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1、企业内部控制案例分析第13讲 工程项目一、什么是工程项目工程项目，是指企业自行或者委工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装托其他单位所进行的建造、安装工程。工程。二、风险识别（一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形（一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。效益或项目失败。（二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导（二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。及相关人
2、员涉案。（三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概（三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。预算脱离实际，可能导致项目投资失控。（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。中断。（五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致（五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。工程交付使用后存在重大隐患。三、工程立项1.企业应当指定专门机构归口管理工企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年
3、度投资程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。性研究，编制可行性研究报告。三、工程立项2.重大工程项目的立项，应当报经董事重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构会或类似权力机构集体审议集体审议批准。批准。 总会计师或分管会计工作的负责人应总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。当参与项目决策。任何个人不得单独决策或者擅自改变任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。当实行责任追究制度。四、工程招标1.企业的工程项目一般应当采用
4、公开招企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。禁止转包或违承包单位和监理单位。禁止转包或违法分包。法分包。2.企业可根据项目特点决定是否编制标企业可根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的，标底应当严格底。需要编制标底的，标底应当严格保密。保密。四、工程招标3.企业应当采取必要的措施，保证评企业应当采取必要的措施，保证评标在严格保密的情况下进行。标在严格保密的情况下进行。4.企业和中标人不得再行订立背离合企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。同实质性内容的其他协议。五、工程造价五、工程造价1.企业应
5、当加强工程造价管理，明确企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。审核批准，确保概预算科学合理。五、工程造价五、工程造价2.企业可以委托具备相应资质的中介企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作。机构开展工程造价咨询工作。3.企业应当建立企业应当建立设计变更管理制度设计变更管理制度。设计单位应当提供全面、及时的现设计单位应当提供全面、及时的现场服务。因过失造成设计变更的，场服务。因过失造成设计变更的，应当实行责任追究制度。应当实行责任追究制度。六、工程验收六、工程验收1.企业应当加强竣工决算审计，未实企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。办理竣工验收手续。2.验收合格的工程项目，应当编制交验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使付使用财产清单，及时办理交付使用手续。用手续。案例：为省工程造价使用假冒电器案例分析案例分析 山财培训网 谢谢！谢谢！
