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1、姓 名：_学 号：_得 分：_教师署名：_ 审计案例分析作业1一、判断正误并阐明理由1在接收审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：理由： 2假如审计人员需要函证的应收账款无差异，则表白所有的应收账款余额正确。答案：理由：3被审计单位保管应收票据的人不应当经办有关会计分录。答案：理由：4假如被审计单位初次接收审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点统计是最佳的审计措施。答案：理由：5审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。答案：理由：二、单项案例分
2、析题第一章1在本章的案例一中，所列举的是初次接收委托的情况，假设美林股份企业是诚信事务所的老客户，那么本次连续接收委托时，应调查的重要内容有什么不一样？2在本章的案例二中，假如注册会计师在分析其财务指标时，发觉企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位也许存在哪些情况？第二章 1在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？怎样发觉和预防？ 2若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该企业有一笔转销分录为： 借：坏账准备 150000 银行存款 100000 贷：应收账款光明集团 250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，也许会有哪些后果？第三章 1对于长
3、期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会导致什么问题？ 2审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？三、综合案例分析题资料审计人员甲和乙在审计A企业年度会计报表时，注意到与购货和付款循环有关的内部控制存在缺陷，没有及时统计发生的应付账款。他们以为A企业管理当局在资产负债表日故意推迟统计发生的应付账款，于是决定实行审计程序深入查找未入账的应付账款。要求试问审计人员甲和乙应怎样查找未入账的应付账款？姓 名：_学 号：_得 分：_教师署名：_ 审计案例分析作业2一、判断正误并阐明理由1存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应负担对应的责任。答案：
4、理由：2将来料加工的存货列入盘点范围也许导致被审计单位本年利润虚增。答案：理由：3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员能够直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。答案：理由：4对利息支出，审计人员应当利用符合性测试以减少实质性测试的工作量。答案：理由：5审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。答案：理由：二、单项案例分析题第四章1审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？2结合本章案例2分析永晟股份有限企业生产成本内部控制存在的重要问题。答：生产成本内部控制存在的问题重要是：第五章 1审计人员在审查长期借款时除了案例中提到
5、的内容，还应注意把握哪些审查要点？2审计人员李欣审查发觉A企业在东安企业注册后很快即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你以为应怎样审查实收资本的真实存在？3确定瑞丰企业的长期股权投资所采取的权益法是否适当，能够利用哪些审计程序和措施？ 三、综合案例分析题资料审计人员对B工厂的期末会计资料进行审计时，发觉临近结账日前后所发生的业务事项如下：11月2日收到价值为0元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运输，目标地交货，开票日期为12月26日。2当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发觉，
6、用户的定货单日期为12月20日，用户于1月4日收到后付款。31月6日收到价值为700元的物品，并于当日登记入账。该物品于12月28日按供货商离厂交货条件运输，因12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。4按用户特殊订单制作的某产品，于12月31日完工并送装运部门，用户已于该日付款。该产品于1月5日送出，但未包括在12月31日存货内。要求请分析上述四种情况是否应包括在12月31日的存货内，并阐明理由。姓 名：_学 号：_得 分：_教师署名：_ 审计案例分析作业3一、判断正误并阐明理由（30分）1假如审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行
7、函证。答案：理由：2盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。答案：理由：3对企业损益类项目标总账与明细账之间进行定期的查对是损益形成步骤内部控制的其中内容之一。答案：理由：4利润分派审计的目标是通过对利润分派次序的审查，确定企业的利润分派真实性、合规合法性。答案：理由：5审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目标列支是否正确。答案：理由：二、单项案例分析题第六章 1从哪些迹象能够发觉企业存在出租出借账号问题？第七章 1审计项目组在利润形成审计中是怎样施行实质性测试程序的？2假如董平在审查申泽企业的所得税金额时，发觉该企业采取的计税标准是27%的税率。
8、你以为存在什么问题？违背了税法的哪项要求？董平应怎样提出审计调整意见？ 三、综合案例分析题 资料审计人员在审查盛日机器厂银行存款账时，发觉该厂11月30日银行存款日志账账面余额84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员通过逐笔查对，发觉下列情况：111月2日企业开出转账支票一张，金额3200元，银行对账单上无此统计。211月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，该厂日志账上无此统计。311月14日银行付出1800元，经查系采购员刘瑞不慎遗失空白转账支票，被人冒用所购物品的款项。411月16日银行付出28400元，该厂日志账上无此统计。511月20日银行付出现金1600元，该厂日志
9、账上无此统计。611月30日该厂银行存款日志账寸入转账支票一张，计2800元，银行对账单上无此统计。要求1.依照上述情况，编制银行存款余额调整表。 2.对该厂银行存款管理上存在的问题提出改进意见。答案：盛日机器厂银行存款余额调整表银行对账单余额银行存款日志帐余额0调整后余额调整后余额姓 名：_学 号：_得 分：_教师署名：_ 审计案例分析作业4一、判断正误并阐明理由1.准期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充足、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表刊登保存意见类型的审计报告。答案：理由：2审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。答案：理由：3审计人员向银行索取
10、资产负债表日后7天左右的对账单，其目标是验证被审计单位有无期后事项的发生。答案：理由：4审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。答案：理由：5审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。答案：理由：二、单项案例分析题第八章 1对期初余额进行审核依赖的重要资料有哪些？ 2审计人员江芳对华光企业的期后事项实行审计的意义何在？ 答：3.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？（1）注册会计师未曾观测客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。（3）依照有关协议，或有负债及也许存在的账外负债由
11、被审单位负担损失并支付。按照财政部公布的关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行要求，该等或有负债也许影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。（4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师提议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。第九章 1. 验资项目组验资的重要依据是什么? 对中昌企业、飞龙企业和万方企业设置验资的成果与三方的出资要求有何不一样？2结合“黎夏企业总经理任期目标履行情况表”分析黎夏企业的经济效益总体水平低于的重要原因。第十章 1“安然事件”中，安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题，我们应怎样应对？ 2会计师事务所为何须须审慎选择客户？ 三、综合案例分析题 资料某合资企业中方通过本地甲企业对该合资企业投资。验资时，审计人员审查有关投入资本的统计为： 1甲企业垫付合资企业原材料采购货款10万元。借记“原材料”，贷记“其他应付款甲企业”。2甲企业为合资企业支付建筑企业工程款120万元。借记“其他应付款建筑企业”，贷记“其他应付款甲企业”。3甲企业汇来人民币10万元。借记“银行存款”，贷记“其他应付款甲企业”。4工程完工决算150万元。
