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1、一、名词解释1、公共物品：是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。这种物品有两大特性：第一，非排他性；第二，非竞争性。前者指无法排除他人从公共物品取得利益，后者指多一个消费者引起的社会边际成本为零。2、“成本效益”分析：是指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的所有预期成本和所有预期效益，通过度析比较，选择出最优的政府投资项目。成本效益分析实质上包括了两个过程：第一个过程是政府确定备选项目和备选方案；第二个过程是政府选择方案和项目标过程。3、转移性支出：指政府资金的免费、单方面的转移，重要有补贴支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府
2、的非市场性再分派活动，对收入分派产生直接影响。假如财政支出中转移性支出比重较大，政府执行收入分派的职能较强。4、购置性支出：指政府购置商品和服务的开支，包括进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分派活动，对社会的生产和就业产生直接影响，对收入分派产生间接影响。假如财政支出中购置性支出比重较大，政府执行资源配备的职能较强。5、公共定价：是指政府提供的市场性物品价格确实定，包括两个方面：第一，纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；第二，管制定价或价格管制，即政府要求竞争性管制行业的价格。政府通过公共定价法，不但能够提升整个社会资源的配备效率，并且
3、能使这些物品和服务得到最有效的使用，提升财政支出的效益。6、税收支出：是指以特殊的法律条款要求的、予以特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，它是政府的一个间接性支出，属于财政补贴性支出。依据作用的不一样，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。7、纳税扣除：是指准许企业把某些合乎要求的特殊支出，以一定的比率或所有从应税所得中扣除，以减轻其税负。即在计算课税所得时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定百分比扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。在累进税制下，纳税人的所得额越高，扣除的实际价值就越大。8、税收抵免：是指允许纳税人从其某种合乎奖励要求的支出中，以一
4、定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。在西方国家，税收抵免的重要有两种：即投资抵免，又称投资津贴和国外税收抵免。依照应纳税额中扣除的数额是否允许超出应纳税额，税收抵免划分为“有剩余的抵免”即扣除数额不超出应纳税额；“没有剩余的抵免”即没有抵尽的抵免额返还给纳税人两类。9、综合所得税：是对纳税人个人的各种应税所得综合征收。这种税制多采取累进税率，并以申报法征收。10、课税对象：又称为税收客体，是指税法要求的征税的目标物，是征税的依照，也是一个税区分于另一个税的重要标志。11、纳税人：又称为纳税主体，是指税法要求的负有纳税义务的单位和个人。纳税人能够是自然人，也能够是法人。12、价内税与价外税：
5、以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。凡税金组成价格组成部分的，称为价内税，凡税金作为价格之外附加的，称为价外税；与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。13、超额累进税率：是累进税率的一个，即把课税对象按数额大小划分为不一样的等级，每个等级由低到高分别要求税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。超额累进税率具备累进程度低、级距临界点税额增加合理和计算复杂的特点，一般适合用于个人所得税。14、定额税率：也称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接要求的一个固定的税额，而不要求征收百分比的一个税率形式。它具备计算便利、从量
6、计征、不受价格影响的优点。其缺陷是税负不尽合理，是适合用于特殊税种。15、起征点与免征额：起征点是指税法要求的对课税对象开始征税的最低限定，是一个对低收入者的照顾。免征额是税法要求的课税对象所有数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。16、直接税与间接税：直接税与间接税的划分是以税负能否转嫁为标准，凡是税负不能转嫁的税称为直接税，即由纳税人直接负担的税收。凡是税负能够转嫁的税种称为间接税。一般以为，所得税和财产税属于直接税；商品课税属于间接税。17、从量税与从价税：按照课税标准分类，可将税收分为从量税与从价税。从量税是指以课税对象的数量、重量、容积或体积等计算的税种；从价税是指以课税对象的
7、价格计算的税种。18、税收中性：是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配备情况。19、税收超额负担：是指国家在征税、将社会资源从纳税人转向政府部门的过程中，除了给纳税人导致相称于纳税税款的负担外，还给纳税人或社会带来超额负担，这重要表目前两个方面：第一，资源配备方面的超额负担，即因征税导致纳税人的经济利益损失不小于因征税而增加的社会经济效益；第二，经济运行方面的超额负担，即因为征税变化了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响。20、税负转嫁：是指商品互换过程中，纳税人通过提升销售价格或压低购进价格的措施，将税负转嫁给购置者或供应者的一个经济现象。21、税
8、收归宿：一般是指处在转嫁中的税负的最后落脚点。22、“拉弗曲线”：是美国供应学派代表人物拉弗提出的，阐明的是税率与税收收入以及经济增加之间的函数关系的曲线。23、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者决议的影响。也就是税收对经济所起的调整作用。税收效应可分为收入效应和替代效应两个方面。24、增值税：是商品课税的一个，即对商品价值中的增值额，也就是对企业生产商品过程中新创造的价值进行课征的一个税种。增值税的最大优点在于防止了一个商品数次课征中的重复征税，从而适应了社会化大生产的需要，有利于促进生产的专业化和技术协
9、作，确保税负分派相对公平。实践中依照购进固定资产价款的处理方式不一样，增值税可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。25、税收资本化：指对某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。26、消费型增值税：准许一次所有抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，称为消费型增值税。27、就业创造标准：是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目, 是财政投资的决议标准之一。28、社会保障：是指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作能力的人、病人等提供基本生活保障的计划。29、公共生产：是指由政府出资(即由预算拨款)兴办的所
10、有权归政府所有的工商企业和单位。按广义的生产概念，既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防和准国家机关的事业单位等部门。按狭义生产概念了解的公共生产，在我国就是国有工商企业，包括垄断性国有企业。30、预算赤字：是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超出常常性收入并存在于决算中的差额。31、逆弹性命题：指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的税率必须与该商品需求弹性呈反百分比。这种逆弹性命题也被称为拉姆斯法则。32、国债负担率：是指国债余额占GDP的比率，是衡量国债程度的指标之一。33、债
11、务依存度：是指当年国债发行额占当年财政支出的比率，是衡量国债程度的指标之一。34、财政平衡：是指国家预算收支在量上的对比关系。这种收支对比关系不外乎三种成果：一是收不小于支有结余；二是支不小于收有逆差，即赤字；三是收支相等。35、预算管理体制：分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍实行的一个预算体制。它的重要特性在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算组成名副其实的一级预算主体。36、国家预算：是政府的基本财政收支计划，它的功效首先是反应政府的财政收支情况。37、单式预算与复式预算：单式预算是指在预算年度内，国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反应，具备全面性和综合性的特点。单式预算
12、简洁、清楚、全面、便于编制和审批，但只进行总额控制，不便于对不一样性质的收支进行区分看待、分别管理。复式预算是指在预算年度内将国家财政收支计划按经济性质通过两个以上的计划表格来反应，一般分为经费预算和资本预算。复式预算科学、严谨，便于政府对财政活动进行分析，有利于控制收支规模，并进行动态分析。38、增量预算：是指财政收支计划指标在此前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整后确定的一个预算措施。39、零基预算：是指财政收支计划指标确实定，只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑此前的财政收支计划的一个国家预算措施。40、政府采购制度：是以公开招标、投标为重要方式选择供应商，从国内外
13、市场上为政府部门或所属团体购置商品或服务的一个制度。它具备公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。41、转移支付制度：是分级预算体制的重要组成部分，即均衡各级预算主体之间收支不对称，以实现纵向和横向平衡的预算调整制度。转移支付有三种模式：自上而下的纵向转移、横向转移以及纵向转移与横向转移交织的混合模式。42、结构性财政赤字：是指发生在已给定的充足就业之上的赤字，也称为充足就业赤字，一般用于分析赤字对经济的影响，是将赤字作为外生变量看待的。43、相机抉择的财政政策：是指政府依照一定期期的经济形势，采取不一样的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力故意识干
14、预经济运行的行为。相机抉择的财政政策包括汲水政策和赔偿政策。44、宏观税负：是指一个国家的税负总水平，一般以一定期期(一般为一年)的税收总量占国民生产总值或国内生产总值、或国民收入的百分比来表示。生产力发展水平、政府职能的范围以及政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低的重要原因。宏观税负问题一直是税收政策的核心，其水平合理是否对于确保政府履行其职能所需的财力、发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。45、扩张性财政政策：简称“松”的财政政策，是指政府通过减税(减少税率)和增加财政支出规模等财政分派活动来增加和刺激社会总需求的财政政策，因为扩张性财政政策一般会导致财政赤字，因此，也称为“赤字财政政
15、策”。二、简答1、辨别公共物品和私人物品的基本标准是什么？西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部门提供的产品叫私人物品，用于满足私人个别需要；公共部门提供的产品叫公共物品，用于满足公共需要。区分公共物品和私人物品的基本标准有两个：(1)排他性和非排他性。公共物品具备非排他性，即一个或某些社会组员享用公共物品并不能排除他人从该公共物品中获益。私人物品具备排他性，当消费者为私人物品付钱后，他人就不能享用此种产品或服务所带来的利益。(2)竞争性和非竞争性。公共物品具备非竞争性。非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品
16、按零边际成本为消费者提供利益或服务。私人物品具备竞争性，消费者取得私人物品，必须通过市场采取出价竞争的方式。2、简述财政配备资源的机制和伎俩。资源配备就是资源的使用方式和使用结构的问题。高效地配备资源，实质上就是对劳动的合理分派和有效利用，这不不过世界各国头等重要的经济问题，也是经济学研究的核心。财政通过自身的收支活动，引导资源流向，填补市场缺陷，是优化资源配备必不可少的方式，其实现资源配备的机制和伎俩重要有如下五个方面：(1)依照社会主义市场经济下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值(GDP)的合理百分比，从而符合高效的资源配备标准。(2)优化财政支出结构，也就是合理地确定生产性支出与非生产性支出百分比、购置性支出与转移性支出百分比等财政资源内部的配备百分比，以充足发挥财政配备功效，优化社会资源结构。(3)合理安排政府投资的规模、结构，
