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1、8.2征税与纳税12017必修一82征税与纳税主人公介绍主人公介绍爸爸老王:国企职工小王：普宁华侨中学高一学生小王：普宁华侨中学高一学生22017必修一82征税与纳税情景一情景一 老王的困惑之一：老王的困惑之一： 小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得年后终于中得2020万大奖万大奖，当他到体彩当他到体彩中心领奖金时，只领到中心领奖金时，只领到1616万万，他很困他很困惑惑4 4万元万元到哪里去了到哪里去了 你知道他的万元去哪里了吗？你知道他的万元去哪里了吗？纳税去了32017必修一82征税与纳税一、一、税收及其种类税收及其种类国家国家为为实现国家职能实现国家
2、职能政治权力政治权力税法税法财政收入的财政收入的基本形式基本形式有国就有税；有税必有法。有国就有税；有税必有法。主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借1.1.税收的含义：税收的含义：税收是国家为实现其职能，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。42017必修一82征税与纳税1、赋税是赋税是喂养政府喂养政府的娘奶。的娘奶。”马克思这句名马克思这句名言说明言说明 ( )( )A.A.税收的强制性、无偿性和固定性是区别于税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的主要标志其他财政收入形式的主要标志B.B.税收是取之于民
3、，用之于民的税收是取之于民，用之于民的C.C.财政收入是国家及其政府实现其职能的物财政收入是国家及其政府实现其职能的物质保证。质保证。D.D.国家及其政府是赋税制度的产物国家及其政府是赋税制度的产物52017必修一82征税与纳税2.20132.2013年年1 19 9月，我国税收收入月，我国税收收入84412.1184412.11亿元，亿元，同比增长同比增长9%9%，完成年度预算的，完成年度预算的77.3%77.3%。实现上述。实现上述变化的变化的根本原因根本原因是是A A税收政策适度调整税收政策适度调整 B B我国经济稳中有进我国经济稳中有进C C居民收入不断增长居民收入不断增长 D D纳税
4、意识不断增强纳税意识不断增强62017必修一82征税与纳税小组讨论：小组讨论：1、我不缴、我不缴4万元税行不行？万元税行不行？2、缴了、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的万元税后，对我个人有没有直接的好处？好处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？税率降低点，少缴点税？强制性无偿性固定性在体彩中心，老王心里有三个疑问？在体彩中心，老王心里有三个疑问？72017必修一82征税与纳税凭借凭借政治权力政治权力强制性强制性不返还不返还、不不直接付代价直接付代价无偿性无偿性依法确定对依法确定对象和税率象和税率，不随意改变不随意改变固定性固定性
5、紧紧密密相相连连2 2、税收的基本特征、税收的基本特征是什么：是什么：强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性82017必修一82征税与纳税由由财政部、海关总署和国家税务总局财政部、海关总署和国家税务总局联合联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行建实行税收优惠政策税收优惠政策。税收优惠是否违背了税收的固定性？税收优惠是否违背了税收的固定性？第二学习时间第二学习时间*探究展示探究展示没有违反，税收优惠是在特定条件下经没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关国家有关部门
6、批准实施的，并非随意改变部门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性税收的固定性是就税法不变的情况而言是就税法不变的情况而言。92017必修一82征税与纳税强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性要要要要 求求求求保保保保 障障障障决决决决 定定定定决决决决 定定定定 （2 2）税收税收基本基本特征特征的的关系关系102017必修一82征税与纳税1.1.根据根据全国人大常委会的授权全国人大常委会的授权，国务院可以，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得款利息所得停征或者减征个人所得税
7、停征或者减征个人所得税。这说。这说明（明（ ） A A税收具有固定性税收具有固定性 B. B.税收是随时变化的税收是随时变化的 C C税收具有强制性税收具有强制性 D D税收具有无偿性税收具有无偿性112017必修一82征税与纳税3 3、我国税收的种类、我国税收的种类流转税流转税所得税所得税资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税征税征税对象对象以以交易交易额和劳额和劳务务为对为对象象以各种以各种所得额所得额为对象为对象以以开发开发利用资利用资源源为对为对象象以拥有以拥有或支配或支配的的财产财产为对象为对象以以特定行特定行为为为征税为征税对象对象主要主要税种税种营业税营业税增值税增值税消费税消
8、费税关税关税企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税等等矿产税矿产税城镇土城镇土地使用地使用税税房产税房产税契税契税遗产税遗产税屠宰税屠宰税耕地占用耕地占用车船使用车船使用印花税印花税122017必修一82征税与纳税 增值税增值税作用作用计算方法计算方法基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税 流转税流转税 生产经营中的生产经营中的增值额增值额单位或个人单位或个人1717避免重复征税，防止偷税漏税避免重复征税，防止偷税漏税(销售额销售额-成本）成本）税率税率=销售额销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金132017必修一82征税与纳税 2012201
9、2年年1111月月1 1日，全国营业税改征增值税广东试点日，全国营业税改征增值税广东试点正式启动。正式启动。“营改增营改增”是国家实行结构性减税的是国家实行结构性减税的重要措施。重要措施。“营改增营改增” 体现我国实施紧缩性的财政政策体现我国实施紧缩性的财政政策 有利于促进生产的专业化有利于促进生产的专业化 有利于完善税制，避免重复征税有利于完善税制，避免重复征税 通过改变纳税人实现调控目标通过改变纳税人实现调控目标 A A B B C C D D 142017必修一82征税与纳税 老王的困惑之二：老王的困惑之二：小王爸爸缴纳了小王爸爸缴纳了4 4万元税后，很想知道万元税后，很想知道他缴纳的是
10、什么税？他缴纳的是什么税？猜一猜猜一猜彩票中奖纳税是在缴纳税，税率彩票中奖纳税是在缴纳税，税率为，此种税率属于税率。为，此种税率属于税率。个人所得个人所得20%比例比例152017必修一82征税与纳税单击此处添加标题个个 人人 所所 得得 税税162017必修一82征税与纳税作用作用特点特点计算方法计算方法纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得额个人所得额 个人所得税个人所得税个人个人超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率( (起征点：起征点：35003500元元) )172017必修一82征税与纳税在境内在境内有住所有住所或或无住所但在境内
11、无住所但在境内居住满一年居住满一年在境内在境内无住所无住所或或无住所并在境内无住所并在境内居住不满一年居住不满一年境内境内取取得的收得的收入入境外境外取取得的收得的收入入182017必修一82征税与纳税级数级数全月全月应纳税所得额应纳税所得额税率税率% %1 1不超过不超过15001500元的部分元的部分3 32 2超过超过15001500元至元至45004500元的部分元的部分10103 3超过超过45004500元至元至90009000元的部分元的部分20204 4超过超过90009000元至元至3500035000元的部分元的部分25255 5超过超过3500035000元至元至5500
12、055000元的部分元的部分30306 6超过超过5500055000元至元至8000080000元的部分元的部分35357 7超过超过8000080000元的部分元的部分4545个人工资薪金所得税率个人工资薪金所得税率192017必修一82征税与纳税如果一个人的月工资所得共如果一个人的月工资所得共85008500元，那么：元，那么： 他的应税所得额为他的应税所得额为_； 不超过不超过15001500元的部分应纳元的部分应纳_； 超过超过15001500元至元至45004500元部分应纳元部分应纳_；超过超过45004500元至元至90009000元部分应纳元部分应纳_；5000元元45元元3
13、00元元100元元 45+300+100=44545+300+100=445元元税率：税率： 累进税率累进税率自主探究自主探究202017必修一82征税与纳税下列关于个人所得税的说法正确的是下列关于个人所得税的说法正确的是( () )它是实现社会公平的有效手段，企业和公它是实现社会公平的有效手段，企业和公民都要依法纳税民都要依法纳税 它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好多越好它实行的是超额累进税率，纳税人所得越它实行的是超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高高，税率越高 它是国家财政收入的重要来源，也是调节它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分
14、配的有效手段个人收入分配的有效手段 A A B B C C D D212017必修一82征税与纳税表现共同点偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税欺骗隐瞒伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报拖延时间拖欠欺骗虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚方式目的不缴少缴拖欠税款获得税收优惠不纳税四种违反税法行为的比较四种违反税法行为的比较222017必修一82征税与纳税1 1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。、张某开了一家服
15、装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说税务人员来收税时，他说税务人员来收税时，他说税务人员来收税时，他说:“:“谁来我这里收税我就让他站谁来我这里收税我就让他站谁来我这里收税我就让他站谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去着进来，横着出去着进来，横着出去着进来，横着出去” ”。这是。这是。这是。这是 行为。行为。行为。行为。2 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票不要发票不要发票不要发票可可可可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是获赠一份礼品。饭店不开发票的行为
16、是获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 行为。行为。行为。行为。3 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，、某服装厂厂长以贷款被骗为由，、某服装厂厂长以贷款被骗为由，、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠故意拖欠故意拖欠故意拖欠国家税款国家税款国家税款国家税款24.824.8万元。其行为是万元。其行为是万元。其行为是万元。其行为是_行为。行为。行为。行为。4 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家获得国家获得国家获得国家出口退税出口退税出口退税出
17、口退税30003000万元。其行为是万元。其行为是万元。其行为是万元。其行为是_行为。行为。行为。行为。抗税抗税偷税偷税欠税欠税骗税骗税232017必修一82征税与纳税拉弗曲线拉弗曲线一般一般情况下，情况下，税率税率越高，越高，政府的政府的税收就越多税收就越多，但税，但税率的提高率的提高超过一定的限度超过一定的限度时，时，企业企业的经营成本提高，的经营成本提高，投资减少投资减少，收入减少收入减少，即，即税基减小，反而导致政府税基减小，反而导致政府的的税收减少税收减少 。结论：政府若要增加税收，需要确定合理的税率。结论：政府若要增加税收，需要确定合理的税率。252017必修一82征税与纳税二、依
18、法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务 、依法纳税的必要性、依法纳税的必要性( (为什么为什么) )（1）从我国税收的性质从我国税收的性质取之于民、用之于取之于民、用之于民民国家利益、集体利益、个人利益在根本上是国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。一致的。（2）从税收的作用看）从税收的作用看，税收是国家实现各项，税收是国家实现各项职能的物质职能的物质基础基础。（3）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。纳税。262017必修一82征税与纳税
19、小王：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换小王：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换 了，都换了三次了。了，都换了三次了。老王：我要向有关部门反映一下，不能拿老王：我要向有关部门反映一下，不能拿 我们纳税人的钱随便乱花。我们纳税人的钱随便乱花。你认为老王的做法正确吗？你认为老王的做法正确吗？他有这个权利吗？他有这个权利吗？自主探究自主探究272017必修一82征税与纳税义务义务意识：意识：公民首先要树立公民首先要树立“纳税人纳税人”意识自觉意识自觉诚信诚信纳税纳税；权利权利意识：意识：公民要以主人翁的态度关注国家对税收公民要以主人翁的态度关注国家对税收的的征管和使用征管和使用；批评和检举批评和检举贪污、浪费国家资源行为；贪污、浪费国家资源行为；维护人民和国家的利益。维护人民和国家的利益。2、增强、增强“依法纳税依法纳税”的意识的意识282017必修一82征税与纳税流转税流转税资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税征税征税含义含义基本特征基本特征增值税增值税个人所得税个人所得税纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税人纳税人征税对象征税对象税率税率作用作用纳税纳税偷税偷税欠税欠税骗税骗税 抗税抗税违反税法违反税法树立树立依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税义务义务义务义务意识意识意识意识，积极行使对税收的积极行使对税收的监督权监督权监督权监督权292017必修一82征税与纳税
