《2024年上海上半年内审师经营管理技术多元化战略试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年上海上半年内审师经营管理技术多元化战略试题（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、上海上六个月内审师经营管理技术：多元化战略试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对协议进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在协议招标过程中取得不合法利益。在获知首席执行官是供应商所在企业董事会的组员之后，首席审计执行官应采取何种行动？ A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。 B：与组织的外部审计师联系以谋求协助。 C：搜集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发觉。 D：立即通知董事会。2.依照下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个重要的应用系统，支持着超
2、出250个不一样类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几个语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并极少发生错误。然而，不一样的系统有不一样的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的也许性。8年此前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且能够向客户提议选择哪种适宜的账户。不过目前，只有极少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有人在他们自己的职责范围内也不能很好的协助客户选择适宜的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户
3、种类，客户就能够得到愈加好的服务。通过数次讨论，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。通过许数次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当怎样工作和用户的界面达成一致的意见。假如通过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，通过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模拟法。 C：c.原型法。 D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。3.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B A：订货成本 储存成本 B：购置成本 储存
4、成本 C：购置成本 质量成本 D：订货成本 缺货成本 4.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能 A：影响执法检查对法律的解释，以便其与企业实务相一致。 B：提议执法检查员变化检查范围以便限制偏差。 C：协助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。 D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 5. 在初步调查中，审计人员注意到许多给重要供应商的应付帐款凭单上显示出对此前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着 A：有必要深入测试以确定有关的控制和目前对供应商重复付款的也许性。 B：有未统计的有关未被处理的采购金额的
5、负债。 C：验收领域缺乏控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。 D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票有关，因此不需要深入的审计关注。 6. 首席审计执行官应将成果公布给适当的对象(标准2440)。向外部机构公布信息 A：要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致 B：要求排除对标准的参考 C：受标准的严禁 D：仅在开展新业务的时候是允许的 7. 依照专业实务框架，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但如下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A：搜集有关该笔业务将要采取的假定与程序的信息。 B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C：必须拥有开展业务所需的技
6、能和资源。 D：考虑该笔业务对将来审计任务和业务的潜在影响。 8. 在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品重要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是 A：立即为零售商品定价 B：自动地将商品运输到零售区域 C：将己收商品数与包装单数量进行对比 D：按重要的价格数据清单标出售价 9. 审计人员接收提议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否包括舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的对应困难？ A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B：某
7、些红旗难以量化或估定； C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来搜集； D：有关红旗的阐明尚未充足建立，因而无法对审计产生积极影响。 10. 某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样措施选出的存款储户发送肯定式询证函，不过函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采取什么措施实现这一审计目标 A：以为未回复函证的储户已默认了该余额，统计下成果，在这一审计程序中无需再做深入的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标识以示这是第二次发出的函证； D：对所有未回复函证的储户寄送否定式函证
8、，并统计测试成果。假如有必要能够与储户电话联系，问询与确认余额的任何不一致。 11. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。 B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查 12. 某企业只产销一个产品，固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。销售价格和固定成本水平与相同。则该企业的变动成本率比减少_时，才能使目标利润实现。 A：60% B：40% C：20% D：50% 13. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有通过授权的访问用户编码的文献，如下哪种控制措施
9、可预防这种情况的发生？ A：内部加密的口令 B：口令等级 C：登录口令 D：同行对同行网络 14. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。有关风险分析的下列陈述哪一项是正确的？ A：某一领域内需要管理当局判断的程度能够作为风险因子，有利于审计师进行比较风险分析； B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C：高风险因子应当一直属于存在最大发生也许性的区域； D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采取量化形式。 15. 要检查工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员； B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；
10、 C：每名雇员； D：按薪水划分的每类雇员。 16. 已验收货物未被统计在案也许引起的问题是 A：错误的库存缺货报告 B：签收已注销订单 C：签收未订购商品 D：签收重复运单 17. 如下哪项内容将为确保资金电汇过程中数据只送给通过授权的用户提供最强有力的控制？ A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令； B：要求汇出方和接收地点都使用指示标识； C：要求接收方金融机构使用回叫系统； D：只用清楚的文本传送数据，以预防私自窃听。 18. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师以为的最佳内部控制概念 A：管理当局定期地辞退未达成预期业绩的员工； B：管理当局采取措
11、施提升实现既定目标的也许性； C：控制表示会计师及审计师设计的用以确保处理过程正确性的特定程序； D：控制程序应当自下而上设计以确保对各详细细节问题的关注。 19. 对如下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的次序进行排列，哪个选项的排列次序是正确的、问询管理部门、观测业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料 A：、 B：、 C：、 D：、 、 20. 内部审计师计划评价企业保险范围的充足性。如要取得正在实行的保险政策详细方案的信息，如下哪项是最也许的信息起源？ A：在现金支出日志账中发觉的、附有注销支票的原始记账分录。 B：描述了保险员工目标、权利和责任的企业章程 C：目前财政
12、年度有关预付保险费的预算及账户期初余额 D：包括不一样受益人保险政策的文献 21. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA组员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职工都是IIA组员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当怎样行为 A：审计人员应当重新设计工作内容以防止不适当的活动； B：审计人员应采取符合审计准则的行为； C：因为内部审计人员并非CIA，因此不需要遵照职业道德守则； D：审计人员应当忠于组织，忽视审计准则。 22. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是 A
13、：进行实物盘点； B：按月编制存货清单并依照永续存货统计调查反常的存货变动情况； C：按月编制销售变动情况及毛利明细表；通过调查销售的有关支持文献来检查存在超常毛利的月份； D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。 23. 审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了有关如下程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点成果与企业存货统计吻合；将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及企业统计相比较，没有发觉任何错误；在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观测，没有发觉有违背企业政策的地方；审计人
14、员核算，有害原料的采购已得到同意。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核算这张发票是否得到同意。将桶装废弃物数量与存货统计进行查对，能够提供有关如下哪项内容的证据 A：有害废弃物正按企业政策要求得到处理； B：所使用的有害原料数量得到准确统计； C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到统计； D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。 24. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几个选择作答1也许不是问题2有也许是问题3很有也许是问题如下哪项可作为调查问卷的一个例子 A：趋势分析。 B：比率分析。 C：不引人注目标评定或观测。 D：评级尺度。 25. 要检查
15、工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员； B：按薪水发放阶段划分的每类雇员； C：每名雇员； D：按薪水划分的每类雇员。26.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存统计下的存货增加进行测试。因为内部控制测试的缺陷，统计在验收报告中的信息也许并不可靠。在这种情况下，下列文献中能提供有关存货增加的最佳证据的是 A：采购申请 B：采购订单 C：供应商发票 D：供应商对账单 27.利用下列资料回答下列问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与企业的主系统连接，以确保数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列成果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。也许直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是 A：终端使用者应用软件尚未通过常规程序开发必需的独立测试； B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足； C：终端使
