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2、集上传事务所网上采集上传一、关于鉴证报告采集和报送要求一、关于鉴证报告采集和报送要求n认真学习操作手册，正确操作认真学习操作手册，正确操作一、关于鉴证报告采集和报送要求一、关于鉴证报告采集和报送要求n认真学习操作手册，正确操作；认真学习操作手册，正确操作；n资质变更及时办理变更备案。具体见：资质变更及时办理变更备案。具体见：【市注市注税中心网站税中心网站】-【办事指南办事指南】n在省注税系统报备要正确；在省注税系统报备要正确；PDF表单填写要规表单填写要规范，和报备一致。范，和报备一致。二、关于电子鉴证报告的修改问题二、关于电子鉴证报告的修改问题n基本流程：按报送流程基本流程：按报送流程逆向逆
3、向操作操作事务所业务报备事务所业务报备纳税人网上申报或前台申报纳税人网上申报或前台申报事务所网上采集上传事务所网上采集上传报送流程报送流程事务所修改业务报备事务所修改业务报备纳税人网上撤销报送纳税人网上撤销报送税务机关作废鉴证报告税务机关作废鉴证报告事务所撤销采集事务所撤销采集修改流程修改流程纳税人网上确认报送纳税人网上确认报送纳税人前台确认报送纳税人前台确认报送二、关于电子鉴证报告的修改问题二、关于电子鉴证报告的修改问题n基本流程：按报送流程基本流程：按报送流程逆向逆向操作操作n操作要点：操作要点：环环相扣，顺序不能颠倒。环环相扣，顺序不能颠倒。鉴证报告上传后，业务报备重要数据不能修改。如需
4、鉴证报告上传后，业务报备重要数据不能修改。如需修改，需事务所先撤销鉴证报告网上采集。修改，需事务所先撤销鉴证报告网上采集。鉴证报告网上报送后，鉴证报告不能撤销采集。如需鉴证报告网上报送后，鉴证报告不能撤销采集。如需撤销采集，先需纳税人撤销网上报送。撤销采集，先需纳税人撤销网上报送。鉴证报告前台报送，或网上报送且已纳税申报，事务鉴证报告前台报送，或网上报送且已纳税申报，事务所不能自行修改。特殊情况需修改的，须经主管税务所不能自行修改。特殊情况需修改的，须经主管税务机关对涉税事项或者鉴证报告进行机关对涉税事项或者鉴证报告进行作废作废处理。处理。三、报告上传前注意严格审核把关三、报告上传前注意严格审
5、核把关n电子鉴证报告与纸质报告具有相同的法律效力，电子鉴证报告与纸质报告具有相同的法律效力，事务所和注税师对此承担相应法律责任。事务所和注税师对此承担相应法律责任。n鉴证报告经事务所网上上传、纳税人确认报送，鉴证报告经事务所网上上传、纳税人确认报送，表示事务所已完成鉴证，并正式向税务机关表表示事务所已完成鉴证，并正式向税务机关表达了鉴证意见。为维护鉴证报告的独立性，公达了鉴证意见。为维护鉴证报告的独立性，公正性和严肃性，正性和严肃性，纳税人纳税申报后，鉴证报告纳税人纳税申报后，鉴证报告不能自行修改不能自行修改。n各基层国税机关每年将对鉴证报告检查评分，各基层国税机关每年将对鉴证报告检查评分，检
6、查评分是形成对事务所评价的主要指标。检查评分是形成对事务所评价的主要指标。三、报告上传前注意严格审核把关三、报告上传前注意严格审核把关n特别提醒审核：特别提醒审核：检查报告表单和附加文件（报告主体部分）是否一检查报告表单和附加文件（报告主体部分）是否一致。致。三、报告上传前注意严格审核把关三、报告上传前注意严格审核把关n特别提醒审核：特别提醒审核：检查报告表单和附加文件（报告主体部分）是否一检查报告表单和附加文件（报告主体部分）是否一致。致。表单的重要数据需与报告正文中一致。表单的重要数据需与报告正文中一致。四、鉴证报告与申报差异性问题四、鉴证报告与申报差异性问题n鉴证报告是第三方专业机构对纳
7、税人涉税事项鉴证报告是第三方专业机构对纳税人涉税事项做出的评价和证明，提供给税务机关作为审核做出的评价和证明，提供给税务机关作为审核纳税申报的重要纳税申报的重要采信依据采信依据，报告质量好坏影响，报告质量好坏影响了鉴证报告是否被采信及被采信的程度。了鉴证报告是否被采信及被采信的程度。n纳税申报时差异纳税申报时差异：鉴证报告与纳税人申报存在：鉴证报告与纳税人申报存在差异，出具保留意见、否定意见、无法表明意差异，出具保留意见、否定意见、无法表明意见等，税务机关应予以重点关注。见等，税务机关应予以重点关注。n纳税审核后的差异纳税审核后的差异：税务机关根据鉴证意见对：税务机关根据鉴证意见对纳税申报进行
8、审核和调整时，纳税申报进行审核和调整时，鉴证报告一般不需修改。鉴证报告一般不需修改。特殊情况确需修改的，主特殊情况确需修改的，主管税务机关在管税务机关在【市辅市辅】【】【影像管理系统影像管理系统】作废作废原鉴原鉴证报告。证报告。作为鉴证报告作为鉴证报告检查评分检查评分的重要依据。的重要依据。五、技术支持五、技术支持n电话：电话：12366n市注税中心邮箱：市注税中心邮箱：每所设每所设1个公共邮箱，通过公共邮箱咨询。个公共邮箱，通过公共邮箱咨询。请事先在请事先在【省注税系统省注税系统】【公文流转公文流转】【上报重上报重大事项大事项】中，中，将邮箱地址、事务所名称将邮箱地址、事务所名称发至发至【广州市广州市注税中心注税中心】；邮件中请说明问题详细情况，包括：邮件中请说明问题详细情况，包括：出错提示，联系出错提示，联系方式、方式、PDF文件文件等。等。仅限鉴证报告电子采集报送有关操作的交流和答疑。仅限鉴证报告电子采集报送有关操作的交流和答疑。 谢谢 谢谢 ！2011年年12月月21日日
