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1、第一部分 小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介4 -复习有关执行小企业会计准则的问题衔接下列说法不正确的是（）。(2分)A、新准则下不再设置长期待摊费用B、新准则没有设置“预提费用”科目C、新准则要求小企业对长期股权投资一律采取成本法核算D、转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益网上开店属于（）。(2分)A、概念创业B、团体创业C、兼职创业D、网络创业投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。(2分)A、长期投资和短期投资B、对内投资和对外投资C、直接投资和间接投资D、风险投资和无风险投资甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的
2、设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（）元。(2分)A、10 000B、10 300C、11 300D、13 000小企业（批发业、零售业）在购置商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）(2分)A、正确B、错误长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认有关债券利息收入时采取直线法进行摊销。（A）(2分)A、正确B、错误小企业会计准则下，满足一定条件能够资本化。（）(2分)A、正确B、错误第三部分 有关问题衔接要求新、旧转换后的几项会
3、计工作3 -复习新准则下不再增设“待摊费用”科目标小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目标余额进行分析，转入新账中“（）”等科目。(2分)A、预付账款B、固定资产C、无形资产D、库存商品新准则要求小企业对长期股权投资一律采取（）核算。(2分)B、权益法C、重置核算法D、物价指数法A、成本法新准则要求，创办费直接计入（）。(2分)A、管理费用B、销售费用C、资本公积D、未分派利润企业所得税法要求无形资产的摊销年限不低于（）。(2分)A、2年B、5年C、D、小企业会计准则未作要求的事项，参考企业会计准则执行。（）(2分)A、正确B、错误新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料
4、的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（）(2分)A、正确B、错误第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16 -复习小企业资产负债表以（）为标准编报。(2分)A、历史成本B、重置成本C、公允价值D、现值有关小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（）。(2分)A、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入B、假如售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算C、包括“发出商品”科目D、发出商品时确认收入小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易措施，并且能够抵扣进项税额。（）(2分)A
5、、正确B、错误小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（）(2分)A、正确B、错误第五部分 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理 -复习小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（）征收率征收增值税。(2分)A、2%B、3%C、11%D、6%按季度申报增值税时，每个月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，假如达成免征增值税条件时就将计提的增值税共计转入（）。(2分)A、财务费用B、营业外支出C、管理费用D、营业外收入10、某企业为增值税小规模纳税人，1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销
6、售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。(2分)A、1月份计提的增值税为750元B、2月份计提的增值税为600元C、3月份计提的增值税为1500元D、本季度末将计提的增值税共计转入营业外收入委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（）(2分)A、正确B、错误第六部分 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本措施3 -复习有关小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（）。(2分)A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度
7、计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度B、增值税小规模纳税人自1月1日起至12月31日，对按月纳税的月销售额不超出3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超出9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超出3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策D、自10月1日起至12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税下列属于做假账的成本费用互化手法的是（）。(2分)A、
8、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达成控制流转税或突出主业业绩的目标C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分派制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这么就导致少计期间费用，虚增利润的成果D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混同有关残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达成要求百分比、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。(2分)A、20人如下（含20人）B、30人如下（含30人）C、20人如下（不含20人）D
9、、30人如下（含30人）按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（）(2分)A、正确B、错误第七部分 小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4 -复习某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（）。(2分)A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元不小于30000元，因此需要交税C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月例如既卖电脑2万元，又兼营
10、提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超出月3万因此不免税D、小规模纳税人3万如下能够享受免征增值税的优惠，假犹如时能够差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（）以上轻易预警。(2分)A、10%B、15%C、20%D、30%大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。(2分)A、90%B、80%C、70%D、60%长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，减少数量和限额。（）(2分)A、正确B、错误第八部分 最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读 -复习纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核
11、算的外购原煤的有关内容，如下不正确的是（）。(2分)A、数量B、单价C、运费D、以上均不对纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（）缴纳。(2分)A、核算地B、开采地C、洗选地D、加工地环境保护税的纳税期限是按（）计算，按（）申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，能够按次申报缴纳。(2分)A、月，月B、月，季C、年，年D、季，年洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。（）(2分)A、正确B、错误第九部分 企业所得税新政之公益性捐赠支出怎样进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 -复习企业慈善捐赠支出超出
12、法律要求的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。(2分)A、1B、2C、3D、5在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为（）。(2分)A、调整前的利润总额B、调整后的利润总额C、直接计算的利润总额D、直接计算的净利润向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合公布的名单上。(2分)A、企业所得税汇算清缴所属年度B、当年C、会计期间D、实际发生年度实操能够允许后发生捐赠支出的先扣除。（）(2分)A、正确B、错误第十部分 规范三去一降一补有关业务的会计处理要求PART 03有关中央企业对工
13、业企业结构调整专题奖补资金的会计处理 -复习“僵尸企业”的母企业在编制个别财务报表时，对该子企业长期股权投资，应当按照资产负债表日的可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者的，其差额计入（）。(2分)A、营业外支出B、营业外收入C、管理费用D、资产减值损失母企业在编制合并财务报表时，应当以该子企业编制的财务报表为基础，按与该子企业相同的基础对该子企业的资产、负债进行计量，计量金额与原在合并财务报表中反应的有关资产、负债以及商誉的金额之间的差额，应计入（）。(2分)A、资本公积B、当期损益C、其他综合收益D、营业收入中央企业在收到预拨的专题奖补资金时，应当暂计入（）。(2分)A、其他应付款
14、B、长期应付款C、应付账款D、专题应付款对即将关闭出清的“僵尸企业”的母企业来说，假如其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资的账面价值不小于可收回金额，则差额应当计入（）。(2分)A、资产减值损失B、投资损失C、营业外支出D、资本公积划入企业在取得被划拨企业的控制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。（）(2分)A、正确B、错误第十一部分 全盘账务流程第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4 -复习下列有关发出存货的计价措施，不正确的是（）。(2分)A、个别计价法适合用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等宝贵物品B、先进先出法能够随时结转存货发出成本，适合用于存货收发业务较多的情况
