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1、上海市国有企业上海市国有企业财务总监工作指南财务总监工作指南 一、引言一、引言（一）目标与依据（一）目标与依据 为建立现代企业制度，完善公司法人治理结构，加强财务监管，指导财务总监工作，根据上海市国有企业财务总监管理暂行规定，制定本指南。（二）性质（二）性质 1、本指南财务总监是指由、本指南财务总监是指由公司董事会聘任，主管财务会公司董事会聘任，主管财务会计工作的高级管理人员。设立计工作的高级管理人员。设立财务总监的单位不再设主管财财务总监的单位不再设主管财务会计的行政副职。务会计的行政副职。 2、本指南就财务总监主管、本指南就财务总监主管单位财务会计工作的内容、程单位财务会计工作的内容、程序
2、提供规范性指导。各单位可序提供规范性指导。各单位可根据本指南制定本单位财务总根据本指南制定本单位财务总监具体工作规范。监具体工作规范。（三）适用范围（三）适用范围 1、本指南适用于本市国有、本指南适用于本市国有独资、控股、参股公司法人单独资、控股、参股公司法人单位的财务总监，国有独资、控位的财务总监，国有独资、控股、参股的非公司法人单位，股、参股的非公司法人单位，其他经济成分法人单位的财务其他经济成分法人单位的财务总监可参照执行。总监可参照执行。 2、实行国有独资、控股公、实行国有独资、控股公司委派或市财政局委派的财务司委派或市财政局委派的财务总监可根据需要参照执行。总监可根据需要参照执行。二
3、、法人治理结构中二、法人治理结构中的职责及程序的职责及程序 财务总监在公司法人治理财务总监在公司法人治理结构中基本职责是：向董事会结构中基本职责是：向董事会负责，为其财务会计决策提供负责，为其财务会计决策提供依据和服务；接受监事会对财依据和服务；接受监事会对财务会计工作的质询和检查；在务会计工作的质询和检查；在经理层履行财务会计管理工作。经理层履行财务会计管理工作。（一）对董事会的职责及程序（一）对董事会的职责及程序1、职责、职责（1）提出财务会计机构和岗位）提出财务会计机构和岗位设置草案；设置草案；（2）提出会计政策、会计核算）提出会计政策、会计核算和财务管理等方面的基本制度和财务管理等方面
4、的基本制度草案；草案；（3）提出财务事项审批权限草）提出财务事项审批权限草案；案；（4）提出年度财务预算和决算）提出年度财务预算和决算的草案；的草案；（5）提出利润分配和弥补亏损）提出利润分配和弥补亏损的草案；的草案；（6）会同有关部门提出各类业）会同有关部门提出各类业务内部控制程序规范；务内部控制程序规范；（7）会同有关部门提出重大投）会同有关部门提出重大投资、筹资活动和重大资产重组资、筹资活动和重大资产重组的草案；的草案；（8）提交内部审计报告；）提交内部审计报告；（9）组织实施经董事会批准的）组织实施经董事会批准的上述（上述（1）（5）方案；）方案；（10）会同有关部门组织实施）会同有关
5、部门组织实施经董事会批准的上述（经董事会批准的上述（6）（7）规范和方案；）规范和方案；（11）组织实施董事会交办的）组织实施董事会交办的其他工作；其他工作；（12）列席董事会讨论有关财）列席董事会讨论有关财务、会计等事项的会议。务、会计等事项的会议。2、程序、程序（1）财务总监在向董事会提出）财务总监在向董事会提出上述（上述（1）（8）草案、规范）草案、规范和报告时，应先经经理层审议和报告时，应先经经理层审议后，再提交董事会讨论决定。后，再提交董事会讨论决定。（2）财务总监在组织实施经董）财务总监在组织实施经董事会批准的上述（事会批准的上述（1）（5）方案时，如发现异常问题时，方案时，如发现
6、异常问题时，应及时向董事会和经理层报告。应及时向董事会和经理层报告。（3）财务总监在会同有关部门）财务总监在会同有关部门组织实施经董事会批准的上述组织实施经董事会批准的上述（6）（7）规范和方案时，）规范和方案时，如发现异常问题时，应及时向如发现异常问题时，应及时向董事会和经理层报告。董事会和经理层报告。（4）财务总监列席董事会讨论）财务总监列席董事会讨论有关财务、会计等事项的会议有关财务、会计等事项的会议时，应事先作好准备。如有必时，应事先作好准备。如有必要，可提出书面意见交董事会。要，可提出书面意见交董事会。（二）对监事会的职责和程序（二）对监事会的职责和程序1、职责、职责（1）接受监事会
7、对公司财务）接受监事会对公司财务 会计工作的检查。会计工作的检查。（2）回答监事会对公司财务会）回答监事会对公司财务会计工作的质询。计工作的质询。（3）负责提供监事会对公司财）负责提供监事会对公司财务会计工作检查和质询时所需务会计工作检查和质询时所需的有关资料。的有关资料。（4）负责实施监事会对公司财）负责实施监事会对公司财务会计工作的整改意见。务会计工作的整改意见。（5）会同有关部门落实监事会）会同有关部门落实监事会对公司有关经营管理工作的整对公司有关经营管理工作的整改意见。改意见。2、程序、程序（1）财务总监根据监事会要求，）财务总监根据监事会要求，事先做好监事会对公司财务会事先做好监事会
8、对公司财务会计工作检查和质询的准备工作。计工作检查和质询的准备工作。必要时，应事先做好书面准备必要时，应事先做好书面准备资料。资料。（2）财务总监向监事会提供的）财务总监向监事会提供的公司财务会计工作的有关资料公司财务会计工作的有关资料应核实其真实性和完整性。必应核实其真实性和完整性。必要时，应在核实的资料上签字。要时，应在核实的资料上签字。（3）财务总监对监事会的公司）财务总监对监事会的公司财务会计工作检查和质询的内财务会计工作检查和质询的内容，未经监事会许可，不得向容，未经监事会许可，不得向他人泄露。他人泄露。（4）财务总监实施监事会对公）财务总监实施监事会对公司财务会计工作的整改意见时，
9、司财务会计工作的整改意见时，应做好记录，定期向监事会报应做好记录，定期向监事会报告。告。（5）财务总监会同有关部门落）财务总监会同有关部门落实监事会对公司有关经营管理实监事会对公司有关经营管理工作整改意见时，应与有关部工作整改意见时，应与有关部门共同做好记录，定期向监事门共同做好记录，定期向监事会报告。会报告。（三）在经理层中的职责及程（三）在经理层中的职责及程序序1、职责、职责（1）负责执行董事会批准的财）负责执行董事会批准的财务政策、会计核算基本管理制务政策、会计核算基本管理制度。度。（2）负责执行董事会批准的预）负责执行董事会批准的预算、决算方案。算、决算方案。（3）负责执行董事会批准的
10、利）负责执行董事会批准的利润分配、弥补亏损方案。润分配、弥补亏损方案。（4）负责执行国家有关财务、）负责执行国家有关财务、会计、资产的法律、规章和制会计、资产的法律、规章和制度。度。（5）主持公司日常财务会计管）主持公司日常财务会计管理工作。理工作。（6）组织内部审计工作。）组织内部审计工作。（7）负责起草拟交经理层审批）负责起草拟交经理层审批的有关财务会计事项报告。的有关财务会计事项报告。（8）负责起草拟交经理层审批）负责起草拟交经理层审批并报董事会讨论决定的有关财并报董事会讨论决定的有关财务会计事项报告。务会计事项报告。（9）执行董事会授予的经理、）执行董事会授予的经理、财务总监联签制度。
11、财务总监联签制度。（10）主持经理授予交办的其）主持经理授予交办的其他财务会计工作。他财务会计工作。2、程序、程序（1）财务总监在履行上述）财务总监在履行上述（1）、（）、（2）、（）、（3）、（）、（4）职责时，应根据实施进度及时职责时，应根据实施进度及时向经理层报告。向经理层报告。（2）财务总监在履行上述）财务总监在履行上述 （5）-（8）职责时，应）职责时，应定期定期 向经理层报告。向经理层报告。（3）财务总监在履行上述）财务总监在履行上述（9）职责时，应先审批后交经）职责时，应先审批后交经理审批。理审批。（4）财务总监在履行上述）财务总监在履行上述（10）职责时，应及时向经理）职责时，
12、应及时向经理报告。报告。三、主持日常财务会三、主持日常财务会计管理工作计管理工作财务总监参加公司经理层的管财务总监参加公司经理层的管理，主持公司日常财务会计管理，主持公司日常财务会计管理工作。理工作。（一）财务机构设置和财会人（一）财务机构设置和财会人员配置员配置1、根据单位的经营规模、管理、根据单位的经营规模、管理能力、效益水平等因素选择财能力、效益水平等因素选择财务机构的设置方式，通常可采务机构的设置方式，通常可采用单独设置、分离设置、托管用单独设置、分离设置、托管设置等方式。设置等方式。2、根据财务会计管理需要在财、根据财务会计管理需要在财务机构内部设置相关部门，通务机构内部设置相关部门
13、，通常设置资金筹集投放部门、会常设置资金筹集投放部门、会计核算报告部门和综合财务管计核算报告部门和综合财务管理部门等。理部门等。3、财务总监可根据财务会计管、财务总监可根据财务会计管理需要，调整财务机构设置和理需要，调整财务机构设置和财务内部部门设置。财务内部部门设置。4、财务总监应根据财务会计管、财务总监应根据财务会计管理实务需要规划财务人员配置理实务需要规划财务人员配置方案，包括财务人员的岗位职方案，包括财务人员的岗位职责、人数、任职条件等内容。责、人数、任职条件等内容。5、财务总监在岗位设置中应遵、财务总监在岗位设置中应遵循循“不相容职务分离控制不相容职务分离控制”的的要求。要求。6、财
14、务总监要参与下管一级财、财务总监要参与下管一级财务人员的聘用、考核和奖惩提务人员的聘用、考核和奖惩提出相关意见。出相关意见。7、财务总监应制定对下属公司、财务总监应制定对下属公司实行财务人员委派方案并提出实行财务人员委派方案并提出拟委派人员的候选名单。拟委派人员的候选名单。8、财务总监应制定对下属公司、财务总监应制定对下属公司委派财务人员的福利待遇政策委派财务人员的福利待遇政策及支付方案。及支付方案。9、财务总监应制定财务人员岗、财务总监应制定财务人员岗位轮换和继续教育培训方案。位轮换和继续教育培训方案。（二）会计政策、会计核算体（二）会计政策、会计核算体系的制定系的制定1、财务总监应根据、财
15、务总监应根据企业财务企业财务通则通则、结合本公司情况制定、结合本公司情况制定本公司的会计政策。本公司的会计政策。2、会计政策包括：但不限于：、会计政策包括：但不限于：（1）外币记帐汇率的选用方法；）外币记帐汇率的选用方法；（2）固定资产目录分类及预期使用年）固定资产目录分类及预期使用年限、预计净残值、折旧方法；限、预计净残值、折旧方法；（3）低值易耗品摊销方法；）低值易耗品摊销方法；（4）存货计价方法；）存货计价方法；（5）大修理费用核算方法；）大修理费用核算方法；（6）坏帐准备范围、提取方法、提取）坏帐准备范围、提取方法、提取比例；比例；（7）股权投资差额摊销期限；）股权投资差额摊销期限；（
16、8）短期投资计提跌价准备方法；）短期投资计提跌价准备方法；（9）所得税费用核算方法。）所得税费用核算方法。3、财务总监应根据、财务总监应根据会计法会计法、企业会计制度企业会计制度和和企业财企业财务会计报告条例务会计报告条例要求制定公要求制定公司的会计核算体系。司的会计核算体系。4、公司会计核算体系包括：、公司会计核算体系包括：（1）各类会计凭证设置及其传递和保）各类会计凭证设置及其传递和保管程序。管程序。（2）根据）根据企业会计制度企业会计制度规定的总规定的总分类帐户和公司实际需要，设置的会分类帐户和公司实际需要，设置的会计帐户，包括一级、二、三级明细分计帐户，包括一级、二、三级明细分类帐户。
17、类帐户。（3）会计帐册设置和登记程序。）会计帐册设置和登记程序。（4）会计帐务处理程序。）会计帐务处理程序。（5）定期结帐程序。）定期结帐程序。（6）会计报表设置和编制程序，包括）会计报表设置和编制程序，包括合并报表编制程序。合并报表编制程序。（7）内部报告设置及编制程序。除按）内部报告设置及编制程序。除按企业会计制度企业会计制度要求设置财务报表要求设置财务报表外，可以根据公司内部管理需要设置外，可以根据公司内部管理需要设置内部报告。内部报告按时间可分为：内部报告。内部报告按时间可分为：即报、日报、月报、季报、年报等；即报、日报、月报、季报、年报等；按内容可分为资金报告、费用报告、按内容可分为
18、资金报告、费用报告、往来报告、投资报告、实物报告、担往来报告、投资报告、实物报告、担保报告等。保报告等。（8）会计核算的审核和监督制度，包）会计核算的审核和监督制度，包括会计凭证复核、帐证核对、帐帐核括会计凭证复核、帐证核对、帐帐核对、帐表核对和帐实核对。对、帐表核对和帐实核对。5、财务总监应对公司会计核算、财务总监应对公司会计核算体系正常运行负责，保证会计体系正常运行负责，保证会计事项确认、计量、记录、报告事项确认、计量、记录、报告的完整性和可靠性。的完整性和可靠性。（1）建立会计凭证设置、启用、修订、）建立会计凭证设置、启用、修订、废止的检查制度。废止的检查制度。（2）定期检查会计凭证填制
19、的规范性。）定期检查会计凭证填制的规范性。（3）定期检查会计明细帐户设置、使）定期检查会计明细帐户设置、使用情况。用情况。（4）定期检查会计帐册设置的有效性）定期检查会计帐册设置的有效性和记录的及时性和正确性。和记录的及时性和正确性。（5）定期检查会计报表填报的及时性、）定期检查会计报表填报的及时性、正确性和完整性。正确性和完整性。（6）定期检查帐务处理程序的适用性。）定期检查帐务处理程序的适用性。（7）定期检查结帐程序的适用性。）定期检查结帐程序的适用性。（8）定期检查会计报表编制程序的恰）定期检查会计报表编制程序的恰当性。当性。（9）定期检查内部报告设置及编制程）定期检查内部报告设置及编制
20、程序的适用性。序的适用性。（三）财务事项权限的设定（三）财务事项权限的设定1、财务总监应根据公司章程、财务总监应根据公司章程、股东大会和董事会有关决议，股东大会和董事会有关决议，会同经理层制定财务事项权限会同经理层制定财务事项权限制度。制度。2、财务事项权限制度内容包括：财务事项权限制度内容包括：（1）财务事项权限的范围，包括费财务事项权限的范围，包括费用类财务事项权限、经营类财务事项用类财务事项权限、经营类财务事项权限、资金类财务事项权限、资本类权限、资金类财务事项权限、资本类财务事项权限。要根据公司经营发展财务事项权限。要根据公司经营发展需要，定期修订、补充财务事项权限。需要，定期修订、补
21、充财务事项权限。（2）财务事项权限的层次，对办理常财务事项权限的层次，对办理常规业务的一般权限要根据分层管理、规业务的一般权限要根据分层管理、权责配比原则划分权限的层次，防止权责配比原则划分权限的层次，防止一支笔。根据经济事项重要性和单笔一支笔。根据经济事项重要性和单笔金额大小确定不同层次的权限。对办金额大小确定不同层次的权限。对办理特殊业务要规定相应的特殊权限。理特殊业务要规定相应的特殊权限。（3）财务事项权限的责任，要根据财务事项权限的责任，要根据每一权限的设置确定相应的责任。权每一权限的设置确定相应的责任。权限的责任要单一化，既要防止权限责限的责任要单一化，既要防止权限责任不清，又要避免
22、权限责任交叉或重任不清，又要避免权限责任交叉或重叠。叠。（4）财务事项权限的程序。要定期编财务事项权限的程序。要定期编制公司财务事项权限一览表，供相关制公司财务事项权限一览表，供相关部门和人员遵守执行。部门和人员遵守执行。3、财务总监应根据公司经营发财务总监应根据公司经营发展情况，及时补充、修订财务展情况，及时补充、修订财务事项权限的设定，并监督有关事项权限的设定，并监督有关部门和人员遵守财务事项权限部门和人员遵守财务事项权限的有效性。的有效性。（四）会计技术的选用和更新（四）会计技术的选用和更新1、财务总监要关注公司会计技、财务总监要关注公司会计技术选用的可行性和安全性。术选用的可行性和安全
23、性。2、在运用电子信息技术手段时，、在运用电子信息技术手段时，要考虑：要考虑：（1）财务会计电子信息系统开发与维）财务会计电子信息系统开发与维护的控制。护的控制。（2）数据输入与输出的控制。）数据输入与输出的控制。（3）文件储存与保管的控制。）文件储存与保管的控制。（4）网络安全的控制等。）网络安全的控制等。3、财务总监要关注公司会计技、财务总监要关注公司会计技术升级更新时财务会计电子信术升级更新时财务会计电子信息系统运行的连续性和稳定性。息系统运行的连续性和稳定性。4、财务总监要参与公司管理信、财务总监要参与公司管理信息系统的规划和决策。息系统的规划和决策。四、实施全面预算管理四、实施全面预
24、算管理财务总监应按照公司董事会、财务总监应按照公司董事会、经理层确定的经营和管理目标，经理层确定的经营和管理目标，会同公司有关部门实施全面预会同公司有关部门实施全面预算管理。具体内容有：算管理。具体内容有：（一）预算体系的建立。预算（一）预算体系的建立。预算体系包括预算项目、预算标准体系包括预算项目、预算标准和预算程序。和预算程序。1、预算项目、预算项目预算项目由经营预算、资本预算和现预算项目由经营预算、资本预算和现金预算组成。其中，经营预算包括销金预算组成。其中，经营预算包括销售预算和成本预算；资本预算包括投售预算和成本预算；资本预算包括投资预算和资产购建处置预算；现金预资预算和资产购建处置
25、预算；现金预算是在经营预算、资本预算的基础上，算是在经营预算、资本预算的基础上，反映现金流向和流量及存量的预算。反映现金流向和流量及存量的预算。上述各预算项目可根据公司经营和管上述各预算项目可根据公司经营和管理情况确定具体项目内容。理情况确定具体项目内容。2、预算标准、预算标准要根据每个预算项目的内容性要根据每个预算项目的内容性质制定预算标准，预算标准要质制定预算标准，预算标准要体现相关性和可控性要求。体现相关性和可控性要求。3、预算程序、预算程序要根据各预算项目的内在联系，要根据各预算项目的内在联系，设计预算编制程序，以保证预设计预算编制程序，以保证预算编制的完整性和正确性。算编制的完整性和
26、正确性。（二）预算的编制和审定（二）预算的编制和审定1、预算编制要按照公司经营和、预算编制要按照公司经营和管理要求分项目、分部门编制。管理要求分项目、分部门编制。对经常性发生且可预计的项目对经常性发生且可预计的项目可列入年度编制范围，对非经可列入年度编制范围，对非经常性发生且不可预计的项目可常性发生且不可预计的项目可列入临时编制范围。预算编制列入临时编制范围。预算编制要根据可控性原则由预算可控要根据可控性原则由预算可控的相关部门分别编制。的相关部门分别编制。2、预算编制要采取自上向下和、预算编制要采取自上向下和自下而上的顺序，以保证预算自下而上的顺序，以保证预算编制的严肃性和可实现性。编制的严
27、肃性和可实现性。3、预算审定要根据预算编制程、预算审定要根据预算编制程序及相关责任部门逐级审定，序及相关责任部门逐级审定，财务总监审定预算编制的完整财务总监审定预算编制的完整性和正确性。性和正确性。（三）预算指标的下达（三）预算指标的下达公司预算经经理层审定、董事公司预算经经理层审定、董事会审批后，按预算执行部门下会审批后，按预算执行部门下达有关预算指标。有条件的单达有关预算指标。有条件的单位，预算指标的下达可与预算位，预算指标的下达可与预算执行部门责任目标考核联系起执行部门责任目标考核联系起来，落实预算执行责任制。来，落实预算执行责任制。（四）预算执行的授权（四）预算执行的授权1、预算执行授
28、权可参照上述、预算执行授权可参照上述“财务事项权限设定财务事项权限设定”要求办理。要求办理。2、财务总监要规定超预算项目、财务总监要规定超预算项目的审批权限和预算外项目的审的审批权限和预算外项目的审批权限。批权限。（五）预算实施的监控（五）预算实施的监控1、建立预算实施过程的信息反、建立预算实施过程的信息反馈系统，及时分类反映预算实馈系统，及时分类反映预算实施情况。施情况。2、建立预算实施的日常监督及、建立预算实施的日常监督及预警机制，保证预算按规定项预警机制，保证预算按规定项目和正常进度实施。目和正常进度实施。3、加强超预算和预算外项目的、加强超预算和预算外项目的事先控制。事先控制。4 、建
29、立预算实施的定期分析、建立预算实施的定期分析报告制度，及时向预算执行部报告制度，及时向预算执行部门和领导提供预算实施质量的门和领导提供预算实施质量的信息。信息。（六）预算调整（六）预算调整1、根据公司经营和管理变化情、根据公司经营和管理变化情况，定期调整年度预算，一般况，定期调整年度预算，一般半年调整一次。半年调整一次。2、调整后的预算应交经理层讨、调整后的预算应交经理层讨论通过后交董事会审批。论通过后交董事会审批。3、执行经董事会审批后的调整、执行经董事会审批后的调整预算。预算。（七）预算业绩的考核（七）预算业绩的考核1、根据预算执行情况和预算执、根据预算执行情况和预算执行部门的业绩结果，会
30、同公司行部门的业绩结果，会同公司有关部门提出预算执行考核报有关部门提出预算执行考核报告。告。2、预算执行考核报告经经理层、预算执行考核报告经经理层讨论后，交董事会审批。讨论后，交董事会审批。五、规范各类业务内五、规范各类业务内部控制程序部控制程序财务总监要根据财务总监要根据内部会计控内部会计控制规范制规范，会同公司有关部门，会同公司有关部门制定各类业务内部控制程序。制定各类业务内部控制程序。（一）货币资金业务内部控制（一）货币资金业务内部控制程序，主要内容有：程序，主要内容有：1、规定货币资金业务的职务规定货币资金业务的职务分离要求。分离要求。2、规定货币资金审批权限。规定货币资金审批权限。3
31、、规定货币资金支付申请、规定货币资金支付申请、审批、复核、支付程序。审批、复核、支付程序。4、规定单位现金库存限额。规定单位现金库存限额。5、根据根据现金管理暂行条例现金管理暂行条例确定现金支付范围。确定现金支付范围。6、规定银行存款开户申请、规定银行存款开户申请、审批、使用、清理程序。审批、使用、清理程序。7、规定银行结算凭证填制、规定银行结算凭证填制、传递、保管等程序。传递、保管等程序。8、规定银行帐户核对、现金规定银行帐户核对、现金盘点程序。盘点程序。9、规定银行预留印鉴使用、规定银行预留印鉴使用、保管程序。保管程序。10、规定定额备用金建立、使、规定定额备用金建立、使用、保管、核销、补
32、充程序。用、保管、核销、补充程序。（二）筹资业务内部控制程序，（二）筹资业务内部控制程序，其主要内容有：其主要内容有：1、规定筹资业务的职务分离要、规定筹资业务的职务分离要求。求。2、规定筹资业务的审批权限。、规定筹资业务的审批权限。3、规定筹资方式、筹资结构和、规定筹资方式、筹资结构和规模、筹资期限和成本的决策规模、筹资期限和成本的决策程序。程序。4、根据不同筹资方式规定筹资、根据不同筹资方式规定筹资收款的程序。收款的程序。5、根据不同筹资方式规定筹资、根据不同筹资方式规定筹资偿付的程序。偿付的程序。（三）投资业务的内部控制程（三）投资业务的内部控制程序，主要内容有：序，主要内容有：1、规定
33、投资业务职务分离要求。、规定投资业务职务分离要求。2、规定投资业务的审批权限。、规定投资业务的审批权限。3、规定投资立项、评估、决策、规定投资立项、评估、决策和实施的程序。和实施的程序。4、规定投资资产管理的程序。、规定投资资产管理的程序。5、规定投资收益和投资处置的、规定投资收益和投资处置的程序。程序。（四）固定资产（工程项目）（四）固定资产（工程项目）业务的内部控制程序，主要内业务的内部控制程序，主要内容有：容有：1、规定固定资产（工程项目）、规定固定资产（工程项目）业务的职务分离要求。业务的职务分离要求。2、规定固定资产（工程项目）、规定固定资产（工程项目）业务的审批权限。业务的审批权限
34、。3、规定固定资产（工程项目）、规定固定资产（工程项目）立项、评估、决策的程序。立项、评估、决策的程序。4、规定固定资产（工程项目）、规定固定资产（工程项目）购置（自营或发包）的程序。购置（自营或发包）的程序。5、规定固定资产（工程项目）、规定固定资产（工程项目）采购验收（竣工验收）的程序。采购验收（竣工验收）的程序。6、规定固定资产（工程项目）、规定固定资产（工程项目）决算和结算支付的程序。决算和结算支付的程序。7、规定固定资产（工程项目）、规定固定资产（工程项目）交付使用的程序。交付使用的程序。8、规定固定资产（工程项目）、规定固定资产（工程项目）日常维修和大修理的程序。日常维修和大修理的
35、程序。9、规定固定资产（工程项目）、规定固定资产（工程项目）定期盘点的程序。定期盘点的程序。10、规定固定资产（工程项目）、规定固定资产（工程项目）报废清理处置的程序。报废清理处置的程序。11、规定低值易耗品购置计划、规定低值易耗品购置计划、审批、采购、验收、领用、摊审批、采购、验收、领用、摊销、报废的程序。销、报废的程序。（五）工薪（福利）业务的内（五）工薪（福利）业务的内部控制程序，主要内容有：部控制程序，主要内容有：1、规定工薪（福利）业务的职、规定工薪（福利）业务的职务分离要求。务分离要求。2、规定工薪（福利）业务的审、规定工薪（福利）业务的审批权限。批权限。3、规定工薪计时（计件）考
36、核、规定工薪计时（计件）考核的程序。的程序。4、规定工薪（福利）结算的程、规定工薪（福利）结算的程序。序。5、规定工薪（福利）支付的程、规定工薪（福利）支付的程序。序。（六）采购业务的内部控制程（六）采购业务的内部控制程序，主要内容有：序，主要内容有：1、规定采购业务的职务分离要、规定采购业务的职务分离要求。求。2、规定采购业务的审批权限。、规定采购业务的审批权限。3、规定采购计划、比价比质、规定采购计划、比价比质、合同订立、采购作业的程序。合同订立、采购作业的程序。4、规定采购货物验收入库的程、规定采购货物验收入库的程序。序。5、规定采购货款支付的程序。、规定采购货款支付的程序。（七）生产（
37、存货）业务的内（七）生产（存货）业务的内部控制程序，主要内容有：部控制程序，主要内容有：1、规定生产（存货）业务的职、规定生产（存货）业务的职务分离要求。务分离要求。2、规定生产（存货）业务的审、规定生产（存货）业务的审批权限。批权限。3、规定存货保管、领用、盘点、规定存货保管、领用、盘点的程序。的程序。4、规定成本核算对象、成本项、规定成本核算对象、成本项目和成本核算方法。目和成本核算方法。5、规定生产费用分摊方法、完、规定生产费用分摊方法、完工产品与在产品成本分摊方法。工产品与在产品成本分摊方法。6、规定成本分析与考核的程序。、规定成本分析与考核的程序。（八）销售业务的内部控制程（八）销售
38、业务的内部控制程序，主要内容有：序，主要内容有：1、规定销售业务的职务分离要、规定销售业务的职务分离要求。求。2、规定销售业务的审批权限。、规定销售业务的审批权限。3、规定销售定价的决策程序。、规定销售定价的决策程序。4、规定赊销的授信程序。、规定赊销的授信程序。5、规定销售合同订立、发货、规定销售合同订立、发货、开票、收款的程序。开票、收款的程序。6、规定应收帐款记录、分析、规定应收帐款记录、分析、催收、考核的程序。催收、考核的程序。7、规定应收帐款坏帐准备及其、规定应收帐款坏帐准备及其处置的程序。处置的程序。8、规定销售票据领用、保管、规定销售票据领用、保管、检查和注销的程序。检查和注销的
39、程序。9、规定销货退回核准、货款偿、规定销货退回核准、货款偿付、责任追究的程序。付、责任追究的程序。10、规定销售费用内容、支付、规定销售费用内容、支付标准、支付方式和分析考核的标准、支付方式和分析考核的程序。程序。（九）担保业务的内部控制程（九）担保业务的内部控制程序，主要内容有：序，主要内容有：1、规定担保业务的审批权限。、规定担保业务的审批权限。2、规定担保条件和方式。、规定担保条件和方式。3、规定担保申请、受理、评估、规定担保申请、受理、评估、审批、签约的程序。审批、签约的程序。4、规定担保风险防范及动态跟、规定担保风险防范及动态跟踪的程序。踪的程序。5、规定担保责任追究及处罚的、规定
40、担保责任追究及处罚的程序。程序。六、参与重大经济活六、参与重大经济活动的研究和决策动的研究和决策财务总监应当参与公司董事会、财务总监应当参与公司董事会、经理层对重大经济活动的研究经理层对重大经济活动的研究和决策。和决策。（一）参与公司发展战略规划（一）参与公司发展战略规划和资源计划和资源计划1、长期发展目标和发展方向。、长期发展目标和发展方向。2、业务发展计划和实现方式。、业务发展计划和实现方式。3、物流、资金流、信息流、人、物流、资金流、信息流、人力资源、技术、市场等资源配力资源、技术、市场等资源配置和管理。置和管理。（二）参与公司重大投资、筹（二）参与公司重大投资、筹资活动决策资活动决策1
41、、重大投资、筹资项目的可行、重大投资、筹资项目的可行性研究。性研究。2、重大投资、筹资项目的谈判。、重大投资、筹资项目的谈判。3、重大投资、筹资项目合同文、重大投资、筹资项目合同文本的审查。本的审查。（三）参与公司资产重组的决策（三）参与公司资产重组的决策1、兼并与收购。、兼并与收购。2、股权置换。、股权置换。3、资产置换。、资产置换。4、债务重组。、债务重组。（四）参与公司其他决策（四）参与公司其他决策1、重大经营交易。、重大经营交易。2、重大资金调动。、重大资金调动。 3、重大资产处置。、重大资产处置。 4、增资扩股计划。、增资扩股计划。5、股利政策。、股利政策。 6 、重大经济诉讼。、重
42、大经济诉讼。7、报酬与激励政策。、报酬与激励政策。七、组织内部审计工作七、组织内部审计工作财务总监在公司董事会或经理财务总监在公司董事会或经理层的领导下组织内部审计工作。层的领导下组织内部审计工作。（一）组织日常内部审计工作（一）组织日常内部审计工作1、财务收支审计，评价财务收、财务收支审计，评价财务收支的真实性和合法性。支的真实性和合法性。2、业务经营审计，评价业务经、业务经营审计，评价业务经营的合规性和有效性。营的合规性和有效性。3、管理制度审计，评价管理制、管理制度审计，评价管理制度的健全性和有效性。度的健全性和有效性。（二）组织专题内部审计工作（二）组织专题内部审计工作1、经济舞弊审计
43、。、经济舞弊审计。2、经营责任目标审计。、经营责任目标审计。3、离任审计。、离任审计。4、其他专题审计。、其他专题审计。八、财务总监双向工八、财务总监双向工作报告制度作报告制度财务总监在履行其职责时应向财务总监在履行其职责时应向公司董事会和经理层双向报告公司董事会和经理层双向报告工作。工作。（一）定期报告（一）定期报告1、财务总监年度工作计划报告。、财务总监年度工作计划报告。2、财务总监中期工作进度报告。、财务总监中期工作进度报告。3、财务总监年终工作总结报告。、财务总监年终工作总结报告。（二）临时报告（二）临时报告1、涉及财务会计风险事项的报、涉及财务会计风险事项的报告。告。2、涉及经营活动风险事项的报、涉及经营活动风险事项的报告。告。3、涉及管理工作风险事项的报、涉及管理工作风险事项的报告。告。4、涉及单位其他风险事项的报、涉及单位其他风险事项的报告。告。
