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1、安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件金融业财务状况金融业财务状况 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件涉及表种l年报年报l J103-1J103-1金融业财务状况（执行金融业会计制度填报）金融业财务状况（执行金融业会计制度填报）l
2、J103-2J103-2金融业财务状况（执行保险业会计制度填报）金融业财务状况（执行保险业会计制度填报）l J103-3J103-3金融业财务状况（执行企业会计制度填报）金融业财务状况（执行企业会计制度填报）l J103-4J103-4金融业财务状况（执行行政事业会计制度填报）金融业财务状况（执行行政事业会计制度填报）l定报定报l J203-1J203-1金融业财务状况（执行金融业会计制度填报）金融业财务状况（执行金融业会计制度填报）l J203-2J203-2金融业财务状况（执行保险业会计制度填报）金融业财务状况（执行保险业会计制度填报）l J203-3J203-3金融业财务状况（执行企业会
3、计制度填报）金融业财务状况（执行企业会计制度填报）l J203-4J203-4金融业财务状况（执行行政事业会计制度填报金融业财务状况（执行行政事业会计制度填报) )安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件说 明：101表填报企业财务状况表填报企业财务状况表必须与财务表一致必须与财务表一致安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融
4、融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件主要内容一、报送时间及方式一、报送时间及方式二、二、报表报表表式表式三、修订内容三、修订内容四、注意事项及工作要求四、注意事项及工作要求安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件一、报送时间及方式一、报送时间及方式20102010年年报年年报20112011年定期报表年定期报表安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业
5、业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件上报时间及方式 表号表号上报时间及方式上报时间及方式 J103-1J103-1J103-2J103-2J103-3J103-3J103-4J103-4（年报）（年报）20112011年年3 3月月3 3日前完成网上填报日前完成网上填报J203-1J203-1J203-2J203-2J203-3J203-3J203-4J203-4（定报）（定报）报告期别为报告期别为2 2月、月、5 5月、月、8 8月和月和1111月，月后月，月后15
6、15日前网上报送。日前网上报送。安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件二、报表表式（以J103-3表为例）20102010年年J103-3J103-3表由以下六部分构成表由以下六部分构成共共6 64 4个个指指标标（一）年初存货（一）年初存货（1 1个指标）个指标）（二）年末资产负债（二）年末资产负债（2929个指标，增加个指标，增加2 2个个减少减少3 3个）个）（三）利润及分配（三）利润及分配（2323个指标，
7、减少个指标，减少1 1个）个）（四）其他资料（四）其他资料（8 8个指标，减少个指标，减少3 3个）个）（五）执行（五）执行20062006年年企业会计准则企业会计准则企业填企业填写（写（2 2个指标，未变化）个指标，未变化）（六）上市公司填写（六）上市公司填写（2 2个指标，未变化）个指标，未变化）安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件三、修订内容 （一）年报报表变化（一）年报报表变化 1 1、年报中、年报中 增
8、加增加信息化情况主要指标信息化情况主要指标（J606J606表）表） 2、J102表中表中 取消取消主栏下主栏下“崇文区崇文区”和和“宣武区宣武区”分分组，将组，将“崇文区崇文区”的数据的数据合并合并到到“东城区东城区”填报，将填报，将“宣武区宣武区”的数据的数据合并合并到到“西西城区城区”填报填报安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件三、修订内容 （二）年报指标变化（二）年报指标变化 1 1、J103-1J103
9、-1（执行金融业会计制度）表中（执行金融业会计制度）表中 取消七个指标取消七个指标：现金及银行存款、：现金及银行存款、 代扣代代扣代缴个人所得税、缴个人所得税、企业贷款和垫款、活期存款、企业贷款和垫款、活期存款、定期存款、应收股利、应付股利定期存款、应收股利、应付股利 同时增加三个指标：同时增加三个指标：货币资金、银行存款、货币资金、银行存款、监管费监管费 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件三、修订内容 2 2
10、、J103-2J103-2（执行保险业会计制度）表中（执行保险业会计制度）表中 取消四个指标取消四个指标：现金及银行存款、：现金及银行存款、 代扣代代扣代缴个人所得税、缴个人所得税、应收股利、应付股利应收股利、应付股利 同时增加三个指标：同时增加三个指标：货币资金、银行存款、货币资金、银行存款、监管费监管费 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件三、修订内容 3 3、J103-3J103-3（执行企业会计制度）表中
11、（执行企业会计制度）表中 取消七个指标取消七个指标：现金及银行存款、：现金及银行存款、 代代扣代缴个人所得税、内部往来资产、内部扣代缴个人所得税、内部往来资产、内部往来负债、商品销售收入、服务外包收入、往来负债、商品销售收入、服务外包收入、境外境外 同时增加二个指标：同时增加二个指标：货币资金、银行存货币资金、银行存款款安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件三、修订内容 （三）定报指标变化（三）定报指标变化 1 1
12、、J203-1J203-1（执行金融业会计制度）（执行金融业会计制度）表中表中 取消四个指标取消四个指标: :代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人所得税、累积折旧、境内股市本年筹资额、境外股市累积折旧、境内股市本年筹资额、境外股市本年筹资额本年筹资额安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件三、修订内容 2 2、J203-2J203-2（执行保险业会计制度）（执行保险业会计制度）表中表中 取消四个指标取消四个指标: :代扣
13、代缴个人所得税、代扣代缴个人所得税、累积折旧、境内股市本年筹资额、境外股市累积折旧、境内股市本年筹资额、境外股市本年筹资额本年筹资额安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件三、修订内容 3 3、J203-3J203-3（执行企业会计制度）（执行企业会计制度）表中表中 取消五个指标取消五个指标: :代扣代缴个人所得代扣代缴个人所得税、税、 累积折旧、商品销售收入、境内股市本累积折旧、商品销售收入、境内股市本年筹资额、境
14、外股市本年筹资额年筹资额、境外股市本年筹资额 同时增加四个指标：同时增加四个指标：货币资金、短货币资金、短期投资、负债合计、所有者权益合计期投资、负债合计、所有者权益合计安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件三、修订内容 （四）平台上（四）平台上新增加新增加审核关系审核关系 年报中：年报中： 1.1.设置了设置了“本年本年”数大于等于数大于等于20102010年年1111月定报月定报数据中数据中“1-1-本月本月”
15、数的审核（如果不满足此条件数的审核（如果不满足此条件请写核实说明）请写核实说明） 2.2.设置了设置了“上年同期上年同期”数大于等于数大于等于20092009年年报年年报数据中数据中“本年本年”数的审核（如果企业未保存数的审核（如果企业未保存20092009年年报的数据年年报的数据请按以下操作查询请按以下操作查询，并写清核实说，并写清核实说明）明） 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件三、修订内容l企业查询往期上
16、报数据的步骤企业查询往期上报数据的步骤:l登陆企业每次上报的报表平台登陆企业每次上报的报表平台 基层基层单位填报单位填报 查询报表查询报表 选择年度选择年度选选“2009年年报年年报2010年定报年定报” 点击点击所要查看的报表（如果是查询所要查看的报表（如果是查询2010年的定年的定报则请点击报则请点击203-1表后在右上角选择您所表后在右上角选择您所要查询的报告期）要查询的报告期） 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课
17、课件件件件三、修订内容 定报中：定报中： 设置了设置了“1-1-本月本月”大于等于上期定报数据的大于等于上期定报数据的审核（例：审核（例：1-51-5月报表中月报表中“1-1-本月本月”数需数需大于等于大于等于上次上次1-21-2月报表中月报表中“1-1-本月本月”数据）数据） 设置了设置了“上年同期上年同期”大于等于去年定报数据的大于等于去年定报数据的审核（例：审核（例：20102010年年1-51-5月报表中月报表中“上年同期上年同期”数需数需大于等于大于等于20092009年年1-51-5月报表中月报表中“1-1-本月本月”数）数）安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业
18、业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件四、填报方法说明 本表是以旧的本表是以旧的会计准则会计准则为主为主, ,结合了结合了20062006年年会计准则会计准则设计的设计的 执行旧准则的单位可以根据本单位的执行旧准则的单位可以根据本单位的资产负资产负债表债表、利润表利润表中对应科目的期末数对应填报中对应科目的期末数对应填报 执行新准则的单位可以根据本单位的执行新准则的单位可以根据本单位的资产负资产负债表债表、利润表利润表中对应科目的期末数分析填报中对应科目的期末数分析填报
19、 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件四、填报方法摘取（主要以J103-3表为范本进行讲解）资产负债表一、年初存货二、年末资产负债四、其他资料六、上市公司填写三、利润及分配五、执行新准则企业填报现金流量表费用明细、人力资源利润表安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与
20、实实实实务务务务课课课课件件件件四、填报方法（一）年初存货（一）年初存货（1 1个指标）个指标）（二）年末资产负债（二）年末资产负债（2929个指标）个指标）（三）利润及分配（三）利润及分配（2323个指标）个指标）（四）其他资料（四）其他资料（8 8个指标）个指标） （五）执行（五）执行20062006年年企业会计准则企业会计准则企业填企业填写（写（2 2个指标）个指标） （六）上市公司填写（六）上市公司填写（2 2个指标）个指标）安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融
21、融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件四、填报方法资产负债一、年初存货一、年初存货011011 无形资产无形资产026026二、年末资产负债二、年末资产负债 资产总计资产总计029029 流动资产合计流动资产合计012012 流动负债合计流动负债合计030030 其中：货币资金其中：货币资金337337 长期负债合计长期负债合计032032 其中：现金其中：现金213213 其中：应付债券其中：应付债券235235 银行存款银行存款320320 负债合计负债合计033033 短期投资短期投资013013 所有者权益合计所有者权益合计034034 应收账款（净额）应收账款（净
22、额）014014 其中：实收资本其中：实收资本035035 存货存货015015 1. 1.国家资本国家资本036036 长期投资合计长期投资合计018018 2. 2.集体资本集体资本037037 其中：长期股权投资其中：长期股权投资217217 3. 3.法人资本法人资本038038 长期债权投资长期债权投资218218 其中：国有法人资本其中：国有法人资本450450 固定资产合计固定资产合计019019 4. 4.个人资本个人资本039039 其中：固定资产原价其中：固定资产原价020020 5. 5.港澳台资本港澳台资本040040 减：累计折旧减：累计折旧022022 6. 6.外
23、商资本外商资本041041 在建工程在建工程024024安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件四、填报方法资产负债 货币资金货币资金 指单位的各种现金、指单位的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据银行存款和其他货币资金。根据“资产资产负债表负债表”中的中的“货币资金货币资金”项填列项填列 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金
24、金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件四、填报方法资产负债 银行存款银行存款 指单位存入银行或其指单位存入银行或其他金融机构的款项。根据会计他金融机构的款项。根据会计“资产资产负债表负债表”中中“银行存款银行存款”科目的期末科目的期末数填列数填列 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件四、填报方法利润及分配三、利润及分配三、利润及分配 财产保险费财产保险费05
25、6056 营业收入营业收入490490 差旅费差旅费057057 其中：主营业务收入其中：主营业务收入043043 工会经费工会经费058058 营业成本营业成本134134 财务费用财务费用062062 其中：主营业务成本其中：主营业务成本048048 其中：利息收入其中：利息收入202202 营业税金及附加营业税金及附加497497 利息支出利息支出201201 其中：主营业务税金及附加其中：主营业务税金及附加050050 营业利润营业利润064064 主营业务利润主营业务利润051051 投资收益投资收益065065 其他业务利润其他业务利润053053 其中：股权投资收益其中：股权投资
26、收益460460 营业费用营业费用049049 补贴收入补贴收入066066 管理费用管理费用054054 利润总额利润总额069069 其中：税金其中：税金055055 应交所得税应交所得税070070安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件 隐含审核：隐含审核： (1)(1)营业利润营业收入营业利润营业收入- -营业成本营业成本- -营业税金及附营业税金及附加加- -销售费用销售费用- -管理费用管理费用- -财
27、务费用财务费用- -资产减值损失资产减值损失+ +公允公允价值变动收益价值变动收益+ +投资收益投资收益 ( (新新) ) (2) (2)营业利润主营业务收入营业利润主营业务收入- -主营业务成本主营业务成本- -主营主营业务税金及附加业务税金及附加+ +其他业务利润其他业务利润- -营业费用营业费用- -管理费用管理费用- -财财务费用务费用( (旧旧) )四、填报方法利润及分配安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件
28、件件 须注意：须注意： 营业利润、利润总额易出现的错误营业利润、利润总额易出现的错误 由于四舍五入误差而不满足审核公式由于四舍五入误差而不满足审核公式 解决：调整填报数据，使其满足公式解决：调整填报数据，使其满足公式 利润总额漏报、错报利润总额漏报、错报 解决：与解决：与“营业利润营业利润”互审互审四、填报方法利润及分配安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件四 、填报方法利润及分配 须注意：须注意： 税金税金 指企
29、业按照规定交纳的指企业按照规定交纳的房产税、房产税、车船使用税、土地使用税车船使用税、土地使用税和和印花税印花税。根据。根据会计会计“管理费用明细表管理费用明细表”或或“业务及管理业务及管理费明细表费明细表”中有关项目归纳填列中有关项目归纳填列 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件四、填报方法利润及分配l 须注意：须注意：l财产保险费财产保险费 指企业向保险公司投保所指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据
30、会计支付的财产保险费用。根据会计“管理管理费用明细表费用明细表”或或“业务鸡管理费明细表业务鸡管理费明细表”中的对应项目填列。中的对应项目填列。l易错：企业漏填公司的车辆保险费用易错：企业漏填公司的车辆保险费用安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料四、其他资料四、其他资料应付工资总额（贷方累计发生额）应付工资总额（贷方累计发生额）076076职工福利费职工福利费078078应交增值税应交增值税0
31、80080应付利润应付利润071071固定资产折旧固定资产折旧023023社会保险费社会保险费094094住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴075075从业人员平均人数从业人员平均人数( (人人) )340340安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 须注意：须注意： 应付工资总额（贷方累计发生额）、职工工资应付工资总额（贷方累计发生额）、职工工资 （1 1）指企业在报告期内支付给本单位从
32、业人指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计总额，而不是会计“应付工资应付工资”科目的余额，科目的余额，包包括应由个人缴纳，而由企业代缴的个人所得税、括应由个人缴纳，而由企业代缴的个人所得税、社会保险费和住房公积金社会保险费和住房公积金安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 须注意：须注意： （2 2）
33、根据会计根据会计“应付工资应付工资”科目的本期贷方累科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中“工资工资”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。 （3 3）如果外籍及港澳台方人员工资未计入如果外籍及港澳台方人员工资未计入“应应付工资付工资”科目，则应从相关成本、费用科目中摘科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入取并计入安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课
34、件件件件五、填报方法其他资料 须注意：须注意： （4 4）执行执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，根的企业，根据据“资产负债表资产负债表”中中“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下项下“职工职工工资工资”的期末数填列；或直接根据企业成本、费用的期末数填列；或直接根据企业成本、费用明细表中明细表中“职工工资职工工资”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。 （5 5）不包括不包括企业用净利润或福利基金支付的工企业用净利润或福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。资、奖励、福利等费用。安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会
35、会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 须注意：须注意：应交增值税应交增值税 应交增值税：指企业按税法规定，从事货物销应交增值税：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。额。 计算公式为：本年应交增值税计算公式为：本年应交增值税= =销项税额销项税额- -（进项税（进项税额额- -进项税额转出）进项税额转出）- -出口抵减内销产品应纳
36、税额出口抵减内销产品应纳税额- -减免税款减免税款+ +出口退税出口退税 根据企业会计根据企业会计“应交增值税明细表应交增值税明细表”计算填列。计算填列。 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 须注意：须注意：应交增值税易出现的错误应交增值税易出现的错误 1.1.包含期初未抵扣数包含期初未抵扣数2.负数漏报负数漏报3.填成当月数而非累计数填成当月数而非累计数4.填成实交数而非应交数填成实交数而
37、非应交数5.填成会计应交增值税期末余额填成会计应交增值税期末余额解决：一定要按公式正确计算填报解决：一定要按公式正确计算填报安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 须注意：须注意：应付利润应付利润 应付利润：指企业在报告年度内应付应付利润：指企业在报告年度内应付给投资者的利润。给投资者的利润。根据会计科目根据会计科目“应付利应付利润（应付股利）润（应付股利）”的贷方累计发生额填报，的贷方累计发生
38、额填报，不是余额。不是余额。 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 须注意：须注意：固定资产折旧固定资产折旧 （本年）（本年） 固定资产折旧：指单位在报告期内提取固定资产折旧：指单位在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据单位成本、费的固定资产折旧合计数。根据单位成本、费用明细表中用明细表中“固定资产折旧固定资产折旧”或或“折旧折旧”项项本期累计发生额填列。本期累计发生额填列。 安安安安 徽徽
39、徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 须注意：须注意：固定资产折旧固定资产折旧容易出现的错误容易出现的错误 1.1.漏报漏报2.2.填成填成“累计折旧累计折旧”3.3.填成当月的折旧数填成当月的折旧数4.4.用用“累计折旧累计折旧”期末数减期初数倒挤期末数减期初数倒挤注意：按指标解释要求填报，注意：按指标解释要求填报，“固定资产折固定资产折旧旧”指的是指的是“1-1-本月本月”的折旧而并非的折旧而并非“累累
40、积折旧积折旧”安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 须注意：须注意：社会保险费社会保险费 指企业在报告期根据国家规定的标准向社会指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费费 。 包含内容：基本养老保险、补充养老保险包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育（年金）、基本医疗保险
41、、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。险、失业险、工伤险以及其他人身险。安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 须注意：须注意：住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴 （1 1）指）指企业企业在报告期为职工交纳的住房在报告期为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴公积金和企业支付的职工住房补贴 （2 2）支付给外籍及港澳台方人员的住房）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和
42、补贴也包括在内费用和补贴也包括在内 （3 3）不包括一次性住房补贴）不包括一次性住房补贴安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 须注意：须注意：从业人员平均人数从业人员平均人数 （1 1）什么是从业人员）什么是从业人员 （2 2）从业人员的几种特殊情况）从业人员的几种特殊情况 （3 3）如何计算年平均）如何计算年平均安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术
43、学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料（1 1）什么是从业人员）什么是从业人员在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工含全职、兼职和临时职工 未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等员，如董事会成员、监事会成员等 未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工为其提供与职
44、工类似服务的人员，如劳务用工合同人员合同人员 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 (2)(2)从业人员的几种特殊情况从业人员的几种特殊情况 计入计入的人员：的人员： 反聘的离退休人员反聘的离退休人员 外籍人员外籍人员 不计入不计入的人员：的人员： 实习生实习生 借用的且不在本单位发工资的人员借用的且不在本单位发工资的人员 劳务公司派遣的保安、保洁人员劳务公司派遣的保安、保洁人员 本单位在外地
45、独立核算的产业活动单位的人员本单位在外地独立核算的产业活动单位的人员 内退人员内退人员 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 （3 3）如何计算年平均）如何计算年平均 从业人员平均人数从业人员平均人数各月从业人员各月从业人员平均人数之和平均人数之和/ /报告期内月数报告期内月数 各月平均人数各月平均人数（月初从业人员数（月初从业人员数月末从业人员数）月末从业人员数）/2/2安安安安 徽徽徽徽
46、商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 报告期内月数的计算报告期内月数的计算 不论是否新开业单位不论是否新开业单位, ,其报告期内月数年报按其报告期内月数年报按1212个月、个月、定报按报告期的月数计算定报按报告期的月数计算 定报的报告期内月数为报告期的月数，即：定报的报告期内月数为报告期的月数，即：2 2、5 5、8 8、1111月定报的报告期内月数分别为月定报的报告期内月数分别为2 2、5 5、8 8、1111
47、个月。个月。例：例：某企业于某企业于6 6月份开业成立，其报告期内月数的计算为：月份开业成立，其报告期内月数的计算为： 在填在填年报年报财务表时，报告期内月数为财务表时，报告期内月数为1212个月个月 在填在填定报定报财务表时，报告期内月数为报告期的月数，即：财务表时，报告期内月数为报告期的月数，即：8 8月定报月定报的报告期内月数为的报告期内月数为8 8个月；个月；1111月定报的报告期内月数为月定报的报告期内月数为1111个月个月 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融
48、融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法其他资料 从业人员平均人数容易出现的错误从业人员平均人数容易出现的错误1.1.填成：（年初人数报告期末人数）填成：（年初人数报告期末人数）2 22.2.填成：当月平均人数填成：当月平均人数3.3.填成：期末人数填成：期末人数4.4.和和101101表的年末人数填成同一个数表的年末人数填成同一个数5.5.和和J102J102表的从业人员填成同一个数表的从业人员填成同一个数解决：按照公式正确计算。解决：按照公式正确计算。 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会
49、会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法执行2006年企业会计准则企业填写五、执行五、执行20062006年年企业会计准则企业会计准则企业填写企业填写 资产减值损失资产减值损失332332 公允价值变动收益公允价值变动收益466466安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法执行2006年企业会计准则企业填写 1 1、资产
50、减值损失、资产减值损失 指企业各项资产发指企业各项资产发生的减值损失生的减值损失 2 2、公允价值变动收益、公允价值变动收益 指企业应当计指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益入当期损益的资产或负债公允价值变动收益 可直接取自可直接取自利润表利润表中相对应科目本中相对应科目本年累计发生额年累计发生额 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法上市公司填写六、上市公司填写六、上市公司填写 境内股市
51、本年筹资额境内股市本年筹资额473473 境外股市本年筹资额境外股市本年筹资额475475安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法上市公司填写 须注意：须注意： 1 1、股市筹资额、股市筹资额 在此只填以股票形式筹在此只填以股票形式筹集的资金集的资金 2 2、境内股市、境内股市 指上海、深圳股票交易所指上海、深圳股票交易所两个市场两个市场 3 3、境外股市、境外股市 指上海、深圳股票交易所指上海、深圳股票
52、交易所以外的交易场所以外的交易场所 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件五、填报方法上市公司填写 4 4、境内股市本年筹资额、境内股市本年筹资额 指企业本指企业本年累计在上海、深圳股票市场募集的资金年累计在上海、深圳股票市场募集的资金 5 5、境外股市本年筹资额、境外股市本年筹资额 指企业本指企业本年累计在上海、深圳以外的股票市场募集年累计在上海、深圳以外的股票市场募集的资金的资金 根据企业根据企业现金流量表现金流量表填列填列 安安安安 徽徽徽徽 商商商商 贸贸贸贸 职职职职 业业业业 技技技技 术术术术 学学学学 院院院院 会会会会 计计计计 金金金金 融融融融 系系系系金金金金融融融融理理理理论论论论与与与与实实实实务务务务课课课课件件件件
