《2024年财务人员试题库》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年财务人员试题库（130页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务人员“营改增”知识学习测试题目【判断题】1. 增值税一般纳税人纳税申报表主表第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法要求免征增值税的劳务销售额及合用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括合用免、抵、退税措施的劳务的销售额。2. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，能够使用增值税专用发票。3. 纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超出12个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中包括免税销售额。4. 试点纳税人兼营免税、减税项目标，应当分别核算免税、减税项目标销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减
2、税。5. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务免征增值税。6. 纳税人提供应税服务同时合用免税和零税率要求的，优先合用零税率。7. 向境外单位提供的研发与设计服务，包括对境内不动产提供的设计服务。8. 非正常损失，是指因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。9. 已抵扣进项税额的购进货物、接收加工修理修配劳务或者应税服务，发生用于集体福利或个人消费情形（简易计税措施计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。10. 采取折扣服务方式，开具发
3、票时折扣额应在同一张发票上注明价款与折扣额，同时应在“金额”栏分别注明。未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。11. 纳税人自产货物用于连续生产其他应税货物时,需要缴纳增值税。12. 融资租赁不属于增值税征税范围，融资租赁的货物，不交增值税。13. 纳税人将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，不视同销售缴纳增值税。14. 依照增值税有关要求，同一县区内，总分机构移交货物用于销售的，按视同销售处理。15. 增值税一般纳税人纳税申报表主表第12栏“进项税额”本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（二）第12栏“税额
4、”。16. 增值税一般纳税人纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（二）第13栏“税额”。17. 增值税一般纳税人纳税申报表主表第15栏“免、抵、退应退税额”：反应税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退措施审批的增值税应退税额。18. 增值税一般纳税人纳税申报表主表第27栏“本期已缴税额”：反应纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。19. 增值税一般纳税人纳税申报表主表第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额
5、（多缴为负数）”“本月数”填写。20. 增值税一般纳税人纳税申报表主表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反应纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。21. 增值税一般纳税人纳税申报表主表第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反应纳税人接收纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写，“本年累计”与“本月数”相同。22. 增值税专用发票在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。23. 增值税专用发票的抵扣联保管期限，保存期满，报经税务机关查验后销毁。24.
6、 未经税务机关查验，不得私自销毁增值税专用发票基本联次。25. 丢失增值税专用发票抵扣联前已认证可使用发票联复印件留存备查。26. 会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的一般纳税人不得领购开具专用发票。27. 增值税专用发票开具时，一张发票只能输入同一个税率的商品。28. 增值税专用发票未在要求期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比正确，不符合条件的不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。29. 销售货物或提供应税劳务、应税服务，合用免税要求的不得开具增值税专用发票。30. 企业初次购置增值税税控系统专用设备
7、按要求抵减的增值税应纳税额 借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：递延收益。31. 企业支付增值税税控系统专用设备技术维护费按要求抵减的增值税应纳税额 借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用。32. 采取总分机构汇总缴纳增值税，法人单位总机构季度末汇总缴纳税款时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。33. 一般纳税人国内采购的货物或接收的应税劳务和应税服务 借：原材料等 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款等。34. 一般纳税人进口货物、接收境外单位或者个提供的应税服务 借：原材料等 应交税费-待抵扣进项税额（或）应交税费-应交增值税（进项额） 贷：应付
8、账款等。35. 一般纳税人销售货物、提供应税劳务及应税服务 借：应收账款等 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 主营业务收入等。36. 一般纳税人出口合用零税率的货物、应税劳务及应税服务 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）其他应收款 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）。37. 纳税人取得免征增值税项目收入时 借：银行存款等 贷：主营业务收入等。38. 一般纳税人提供合用简易计税措施应税项目 借：银行存款等 贷：应交税费 - 未交增值税 主营业务收入等。39. 一般纳税人，销售自己使用过的购进或自制的固定资 借：固定资产清理 贷：应交税费-未交增值税 （或）应交税费-应交增值税
9、（销项税额）。40. 增值税检查后调账的处理：调减账面进项税额、调增销项税额和进项税额转出 借：有关科目 贷：应交税费-增值税检查调整。41. 应交税费-应交增值税（进项税额转出）核算企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按要求转出的进项税额。42. 应交税费-应交增值税（转出多交增值税）核算企业月终转出本月多交的增值税。月终，企业转出本月多交的增值税额，用蓝字登记。43. 应交税费-应交增值税（减免税款）核算企业按要求享受直接减免的增值税款或按要求抵减的增值税应纳税额。44. 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）核算企业月终转出应交未交的增值税。
10、月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。45. 对于直接减免的增值税，借记“应交税金-应交增值税（减免税款）”科目， 贷记“补贴收入”科目。46. 增值税检查后的账务调整，应设置 “应交税金 -增值税检查调整 ”专门账户。47. 按税法有关要求，增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。48. 总机构汇总计算总分机构应交增值税额,扣除分支机构按要求就地计算缴纳的增值税后，在总机构所在地解缴入库。49. 总机构汇总计算应纳税额=总机构汇总的销项税额-总机构汇总的进项税额。50. 总机构当期应补（退）税额总机构当期应纳
11、税额 当期分支机构已缴纳的增值税税额（包括预缴和补缴的增值税税款）。51. 分支机构发生应税服务范围注释业务应缴纳的增值税应征增值税销售额预征率。52. 总机构的增值税纳税期限为一个季度。53. 个人提供应税服务的销售额未达成增值税起征点的，免征增值税；达成起征点的，全额计算缴纳增值税。54. 增值税以1个季度为纳税期限的要求适合用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局要求的其他纳税人。55. 增值税纳税人的详细纳税期限，由主管税务机关依照纳税人应纳税额的大小分别核定。56. 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。57.
12、 非正常损失的购进货物及有关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。58. 接收的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。59. 农产品收购发票或者销售发票没有申报抵扣期限要求。60. 税收缴款凭证没有申报抵扣期限要求。61. 非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。62. 对一般纳税人发生真实交易但因为客观原因导致增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐层上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。63. 一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购置方的增值税额，应从发生销售货物退回或
13、者折让当期的销项税额中扣减。64. 纳税人提供的合用一般计税措施计税的应税服务，因服务中断或者折让而退还给购置方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；发生服务中断、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。65. 小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购置方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。66. 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。67. 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无合法理由的，由主管税务机关核定其销售额。68. 纳税人
14、按照人民币以外的货币结算销售额的，应当在事先确定采取何种折合率，确定后12个月内不得变更。69. 一般计税措施的销售额不包括销项税额，纳税人采取销售额和销项税额合并定价措施的，按照下列公式计算销售额：（销售额含税销售额（1+税率）。70. 销售货物纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当日。71. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当日。72. 纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当日。73. 单位或者个体工商户聘任的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分当代服务业服务属于非营业活动。74. 单位和个
15、体工商户将货物交付其他单位或者个人代销不视同销售货物。75. 单位和个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物免费赠送其他单位或者个人视同销售货物。76. 单位和个体工商户向其他单位或者个人免费提供交通运输业、邮政业和部分当代服务业服务视同提供应税服务，但以公益活动为目标或者以社会公众为对象的除外。77. 提供应税服务的单位和个体工商户年应征增值税销售额超出500万元为一般纳税人。78. 小规模纳税人会计核算健全且能够提供准确税务资料，不能够申请为一般纳税人。79. 不常常提供应税服务的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。80. 纳税人一经认定为一般纳税人后，可转为小规模纳税人。81. 纳税人自认定机关认定为一般纳税
