）公共财政模式的基本特征（三）公共财政模式的基本特征l纳纳税税人人与与政政府府l委委托托- -代代理理关关系系 l取取之之于于民民，用用l之于民。之于民。 l公平财政是基本的公平财政是基本的伦理价值要求伦理价值要求 ，维护人的基本权利维护人的基本权利的平等，实现社会的平等，实现社会的公平正义的公平正义 。l管理和运行的基管理和运行的基本要求本要求 ，核心是，核心是代议制民主政治代议制民主政治制度，基本前
18、提制度，基本前提是实现财政透明是实现财政透明度，基本途径是度，基本途径是公共选择公共选择 。2公共财政应向公共财政应向社会提供一视社会提供一视同仁的服务同仁的服务 345公共财政公共财政是法制财政是法制财政企业现状评估企业现状评估和目标制定和目标制定公共财政公共财政是民主财政是民主财政1公共财政以弥补公共财政以弥补市场失灵，提供市场失灵，提供公共产品和公共公共产品和公共服务为基本职能服务为基本职能公共财政是纳公共财政是纳税人的财政税人的财政职能上的根本性职能上的根本性定位定位 ，校正市校正市场缺陷和弥补市场缺陷和弥补市场失灵。场失灵。 根根本本的的制制度度性性保保障障 ，实实现现法法律律对对财
19、财政政行行为为的的 硬硬 约约 束束 。 21市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n（四）我国公共财政的特殊性问题（四）我国公共财政的特殊性问题n 我国建立的公共财政体制框架，虽然属于公共财政模式，但是，我国建立的公共财政体制框架，虽然属于公共财政模式，但是，与西方国家不同，我们要建立的是适应社会主义市场经济的有中国特与西方国家不同，我们要建立的是适应社会主义市场经济的有中国特色的公共财政体制，因而在体制上会有更多的特殊性，对此，我们必色的公共财政体制，因而在体制上会有更多的特殊性，对此，我们必须从模式和体制两个层面分清楚。须从模式和体制
20、两个层面分清楚。n 在模式层面，因为我国的经济已经是市场经济，所以，财政模式在模式层面，因为我国的经济已经是市场经济，所以，财政模式必须由原来的全能型计划财政模式转向公共财政模式。必须由原来的全能型计划财政模式转向公共财政模式。n 在体制层面，由于我国国情的特殊性，我们要建立的公共财政体在体制层面，由于我国国情的特殊性，我们要建立的公共财政体制，无论从与政治制度、政府类型的融合上，还是财政分权、税制以制，无论从与政治制度、政府类型的融合上，还是财政分权、税制以及预算管理等方面与西方的公共财政体制有很大的不同。及预算管理等方面与西方的公共财政体制有很大的不同。n （相关问题的深入探讨将在以后各章
21、中展开）（相关问题的深入探讨将在以后各章中展开）22市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n第五节第五节 公共财政的伦理公共财政的伦理 问题（问题（4）什么是伦理（）什么是伦理（e ethicsthics ）？）？ 财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或道德标准。财政伦理标准的基本功能是衡量财政的基本制列价值标准或道德标准。财政伦理标准的基本功能是衡量财政的基本制度和具体政策是否符合社会正义原则。度和具体政策是否符合社会正义原则。 公共财政的伦理从总原
22、则上说，就是在市场经济中，全体纳税人将公共财政的伦理从总原则上说，就是在市场经济中，全体纳税人将全部税收委托给政府以用来弥补市场失灵，换言之，凡是用于弥补市场全部税收委托给政府以用来弥补市场失灵，换言之，凡是用于弥补市场失灵的财政收支活动都是符合公共财政的伦理的。失灵的财政收支活动都是符合公共财政的伦理的。 23市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n一、公共财政的责任伦理公共财政的责任伦理财政基本伦理原则：用众人之财，办众人之事。1、解决公共性问题。、解决公共性问题。 “政府应该做人民靠自己的力政府应该做人民靠自己的力量想做却做不了或做得
23、不那么好量想做却做不了或做得不那么好的事情的事情”。 林肯24市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n2、协调效率与公平关系。、协调效率与公平关系。n FF1F2 PP1P2P3E E1E2FEO经经 济济 公公 平平与与 经经 济济 效效率率 互互 相相 促促进进区区间间社会公平社会公平与经济效与经济效率替代区间率替代区间社会公平与经社会公平与经济效率都下济效率都下降区间降区间如果在某时期，社会财富总量如果在某时期，社会财富总量不足，物资匮乏，供给短缺，不足，物资匮乏，供给短缺，需要采取效率高于公平目标的需要采取效率高于公平目标的政策（效
24、率优先兼顾公平），政策（效率优先兼顾公平），财政可以少转移支付，少收税，财政可以少转移支付，少收税，以实现效率的高速增长。以实现效率的高速增长。如果在某一时期，社会财如果在某一时期，社会财富已经有充足的积累，市富已经有充足的积累，市场供给相对过剩，需要采场供给相对过剩，需要采取公平高于效率目标的政取公平高于效率目标的政策（公平兼顾效率），实策（公平兼顾效率），实现了将二者保持在彼此促现了将二者保持在彼此促进的区间内的目标。进的区间内的目标。 25市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n3、保障和维护人的基本权利。、保障和维护人的基本权利。n
25、 公共财政支出 主权事项主权事项是指国家公共权力机构代表国家意志对外对内行使国家主权的相关事项，大体包括国防、外交、司法和行政等公共事务。 人权事项则人权事项则是与维护公民基本人权相关的事项，即与公民的生存权、健康权、发展权、工作权和知情权等相关的事项。义务教育、公共卫生、基本医疗、公共就业服务等。 26市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n二、公共财政收支中的伦理二、公共财政收支中的伦理n1、财政的收入伦理、财政的收入伦理财政收入财政收入税收公平原则横向公平 纵向公平税收来源伦理烟草税收公债是否会带来代际成本与收益的错位 27市场经济与
26、公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n2、财政支出中的伦理、财政支出中的伦理n遵循谁受益谁承担成本的原则遵循谁受益谁承担成本的原则 n支出安排顺序和重点：支出安排顺序和重点：n应遵循保障人权、提供基本公共服务、促进经济社会发展应遵循保障人权、提供基本公共服务、促进经济社会发展的基本顺序，并根据某一时期的重大社会问题确定支出重的基本顺序，并根据某一时期的重大社会问题确定支出重点点 。28市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n三、财政决策与管理的伦理三、财政决策与管理的伦理财政透明绩效评估议会审议
27、批准预算参与式预算社会监督民主理财财政决策财政决策伦理伦理财政管理伦理花纳税人的钱花纳税人的钱29市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n财政学为什么以市场为起点？n理论分析的逻辑顺序n如果市场能配置好所有资源，则不需要政府n分析市场有效范围n得出市场失灵结论n引出政府存在的必要性n其基本职能定位在弥补市场失灵n结论：运用市场失灵方法界定政府与市场关系，政府活动的合理边界。30市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n与市场和政府关系相关的基本理论n市场效率理论n市场失灵理论n政府职能理论
28、n市场失灵方法理论31市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n学会运用理论假设：从现实中抽象掉政府，假设没有政府存在的市场，然后n运用理论抽象方法推理市场能够做好什么。n掌握一般经济分析方法（遇到同样问题，可以运用这样的思维方法）n（1）经济行为分析的一般方法最大化方法：居民户：效用的最大化，n厂商：利润的最大化n（2）分析市场有效的方法：以私人产品供给为基本范围；满足充分竞争市n场条件。n（3）分析市场失灵方法：现实不存在完全竞争的市场；由最大化动机决定，n难以提供非私人产品；市场完全按效率原则配置资源，分配必然出现巨大差距；n自发的市场
29、机制在运行中必然出现波动。n（4）分析政府职能的方法：弥补市场失灵的基本定位法。n（5）界定市场与政府各自活动范围合理边界的方法：运用市场失灵，以试n错法寻找政府活动的合理范围。32市场经济与公共财政模式公共财政学 第一章第一章 市场经济与公共财政模式市场经济与公共财政模式n思考与练习思考与练习n1、分析一下为什么市场会存在缺陷和失灵？举几个现实中的例子。n2、为什么要有政府？政府存在的合理性依据是什么？n3、为什么把市场失灵作为一种方法？主要运用在哪方面？n4、财政模式与财政体制有怎样的关系？n5、你怎样理解公共财政模式及其特征？n6、什么是财政伦理？应怎样认识公共财政的伦理价值标准？33市场经济与公共财政模式
