财经法规PPT第二章课件

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1、第二章第二章: : 结算法律制度结算法律制度第二章第二章 结算法律制度结算法律制度第一节第一节 现金结算现金结算第二节第二节 支付结算概述支付结算概述第三节第三节 银行结算账户银行结算账户第四节第四节 票据结算方式票据结算方式第五节第五节 银行卡银行卡第六节第六节 其他结算方式其他结算方式第一节第一节 现金结算现金结算u一、现金结算的概念与特点一、现金结算的概念与特点u二、现金结算的渠道二、现金结算的渠道u三、现金结算的范围三、现金结算的范围u四、现金使用的限额四、现金使用的限额u五、现金管理的有关要求五、现金管理的有关要求第一节第一节 现金结算现金结算uu一、现金结算的概念与特点一、现金结算

2、的概念与特点一、现金结算的概念与特点一、现金结算的概念与特点u概念：实际使用人民币进行结算的一种行概念：实际使用人民币进行结算的一种行为为u特点：直接和便利，不安全性，不易宏观特点：直接和便利，不安全性，不易宏观控制和管理，费用较高控制和管理，费用较高第一节第一节 现金结算现金结算uu二、现金结算的渠道二、现金结算的渠道二、现金结算的渠道二、现金结算的渠道u两种渠道：直接支付，委托相关机构支付两种渠道：直接支付，委托相关机构支付第一节第一节 现金结算现金结算u三、现金结算的范围三、现金结算的范围l 职工工资、津贴；职工工资、津贴；l 个人个人个人个人的劳务报酬；的劳务报酬；l 颁发给颁发给个人

3、个人个人个人的各种奖金；的各种奖金；l 各种劳保、福利以及对各种劳保、福利以及对个人个人个人个人的其他支出；的其他支出；l 支付给支付给个人个人个人个人采购农副产品款项；采购农副产品款项；l 支付出差人员必须随身携带的差旅费；支付出差人员必须随身携带的差旅费；l 结算起点以下的零星支出；结算起点以下的零星支出；l 需要支付现金的其他支出。需要支付现金的其他支出。n n个人个人个人个人 + + + + 差旅费差旅费差旅费差旅费 + + + + 起点以下起点以下起点以下起点以下第一节第一节 现金结算现金结算p 注意：注意：注意：注意：u结算起点为结算起点为10001000元，需要增加时由元，需要增

4、加时由中国人民银行总行中国人民银行总行确定，报确定，报国务国务院院备案；备案；u除上述除上述5 5、6 6项外，单位支付给个人现金项外，单位支付给个人现金每人一次不得超过每人一次不得超过10001000元元，超过部分可转为超过部分可转为储蓄存款储蓄存款或以或以支票、本票支票、本票支付；支付；u确需确需全额全额支付现金的，应经支付现金的，应经开户银行审查开户银行审查后予以支付。后予以支付。u对开户单位超过规定范围限额使用现金的，开户银行可根据情节轻对开户单位超过规定范围限额使用现金的，开户银行可根据情节轻重处以罚款。重处以罚款。第一节第一节 现金结算现金结算四、现金使用的限额四、现金使用的限额u

5、u含义：含义：含义：含义：允许留存现金的允许留存现金的最高数额最高数额uu确定：确定：确定：确定：开户银行、开户银行、3-53-5天、不超过天、不超过1515天；天；uu注意：注意：注意：注意：l需要增减限额的，由需要增减限额的，由开户银行开户银行审核；审核；l非独立开户的附属单位非独立开户的附属单位也需核定限额，且也需核定限额，且含在开户单位限额之内；含在开户单位限额之内；l找零备用现金找零备用现金也要核定定额，但不含在开也要核定定额，但不含在开户单位的库存现金限额之内。户单位的库存现金限额之内。第一节第一节 现金结算现金结算五、现金管理的有关要求五、现金管理的有关要求A A、现金管理的基本

6、要求、现金管理的基本要求 P40 P40B B、现金收支的基本要求、现金收支的基本要求1 1、现金收入一般应于、现金收入一般应于当天送存银行当天送存银行；2 2、不得坐支现金不得坐支现金（以收抵支）；特殊情况，须事先报经（以收抵支）；特殊情况，须事先报经开户开户银行银行审批；审批；3 3、提现程序：写明用途、提现程序：写明用途财务部门负责人签章财务部门负责人签章银行审银行审核核支付现金；支付现金；4 4、特殊情况：提出、特殊情况：提出申请申请财务部门负责人签章财务部门负责人签章银行审银行审核核支付现金；支付现金；5 5、购买专控商品、购买专控商品 应该转账支付应该转账支付第一节第一节 现金结算

7、现金结算C C、现金管理的其他规定（、现金管理的其他规定（P41P41）1 1、开户单位在销售中不得对现金结算给予比转账结、开户单位在销售中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。算优惠的待遇。2 2、一家开户银行负责现金管理工作。、一家开户银行负责现金管理工作。3 3、禁止性规定：禁止性规定：禁止性规定：禁止性规定：4 4、大额现金支付登记备案制度、大额现金支付登记备案制度第一节第一节 现金结算现金结算D D、建立健全现金核算与内部控制、建立健全现金核算与内部控制1 1、建立单位货币资金、建立单位货币资金内部控制内部控制制度；制度；2 2、加强货币资金、加强货币资金业务岗位业务岗位管理；管理

8、；第第二节节 支付结算概述支付结算概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征二、支付结算的主要法律依据二、支付结算的主要法律依据三、支付结算的基本原则三、支付结算的基本原则四、办理支付结算的要求四、办理支付结算的要求第第二节节 支付结算概述支付结算概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念pp含义：含义：含义：含义：是指是指单位单位和和个人个人在社会经济活动中使用在社会经济活动中使用 票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托 收款、电子支付等方式进行收款、电子支付等方式进行货币给付货币给付及及 资金清算资金

9、清算的行为。的行为。pp主要功能：主要功能：主要功能：主要功能：是是完成资金完成资金从一方当事人向另一方从一方当事人向另一方 当事人当事人的转移的转移。第二节第二节 支付结算概述支付结算概述p支付结算的种类支付结算的种类 1 1、依结算采用的工具划分：、依结算采用的工具划分：l l票据结算方式：票据结算方式：票据结算方式：票据结算方式：l l非票据结算方式：非票据结算方式：非票据结算方式：非票据结算方式： 银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票 银行本票银行本票 支支 票票 汇汇 兑兑 托收承付托收承付 委托收款委托收款 信用卡等信用卡等 第二节第二节 支付结算概述支付结算概述p支付结算的种类支付

10、结算的种类 2 2、依结算适用的区域划分：、依结算适用的区域划分：l l同城结算方式：同城结算方式：同城结算方式：同城结算方式：同一票据交换区域内；同一票据交换区域内； 银行本票、支票银行本票、支票只适用于同城结算只适用于同城结算l l异地结算方式：异地结算方式：异地结算方式：异地结算方式：不在同一票据交换区域内不在同一票据交换区域内 托收承付、汇兑托收承付、汇兑只适用于异地结算只适用于异地结算第二节第二节 支付结算概述支付结算概述（二）支付结算的特征（二）支付结算的特征1 1、须通过、须通过中国人民银行中国人民银行批准的金融机构进行批准的金融机构进行; ;l银行是支付结算和资金清算的银行是支

11、付结算和资金清算的中介机构中介机构; ;l未经批准的机构和单位不得经营结算业务未经批准的机构和单位不得经营结算业务; ;2 2、支付结算是一种、支付结算是一种要式行为要式行为；l l要式行为：要式行为：要式行为：要式行为：必须按规定形式进行的行为。必须按规定形式进行的行为。第二节第二节 支付结算概述支付结算概述3 3、支付结算的发生取决于委托人意志；、支付结算的发生取决于委托人意志；pp除法律法规另有规定外，银行除法律法规另有规定外，银行除法律法规另有规定外，银行除法律法规另有规定外，银行l不得为任何单位或者个人不得为任何单位或者个人查询账户情况查询账户情况；l不得为任何单位或者个人不得为任何

12、单位或者个人冻结扣划款项冻结扣划款项；l不得停止单位、个人存款的不得停止单位、个人存款的正常支付正常支付。第二节第二节 支付结算概述支付结算概述4 4、统一管理和分级管理相结合统一管理和分级管理相结合的管理体制；的管理体制；l l统一管理：统一管理：统一管理：统一管理：中国人民银行总行中国人民银行总行l l分级管理：分级管理：分级管理：分级管理：中国人民银行分行中国人民银行分行5 5、支付结算必须依法进行。支付结算必须依法进行。 各方当事人各方当事人均要依法结算。均要依法结算。 第二节第二节 支付结算概述支付结算概述二、支付结算的主要法律依据二、支付结算的主要法律依据l票据法票据法l票据管理实

13、施办法票据管理实施办法l支付结算办法支付结算办法l银行卡业务管理办法银行卡业务管理办法l人民币银行结算帐户管理办法人民币银行结算帐户管理办法l 异地托收承付结算办法异地托收承付结算办法l电子支付指引（第一号）等电子支付指引（第一号）等 第二节第二节 支付结算概述支付结算概述三、支付结算的基本原则三、支付结算的基本原则1 1、恪守信用、履约付款原则、恪守信用、履约付款原则 保护保护收款人收款人的合法权益的合法权益2 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则、谁的钱进谁的账、由谁支配原则 保护保护存款人存款人的合法权益的合法权益3 3、银行不垫款原则、银行不垫款原则 保护保护银行银行的合法权益的合法权益第

14、二节第二节 支付结算概述支付结算概述四、办理支付结算的具体要求四、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当（一）单位、个人和银行应当按照按照人民币人民币银行结算账户管理办法的银行结算账户管理办法的规定开立、使规定开立、使用账户用账户pp除法律法规另有规定外，银行除法律法规另有规定外，银行除法律法规另有规定外，银行除法律法规另有规定外，银行l不得为任何单位或个人不得为任何单位或个人查询账户情况查询账户情况；l不得为任何单位或个人不得为任何单位或个人冻结、扣划款项冻结、扣划款项；l不得停止单位、个人存款的不得停止单位、个人存款的正常支付正常支付。第二节第二节 支付结算概述支付结算概述（二）

15、单位、个人和银行办理支付结算，（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按必须使用按中国人民银行中国人民银行统一规定印制统一规定印制的的票据凭证票据凭证和统一规定的和统一规定的结算凭证结算凭证l 票据不合规，票据无效；票据不合规，票据无效；票据不合规，票据无效；票据不合规，票据无效；l l 凭证不合规，银行不予受理；凭证不合规，银行不予受理；凭证不合规，银行不予受理；凭证不合规，银行不予受理；第二节第二节 支付结算概述支付结算概述（三）填写票据和结算凭证的基本要求（三）填写票据和结算凭证的基本要求1、大写金额应用正楷或行书填写；使用、大写金额应用正楷或行书填写；使用繁体繁体字字也应受理；也应

16、受理；2 2、大写、大写“元元”后，应写后，应写“整整”或或“正正”字；字； 3、大写金额数字前应标明、大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样 ；第二节第二节 支付结算概述支付结算概述4 4、阿拉伯小写金额数字中有、阿拉伯小写金额数字中有“0 0”时，中文时，中文大写应按照大写应按照汉语语言规律汉语语言规律、金额数字构成金额数字构成和和防止涂改防止涂改的要求进行书写；的要求进行书写；5 5、阿拉伯小写金额数字前面均应填写人民、阿拉伯小写金额数字前面均应填写人民币符号币符号“￥”；第二节第二节 支付结算概述支付结算概述6 6、票据的出票日期必须使用中文大写；、票据的出票日期必须使用中文大写

17、；l l月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零贰拾和叁拾的，应在其前加零贰拾和叁拾的，应在其前加零贰拾和叁拾的，应在其前加零”；l l日为拾壹至拾玖的，应在其前面加日为拾壹至拾玖的，应在其前面加日为拾壹至拾玖的，应在其前面加日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹壹壹壹”; ; ; ;7 7、出票日期使用、出票日期使用小写小写的，银行的，银行不予受理不予受理； 大写日期未按规范填写，银行可予受理，但大写日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自

18、行承担。由此造成损失的，由出票人自行承担。第二节第二节 支付结算概述支付结算概述（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改漏，不潦草，防止涂改l l金额大小写同时记载，二者必须一致；金额大小写同时记载，二者必须一致；金额大小写同时记载，二者必须一致；金额大小写同时记载，二者必须一致；l l大小写不一致的票据无效；大小写不一致的票据无效；大小写不一致的票据无效；大小写不一致的票据无效；l l不一致的结算凭证，银行不予受理。不一致的结算凭证，银行不予受理。不一致的结算凭证，

19、银行不予受理。不一致的结算凭证，银行不予受理。l l金额大写可用少数民族或外国文字记载金额大写可用少数民族或外国文字记载金额大写可用少数民族或外国文字记载金额大写可用少数民族或外国文字记载第二节第二节 支付结算概述支付结算概述（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造事项应当真实，不得伪造、变造l单位、银行签章：单位、银行签章：单位公章单位公章+法人签章；法人签章；l个人签章：个人签章：个人本名签章。个人本名签章。第二节第二节 支付结算概述支付结算概述p票据和结算凭证的票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、金额、出票或签发日期、金额

20、、出票或签发日期、金额、出票或签发日期、收款人名称收款人名称收款人名称收款人名称不得更改，更改的票据无效；不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。更改的结算凭证，银行不予受理。p其他记载事项，可以更改。其他记载事项，可以更改。l 原记载人更改；原记载人更改；l并在更改处签章证明。并在更改处签章证明。第二节第二节 支付结算概述支付结算概述p票据的票据的伪造伪造伪造伪造：假冒他人或虚构人名签章；假冒他人或虚构人名签章；p票据的票据的变造变造变造变造：签章签章以外的事项加以改变；以外的事项加以改变；pp票据上签章的变造属于伪造。票据上签章的变造属于伪造。票据上签章的变造属于伪造。票据

21、上签章的变造属于伪造。p票据上有伪造签章的票据上有伪造签章的不影响票据上其他真不影响票据上其他真实签章的效力实签章的效力。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念 与分类二、银行结算账户管理的基本原则三、银行结算账户的开立、变更和撤销四、违反银行账户管理法律支付的法律责任第三节第三节 银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念与分类与分类 概念：uu含义：含义：含义：含义：是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。币活期存款账户。uu当事人：当事人：当事人：当事人：

22、l存款人：存款人：单位、个体户、自然人；单位、个体户、自然人；l银行：银行：银行、城市信用社、农村信用社。银行、城市信用社、农村信用社。uu账户监管部门账户监管部门账户监管部门账户监管部门中国人民银行中国人民银行中国人民银行中国人民银行第三节第三节 银行结算账户银行结算账户u特点：特点： 1 1、内容：、内容：是人民币、非外币；是人民币、非外币； 2 2、目的：、目的：是结算、非储蓄；是结算、非储蓄； 3 3、性质：、性质：是活期、非定期。是活期、非定期。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户分类：分类：1 1、按存款人不同划分：、按存款人不同划分： 2 2、按用途不同划分、按用途不同划分:

23、: 3 3、按开户地不同划分、按开户地不同划分: : 个人个人银行结算账户银行结算账户 单位单位银行结算账户银行结算账户基本基本存款账户存款账户 一般一般存款账户存款账户 专用专用存款账户存款账户 临时临时存款账户存款账户 QFII专用存款账户专用存款账户本地本地银行结算账户银行结算账户 异地异地银行结算账户银行结算账户n 须由须由中国人民银行中国人民银行中国人民银行中国人民银行实行实行核准制核准制核准制核准制的账户：的账户：l 基本基本存款账户存款账户l 临时临时存款账户（验资、增资的除外）存款账户（验资、增资的除外）l 预算单位的专用预算单位的专用存款账户存款账户l QFII专用存款账户专

24、用存款账户n 核准后颁发核准后颁发开户登记证开户登记证开户登记证开户登记证。QFIIQFII专用存款账户：专用存款账户：专用存款账户：专用存款账户：合格境外机构投资者在境内从事合格境外机构投资者在境内从事 证券投资的人民币特殊账户和人民币结算账户。证券投资的人民币特殊账户和人民币结算账户。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户二二、银行结算账户管理的基本原则、银行结算账户管理的基本原则（一）（一）一个基本账户一个基本账户原则原则（二）自主选择原则（二）自主选择原则（三）守法合规原则（三）守法合规原则（四）存款保密原则（四）存款保密原则第三节第三节 银行结算账户银行结算账户三三、银行结算账户的开

25、立、变更和撤销、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立实名制实名制1 1、开立地点开立地点 应在注册地或住所地开立结算账户应在注册地或住所地开立结算账户2 2、开立程序开立程序（1 1）提出申请：提出申请：提出申请：提出申请：填制开户申请书填制开户申请书（2 2）签定协议：签定协议：签定协议：签定协议：开户银行与开户单位开户银行与开户单位（3 3）资格审查：资格审查：资格审查：资格审查：开户银行依法审查开户银行依法审查（4 4）核准或备案：核准或备案：核准或备案：核准或备案：人民银行当地分支行人民银行当地分支行（5 5）办理手续：办理手续：办理手续：办理

26、手续：预留印鉴、设置密码等预留印鉴、设置密码等第三节第三节 银行结算账户银行结算账户n n注意：注意：注意：注意：1 1、新开立账户自、新开立账户自正式开立正式开立之日起之日起3 3个工作日个工作日后，方后，方可使用该账户办理付款业务；可使用该账户办理付款业务；（注册验资的临时账户转为基本账户、因借款转存注册验资的临时账户转为基本账户、因借款转存注册验资的临时账户转为基本账户、因借款转存注册验资的临时账户转为基本账户、因借款转存开立的一般账户除外。开立的一般账户除外。开立的一般账户除外。开立的一般账户除外。）2 2、在同一银行机构、在同一银行机构撤销后重新开立撤销后重新开立的账户，可的账户，可

27、自开自开立之日起办理付款业务立之日起办理付款业务。n n正式开立之日：正式开立之日：正式开立之日：正式开立之日：l核准类账户核准类账户人民银行核准之日；人民银行核准之日；l非核准类账户非核准类账户办理开户手续之日。办理开户手续之日。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户3 3、存款人签章：、存款人签章：l单位签章：单位签章：单位公章和法定代表人签章；单位公章和法定代表人签章；l个人签章：个人签章：个人本名的签名或盖章。个人本名的签名或盖章。4 4、名称的一致性；、名称的一致性；l账户名账户名开户证明开户证明预留签章的名称预留签章的名称一致。一致。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户l下列情形

28、除外：下列情形除外： 注册验资的临时账户注册验资的临时账户账户名账户名企业名称预先核准通知书或批文企业名称预先核准通知书或批文中名称中名称预留签章预留签章出资人名称出资人名称 预留签章可用简称的：预留签章可用简称的：账户名应一致。账户名应一致。无字号个体户预留签章：无字号个体户预留签章：个体户个体户+ +姓名姓名第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更u变更事由：变更事由：1、存款人的、存款人的账户名称账户名称改变；改变；2、单位的、单位的法定代表人或主要负责人法定代表人或主要负责人改变；改变；3、地址、邮编、电话等开户资料改变。、地址、邮编、电话

29、等开户资料改变。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户uu变更的时间要求：变更的时间要求：变更的时间要求：变更的时间要求：1、存款人、存款人名称发生变更名称发生变更，但不改变开户银行及账，但不改变开户银行及账号的，应于号的，应于5个工作日内个工作日内向开户银行提出变更申向开户银行提出变更申请，并出具有关证明；请，并出具有关证明；2、单位负责人、住址等发生变更单位负责人、住址等发生变更时，应于时，应于5个工个工作日内作日内书面通知开户银行并提供有关证明；书面通知开户银行并提供有关证明；3、银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更、银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于手续，并于2个工

30、作日内个工作日内向向中国人民银行中国人民银行报告。报告。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销1 1、撤销事由：、撤销事由：(1)(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的；被撤并、解散、宣告破产或关闭的；(2)(2)注销、被吊销营业执照的；注销、被吊销营业执照的；(3)(3)因因迁址迁址需要变更开户银行的；需要变更开户银行的；(4)(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。其他原因需要撤销银行结算账户的。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户2 2、撤销程序：、撤销程序：、撤销程序：、撤销程序：n n主体资格终止后的撤销手续：主体资格终止后的撤销手续：主

31、体资格终止后的撤销手续：主体资格终止后的撤销手续：l存款人主体资格终止的，应于存款人主体资格终止的，应于5 5个工作日个工作日内向开户银行提出撤销申请。内向开户银行提出撤销申请。l撤销基本存款账户撤销基本存款账户，基本账户的开户行应，基本账户的开户行应自撤销账户之日起自撤销账户之日起2 2个工作日内个工作日内将撤销情将撤销情况说明书面通知该存款人其他账户的开户况说明书面通知该存款人其他账户的开户银行；银行；第三节第三节 银行结算账户银行结算账户l存款人其他账户开户行应自收到通知之日起存款人其他账户开户行应自收到通知之日起2 2个个工作日内工作日内通知存款人撤销账户；通知存款人撤销账户；l存款人

32、应自收到通知之日起存款人应自收到通知之日起3 3个工作日内个工作日内办理其办理其他结算账户的撤销。他结算账户的撤销。l撤销账户的顺序：撤销账户的顺序：先撤销一般账户、专用账户和临时账户，并将先撤销一般账户、专用账户和临时账户，并将资金转入基本账户；资金转入基本账户；最后撤销基本存款账户。最后撤销基本存款账户。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户l银行得知存款人主体资格终止情况，存款人银行得知存款人主体资格终止情况，存款人超过规定期限超过规定期限未主动办理未主动办理撤销手续的，银行撤销手续的，银行有权停止其结算账户的对外支付。有权停止其结算账户的对外支付。 n n 迁址的撤销手续迁址的撤销手续

33、迁址的撤销手续迁址的撤销手续l银行应在银行应在2 2个工作日个工作日内办理撤销手续；内办理撤销手续；第三节第三节 银行结算账户银行结算账户3 3、办理账户撤销手续的、办理账户撤销手续的注意事项注意事项 (1)(1)存款人存款人尚未清偿尚未清偿其开户银行债务的，其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。不得申请撤销该账户。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户( (2)2)核对账户余额、交回空白票据及结算凭证、开户核对账户余额、交回空白票据及结算凭证、开户登记证。未按规定办理，造成损失自行承担。登记证。未按规定办理，造成损失自行承担。( (3)3)撤销结算账户之日起撤销结算账户之日起2 2个工作日内

34、个工作日内，向中国人民，向中国人民银行报告。银行报告。( (4)4)一年一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位账户，应通知单位自发出通知之日起账户，应通知单位自发出通知之日起3030日内日内办理办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划款项列入销户手续，逾期视同自愿销户，未划款项列入久久久久悬未取悬未取悬未取悬未取专户管理专户管理。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户四四、基本存款账户、基本存款账户（一）基本存款账户的使用范围（一）基本存款账户的使用范围uu性质：性质：性质：性质：是存款人的是存款人的主办账户主办账户uu使用范围：使用范围：使用范围：使用范

35、围：l 日常转账结算日常转账结算l 现金收付现金收付l 工资、奖金工资、奖金l 现金的支取现金的支取第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（二）基本存款账户的开户要求（二）基本存款账户的开户要求uu开户资格：开户资格：开户资格：开户资格：l 法人组织；法人组织；l 独立核算的非法人组织等。独立核算的非法人组织等。uu证明文件：证明文件：证明文件：证明文件：l 营业执照正本营业执照正本l 批文或登记证书批文或登记证书l生产经营纳税人还需生产经营纳税人还需“税务登记证税务登记证”。（三）基本存款账户的开户程序（三）基本存款账户的开户程序n申请申请协议协议审查审查核准核准开立开立第三节第三节 银行结

36、算账户银行结算账户五五、一般存款账户、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围（一）一般存款账户的使用范围uu含义：含义：含义：含义：借款需要借款需要uu范围：范围：范围：范围：l借款转存借款转存l借款归还借款归还uu注意：注意：注意：注意：l基本账户基本账户以外以外的银行机构开立；的银行机构开立；l可以缴存现金，可以缴存现金，但不得支取现金但不得支取现金；第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（二）开立一般存款账户的要求（二）开立一般存款账户的要求1、存款人资格存款人资格存款人资格存款人资格u基本账户存款人、且没有数量限制。基本账户存款人、且没有数量限制。2、证明文件证明文件证明文件证明文件

37、l开立基本账户的证明文件；开立基本账户的证明文件；l基本账户开户登记证；基本账户开户登记证；l借款需要，应出具借款需要，应出具借款合同借款合同；l其他有关证明。其他有关证明。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（三）一般存款账户的开户程序（三）一般存款账户的开户程序u单位申请单位申请u银行审查银行审查u人民银行备案（人民银行备案（5个工作日内）个工作日内）u签订协议签订协议u开立账户开立账户u通知基本存款开户行（通知基本存款开户行（3个工作日内）个工作日内）第三节第三节 银行结算账户银行结算账户六六、专用存款账户、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围（一）专用存款账户的使用范围1 1、专

38、用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而立的银行结算账户。立的银行结算账户。 用于办理各项专用资金的收付用于办理各项专用资金的收付第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（二）开立专用存款账户的要求（二）开立专用存款账户的要求uu开户条件开户条件开户条件开户条件1、基本建设资金；、基本建设资金； 2、更新改造资金；、更新改造资金；3、财政预算外资金；、财政预算外资金； 4、粮、棉、油收购资金；、粮、棉、油收购资金；5、证券交易结算资金；、证券交易结算资金； 6、期货交易保

39、证金；、期货交易保证金；7、信托基金；、信托基金； 8、金融机构存放同业资金；、金融机构存放同业资金；9、政策性房地产开发资金；、政策性房地产开发资金； 10、单位银行卡备用金；、单位银行卡备用金；11、住房基金；、住房基金； 12、社会保障基金；、社会保障基金；13、收入汇缴资金和业务支出资金；、收入汇缴资金和业务支出资金；14、党、团、工会设在单位的组织机构经费；、党、团、工会设在单位的组织机构经费；15、其他需要专项管理和使用的资金。、其他需要专项管理和使用的资金。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户uu开户证明开户证明开户证明开户证明l 基本账户证明文件、基本账户开户登记证；基本账户

40、证明文件、基本账户开户登记证；l主管部门批文或相关部门证明。主管部门批文或相关部门证明。（三）开立专用存款账户的程序（三）开立专用存款账户的程序u 单位申请单位申请u 银行审查银行审查u 人民银行核准（备案）人民银行核准（备案） （5个工作日内备案）个工作日内备案）u 签订协议签订协议u 开立账户开立账户u 通知通知基本存款开户行基本存款开户行（3个工作日内）个工作日内）第三节第三节 银行结算账户银行结算账户七七、临时存款账户、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围（一）临时存款账户的使用范围pp含义：含义：含义：含义：临时需要临时需要pp使用范围：使用范围：使用范围：使用范围：u 设立临时

41、机构设立临时机构u 临时经营活动临时经营活动第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（二）临时存款账户开户要求二）临时存款账户开户要求uu开立条件：开立条件：开立条件：开立条件： 1 1、设立临时机构；、设立临时机构； 2 2、异地临时经营活动；、异地临时经营活动； 3 3、注册验资、增资；、注册验资、增资； 4 4、境外机构在境内从事经营活动。、境外机构在境内从事经营活动。l l临时机构、临时经营活动只能开立一个临时账户；临时机构、临时经营活动只能开立一个临时账户；临时机构、临时经营活动只能开立一个临时账户；临时机构、临时经营活动只能开立一个临时账户；l l同时承建多个项目，可开立不超过项目合

42、同数的账户。同时承建多个项目，可开立不超过项目合同数的账户。同时承建多个项目，可开立不超过项目合同数的账户。同时承建多个项目，可开立不超过项目合同数的账户。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户uu 证明文件：证明文件：l 有关部门有关部门批文批文l 施工施工合同合同l 基本存款开户许可证等基本存款开户许可证等。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（三）开立临时存款账户的程序（三）开立临时存款账户的程序uu 同前同前同前同前略略略略（四）（四）应注意的问题：应注意的问题：应注意的问题：应注意的问题：l 有效期限有效期限最长不超过最长不超过2 2年年；l 需支取现金，按规定办理；需支取现金，按

43、规定办理；l 验资账户验资期间验资账户验资期间只收不付只收不付。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户八八、个人银行结算账户、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户使用范围（一）个人银行结算账户使用范围u个人转账收付和现金存取。个人转账收付和现金存取。（二）个人银行结算账户开户要求（二）个人银行结算账户开户要求u条件：条件：使用支票、信用卡等；使用支票、信用卡等；办理汇兑、借或贷记卡。办理汇兑、借或贷记卡。u证明：证明：l身份证、户口簿、护照、军官证、永久居留证等。身份证、户口簿、护照、军官证、永久居留证等。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（三）开立个人银行结算账户的程序（三）开立个人银

44、行结算账户的程序u申请申请审查审查开户开户备案（备案（5个工作日）个工作日）（四）个人账户使用中应注意的问题（四）个人账户使用中应注意的问题l 单位付给个人每笔超过单位付给个人每笔超过5万元万元需提供付款依据；需提供付款依据；l单位付给个人应纳税的须提供单位付给个人应纳税的须提供完税证明完税证明；l储蓄账户只能存取现金，不得办理转账结算；储蓄账户只能存取现金，不得办理转账结算； 第三节第三节 银行结算账户银行结算账户九九、异地银行结算账户、异地银行结算账户（一）（一）使用范围使用范围使用范围使用范围单位个人、符合条件、均可开立单位个人、符合条件、均可开立（二）（二）开户要求开户要求开户要求开户

45、要求1 1、注册地与经营地不同，需开、注册地与经营地不同，需开基本存款账户基本存款账户；2 2、异地借款和其他结算，需开、异地借款和其他结算，需开一般存款账户一般存款账户；3 3、收入汇缴或业务支出，需开、收入汇缴或业务支出，需开专用存款账户专用存款账户；4 4、异地临时性经营活动，需开、异地临时性经营活动，需开临时存款账户临时存款账户；5 5、自然人根据需在异地开、自然人根据需在异地开个人银行结算账户个人银行结算账户。 （三）（三）开户程序开户程序开户程序开户程序（略）（略）第三节第三节 银行结算账户银行结算账户十、银行结算账户的管理十、银行结算账户的管理（一）（一）中国人民银行中国人民银行

46、的管理的管理 1 1、负责、负责银行账户银行账户的监管；的监管； 2 2、负责、负责开户登记证开户登记证的管理；的管理； 3 3、对违规行为予以、对违规行为予以处罚处罚。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（二）（二）开户银行开户银行的管理的管理1 1、负责账户的、负责账户的日常管理日常管理, ,纠正违规行为；纠正违规行为；2 2、负责开户审查、账户登记和档案管理；、负责开户审查、账户登记和档案管理；3 3、对已开立的单位帐户实行、对已开立的单位帐户实行年检制度年检制度；4 4、将存款人的可疑支付及时、将存款人的可疑支付及时报告人民银行报告人民银行。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（三

47、）（三）存款人存款人的管理的管理 1、加强、加强预留签章预留签章的管理；的管理； 2、加强、加强开户登记证开户登记证的管理；的管理； 3、妥善保管其、妥善保管其密码密码。第三节第三节 银行结算账户银行结算账户十十一一、违反账户结算管理制度的罚则、违反账户结算管理制度的罚则（一）（一）存款人存款人违反账户管理制度的处罚违反账户管理制度的处罚 1、开立、撤销账户开立、撤销账户开立、撤销账户开立、撤销账户的违规处罚：的违规处罚：l 警告警告l非经营性存款人并处非经营性存款人并处1,000元的罚款元的罚款l经营性存款人并处经营性存款人并处1万万3万万元的罚款元的罚款l 构成犯罪的依法追究刑事责任构成犯

48、罪的依法追究刑事责任第三节第三节 银行结算账户银行结算账户2、使用账户使用账户使用账户使用账户的违规处罚：的违规处罚：l警告警告l非经营性存款人并处非经营性存款人并处1,000元的罚款元的罚款l经营性存款人并处经营性存款人并处5千千3万万元的罚款元的罚款3、变更账户变更账户变更账户变更账户的违规处罚：的违规处罚：l警告警告l存款人并处存款人并处1,000元的罚款元的罚款第三节第三节 银行结算账户银行结算账户4、开户登记证使用开户登记证使用开户登记证使用开户登记证使用的违规处罚：的违规处罚：l非经营性存款人处非经营性存款人处1,000元的罚款元的罚款l经营性存款人处经营性存款人处1万万3万万元的

49、罚款元的罚款l构成犯罪的依法追究刑事责任构成犯罪的依法追究刑事责任第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（二）（二）银行及人员银行及人员银行及人员银行及人员违反账户管理制度的处罚违反账户管理制度的处罚uu账户开立账户开立账户开立账户开立中的违规处罚：中的违规处罚：l警告，并处警告，并处5万万-30万元万元的罚款；的罚款；l责任人员给与纪律处分；责任人员给与纪律处分；l停止开立基本账户的核准；停止开立基本账户的核准；l停业整顿或吊销经营许可证；停业整顿或吊销经营许可证；l追究刑事责任追究刑事责任第三节第三节 银行结算账户银行结算账户uu账户使用账户使用账户使用账户使用中的违规处罚：中的违规处罚：

50、l警告，并处警告，并处5千千-3万元万元的罚款；的罚款；l责任人员给与纪律处分；责任人员给与纪律处分；l停止开立基本账户的核准；停止开立基本账户的核准；l追究刑事责任追究刑事责任【单选题】下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）。A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户C.基本存款账户是存款人的非主办账户D.基本存款账户是存款人的主办账户答案：D （存款人可以没有其它类型的账户，但基本存款账户是一定要有的。）【单选题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别表述正确的（）。A.基本存款账户能支取现金而临时存款账

51、户不能支取现金B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理答案：D【单选题】 为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。A.一般存款账户 B.基本存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户答案：C【单选题】注册验资的临时存款账户在验资期间（）。A.只付不收 B.只收不付C.可以收付 D.报表附注答案：B【多选题】单位银行结算账户按用途的不同分为（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户 D.个人银行结算账户答案：ABC （另外

52、还可以分为临时存款账户，而不是个人银行结算账户。按存款人的不同，分为单位银行结算账户与个人银行结算账户。）第四节第四节 票据结算方式票据结算方式一、票据一、票据结算概述结算概述二、支票二、支票三、商业汇票三、商业汇票四、银行汇票四、银行汇票五、银行本票五、银行本票第四节第四节 票据结算方式票据结算方式一、票据一、票据结算概述结算概述（一）票据的概念（一）票据的概念和种类和种类票据是由出票人依法签发的、约定自己或者票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证持票人无条件支付一定金额并

53、可转让的有价证券。券。包括：银行汇票，商业汇票，支票和银行本票包括：银行汇票，商业汇票，支票和银行本票第四节第四节 票据结算方式票据结算方式uu（二）（二）（二）（二）票据的特征票据的特征票据的特征票据的特征和功能和功能和功能和功能uu特征特征特征特征1 1、票据是债权凭证和金钱凭证票据是债权凭证和金钱凭证2 2、票据是设权证券票据是设权证券3 3、票据是文义证券、票据是文义证券uu功能功能功能功能支付，汇兑，信用，结算，融资支付，汇兑，信用，结算，融资第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（三三）票据行为）票据行为 1 1、出票：出票：作成票据、交付票据；作成票据、交付票据； 2 2、背书：

54、背书：转让背书、非转让背书；转让背书、非转让背书； 3 3、承兑：承兑：汇票特有；汇票特有； 4 4、保证。保证。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（四四）票据当事人）票据当事人1 1、基本当事人：、基本当事人： 2 2、非基本当事人：、非基本当事人：u非基本当事人是否存在取决相应行非基本当事人是否存在取决相应行为是否发生。为是否发生。出出 票票 人人 付付 款款 人人 收收 款款 人人承承 兑兑 人人 背背 书书 人人 被背书人被背书人 保保 证证 人人第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（五五）票据权利与责任）票据权利与责任1、票据权利、票据权利（1）付款请求权：付款请求权：付款请求

55、权：付款请求权：l 第一顺序权利、主要票据权利；第一顺序权利、主要票据权利；（2）追索权：追索权：追索权：追索权：l 第二顺序权利、偿还请求权利。第二顺序权利、偿还请求权利。2、票据责任、票据责任（1）付款义务）付款义务（2）偿还义务）偿还义务第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（六）票据（六）票据签章签章 票据签章是票据行为生效的重要条件，票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的应也是票据行为表现形式中不可缺少的应载事项。如果票据缺少当事人的签章该载事项。如果票据缺少当事人的签章该项票据行为无效项票据行为无效第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（七七）票据记载事

56、项）票据记载事项1 1、绝对记载事项：绝对记载事项：绝对记载事项：绝对记载事项：非记不可非记不可的事项；的事项；2 2、相对记载事项：相对记载事项：相对记载事项：相对记载事项：该记可不记该记可不记的事项；的事项；3 3、任意记载事项：任意记载事项：任意记载事项：任意记载事项：可记可不记可记可不记的事项；的事项；第四节第四节 票据结算方式票据结算方式( (八八）票据丧失的补救）票据丧失的补救1 1、挂失止付：、挂失止付：l l已承兑的商业汇票已承兑的商业汇票已承兑的商业汇票已承兑的商业汇票l l支票支票支票支票l l现金银行汇票现金银行汇票现金银行汇票现金银行汇票l l现金银行本票现金银行本票现

57、金银行本票现金银行本票2 2、公示催告：法院、公示催告：法院3 3、普通诉讼：法院、普通诉讼：法院第四节第四节 票据结算方式票据结算方式二、支票二、支票（一）支票的概念（一）支票的概念及使用范围及使用范围uu含义：含义：含义：含义：是指是指出票人签发出票人签发的、委托办理支票的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。的金额给收款人或者持票人的票据。 uu特点：特点：特点：特点： 1、银行付款；、银行付款； 2、见票即付。、见票即付。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式uu使用范围：使用范围：使用范围：使用范围：单位

58、和个人单位和个人在在同一同一票据交换区票据交换区 域的域的各种款项各种款项结算均可以使用支票。结算均可以使用支票。uu注意事项：注意事项：注意事项：注意事项：l 主要适用于同城结算；主要适用于同城结算；l 无金额限制，是结算交易量无金额限制，是结算交易量最大最大的工具。的工具。l不能透支；不能透支；l 现金支票不能背书转让；现金支票不能背书转让；l 不能签发远期支票。不能签发远期支票。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（二）支票的种类（二）支票的种类1、现金支票：现金支票：现金支票：现金支票：u只能提现，不能转帐；只能提现，不能转帐；2、转账支票：转账支票：转账支票：转账支票：u只能转帐，

59、不能提现；只能转帐，不能提现；3、普通支票：普通支票：普通支票：普通支票：u可转帐也可提现；可转帐也可提现；u划线支票划线支票只可转帐不可提现；只可转帐不可提现；第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（三）支票的出票（三）支票的出票u 出票的含义：出票的含义：出票的含义：出票的含义：签发并交付的行为；签发并交付的行为；u 出票的条件：出票的条件：出票的条件：出票的条件：l 1 1）开立账户）开立账户l 2 2）存入资金）存入资金l 3 3）预留签章）预留签章第四节第四节 票据结算方式票据结算方式1、支票的、支票的绝对绝对记载事项：记载事项：（1）表明）表明“支票支票”的字样的字样（2）无条件支

60、付的委托）无条件支付的委托 （3）确定的金额）确定的金额（4）付款人名称）付款人名称（5）出票日期）出票日期（6）出票人签章）出票人签章u 授权补记事项：授权补记事项：授权补记事项：授权补记事项：支票金额、收款人名称支票金额、收款人名称u 未补记前不得背书转让和提示付款未补记前不得背书转让和提示付款第四节第四节 票据结算方式票据结算方式2 2、支票的、支票的相对相对记载事项记载事项 uu付款地：付款地：付款地：付款地：未记载付款地的，以付款人的未记载付款地的，以付款人的营营 业场所业场所为付款地。为付款地。uu出票地：出票地：出票地：出票地：未记载出票地的，以出票人的未记载出票地的，以出票人的

61、营营 业场所、住所业场所、住所或者或者经常居住地经常居住地为为 出票地。出票地。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式3 3、支票上的其他法定条件、支票上的其他法定条件u禁止签发禁止签发空头支票空头支票；u不得签发与预留不得签发与预留签章不符签章不符的支票；的支票；u不得签发支付不得签发支付密码错误密码错误的支票。的支票。 4 4、出票的效力、出票的效力出票人的责任出票人的责任出票人的责任出票人的责任u在付款人处存有在付款人处存有足够足够的的可处分可处分资金；资金；u在付款人拒付后对持票人在付款人拒付后对持票人承担付款责任承担付款责任。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（四）支票的付款（四

62、）支票的付款1 1、提示付款期限：提示付款期限：提示付款期限：提示付款期限：u见票即付，不得另行记载付款日期；见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载，记载无效另行记载，记载无效；u自出票日起自出票日起1010日内日内提示付款；提示付款；u超过期限，银行不予受理，但出票人超过期限，银行不予受理，但出票人仍应承担付款责任。仍应承担付款责任。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式2、付款责任：付款责任：付款责任：付款责任：u只要符合规定，付款人应于只要符合规定，付款人应于当日当日无条件无条件足额付款。足额付款。3、付款责任的解除：付款责任的解除：付款责任的解除：付款责任的解除：u付款人付款人依法付

63、款依法付款后，责任解除；但付款后，责任解除；但付款人以人以恶意或有重大过失恶意或有重大过失付款的除外。付款的除外。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（五）支票的办理要求（五）支票的办理要求l禁止签发空头支票；禁止签发空头支票；l不得签发预留签章不符的支票；不得签发预留签章不符的支票；l不得签发支付密码错误的支票；不得签发支付密码错误的支票；l签发空头支票、签章不符的支票或支付密码错误的支票，签发空头支票、签章不符的支票或支付密码错误的支票，银行应予退票银行应予退票；l签发空头支票、签章不符的支票，不以骗取财物为目的签发空头支票、签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，的，中国人民银行中国人民

64、银行按票面金额处以按票面金额处以5 5但不低于但不低于10001000元元的的罚款；罚款；l持票人有权要求支票金额持票人有权要求支票金额2 2的赔偿金；的赔偿金；l对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式n 兑付支票的要求兑付支票的要求l用于支取用于支取现金的支票现金的支票仅限于收款人向付款仅限于收款人向付款人提示付款；人提示付款；l委托银行收款时，持票人应作委托银行收款时，持票人应作委托收款背委托收款背书书，并将，并将支票支票和和进账单进账单交开户银行。交开户银行。l转账支票向付款人提示付款时，持票人应转账支票向付

65、款人提示付款时，持票人应在背面在背面背书签章背书签章，并将，并将支票支票和和进账单进账单交送交送出票人开户银行。出票人开户银行。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式三、商业汇票三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类（一）商业汇票的概念和种类l l含义：含义：含义：含义：出票人签发委托付款人在指定日期无条件出票人签发委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支付确定金额给收款人或持票人的票据。l l种类：种类：种类：种类：银行承兑汇票、商业承兑汇票；银行承兑汇票、商业承兑汇票；l l特点：特点：特点：特点：谁承兑谁付款谁承兑谁付款； l l付款期限：付款期限：付款期限：付款

66、期限：最长不超过最长不超过6 6个月个月；l l提示付款期：提示付款期：提示付款期：提示付款期：自汇票到期日自汇票到期日1010天天。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（二）商业汇票的出票（二）商业汇票的出票1 1、出票人资格：出票人资格：出票人资格：出票人资格：n商业承兑汇票出票人资格：商业承兑汇票出票人资格： （1 1）在银行开立账户的）在银行开立账户的法人及其他组织法人及其他组织； （2 2）与付款人有）与付款人有真实委付真实委付关系；关系； （3 3）具有可靠）具有可靠资金来源资金来源。n银行承兑汇票出票人资格：银行承兑汇票出票人资格： （1 1）在）在承兑银行承兑银行开立账户的开

67、立账户的法人及其他组织法人及其他组织； （2 2）与）与承兑银行承兑银行有有真实委付真实委付关系；关系； （3 3）资信状况良好，具有可靠）资信状况良好，具有可靠资金来源资金来源。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式2 2、绝对记载事项：、绝对记载事项：（1 1）表明）表明“银行承兑汇票银行承兑汇票”或或“商业承兑汇票商业承兑汇票” 的字样；的字样；（2 2）无条件支付的委托；）无条件支付的委托；（3 3）确定的金额；）确定的金额；（4 4）付款人名称；）付款人名称；（5 5）收款人名称；收款人名称；（6 6）出票日期；）出票日期；（7 7）出票人签章。）出票人签章。第四节第四节 票据结算方

68、式票据结算方式3 3、相对记载事项：、相对记载事项：（1 1）付款日期：付款日期：付款日期：付款日期：未记载视为未记载视为见票即付见票即付；（2 2）付款地：付款地：付款地：付款地：未记载以未记载以付款人付款人营业场所、营业场所、 住所或常住地为付款地；住所或常住地为付款地；（3 3）出票地：出票地：出票地：出票地：未记载以未记载以出票人出票人营业场所、营业场所、住所或常住地为付款地。住所或常住地为付款地。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式4 4、商业汇票出票的法定要求（、商业汇票出票的法定要求（使用范围）使用范围）使用范围）使用范围）u在银行开立存款在银行开立存款账户账户的的法人及其他组

69、织法人及其他组织之间，之间，有有真实的交易关系或债权债务关系真实的交易关系或债权债务关系，才能使，才能使用商业汇票；用商业汇票；u个人个人不能使用商业汇票。不能使用商业汇票。u出票人不得签发出票人不得签发无对价无对价的商业汇票。的商业汇票。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式5 5、商业汇票出票的效力、商业汇票出票的效力权利与责任权利与责任u 收款人：收款人：收款人：收款人：l 付款请求权付款请求权l 追索权追索权l 依法转让权依法转让权u 付款人：付款人：付款人：付款人：承兑承兑后后的付款义务；的付款义务；u 出票人：出票人：出票人：出票人：担保汇票的承兑和付款责任担保汇票的承兑和付款责任

70、第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（三）商业汇票的承兑（三）商业汇票的承兑uu含义含义含义含义：就是就是承诺承诺到期到期付款付款的票据行为；的票据行为；uu特点特点特点特点：l承兑是承兑是汇票特有汇票特有的制度；的制度；l可由可由付款人付款人签发并承兑；签发并承兑；l也可由也可由收款人收款人签发交付款人承兑。签发交付款人承兑。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式 1、承兑的程序、承兑的程序 （1 1）提示承兑）提示承兑）提示承兑）提示承兑l定日付款或出票后定期付款：定日付款或出票后定期付款： 汇票汇票到期日前到期日前提示承兑；提示承兑；l见票后定期付款：出票日起见票后定期付款：出票日起1

71、个月内个月内提示承兑；提示承兑；l见票即付（含未记付款日期）：见票即付（含未记付款日期）：无须提示承兑无须提示承兑。 （2 2）承兑成立）承兑成立）承兑成立）承兑成立l承兑时间：承兑时间：3日内日内作出表示；否则视为拒绝承兑；作出表示；否则视为拒绝承兑；l接受承兑：签发接受承兑：签发收收到汇票的到汇票的回单回单；l承兑格式：承兑格式：“承兑文句承兑文句”、承兑日期、签章；、承兑日期、签章；l退回退回已承兑汇票，方可产生承兑效力。已承兑汇票，方可产生承兑效力。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式2 2、承兑的效力、承兑的效力（承兑人的责任）（承兑人的责任）（承兑人的责任）（承兑人的责任）l到期

72、必须到期必须无条件付款无条件付款；l必须对票据上的必须对票据上的一切权利人一切权利人承担责任；承担责任；l不得以与出票人资金关系对抗持票人；不得以与出票人资金关系对抗持票人；l责任不因持票人未及时提示付款而解除。责任不因持票人未及时提示付款而解除。3 3、不单纯承兑、不单纯承兑l 汇票承兑汇票承兑不得附有条件不得附有条件；l 附有条件视为拒绝承兑。附有条件视为拒绝承兑。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（四）商业汇票的付款（四）商业汇票的付款1 1、付款提示、付款提示、付款提示、付款提示l l见票即付：见票即付：见票即付：见票即付：自出票日起自出票日起1个月个月内提示付款内提示付款l l定

73、日付款：定日付款：定日付款：定日付款：自到期日起自到期日起10天内天内提示付款提示付款l l出票后定期：出票后定期：出票后定期：出票后定期：自到期日起自到期日起10天内天内提示付款提示付款l l见票后定期：见票后定期：见票后定期：见票后定期：自到期日起自到期日起10天内天内提示付款提示付款第四节第四节 票据结算方式票据结算方式2、支付票款、支付票款l 付款人应于付款人应于当日无条件当日无条件足额付款；足额付款；l 否则，应承担否则，应承担延迟付款延迟付款的责任。的责任。3、付款的效力、付款的效力l l依法足额付款依法足额付款依法足额付款依法足额付款后，全体债务人责任解除后，全体债务人责任解除第

74、四节第四节 票据结算方式票据结算方式（五）商业汇票的背书（五）商业汇票的背书1、背书的含义；、背书的含义；2、背书的形式、背书的形式3、背书连续；、背书连续；4、法定禁止背书：、法定禁止背书：l 被拒绝承兑的汇票被拒绝承兑的汇票l 被拒绝付款的汇票被拒绝付款的汇票l 超过付款提示期限的汇票超过付款提示期限的汇票l 背书签章与日期记载；背书签章与日期记载；l 被背书人名称的记载；被背书人名称的记载；l 禁止背书的记载；禁止背书的记载；l 背书粘单的使用；背书粘单的使用；l 不得记载的事项。不得记载的事项。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（六）商业汇票的保证（六）商业汇票的保证 1 1、保证

75、的当事人：、保证的当事人：n 保证人：保证人：票据债务人以外的第三者；票据债务人以外的第三者；n 被保证人：被保证人：票据债务人票据债务人。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式2 2、保证的格式：、保证的格式：u 票据保证记载事项：票据保证记载事项：票据保证记载事项：票据保证记载事项：（1 1）表明）表明“保证保证”的字样；的字样；（2 2）保证人名称和住所；）保证人名称和住所；（3 3）被保证人的名称；）被保证人的名称；（4 4）保证日期；）保证日期；（5 5）保证人签章。）保证人签章。p票据保证是一种书面行为，票据保证是一种书面行为，必须作成于汇票或必须作成于汇票或粘单之上。粘单之上。第

76、四节第四节 票据结算方式票据结算方式u 绝对保证记载事项：绝对保证记载事项：绝对保证记载事项：绝对保证记载事项： 保证文句；保证文句； 保证人签章。保证人签章。uu 相对保证记载事项：相对保证记载事项：相对保证记载事项：相对保证记载事项：l被保证人的名称：被保证人的名称：l保证日期：保证日期：l保证人住所：保证人住所：u保证不得附有条件。附有条件，条件无效保证不得附有条件。附有条件，条件无效已承兑汇票：承兑人为被保证人；已承兑汇票：承兑人为被保证人；未承兑汇票：出票人为被保证人。未承兑汇票：出票人为被保证人。如不记载，出票日期即为保证日期如不记载，出票日期即为保证日期如不记载，可推定为营业场所

77、或住所如不记载，可推定为营业场所或住所第四节第四节 票据结算方式票据结算方式3 3、保证的效力：、保证的效力：l保证人的责任：保证人的责任： 与被保证人一起承担连带责任；与被保证人一起承担连带责任；l共同保证人的责任：共同保证人的责任： 保证人之间承担连带责任；保证人之间承担连带责任；l保证人的追索权：保证人的追索权： 行使对被保证人及其前手的追索权。行使对被保证人及其前手的追索权。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式四、银行汇票四、银行汇票（一）银行汇票的概念（一）银行汇票的概念 是由出票银行签发的，由其在见票时，是由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或按照实

78、际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。持票人的票据。u出票人出票人为人民银行批准办理汇票业务的银行；为人民银行批准办理汇票业务的银行；u银行汇票的银行汇票的出票银行出票银行为银行汇票的为银行汇票的付款人付款人。 第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（二）银行汇票的使用范围（二）银行汇票的使用范围l银行汇票可以用于银行汇票可以用于转账转账，注明，注明“现金现金”字样的银字样的银行汇票也可以用于行汇票也可以用于支取现金支取现金。 l申请人或收款人为单位的，不得申请现金银行汇申请人或收款人为单位的，不得申请现金银行汇票；申请人和收款人票；申请人和收款人均为个人均为个人时，才能申请时，才能申请

79、现金现金银行汇票银行汇票。 l单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。各种款项结算，均可使用银行汇票。 第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（三）银行汇票的记载事项（三）银行汇票的记载事项u 银行汇票的银行汇票的绝对记载事项绝对记载事项： 1、表明、表明“银行汇票银行汇票”的字样。的字样。 2、无条件支付的承诺。、无条件支付的承诺。 3、确定的金额。、确定的金额。 4、付款人名称。、付款人名称。 5、收款人名称。、收款人名称。 6、出票日期。、出票日期。 7、出票人签章。、出票人签章。pp汇票上未记载上述事项之一的，

80、汇票无效。汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。 l汇票金额：出票时应记载的金额；汇票金额：出票时应记载的金额；l实际结算金额：另记载的不超过汇实际结算金额：另记载的不超过汇票金额的具体结算金额；票金额的具体结算金额；l记载有实际结算金额的，以实际结记载有实际结算金额的，以实际结算金额为汇票金额；算金额为汇票金额；l实际结算金额只能小于或等于汇票实际结算金额只能小于或等于汇票金额；金额；l未填明实际结算金额和多余金额或未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过汇票金实际结算金额超过汇票金额的，银行不予受理。额的，银

81、行不予受理。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式u银行汇票的银行汇票的相对记载事项相对记载事项：1、付款日期付款日期未记载视为见票即付；未记载视为见票即付；2、付款地付款地未记载，付款人的营业场所、未记载，付款人的营业场所、 住所或经常居住地为付款地；住所或经常居住地为付款地；3、出票地出票地未记载，出票人的营业场所、未记载，出票人的营业场所、 住所或经常居住地为付款地。住所或经常居住地为付款地。 第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（四）银行汇票的提示付款期限（四）银行汇票的提示付款期限u银行汇票属于银行汇票属于见票即付见票即付的汇票；的汇票；u提示付款期限是自出票日起提示付款期限是自出

82、票日起1个月个月（下月同（下月同日到期）；日到期）；u持票人超过提示付款期限付款的，代理付持票人超过提示付款期限付款的，代理付款人不予受理。款人不予受理。 第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（五）银行汇票的办理程序（五）银行汇票的办理程序 1、申请：、申请：填写填写“银行汇票申请书银行汇票申请书”u申请人和收款申请人和收款均为个人均为个人，可在，可在“汇票金额汇票金额”栏先填写栏先填写“现金现金”字样，后填写汇票金字样，后填写汇票金额。额。u申请人或者收款人为申请人或者收款人为单位单位的，不得在的，不得在“银银行汇票申请书行汇票申请书”上填明上填明“现金现金”字样。字样。第四节第四节 票据

83、结算方式票据结算方式2、出票：、出票：出票银行受理银行汇票申请书，收出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将出票金额，将银行汇票银行汇票和和解讫通知解讫通知一并交一并交给申请人。给申请人。3、交付：、交付：申请人将银行汇票和解讫通知一并申请人将银行汇票和解讫通知一并交付给票据上注明的收款人。交付给票据上注明的收款人。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（六）银行汇票兑付的基本要求（六）银行汇票兑付的基本要求1、收款人受理银行汇票时，应进行审查。、收款人受理银行汇票时，应进行审查。2、收款人受理申请人交付的银行汇票时，应

84、在出票、收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。汇票和解讫通知的有关栏内。u未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。超过出票金额的，银行不予受理。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式3、银行汇票的、银行汇票的实际结算金额不得更改实际结算金额不得更改，更改实际结，更改实际结算金额的银行汇票算金额的银行汇票无效无效。4、银行汇票可

85、以背书转让。、银行汇票可以背书转让。l填明填明“现金现金”字样的银行汇票字样的银行汇票不得背书转让不得背书转让。l银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。算金额为准。l未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。额的银行汇票不得背书转让。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式5、被背书人受理银行汇票时需进行审查；、被背书人受理银行汇票时需进行审查；6、持票人向银行提示付款时，必须同时提交、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇银行汇票票和和解讫通知解讫通知，缺少任何一联

86、，银行不予受理。，缺少任何一联，银行不予受理。7、在银行开立存款账户的持票人向开户银行、在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付提示付款款时，应在汇票背面时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签持票人向银行提示付款签章章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。银银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。银行审查无误后办理转账。行审查无误后办理转账。 第四节第四节 票据结算方式票据结算方式8、未在银行开立账户的个人持票人：、未在银行开立账户的个人持票人：l银行审查无误后，以持票人姓名开立银行审查无误后，以持票人姓名开立

87、应解汇款应解汇款账户账户，将汇票款记入，将汇票款记入“应解汇款账户应解汇款账户”。l“应解汇款应解汇款”账户只付不收，付完清户，不计账户只付不收，付完清户，不计付利息。付利息。l原持票人需要支取现金的，汇票上必须填明原持票人需要支取现金的，汇票上必须填明“现金现金”字样，才能办理现金支付手续；字样，才能办理现金支付手续；l未填明未填明“现金现金”字样，需要支取现金的，由代字样，需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付。理付款行按照现金管理规定审查支付。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式9、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其其多余金额

88、多余金额由出票银行退交申请人。由出票银行退交申请人。10、持票人、持票人超过期限超过期限向代理付款银行提示付向代理付款银行提示付款不获付款的，必须在票据权利时效内向款不获付款的，必须在票据权利时效内向持票银行做出说明，并提供本人身份证件持票银行做出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，持银行汇票和解讫通知向或者单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票行请求付款。出票行请求付款。 第四节第四节 票据结算方式票据结算方式11、申请人因银行汇票超过付款提示期限或、申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将汇票和解讫通其他原因要求退款时，应将汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供本人身份

89、知同时提交到出票银行，并提供本人身份证件或单位证明。证件或单位证明。u申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于汇票提示付款期满行应于汇票提示付款期满一个月一个月后办理。后办理。12、银行汇票丧失，可凭法院证明向出票银、银行汇票丧失，可凭法院证明向出票银行请求付款或退款。行请求付款或退款。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（七）票据签章（七）票据签章l票据签发时票据签发时出票人签章；出票人签章；l票据转让时票据转让时由背书人签章；由背书人签章；l票据承兑时票据承兑时承兑人签章；承兑人签章；l票据保证时票据保证时保证人签章；保证人签章；l持票人行使票据权利

90、时持票人行使票据权利时持票人签章。持票人签章。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式uu票据法票据法票据法票据法规定：规定：规定：规定：l出票人签章不合规定，票据无效；出票人签章不合规定，票据无效；l背书人签章不合规定，其签章无效，但不背书人签章不合规定，其签章无效，但不影响其影响其前手前手签章的效力；签章的效力；l承兑人、保证人签章不合规定，其签章无承兑人、保证人签章不合规定，其签章无效，但不影响其它合法签章的效力；效，但不影响其它合法签章的效力；第四节第四节 票据结算方式票据结算方式五、银行本票五、银行本票（一）银行本票的概念和种类（一）银行本票的概念和种类uu含义：含义：含义：含义：由由

91、银行签发银行签发的承诺自己在见票时无条件支的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 u银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。批准办理银行本票业务的银行机构。 第四节第四节 票据结算方式票据结算方式uu种类：种类：种类：种类：不定额本票、定额本票。不定额本票、定额本票。l不定额银行本票起点金额为不定额银行本票起点金额为5000元；元；l定额银行本票面额为定额银行本票面额为1000元，元，5000元，元， 10000元和元和50000元，元， 第四节第四节 票

92、据结算方式票据结算方式（二）银行本票的适用范围（二）银行本票的适用范围l单位和个人在同一票据交换区域需要支付单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时，均可以使用银行本票。各种款项时，均可以使用银行本票。 l银行本票可以用于转帐，注明银行本票可以用于转帐，注明“现金现金”字字样的银行本票可以用于支取现金。样的银行本票可以用于支取现金。 第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（三）银行本票的记载事项（三）银行本票的记载事项u银行本票银行本票必须必须记载事项：记载事项：1、表明、表明“银行本票银行本票”的字样；的字样； 2、无条件支付的承诺；、无条件支付的承诺； 3、确定的金额；、确定的金额；

93、 4、收款人名称；、收款人名称； 5、出票日期；、出票日期； 6、出票人签章。、出票人签章。uu欠缺记载上列事项之一，银行本票无效。欠缺记载上列事项之一，银行本票无效。欠缺记载上列事项之一，银行本票无效。欠缺记载上列事项之一，银行本票无效。 第四节第四节 票据结算方式票据结算方式u银行本票银行本票相对相对记载事项：记载事项：1、付款地付款地未记载，出票人的营业场所为未记载，出票人的营业场所为付款地；付款地；2、出票地出票地未记载，出票人的营业场所为未记载，出票人的营业场所为付款地。付款地。第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（四）银行本票的提示付款期限（四）银行本票的提示付款期限l银行本票的

94、提示付款期限自出票日起最长银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过不得超过2个月个月。l持票人超过付款期限提示付款的，代理付持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。款人不予受理。【多选题】 支票可分为（）。A.转账支票 B.现金支票C.普通支票 D.银行支票答案：ABC 【多选题】票据包括（）。A.银行本票 B.支票C.银行汇票 D.商业汇票答案：ABCD【多选题】关于支票的下列说法，正确的有（）。A.转账支票只能用于转账，不得支取现金B.可以签发空头支票C.普通支票既可用于支取现金，也可以用于转账D.支票的提示付款期为自出票日起10日答案：ACD【多选题】支票的记载事项必须包括

95、（）。A.表明“支票”的字样 B. 无条件支付的委托C.确定的金额 D.转让背书答案：ABC【判断题】票据是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（）答案：（这是支票的概念）支票的金额、收款人的名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（）答案：不论单位还是个人都可签发空头支票。（）答案：第第五五节节 银行卡银行卡一、银行卡的概念与分类一、银行卡的概念与分类二、银行卡账户与交易二、银行卡账户与交易第第六六节节 其他其他结算方式结算方式一一、汇兑、汇兑（一）汇兑的概念和分类（一）汇兑的概念和分类1 1、含义：含义：含义：含

96、义：委托银行付款、向委托银行付款、向异地异地主动汇款；主动汇款；2 2、适用范围：适用范围：适用范围：适用范围：单位和个人的各种款项的结算单位和个人的各种款项的结算3 3、种类：种类：种类：种类：（速度快慢）（速度快慢）l 信汇信汇l 电汇电汇第第六六节节 其他其他结算方式结算方式（二）办理汇兑的程序（二）办理汇兑的程序 1 1、签发凭证、签发凭证 2 2、银行受理、银行受理 3 3、汇入处理、汇入处理第第六六节节 其他其他结算方式结算方式（三）汇兑的撤销和退汇（三）汇兑的撤销和退汇1、汇兑的撤销：、汇兑的撤销：尚未汇出尚未汇出的款项可以撤销的款项可以撤销2、汇兑的退汇：、汇兑的退汇：l已经汇

97、出已经汇出的款项可以退汇的款项可以退汇l经核实汇款确未支付方可办理退汇；经核实汇款确未支付方可办理退汇；l转汇银行不受理撤汇或退汇；转汇银行不受理撤汇或退汇；l收款人拒收的款项，银行应办理退汇；收款人拒收的款项，银行应办理退汇；l2个月个月仍无法交付的汇款银行应主动退汇仍无法交付的汇款银行应主动退汇。第第六六节节 其他其他结算方式结算方式二、委托收款二、委托收款（一）概念和适用范围（一）概念和适用范围委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付

98、款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。算方式。委托收款在同城、异地均可使用。其结算方式的划回分为委托收款在同城、异地均可使用。其结算方式的划回分为电报和邮寄两种。电报和邮寄两种。第第六六节节 其他其他结算方式结算方式（二）记载事项（二）记载事项委托收款记载事项包括：委托收款记载事项包括：1、标明、标明”委托收款委托收款”的字样的字样2、确定的金额、确定的金额3、付款人名称、付款人名称4、收款人名称、收款人名称5、委托收款凭证名称及附寄单据张数、委托收款凭证名称及附寄单据张数6、委托日期、委托日期7、收款人签章、收款人签章第第六六

99、节节 其他其他结算方式结算方式（三）结算规定（三）结算规定1、结算方法、结算方法（1）以）以“银行为付款人银行为付款人”的，银行应在的，银行应在“当日当日”将款项将款项主动支付给收款人。主动支付给收款人。（2）以）以“单位为付款人单位为付款人”的，银行通知付款人后，付的，银行通知付款人后，付款人应于款人应于“接到通知当日接到通知当日”书面通知银行付款。书面通知银行付款。银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。第第六六节节 其他其他结算方式结算方式2、注

100、意事项、注意事项（1）付款人有关审查债务证明后，对收款人委托收）付款人有关审查债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，银行有权提出拒绝付取的款项需要拒绝付款的，银行有权提出拒绝付款。款。（2）收款人收取）收款人收取“公用事业费公用事业费”，必须具有收付双方，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分行并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分行批准，可以使用同城特约委托收款。（公用事业批准，可以使用同城特约委托收款。（公用事业费指水、电费等等）费指水、电费等等）第第六六节节 其他其他结

101、算方式结算方式三、托收承付三、托收承付托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向“异地异地”付款人收取款项，由付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。付款人向银行承认付款的结算方式。（一）适用范围（三限）（一）适用范围（三限）1、主体限制：使用托收承付结算方式的付款单位和收款单位，必须是、主体限制：使用托收承付结算方式的付款单位和收款单位，必须是“国有企业、国有企业、供销合作社供销合作社”以及经营管理好，并经开户银行审查同意的以及经营管理好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企城乡集体所有制工业企业业“。2、内容限制：办理托

102、收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生、内容限制：办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。的劳务供应款项。“代销、寄销、赊销代销、寄销、赊销”商品的款项，不得办理托收承付结算。商品的款项，不得办理托收承付结算。3、金额限制：托收承付结算每笔金额起点为、金额限制：托收承付结算每笔金额起点为“1万万”，新华书店系统每笔金额结算起，新华书店系统每笔金额结算起点为点为“1000元元”。第第六六节节 其他其他结算方式结算方式（二）程序（二）程序1、托收、托收（1）收付双方使用托收承付结算）收付双方使用托收承付结算“必须必须”签有符合签有符合合同法合同法

103、的购销合同，并在合同上的购销合同，并在合同上“注注明明”使用托收承付结算方式。使用托收承付结算方式。（2）收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。）收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。2、承付、承付付款人开户银行收到托收凭证及附件后，应当及时通知付款。付款人开户银行收到托收凭证及附件后，应当及时通知付款。（1）验单付款的承付期为）验单付款的承付期为3天（承付期内遇法定节假日顺延），从付款人开户银行发出承天（承付期内遇法定节假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；付通知的次日算起；（2）验货付款的承付期为）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起

104、。天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延），将款项主动划给收款人。法定休假日顺延），将款项主动划给收款人。第第六六节节 其他其他结算方式结算方式四、国内信用证四、国内信用证（一）概念（一）概念国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额的、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。有一定金额的、在一

105、定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。（二）适用范围（二）适用范围信用证结算方式只适用于信用证结算方式只适用于“国内企业之间国内企业之间”商品交易产生的款项结算，并且只能用于商品交易产生的款项结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。转账结算，不得支取现金。第第六六节节 其他其他结算方式结算方式（三）程序（三）程序1、开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开、开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额的证金额的20%的保证金，并可根据申请人资信情况的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其它金融机构出具保函。要求其提供抵押、质押或由其它金融机构出具保函。2、议付

106、公限于、议付公限于“延期付款延期付款”信用证。（类似于附追索信用证。（类似于附追索权贴现，实质是抵押借款）权贴现，实质是抵押借款）第第六六节节 其他其他结算方式结算方式3、议付行议付信用证后，对开证行具有索、议付行议付信用证后，对开证行具有索偿权，对受益人具有追索权。偿权，对受益人具有追索权。4、申请人交存的保证金和其存款账户余额、申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应当在规定的付不足支付的，开证行仍应当在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。作逾期贷款处理。第第六六节节 其他其他结算方式结算方式（三）汇兑的撤销和退汇（三）汇兑的撤销和退汇1、汇兑的撤销：、汇兑的撤销：尚未汇出尚未汇出的款项可以撤销的款项可以撤销2、汇兑的退汇：、汇兑的退汇：l已经汇出已经汇出的款项可以退汇的款项可以退汇l经核实汇款确未支付方可办理退汇；经核实汇款确未支付方可办理退汇；l转汇银行不受理撤汇或退汇；转汇银行不受理撤汇或退汇；l收款人拒收的款项，银行应办理退汇；收款人拒收的款项，银行应办理退汇；l2个月个月仍无法交付的汇款银行应主动退汇仍无法交付的汇款银行应主动退汇。