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1、非寿险精算知识培训非寿险精算知识培训战略发展部精算处战略发展部精算处内部资料，注意保密内部资料，注意保密20072007年年5 5月月7/30/20241提纲要点提纲要点三、未决赔款准备金评估方法简介三、未决赔款准备金评估方法简介五、精算结果分析与检验五、精算结果分析与检验二、未到期责任准备金二、未到期责任准备金六、关键指标释义六、关键指标释义一、非寿险精算基础概念一、非寿险精算基础概念四、未决赔款准备金的评估和预测四、未决赔款准备金的评估和预测7/30/20242保监会最新准备金管理办法保监会最新准备金管理办法保监会令保监会令200413200413号号保险公司非保险公司非寿险业务准备金管理
2、办法（试行）寿险业务准备金管理办法（试行）n2007年1月1日起，各公司按照试行办法规定的标准计提责任准备金n未到期责任准备金按1/24法或1/365法计提；n需要对未到期责任准备金进行充足性测试；nIBNR按照精算方法计算；n直接理赔费用准备金采取逐案预估法提取，间接理赔费用准备金采用比较合理的比率分摊法提取；n国内产险公司准备金会有较大幅度的增加，特别是最近发展迅速的公司；n对国内产险公司的资本金和偿付能力有很大的压力一、非寿险精算基础概念一、非寿险精算基础概念7/30/20243n精算评估的意义 科学化计量负债责任，准确核算损益,保证公司偿付能力,同时为产品定价提供依据。n精算与财务、业
3、务关系精算精算财务财务业务业务财务人员不要求熟练掌握精算评估过来，但要能理解精算指标含义、看懂精算结果、利用结果进行分析和预算、传递和交流相关信息。一、非寿险精算基础概念一、非寿险精算基础概念7/30/20244承保年度、出险年度、会计年度核算比较2005/01/012005/12/312006/12/312007/12/31A04保单,05出险B05保单,05出险C05保单,06出险D06保单,06出险E06保单,07出险F07保单,07出险出险案件平行四边形分布图出险案件平行四边形分布图2005年出险年度= ， 2006年出险年度= ；2005年承保年度= ， 2006年承保年度= ；20
4、05年会计年度= 05以前年度出险案件在05年的赔付进展差额；2006年会计年度= 06以前年度出险案件在06年的赔付进展差额。一、非寿险精算基础概念一、非寿险精算基础概念7/30/20245承保年度、出险年度、会计年度的满期赔付率承保年度、出险年度、会计年度的满期赔付率(1)(1)一、非寿险精算基础概念一、非寿险精算基础概念n 06保单年制满期赔付率（06保单截至目前累计已决赔款06保单目前的未决赔款）/06保单截至目前累计的满期保费能比较直观反映某年度承保的保单的业务质量，但核算样本分散在两年，赔付率匹配性好，但时效性不强。n05年出险年度满期赔付率（06年出险案件截至目前累计已决赔款 0
5、6年出险案件截至目前未决赔款）/06年历年制满期保费只反映当年出险案件的赔付成本，不像会计年度核算，承保历史包袱的影响，能比较真实地反映当年的承保、理赔情况；n06年历年制满期赔付率（06年当年的已决赔款+06年底未决赔款上年底未决赔款）/06年历年制满期保费06年出险年度满期赔付率以前年度出险06年结案案件低估或高估对06年的影响率不仅要承担当年出险案件的赔付成本，还可能承担历年案件低估或高估带来的影响，主要从财务核算损益的角度考虑。7/30/20246承保年度、出险年度、会计年度的满期赔付率承保年度、出险年度、会计年度的满期赔付率(2)(2)一、非寿险精算基础概念一、非寿险精算基础概念n会
6、计年度财务与业务赔付率核算的联系和区别会计年度财务与业务赔付率核算的联系和区别 财务自留满期赔付率（赔款支出摊回分保赔款分保赔款支出追偿款收入提存未决赔款准备金转回未决赔款准备金）/（保费收入分入收入分出保费提存未到期责任准备金转回未到期责任准备金） 业务自留满期赔付率（本年度自留已决赔款+本年度自留未决赔款上年底自留未决赔款）/自留满期保费核算口径一致，结果理论上一致，但分出、摊回影响及未决准备金差异，结果会有所差别。n精算终极（最终）赔付率精算终极（最终）赔付率x出险年度精算终极赔付率(x出险年度案件截至评估时点已决赔款x出险年度案件截至评估时点精算评估的未决赔款准备金)/x年满期保费；X
7、承保年度精算终极赔付率X承保年度保单精算评估的最终损失/ X承保年度保费收入。7/30/20247非寿险准备金分类非寿险准备金分类 按照针对保险事故是否发生计提的负债准备主要分为两类，保费责任准备金未到期责任准备金未到期责任准备金，赔款责任准备金未决赔款准备金未决赔款准备金。评估时点向前看向后看n保费责任准备金保费责任准备金未到期责任准备金未到期责任准备金（含长期责任准备金）（含长期责任准备金）n赔款责任准备金赔款责任准备金未决赔款准备金未决赔款准备金评估时点事故时点 报案时点 立案时点结案时点保单生效一、非寿险精算基础概念一、非寿险精算基础概念7/30/20248二、未到期责任准备金评估方法
8、二、未到期责任准备金评估方法未到期责任准备金评估方法未到期责任准备金评估方法 1、比例法：1/2法(年平均法)、1/8法(季平均法) 、1/24法(月平均法) 、1/365法(日比例法).0123456789101112起保时间月中15号7月份保费在年底满期比例为11/24,未到期比例为13/241/24法图示法图示起保时间年中1/2法图示法图示起保时间季中03(Q1)6(Q2)9(Q3)12(Q4)2季度保费在年底满期比例为5/8，未到期比例3/81/8法图示法图示7/30/20249n未到期责任准备金评估方法（未到期责任准备金评估方法（2） 2、风险分布法：农业保险、信用风险等 3、某些特
9、殊的险种 国内货运运输、远洋货运运输保险 、航空意外险等n充足性测试、保费不足准备金充足性测试、保费不足准备金 当未到期责任准备金的承保费用成本+未来的赔付成本+未来的维持费用成本未到期责任准备金时，需要计提保费不足准备金二、未到期责任准备金评估方法二、未到期责任准备金评估方法7/30/202410各险种净业务扣除递延费用后的未到期责任准备金均大于其未到期风险准备金，所以各险种都不需要计提保费不足准备金。或者说，维持费用率+递延费用率=18.5%,只要预计的赔付率小于81.5%,就不需要计提保费不足准备金。各险种净业务保费不足准备金测试表各险种净业务保费不足准备金测试表金额单位：万元二、未到期
10、责任准备金评估方法二、未到期责任准备金评估方法7/30/202411三、未决赔款准备金评估方法简介三、未决赔款准备金评估方法简介 精算评估未决赔款准备金包括已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金及间接理赔费用准备金三部分。已发生已报告未决赔款准备金已发生已报告未决赔款准备金与业务系统中的未决赔款一致，是业务系统中立案案件的未决估损金额；已发生未报告未决赔款准备金（已发生未报告未决赔款准备金（IBNR)IBNR)对已出险未立案案件的未决赔款及立案案件未决赔款低估金额的精算评估值 ；理赔费用准备金理赔费用准备金为未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金。 直接理赔费用准备金直接理赔
11、费用准备金为直接发生于具体赔案的专家费、律师费、损失检验费等而提取的费用准备金；目前公司直接理赔费用放在已决赔款中计算，没有单列计提直接理赔费用准备金。 间接理赔费用准备金间接理赔费用准备金 为非直接发生于具体赔案的理赔相关费用而提取的费用准备金。间接理赔费用准备金的计算采用了50%/50%的方法，即假设总间接理赔费用的50%用于已报案的立案和估损工作，剩余的用于结案工作。间接间接理赔费用准备金（已发生已报告未决赔款赔款准备金理赔费用准备金（已发生已报告未决赔款赔款准备金/2+/2+已发生未报告未决已发生未报告未决赔款准备金）赔款准备金）间接理赔费用率间接理赔费用率7/30/202412未决赔
12、款准备金评估基础n大量的数据处理 数据整理：同质性、可信度、时间区间（赔款和费用） 数据检验：业务与财务的差异化校验、再保前毛业务与再保后净 业务数据校验 数据的基本形式：已决赔款、已报案赔款流量进展三角形 辅助信息n对业务的深入了解和判断 公司承保、理赔政策变化、业务流程变化；新业务规模变化、费率水平变化、业务组合变化；出险率、结案速度；再保险政策、方式和流程；公司经营费用的管控和大致水平等。 外部环境变化的影响（同业的竞争情况、司法环境的变化） 三、未决赔款准备金评估方法简介三、未决赔款准备金评估方法简介7/30/202413未决赔款准备金的评估方法 链梯法、案均赔款法、准备金进展法、B-
13、F法等。数据整理方式：一般以出险年度进展的流量三角形已发生已报案+IBNR = 评估的终极损失金额-已决赔款IBNR = 评估的终极损失金额-已决赔款-未决估损三、未决赔款准备金评估方法简介三、未决赔款准备金评估方法简介7/30/202414自开业以来各出险季度累计已决赔款的三角流量表自开业以来各出险季度累计已决赔款的三角流量表l精算方法评估未决赔款准备金的基本手段精算方法评估未决赔款准备金的基本手段l通过各季度历史已决赔款的规律对在以后季度的赔款情况进行预测通过各季度历史已决赔款的规律对在以后季度的赔款情况进行预测l也可使用累计已报赔款的三角流量表也可使用累计已报赔款的三角流量表该数据表示：
14、出险时间在该数据表示：出险时间在20052005年年4 4季度，截至季度，截至20062006年年1212月月3131日（经过日（经过1515个月）的累计赔款金额个月）的累计赔款金额金额单位：千元三、未决赔款准备金评估方法简介三、未决赔款准备金评估方法简介7/30/202415自开业以来各出险季度累计已报案赔款的三角流量表自开业以来各出险季度累计已报案赔款的三角流量表l累计已决赔款与未决赔款之和，数据进展原因包括估损偏差和延迟立案累计已决赔款与未决赔款之和，数据进展原因包括估损偏差和延迟立案l通过各季度历史已报案赔款的规律对在以后季度的报案情况进行预测通过各季度历史已报案赔款的规律对在以后季度
15、的报案情况进行预测l目的是预测各出险季度的最终损失目的是预测各出险季度的最终损失20052005年年3 3季度出险的案件经过季度出险的案件经过1515个月后的累计已个月后的累计已报案赔款金额为报案赔款金额为60136013万元，经过万元，经过1818个月后的金个月后的金额为额为62596259万元，说明这个出险季度的案件未决万元，说明这个出险季度的案件未决可能存在低估，也不排除延迟立案。可能存在低估，也不排除延迟立案。金额单位：千元三、未决赔款准备金评估方法简介三、未决赔款准备金评估方法简介7/30/202416如何利用历史数据的规律？如何利用历史数据的规律？6 6至至9 9个月的个月的选定选
16、定因子为因子为1.0801.080，表示，表示我们认定截至我们认定截至9 9个月末的已发生损失个月末的已发生损失金额是截至金额是截至6 6个月末的个月末的1.0801.080倍。倍。最终最终因子因子1.3081.308表示最终的损失是表示最终的损失是6 6个月已发生损个月已发生损失的失的1.3081.308倍，或者说倍，或者说6 6个月已发生损失是最终损个月已发生损失是最终损失的失的76%76%。（最终因子和最终百分比是倒数关系）。（最终因子和最终百分比是倒数关系）这样，已知这样，已知20062006年年3 3季度在季度在6 6个月的已发生损失，个月的已发生损失，就可以推测该季度出险案件的最终
17、损失。就可以推测该季度出险案件的最终损失。1.0291.029是是20052005年年2 2季度出险案件在季度出险案件在1212个月后的已发生损失除以个月后的已发生损失除以9 9个月个月后的已发生损失得到的。后的已发生损失得到的。三、未决赔款准备金评估方法简介三、未决赔款准备金评估方法简介7/30/202417利用前面进展因子结果，按常用的四种精算方法计算各季度出险案件利用前面进展因子结果，按常用的四种精算方法计算各季度出险案件最终损失，并选定最终损失的最佳评估值。最终损失，并选定最终损失的最佳评估值。截至评估时点已发生未报告未决赔款准备金截至评估时点已发生未报告未决赔款准备金(IBNR)最终
18、损失评估值累计已报案赔款最终损失评估值累计已报案赔款金额单位：千元三、未决赔款准备金评估方法简介三、未决赔款准备金评估方法简介7/30/202418四、未决赔款准备金的评估和预测四、未决赔款准备金的评估和预测企业会计准则第企业会计准则第2525号号原保险合同原保险合同 第十二条第十二条 保险人应当在非保险人应当在非寿险保险事故发生的当期，按照寿险保险事故发生的当期，按照保险精算确定的金额保险精算确定的金额，提取未决赔款，提取未决赔款准备金，并确认未决赔款准备金负债。准备金，并确认未决赔款准备金负债。未决赔款准备金从精算评估到财务计提流程：精算处精算处财务部门财务部门历史数据数据检验数据整理已发
19、生已报案准备金、IBNR准备金岗位分配调研间接理赔费用率间接理赔费用准备金赔款流量三角行业经验链梯法、B-F法费用明细表50/50法根据精算结果制作相应的会计凭证7/30/202419200620061月2月3 3月月6 6月月9 9月月1212月月200720075月4月8月7月10月11月评估日评估日评估日评估日评估日评估日评估日评估日评估日评估日在每个季度末年度末，精算处根据最新数据，采用精算方法对总在每个季度末年度末，精算处根据最新数据，采用精算方法对总公司和分公司的未决赔款准备金进行评估；公司和分公司的未决赔款准备金进行评估；在其他月度末，精算处根据最近评估日评估结果预测总公司和分公
20、司的未决赔在其他月度末，精算处根据最近评估日评估结果预测总公司和分公司的未决赔款准备金，比如：款准备金，比如：20072007年年1 1月、月、2 2月月IBNRIBNR预测根据预测根据20062006年末评估结果测算；年末评估结果测算；20072007年年4 4月、月、5 5月月IBNRIBNR预测根据预测根据20072007年年1 1季度末评估结果测算；季度末评估结果测算；20072007年年7 7月、月、8 8月月IBNRIBNR预测根据预测根据20072007年年2 2季度末评估结果测算；季度末评估结果测算；精算上对未决赔款准备金采取月度预测、季度评估的方式精算上对未决赔款准备金采取月
21、度预测、季度评估的方式四、未决赔款准备金的评估和预测四、未决赔款准备金的评估和预测7/30/202420再保前已发生已报告未决赔款准备金再保前已发生未报告IBNR间接理赔费用准备金毛业务（再保前直接毛业务（再保前直接业务和分入业务）未业务和分入业务）未决赔款准备金决赔款准备金净业务（再保后净业务（再保后自留业务）未决自留业务）未决赔款准备金赔款准备金再保后已发生已报告未决赔款准备金再保后已发生未报告IBNR间接理赔费用准备金分出业务未分出业务未决赔款准备决赔款准备金金再保前和再保后间接理赔费用相等分出业务已发生已报告未决赔款准备金分出业务已发生未报告IBNR分别对再保前、再保后业务提取基础数据
22、，利用精算方法评估未决赔款准备金分别对再保前、再保后业务提取基础数据，利用精算方法评估未决赔款准备金分保未决赔款准备金是由再保前、再保后未决赔款准备金精算评估值两者差额计算得到四、未决赔款准备金的评估和预测四、未决赔款准备金的评估和预测7/30/202421财务自留满期赔付率计算公式：财务自留满期赔付率计算公式：原利润表财务自留满期赔付率原利润表财务自留满期赔付率=(赔款支出+分保赔款支出+提存未决赔款准备金)-(追偿款收入+摊回分保赔款+转回未决赔款准备金)/(保费收入+分保费收入+转回未到期责任准备金+转回长期责任准备金)-(分出保费+提存未到期责任准备金+提存长期责任准备金)*100%新
23、利润表财务自留满期赔付率新利润表财务自留满期赔付率= =（赔付支出-摊回赔付支出+提取保险责任准备金-摊回保险责任准备金）/已赚保费*100%新利润表与原利润表责任准备金科目对比新利润表与原利润表责任准备金科目对比相当于原再保后未到期、长期责任准备金的提转差相当于原再保前未决赔款准备金提转差相当于原分保未决赔款准备金提转差原利润表中相关科目原利润表中相关科目新利润表中相关科目新利润表中相关科目再保后未决准备金提转差四、未决赔款准备金的评估和预测四、未决赔款准备金的评估和预测7/30/202422n季度准备金精算评估工作安排季度准备金精算评估工作安排每季度首月至次月上旬，提取基础数据，初步完成总
24、公司及各分公司截至上季末的未决赔款准备金精算评估；每季度次月中下旬完成总公司及各分公司评估结果的校验，出具精算报告，下发分公司未决准备金精算结果及说明（正式文件）；每季度次月下旬至第三个月中旬，结果分公司精算结果及业务情况，对分公司经营情况作诊断分析，下发分公司精算结果分析及经营问题诊断（PPT形式）；每季度第三个月中下旬，结合分公司精算结果及经营情况，到分公司进行现场调研及精算知识讲解、交流；（今年将以多种方式加大精算的培训力度）每季度第三个月中下旬，下一季度精算评估模式构建及相关准备工作。总公司精算人员对分公司的经营情况进行跟踪、监控、评估和诊断，下一步将要求分公司财务部建立精算联系人制度
25、（专职或兼职）。精算联系人负责把精算结果及信息给分公司总经理室、承保部门、理赔部门传递、沟通和解释，并共同参与总公司精算相关工作。四、未决赔款准备金的评估和预测四、未决赔款准备金的评估和预测7/30/202423n 月度月度IBNRIBNR预测方法预测方法总公司和分公司总公司和分公司分再保前和再保后预测分再保前和再保后预测四、未决赔款准备金的评估和预测四、未决赔款准备金的评估和预测根据最近季度未决赔款准备金精算评估结果，预估的本年出险年度终极赔付率，根据最近季度未决赔款准备金精算评估结果，预估的本年出险年度终极赔付率，并据此测算未决赔款和间接理赔费用。并据此测算未决赔款和间接理赔费用。最最近近
26、季季度度精精算算结结果果预估本年预估本年出险年度出险年度终极赔付终极赔付率率本年度本年度出险终出险终极赔款极赔款损失损失IBNRIBNR准备金准备金本年度已决赔款本年度已决赔款目前未决赔款目前未决赔款间接理赔费用间接理赔费用准备金准备金已发生已报案已发生已报案准备金准备金以前年以前年度出险度出险终极赔终极赔款损失款损失本年度满本年度满期保费期保费7/30/202424n财务自留满期赔付率提升幅度较大的原因财务自留满期赔付率提升幅度较大的原因n按照精算评估结果提存未决赔款准备金，IBNR中包含历年所有未决赔案的低估金额，而财务报表中上年转回未决赔款准备金不是精算结果。相当于在今年短短的几个月内消
27、化过去的所有的低估包袱，对去年底准备金差额或差额率较大的分公司财务自留满期赔付率提升的幅度较大。n上年转回未决赔款准备金报表数据用去年底的未决赔款准备金精算评估值替换，计算财务自留满期赔付率，结果相对更合理n根据今年一季度的精算评估结果预测以后月份的结果，稳定性及合理性会有提高。四、未决赔款准备金的评估和预测四、未决赔款准备金的评估和预测7/30/202425n 月度月度IBNRIBNR预测方法预测方法分公司下辖机构分公司下辖机构分公司下辖机构分公司下辖机构IBNRIBNR的评估和预测是根据分公司的评估预测值进行分摊得到的评估和预测是根据分公司的评估预测值进行分摊得到的。目前精算处提出以下三种
28、分摊方法，供选择使用。的。目前精算处提出以下三种分摊方法，供选择使用。方法一方法一直接根据分支机构已报未决与分公司已报未决占比得到。公式：直接根据分支机构已报未决与分公司已报未决占比得到。公式：该分摊方法简单易行，方便解释。前提假设是各分支机构已报未决估损水平该分摊方法简单易行，方便解释。前提假设是各分支机构已报未决估损水平一致，因此适用于分支机构估损偏差差异程度较小的分公司。一致，因此适用于分支机构估损偏差差异程度较小的分公司。各险种分别各险种分别进行分摊进行分摊四、未决赔款准备金的评估和预测四、未决赔款准备金的评估和预测7/30/202426方方法法二二方方法法三三在方法一基础上进行改进，
29、把分支机构的估损水平考虑进来。根据估损偏差率对已在方法一基础上进行改进，把分支机构的估损水平考虑进来。根据估损偏差率对已报未决进行修正，估损偏差率为机构开业至评估日的所有结案估损偏差率：报未决进行修正，估损偏差率为机构开业至评估日的所有结案估损偏差率：修正已报未决修正已报未决 = = 已报未决已报未决/ /（1-1-估损偏差率）估损偏差率）公式：公式：该分摊方法考虑到分支机构估损水平不均的情形，分摊的公平性提高。由于小险种的该分摊方法考虑到分支机构估损水平不均的情形，分摊的公平性提高。由于小险种的估损偏差率波动较大，小险种预测结果稳定性和准确性不强。估损偏差率波动较大，小险种预测结果稳定性和准
30、确性不强。同样对已报未决进行修正。修正系数与分支机构的估损水平挂钩，以同样对已报未决进行修正。修正系数与分支机构的估损水平挂钩，以100100为基准，为基准，低估的分支机构系数高于低估的分支机构系数高于100%100%，高估的低于，高估的低于100%100%。修正已报未决修正已报未决 = = 已报未决已报未决* *修正系数修正系数公式：公式：该分摊方法避免了估损偏差率本身存在的波动性，可以更全面考虑到分支机构的估损该分摊方法避免了估损偏差率本身存在的波动性，可以更全面考虑到分支机构的估损水平。但是主观性较强，修正系数选择方面对分公司的要求较高。水平。但是主观性较强，修正系数选择方面对分公司的要
31、求较高。四、未决赔款准备金的评估和预测四、未决赔款准备金的评估和预测7/30/202427五、精算结果的分析与检验五、精算结果的分析与检验n疑惑疑惑1 1：精算赔付率不高，为什么未决赔款准备金缺口大？n疑惑疑惑2 2：从精算角度，2006年赔付率、综合成本率不高，但当年财务考核利润率没有完成？真实情况到底怎么样？n疑惑疑惑3 3：从Cognos系统中查询的已决估损偏差率指标不高，但为什么从精算的角度观察看，低估的幅度较大，准备金缺口大？n疑惑疑惑4 4：为什么月度预测结果波动性大，与实际的精算评估结果差异有多大？分公司的主要疑惑分公司的主要疑惑7/30/202428n A分公司2006年底Co
32、gnos系统车险的历年制满期赔付率为60.1%.计算历年制满期赔付率时上年末的未决赔款为1635万元，而实际上2005年的未决赔款进展到2006年底，转变为已决赔款有2022万元，仍有未决赔款312万元，两者合计推算历年案件的低估或延迟立案金额为699万元，也就说在2006年期间消化历史包袱699万元。从所辖各机构看，中心支公司1、2的延迟立案或低估金额与当时未决赔款比例分别为51%、40%.金额单位：万元A A分公司所辖机构分公司所辖机构20052005年底车险毛业务未决赔款进展情况表年底车险毛业务未决赔款进展情况表五、精算结果的分析与检验五、精算结果的分析与检验7/30/202429n A
33、分公司2006年底车险毛业务未决赔款5140万元，这部分未决赔款进展到3月7日，已决赔款为2441万元，仍有未决赔款3796万元。按推算，延迟立案595万元，已决案件低估金额503万元，合计为1098万元。根据进展到3月31日已决案件的低估率分析，预计最终的低估金额及延迟立案金额最少要达到2248万元。而2006年底精算评估的IBNR仅为1848万元，因此，精算结果很可能仍然偏乐观。金额单位：万元这些数据均从Cognos系统-车险-车险满期责任分析表中按出险季度展开采集的。这些案件延迟立案周期较长，是否是非正常的注销重立案案件。20062006年底车险毛业务未决赔款进展情况表年底车险毛业务未决
34、赔款进展情况表五、精算结果的分析与检验五、精算结果的分析与检验7/30/202430n 从A分公司所辖的各机构2006年底车险毛业务未决赔款进展到3月31日看，各机构均存在延迟立案或估损低估。除中心支公司2、中心支公司6外，其余机构截至目前已决案件的低估率（不含延迟立案）均较大。根据各机构进展到3月31日的低估率分析，预计分公司最终的低估金额及延迟立案金额最少要达到2078万元以上，也大于2006年底IBNR的精算评估值1848万元，从这个角度看，精算结果也是偏乐观的。本表数据均从Cognos采集，不包含精算评估成分A A分公司所辖机构分公司所辖机构20062006年底车险毛业务未决赔款进展情
35、况表年底车险毛业务未决赔款进展情况表金额单位：万元五、精算结果的分析与检验五、精算结果的分析与检验7/30/202431六、关键指标释义六、关键指标释义1 赔付率赔付率n会计年度财务与业务自留满期赔付率会计年度财务与业务自留满期赔付率 业务历年制自留满期赔付率（本年度自留已决赔款+目前自留未决赔款上年底自留未决赔款）/自留满期保费 财务自留满期赔付率（赔款支出摊回分保赔款分保赔款支出追偿款收入提存未决赔款准备金转回未决赔款准备金）/（保费收入分入收入分出保费提存未到期责任准备金转回未到期责任准备金） 核算口径一致，结果理论上一致，但分出、摊回影响及未决准备金差异，结果会有所差别。两者不仅要承担
36、当年出险案件的赔付成本，还可能承担历年案件低估或高估带来的影响，主要从财务核算损益的角度考虑。n精算出险年度赔付率精算出险年度赔付率 x出险年度精算终极赔付率(x年出险的案件截至评估时点自留已决赔款x出险的案件截至评估时点精算评估的自留未决赔款准备金)/x年自留满期保费即，该某季度出险赔案的总损失金额与满期保费之比，反映了当期出险案件真实的赔付成本。不像会计年度核算，承保历史包袱的影响，能比较真实地反映当年的承保、理赔情况。未决赔款准备金采用精算评估结果计提7/30/202432六、关键指标释义六、关键指标释义2 费用率费用率n净业务综合费用率（营业费用营业税金、保险保障基金手续费分保净业务综
37、合费用率（营业费用营业税金、保险保障基金手续费分保费用支出费用支出- -摊回分保费用）摊回分保费用）/ /自留保费收入（精算口径费用率）自留保费收入（精算口径费用率）n财务考核口径费用率（财务报表费用合计财务考核口径费用率（财务报表费用合计0505费用摊销费用摊销0606费用递延）费用递延）/ / 0606年自留满期保费年自留满期保费 精算口径费用率计算时，分子数据为系统财务报表中的原始数据，理解为当年保单所花费的所有费用，相当于分子分母均按满期比例递延。 计算财务考核口径的费用率考虑两年间的费用递延摊销关系，介在两年的综合费用率之间。 按照国内会计口径，计提未到期责任准备金的同时，不考虑费用
38、递延，实际对报表利润而言，相当于当期消化所有的综合费用，费用率相当于财务报表费用合计/自留满期保费。7/30/202433六、关键指标释义六、关键指标释义3 综合成本率综合成本率精算出险年度精算出险年度综合成本率综合成本率 出险年度精算最终赔付率年度综合费用率出险年度精算最终赔付率年度综合费用率财务考核口径财务考核口径总成本率总成本率 财务考核口径自留满期赔付率财务口径费用率财务考核口径自留满期赔付率财务口径费用率考核利润率考核利润率（会计报表利润总额（会计报表利润总额+2006+2006年税费递延年税费递延-2005-2005年税费摊销年税费摊销利润调利润调整因素）整因素）自留满期保费收入自
39、留满期保费收入1 1财务总成本率财务总成本率利润调整因素的影响利润调整因素的影响精算口径综合成本率与财务考核口径综合成本率差异所在：n赔付率口径不同，财务考核口径承担以前年度低估包袱。n费用率口径不同，财务考核口径考虑两年间的费用递延摊销关系，介在两年的综合费用率之间。n财务考核考虑应收保费、固定资产占用费等其他利润调整因素。精算口径综合成本率的意义在于，反映了某经营区间的真实经营成本水平精算口径综合成本率的意义在于，反映了某经营区间的真实经营成本水平7/30/202434锁定某个出险季度来看，同一出险季度的赔案，结案周期越长的赔案，已决估损锁定某个出险季度来看，同一出险季度的赔案，结案周期越
40、长的赔案，已决估损偏差率越高，也就是说结案周期越长的大额案件，低估的可能性越大。偏差率越高，也就是说结案周期越长的大额案件，低估的可能性越大。未决赔款的估损偏差具有滞后效应，根据已决案件的估损偏差率来推断未决赔款未决赔款的估损偏差具有滞后效应，根据已决案件的估损偏差率来推断未决赔款情况，往往低于未来实际将赔付金额。情况，往往低于未来实际将赔付金额。六、关键指标释义六、关键指标释义4.1 估损偏差率估损偏差率7/30/202435如果在cognos系统中不按出险季度及结案季度展开查询，就只能看到合计的估损偏差率。以前出险季度的低估与最近出险季度小额案件的高估的相互抵消，导致看到的估损偏差率偏差较
41、低，扭曲了真实的估损形势。如：2005年的估损偏差率为仅8%，但从2005年未决赔款在2006年的结案情况可以看到，未决案件低估幅度远远超过8%。2006年估损偏差率为23%，但从2006年未决赔款在2007年的结案情况看，大部分未决赔款的低估程度也是超过23%的。六、关键指标释义六、关键指标释义4.2 估损偏差率估损偏差率7/30/202436从同一进展月份的纵向数据比较，总体来讲，从同一进展月份的纵向数据比较，总体来讲，0606年特别是年特别是0606年年2 2季度以后的估损充足季度以后的估损充足性比以前有了相当大的提高，性比以前有了相当大的提高，3 3个月以内结案的案件高估较多，个月以内
42、结案的案件高估较多，3 3个月以后结案案件个月以后结案案件的估损偏差由原来地的估损偏差由原来地40-6040-60的水平，下降到基本上的水平，下降到基本上1010左右。但左右。但20062006年年4 4季度估损季度估损充足性略有降低。充足性略有降低。六、关键指标释义六、关键指标释义4.3 估损偏差率估损偏差率7/30/202437n正确认识业务未决与精算评估值差额正确认识业务未决与精算评估值差额 差额逐步消化，平稳过渡； 树立精算理念，逐步渗透到业务、财务、再保各个环节。n加强对未决赔款充足性的监控加强对未决赔款充足性的监控 进一步加强对车险未决赔案估损充足性的监控，提高赔案的估损充足性。加强对非车险和人身险业务出险赔案立案及时性的监控，杜绝人为延迟立案，确保风险的及时暴露，准确衡量经营业绩。 n加强对业务、财务及精算数据的分析加强对业务、财务及精算数据的分析 根据出险率、业务结构和组合、赔付率、结案率、案均赔款等变化趋势信息，及时调整承保、理赔政策。七、有关建议七、有关建议7/30/202438
