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1、财务案例研究 ：一、单项案例分析题每题15分，共45分) 1中国证监会上市企业发行可转换企业债券实行措施对投资者和发行人双方利益的保护提出了哪些要求?其目标是什么? 2结合教材案例七分析新华集团采取的激励约束机制，并简明阐明其施行的效果怎样? 3结合教材案例十四阐明经营上的专业化与多元化战略各自的利弊。7月答案一、单项案例分析题(每题15分，共45分)1中国证监会上市企业发行可转换企业债券实行措施0Z投资者和发行人双方利益的保护提出了哪些要求?其目标是什么?答：(1)发行人设置赎回条款和回售条款就是为了保护投资者和发行人双方的利益所作出的要求。(2)赎回条款是为了保护发行人而设置的，意在迫使持
2、有可转换债券的投资者提前将其转换成股票，从而达成增加股本、减少负债的目标，也防止利率下调导致的损失。(3)回售条款是指发行人股票价格在一段时间连续低于转股价格后达成一定的幅度时，可转换债券持有人按事先约定的价格将所持有的债券卖给发行人。投资者应尤其关注这一条款，设置的目标在于有效的控制投资者一旦转股不成带来的收益风险，同时也能够减少可转换债券的票面利率。 2分析新华集团采取的激励约束机制，并简明阐明其施行的效果怎样? 答：新华集团为调动预算执行者的积极性，企业制定一系列激励政策，设置如下奖项：经营者奖：依照分厂利润实际完成情况，将实际完成利润额与利润预算的差额按一定百分比奖罚分厂厂长。效益奖：
3、依照分厂利润实际完成情况，将实际完成利润额与利润预算的差额按一定百分比奖罚员工。节约奖：依照部门费用的实际支出与工作完成情况，集团企业按一定百分比激励费用发生部门；物资购置方面，在相同质量情况下，将比预算减少部分按一定百分比激励购置人。改进提嚎奖是对员工提出的优秀改进性提议进行奖励，对每项改进提案按一年内所节约费用或所创利润的一定百分比奖励提案人。以上奖励的实行、兑现，所有以日常业绩考核为基础。 预算考核制度的激励机制促使人们由被动的提升劳动效率到积极、积极的提升劳动效率的作用过程。以预算目标为标准，通过实际与预算的比较差异分析，确认其责任归属，并依照奖惩制度的要求，使考核成果与责任人的利益挂
4、钩，达成人人肩上有指标，项指标连收入，以激发、引导执行者完成预算的积极性，对于实现预算目标是非常有益的。 3阐明经营上的专业化与多元化战略各自的利弊。 答：(1)企业集团业务的多元化是指将企业集团的业务经营分散与不一样的生产领域或不一样的产品和业务项目，多元化必然伴随经营结构与市场结构的变化，多元化作为一个战略取向，意味着集团将优势分散与不一样的产业或部门，意味着将面临不一样的进入壁垒。多元化在理论上被以为是分散投资风险的最佳措施，因为集团能够通过不一样组员企业的盈亏互补，来减少集团整体的经营风险。 (2)专业化是指将企业集团的投资与业务经营重点放在某一特定的生产领域或业务项目上，投资一般伴随
5、生产经营规模的扩大和市场规模的扩大，而不会引起经营结构和市场结构的变化。其优势是一个发挥规模经营优势的方略，但理论上以为这种方略存在较大风险，其原因是特定产业与市场的容量有限，产业发展有其周期性，企业集团发展也存在周期性，从而使集团所属产业或产品处在衰退期时，面临的风险将无法分散。财务案例研究 一、单项案例分析题 1请依照本教材案例五阐明为何要对固定资产投资进行可行性评价?并简明阐明固定资产投资项目财务评价的基本程序。 2中美合资上海胜华制药有限企业的授权控制情况怎样?举例阐明职责是否进行了合理的分离? 答案： 1月一、单项案例分析题（每题15分，共30分) 1答：固定资产投资因为投资金额一般
6、较大，投资回收期长，期间所设计的不确定原因较多，并且巨额投资一旦投出就难以变化，这些都使固定资产投资具备很大的风险性，因此，投资项目标可行性研究至关重要项目经济评价是项目可行性研究的有机组成部分和重要内容，是项目决议科学化的重要伎俩。经济评价的目标是依照国家经济发展战略和行业地区发展规划的要求，在做好产品(服务)市场需求预测及厂址选择、工艺技术选择等工程技术研究的基础之上，计算项目投入的费用和产出数量，通过多方案比较，对拟建项目标经济可行性和合理性进行分析论证，做出全面的经济评价，为项目标科学决议提供依据。项目经济评价分为财务评价和国民经济评价。本项目因为不包括国计民生，同时符合国家产业规划，
7、因此只进行了财务 评价。 固定资产投资项目财务评价的基本程序为： 第一步，测算项目标现金流量； 第二步，确定适当的折现串资本成本或期望酬劳率； 第三步，计算有关评价指标，初步判断项目可行性； 第四步，进行项目标敏感性分析： 第五步，依照以上分析做出项目可行是否的选择。 2答；责任授权的目标在于通过授权控制对企业的有关运作予以调控。中美合资上海胜华制药有限企业内部控制的一项重要举措是责任授权。该企业从总经理到部门主管，所有人员的权力不不过有限的，并且是被约束的。该企业授权控制的措施较为规范，能依照财务管理授权理论的要求，通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额同时，该企业能够遵照授权控制的标
8、准指引企业的运作，即在授权范围内的行为予以充足信任，但对授权之外的?为不予认可。授权通知书除授权人持有外，还下达企业有关的部门，这些部门律按授权范围严格执行中美合资上海胜华制药有限企业依据不相容岗位相互分离，也就是不相容职务分-正的内部控制原理，将企业所有有关职责的岗位实行分离管理，以化解也许出现的危害企业利益的风险，从而对企业的运作予以有效地制约和监督例如，该企业在工程招投标和内部采购方面进行了明确的分工。该企业从实践中体会到：无论采购什么，假如监督不严，必然会滋生腐败。只有实行货比三家，把风险降到最低，并实行定点购置，使采购员无私利可图，他就会寻找价廉物美的供货方，为企业着想。该企业将所有
9、有关职责的岗位实行分离管理的做法虽然町能会影响某些效率，不过度工起到了化解也许出现的危害企业利益的风险，防患于未然的作用。 -第二学期 财务案例研究试题一、单项案例分析题(每题l5分，共30分) 1请分析教材案例一华南石油化工股份有限企业的监事会、审计委员会和审计部(内部审计)这三者职能是否重叠?三者的关系是什么? 2结合教材案例八谈谈怎样处理财务企业与银行的结算关系?答案：7月一、单项案例分析题(每题l5分，共30分) 1答：华南石油化工股份有限企业所设置的监事会、审计委员会和审计部(内部审计)这三者职能是不重叠的，其原因是因为三者的职能及其地位不一样而决定的。 因为监事会是该企业的监督机构
10、，是对董事会和经理执行的业务活动实行监督。监事会作为企业的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实行监督；审计委员会是该企业董事会下面设置的监督机构，向董事会负责并报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以确保财务报告的可信性和企业各项活动的合规性；能够说董事会下各专业委员会的设计是强化董事会职能的发展趋势和必要举措。审计部则是该企业审计委员会下设的业务办公室，负责承办审计委员会的有关详细事务。审计委员会能够审核企业内部审计工作计划l听取企业内部审计部门报告，处理提出的问题。审计委员会应确保企业内部审计部门有足够的预算与人力并在企业有适当的地位。 2答：财务企业办理内部结算业务更有利于
11、协调银行与银行之间，企业与银行之间的关系。各地企业在本地都与不一样银行保持着亲密联系，因为受所属行业的限制及自身利益的影响，当结算中发生问题时，任何一家银行都难以进行协调。而财务企业的超脱地位使它在与各银行打交道时更具超脱性和灵活性，更有利于维护集团企业的整体利益。例如，结算总部要求企业在汇款时尽也许选择同一家银行并采取实时汇兑的方式，并选择了经营业务较集中的工、建、中、交等银行作为开户行，形成竞争局面，当结算中发生银行压单、压票的问题时，财务企业积极找有关银行进行协调，对于协调未果、拒不更正的银行提出警告直至撒户处理，有效地维护了结算秩序，同时对客观上对银行产生了压力。因此，财务企业办理内部
12、转帐结算有利于打破地区界限和行际界限，与银行便利、快捷的结算网络形成互补，实现集团企业集中管理资金，集中配备资源、共享网络信息、提升经济效益的大目标。-第二学期财务案例研究试题一、单项案例分析题(每题l5分。共30分) 1阐明上市企业的监事会、审计委员会和审计部三者之间的关系。 2中美合资上海胜华制药有限企业所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息统计等四方面的财务控制伎俩是否恰当?还应增加哪些内容?答案 7月一、单项案例分析题(每题l5分。共30分) 1答：上市企业设置监事会、审计委员会、和审计部的目标就是让三者从不一样的角度来对企业的各项经营活动及其决议进行监空和制约，因此说这三者职能是
13、不重叠的，其原因是因为三者的职能及其地位不一样而决定的。 股东大会一监事会一负责对董事会和经理的活动实行监督 董事会一审计委员会一负责监督企业的财务报告过程和内部控制审计委员会一审计部一负责承办审计委员会的有关详细事务 2答：本人以为中美合资上海胜华制药有限企业所采取的预算监控、责任授权、职责分离、信息统计等四方面的财务管理控制伎俩是恰当的，因为其重要从如下四个层面强化了财务管理。 第一个层面系预算监控。第二个层面系责任授权。第三个层面系职责分离。第四个层面系信息统计。该企业所采取的强化企业内部财务管理的四个的管理伎俩是有效的，在一定程度上起到了“确保各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整
14、、预防欺诈和舞弊行为、实现企业经营管理目标”的作用，但一个健全的企业财务控制体系，除预算监控、责任授权、职责分离、信息统计等四方面的内容外，还应包括责任制度、定额标准控制、实物控制、财务结算中心与财务企业和财务总监委派制等。-第一学期财务案例研究试题一、单项案例分析题(每题l5分。共30分) 1请分析教材案例七山东新华集团采取的目标利润预算管理与老式的预算管理有何不一样?你以为哪一个形式更适合市场经济的要求? 2在一个大型企业集团，母企业的功效应当怎样定位?答案1月一、单项案例分析题(每题l5分，共30分) 1答：新华集团的全面预算管理以目标利润为导向，它同老式的企业预算管理不一样的是，它首先
15、分析企业所处的市场环境，结合企业的销售、成本、费用及资本情况、管理水平等战略能力来确定目标利润，然后以此为基础详细编制企业的销售预算，并依照企业的财力情况编制资本预算等分预算。 因为山东新华集团采取的目标利润预算管理是以目标利润为导向的全面预算管理模式，因此，这种全面预算管理模式更适合市场经济的要求。实践已证明了他们对此的精辟概括：企业的生产经营犹如客轮在大海中航行，市场是大海，企业是航船，总经理是船长，职工是船员，用户是旅客，目标利润是其航行的目标地，而以目标利润为导向的企业预算管理则是确保其安全、顺利抵达目标地的高精能导航系统。 2答：在一个大型企业集团，要以集权管理的思想来设计集团总部(母企业)的功效定位。建立的集权型财务控制体制是否名符其实，最核心的是要考查投资决议权。对外筹资权。收益分派权。人事管理权。工资奖金分派权。资产处置权等重要决议权的划分。在集权形式下，企业总部x,-j-各-7-企业、分企业拥有上述六方面强大的控制权，能够实现财务经营的规模效益，防止整个企业在资金筹措、财务信息研究、资金运行，成本费用控制、长期财务决议等各方面的低效率重复、内耗。同时企业总部能够把各部门、子企业分散的资金集中起
