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1、第六章 国有资产营运监督管理 第一节：国有资产授权经营与国有股权管理 第二节：国有资产的多种经营形式 第三节：国有企业财产监督管理第一节 国有资产授权经营与国有股权管理一、国有资产授权经营（一）涵义指国家间国有资产所有者的部分权能授予国有一级独资企业行使，在授权范围内，企业对授予其管理和运营的国有资产保值增值负责，拥有完整的经营自主权。实行授权经营，意味着一系列职能的分离：第一，各级政府的社会管理职能和国有资产所有者管理职能的分开；第二，国家所有权内部，对国有资产的管理职能与产权主体的经营职能分离；第三，在产权主体的经营活动中，资本的运营职能与企业的生产经营职能分离。（二）国有资产授权经营的内
2、容、形式、程序1.授权内容：授权的基本内容是明确授受双方的权利和义务，促进国有资本出资人制度的建立。2.授权形式：授权经营主要是以国有资产管理部门（国资委）代表国有资产所有者，作为授权单位，向受权（或被授权）单位颁发授权经营责任书和享受权单位法人代表颁发国有资产产权代表证书的方式予以确认。也可以是以国资委为授权主体进行审批的批文方式予以确定。3.授权程序：（1）由国资委根据实际情况，提出并确定授权经营的一些基本要求。（2）由拟授权经营企业根据授权部门的基本要求提出授权经营具体方案（3）由国资委会同政府其他有关部门对拟授权范围的企业的产品结构、技术联系、市场前景、资产人员状况等进行论证。（4）由
3、国资委提出初审意见后，报省市政府审批。（5）省市政府批准后，由国资委对授权方案进行修正，核定授权范围的国有净资产后审批，并督促企业办理有关手续。二、国有股权管理（一）国有股与国有股权国有股时国家股和法人股的总称。国有股权是指在组建股份制企业时国家以国有资产入股形成股份，通过持有企业的股份而拥有的权利。（二）国有股权管理1.原则：（1）贯彻以公有制为主体，多种所有制经济共同发展的方针，积极探索公有制多种实现形式，增强国有经济在国民经济中的控制力，对应由国家控股的股份制企业必须保证国有股份在企业中的主导地位。（2）在国家法律、法规的范围内，正确界定和行使国有股权，保障国有资产正当权益不受侵犯并符合
4、国家对国有资产保值增值的要求。（3）保证股份制企业中国家股与其它股同股、同权、同利，促进企业经转换经营机制，建立和完善现代企业制度。2.主管机关：国有股权管理的专职机构是各级国资委。3.股权设置：国有股权的设置管理是指股份制企业设立时的国有股权管理，主要包括：（1）企业的选择（2）界定进入股份制企业的国有资产的范围（3）参与审定股份制企业组建的总体方案及股权结构、国有股的比例（4）国有股东（国有股权持股单位）的确定4.股权的行使方式：委派法定代表人或指定的代理人行使。5.股权的增减及转让：6.股权的收益：第二节 国有资产的多种经营模式一、国有资产的承包经营二、国有资产的租赁经营三、国有资产的股
5、份经营一、国有资产的承包经营（一）承包制和国有资产的承包经营1.承包制：承包是指财产的所有者将自己的财产交给承包人经营，双方达成协议，保证所有者得到固定数额的收益，超额部分归承包人所有，或按比例在双方之间分配。承包经营的特征：第一，承包经营者是个人或集体。第二，承包经营的内容是承包经营权。第三，承包经营依据合同发生。第四，承包经营关系具有特殊性。2.国有资产的承包经营指在坚持企业的社会主义全民所有制基础上，按所有权和经营权分开的原则，以承包经营合同的形式确定国家和企业的责权利关系，使企业自主经营，自负盈亏的一种经营方式。根据承包人的不同，国有资产的承包经营分为个人承包、合伙承包、全员承包和企业
6、承包企业四种。（二）承包经营的形式1.亏损包干。2.上交利润基数包干。3.上交利润基数包干，超额分成。4.上交利润递增包干。5.投入产出承包。6.两保一挂承包。7.风险抵押承包。（三）承包经营的意义和缺陷1.意义：（1）承包经营突破了传统企业体制模式，实现了所有权和经营权的适当分离。（2）突破了传统的礼仪分配方式，调动了企业和职工的积极性。2.承包经营的主要缺陷：（1）不能使企业真正取得独立自主的经济主体的地位。（2）不能彻底解决政企不分的问题。（3）不能使企业真正做到自负盈亏。（4）不能有效地防止企业的短期行为。二、国有资产的租赁经营（一）租赁经营的含义和特点1.租赁制通常指在某项物品的所有
7、者（出租人）和该物品的租用者（承租人）之间达成的一个合同，出租人依此在一定时间内将物品的使用权转让给承租人，承租人为使用该物品而定期向出租人交纳一定租金。2.租赁经营的特征第一，租赁经营的标的是经济组织的财产。第二，租赁经营不发生财产所有权转移，而是租赁经营权的产生，承租人对租赁的企业财产享有稳定直接的支配权。第三，租赁企业依据合同发生。第四，承租人承担经营风险。3.国有资产的租赁经营指国有资产所有者按照租赁合同的规定，在一定的期限内将国有资产的经营权交给承租方，并按期收取一定租金的经营形式。（二）租赁经营与承包经营的联系与区别1.区别：主要表现在承包人和承租人的区别以及由此引起的承包关系和承
8、租关系上。2.联系：两者都是在不改变企业的全民所有者性质的前提下按所有权与经营权分开的原则，将整个国有企业的经营权交给个人或集体，使企业能成为自主经营、自负盈亏的生产经营者。（三）租赁经营的形式1.按租赁的性质不同分为三种：原始意义的租赁经营；包含有承包成分的租赁经营；虚租实卖型的租赁经营。2.按承租者的不同分五种：个人承租；合伙承租；全员承租；企业承租；入股承租。（四）租赁经营的局限性1.承租人风险抵押金严重不足。 2.承租人行为有短期化倾向。3.承租人的收入可能过高。三、国有资产的股份经营（一）股份经营的一般概念1.股份指一个企业的资本按相等的金额划分成若干单位，每一单位称为一股。2.股份
9、制指将企业资产分成若干等分，以股票形式出售，股票的购买者出资成为企业的所有者即股东，并凭股票从企业领取股息和获得参与企业经营决策的权利。3.股份公司股份制企业通常被称为股份公司或公司。（二）股份公司的基本性质1.公司具有独立的和永久的存在性。2.采取集中管理的方式。3.公司股权可以转让。4.具有有限责任。（三）股份公司的基本形式1.股份有限公司特点：第一，股东责任有限；第二，公司股票可上市公开出售和自由转让，但不得退股，公司财产不受股东身份变化影响；第三，绝大多数股东不参加日常管理，而由公司的专门机构董事会或经理人员负责；第四，公司的账目必须公开，每个财政年度结算时发布年度报告、公司损益表和资
10、产负债表等；第五，公司除发行股票外，还可以同股哦发行公司债券、优先股票等筹集资金。其独特的优势在于：首先，可以大规模筹集资金，为大众提供了简便灵活的投资场所，为企业提供了筹资渠道。其次，有利于分散投资风险。最后，有利于资本产权的社会化和公众化，把大企业经营置于社会的监督之下。缺点：其成立和结束的大定程序比较复杂，所有权和经营权分离程度高，使委托代理成本也可能相对较高，其经营状况必须经常向公众披露，因而难以保守营业秘密。 2.有限责任公司指不通过公开发行股票，而只由少数股东集资成立的公司。特点：第一，股东人数较少，一般有最高限额。第二，资本不划分为等额股份，也不发行股票，股东交付确定的股金后，由
11、公司出具股单，作为其在公司中应享有的权益的凭证，但不能自由转让或买卖。股东在出让股权时，一般要取得其他股东的统一，老股东有优先权。第三，董事和高层经理人员多具有股东身份，大股东亲自经营企业。第四，其所有权与经营权的分离程度与股份有限公司相比较低。3.无限责任公司股东承担资本亏损的无限责任。优点：股东往往直接参与经营，责任专一。缺点：筹资较困难。4.股份两合公司其股东由无限责任公司股东和有限责任公司股东两部分组成。其中至少须有一名无限责任股东，对公司债务负连带清偿责任，有限责任股东仅以出资额为限。优点：第一，由于有无限责任的股东，增加了公司的信用。第二，可向社会发行股票，广泛吸收社会资本。缺点：
12、经营权集中在无限责任股东手里，有限责任股东权利较小，实际上无权参与公司经营，只能进行监督，此外无限责任股东转让股份必须经全体无限责任股东和股东会同意，因此非常困难。（四）国有资产的股份经营1.方式：国有资产的股份经营是指国有资产的所有者以出资或集资的方式投资入股，按统一管理、自负盈亏的办法组织国有资产共同经营管理的一种经营方式。 就我国经验看，有两种情况：一是国家将国有资产投资到其他股份制企业中去，国家作为普通股东行使股东权利，并取得相应权益；二是国家将国有企业由原来的独资经营改造为股份经营。 2.特点：（1）有利于国有企业资产所有权的清晰。（2）有利于国有企业拥有独立的经营权。（3）有利于国
13、有企业的自我约束和自负盈亏。（4）有利于国有企业的科学管理。（5）有利于企业筹集资金。第三节 国有企业财产监督管理一、加强国有企业财产监督管理的意义二、加强国有企业财产监督管理的原则三、国有企业财产监督管理的体系一、加强国有企业财产监督管理的意义1.是建立国有资产管理、监督和运营机制的重要措施。2.是健全现代企业制度的重要内容。3.是形成监督合力的重要基础。二、加强国有企业财产监督管理的原则1.遵循市场经济规律。2.转变政府职能，实现政企分开、政资分开。3.反映产权制度的内在要求。三、国有企业财产监督管理的体系（一）监事会监督、审计监督“三位一体”的监控体系1.监事会监督。监事会的监督行为贯穿
14、资产运行的全过程，包括：（1）决策监督。（2）经营监督。（3）财务监督。2.以财务总监为主的财务监督。 财务总监的职权：（1）组织并监控公司日常的财务会计活动；（2）参与拟定有关公司经营的重大计划、方案，包括年度预算、决算方案，资金使用和调度计划，费用开支计划，筹资融资计划，利润分配方案，弥补亏损方案等；（3）参与公司资金使用和调度、贷款担保、对外投资、产权转让、资产重组等重大决策活动；（4）对董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行监督； （5）审核公司的财务报表、报告，确认其准确性，并报送董事会； （6）及时发现和制止公司违反国家财经管理法律、法规的行为和可能造成国有资产损失的经营
15、行为，并向董事会报告，必要时可直接向国有资产管理部门和财政部门报告 ；（7）定期向董事会、监事会报告公司的资产运作和财务情况，并接受董事会、监事会的质询；（8）监督、检查公司的全资、控股子公司的财务运作和资金收支情况，并有权向董事会、监事会提出审计建议；（9）企业内部及其所属子公司财务负责人员的任用、晋升、调动、奖惩，必须事先征求财务总监的意见等。3.审计监督。审计的主要内容有：（1）企业年度经营指标和企业主要领导干部任期经营目标的完成情况；（2）企业资产、负债、损益的真实性、合法性以及企业经济效益的情况；（3）企业国有资产保值增值的情况；（4）企业对外投资和重大建设投资的决策、进展和经济效益的情况；（5）企业内部控制的设置及其执行的情况；（6）企业遵守国家财经法律、法规的情况。（二）国有企业财产监督管理的特点1.是全过程的监督。2.是网络化的监督。3.以外部监督为主。思考题一、什么是承包制？承包经营有哪些特征？国有资产承包经营的形式有哪些？承包经营的意义和缺陷是什么？二什么是租赁经营？国有资产的租赁经营和承包经营的区别和联系有哪些？三、股份公司的基本形式有哪些？各有哪些特点和优缺点？四、国有企业财产监督管理包括哪些内容？
