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1、1会计电算化概述会计电算化第1页，共287页。2目录页CONTENTS PAGE第一节第二节第三节会计电算化的概念及特征会计软件的配备方式及功能模块企业会计信息化工作规范第2页，共287页。3过渡页TRANSITION PAGE第一章第一章第二章第三章第四章第四章会计软件的硬件环境会计软件的软件环境会计软件的网络环境会计软件的安全第3页，共287页。4会计电算化的概念及特征第一节正文输入设备，是指向计算机输入各种信息（如文字、声音、图像等）的设备。计算机常见的输入设备有键盘、鼠标、光电自动扫描仪、条形码扫描仪（又称扫码器）、二维码识读设备、芯片读卡器、语音输入设备、手写输入设备等。键盘是最常用
2、的*9输入设备，用户可以借助它来输入数据、命令和程序。利用鼠标可移动屏幕上的光标，按鼠标左键或右键可打开菜单、选择某个菜单项或单击某个工具按钮等。硬件设备输入设备第4页，共287页。5会计电算化的概念及特征第一节正文处理设备主要是指计算机主机。中央处理器（CPU）是计算机主机的核心部件，由控制器和运算器组成，负责整个系统的协调、控制及运算。CPU的规格决定了计算机的运行速度。CPU的速度主要取决于主频、核心数和高速缓存容量。硬件设备处理设备第5页，共287页。6会计电算化的概念及特征第一节正文运算器又称算术逻辑单元（ArithmeticLogicUnit，ALU），是计算机对数据进行处理和运算
3、的部件。运算器的主要功能是进行算术运算和逻辑运算，它提供了操作数据和存放操作结果的累加器和寄存器及计数用的计数器。硬件设备处理设备运算器控制器是整个计算机的指挥中心，负责控制计算机各部件的协调工作。控制器主要由指令译码器、指令寄存器和控制逻辑等部件组成。控制器第6页，共287页。7会计电算化的概念及特征第一节正文硬件设备存储设备存储器是指计算机中具有记忆能力的部件，用来保存信息，如数据、指令和运算结果。内存储器外存储器内存储器即内存，分为随机存储器（RandomAccessMemory，RAM）和只读存储器（ReadOnlyMemory，ROM）。uRAM中的信息可以随时读出和写入，用来存放计
4、算机工作时所需的程序和数据。依靠计算机电源供电。uROM中的内容只能读出、不能写入。不依靠计算机电源供电。外存储器又称辅助存储器，用来存放备用的程序、数据和中间结果，必要时可成批地和内存进行信息交换。外存储器只能与内存交换信息，不能被计算机系统的其他部件直接访问。目前常用的外存储器主要有硬盘、U盘和光盘等。会计软件中的各种数据一般存储在外存储器中。内存储器一般容量较小，但数据存取速度较快。外存储器一般存储容量较大，但数据存取速度较慢。第7页，共287页。8会计电算化的概念及特征第一节正文输出设备是指用来输出计算机处理结果的设备，其主要功能是将计算机处理后的结果转换成人们习惯的信息形式（如字符、
5、表格、图形、图像、声音等），或能被其他设备所接受的形式。硬件设备输出设备显示器是计算机最重要的输出设备，在会计软件中，显示器既可以显示用户在系统中输入的各种命令和信息，也可以显示系统生成的各种会计数据和文件。打印机主要用于将计算机中的文字、图像等信息打印到纸张上，以供阅读和保存。在会计软件中，打印机一般用于打印发票、记账凭证、账簿、财务报表等各种会计资料。第8页，共287页。9会计电算化的概念及特征第一节正文硬件结构是指硬件设备的不同组合方式。单机结构属于单用户工作方式，它将软件、数据与主要外部设备集中在一套计算机系统之中，整个信息系统运行在一台计算机上，由一个用户占用全部资源。硬件结构单机结
6、构优点缺点使用简单配置成本低数据共享程度高集中输入速度低，不能同时允许多个成员进行操作不能进行分布式处理单机结构适用于数据输入量小的企业。第9页，共287页。10会计电算化的概念及特征第一节正文人力资源的重要性多机松散结构是指有多台微机，但每台微机都有相应的输入输出设备，每台微机仍属单机结构，各台微机不发生直接的数据联系（可以通过磁盘、光盘、U盘、移动硬盘等传送数据）。输入输出集中程度高，速度快硬件结构多机松散结构数据共享性能差，系统整体效率低优点缺点多机松散结构主要适用于数据输入量较大的企业。第10页，共287页。11会计电算化的概念及特征第一节正文人力资源的重要性多用户结构又称为联机结构，
7、整个系统配备一台计算机主机（通常是中型机，目前也有较高档的微机）和多个终端（终端由显示器和键盘组成）。硬件结构多用户结构多用户结构主要适用于数据输入量大的企业。会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理。费用较高，应用软件较少，主机负载过大，容易形成拥塞。优点缺点第11页，共287页。12会计电算化的概念及特征第一节正文人力资源的重要性微机局域网络是由一台服务器（通常是高档微机）将许多中低档微机连接在一起（由网络接口卡、通讯电缆连接），相互通讯、共享资源，组成的一个功能更强的计算机网络系统。主要适用于大中型企业。硬件结构微机局域网络客户机/服务器（Client/Server，C/S）结构
8、分类u优点在于技术成熟、响应速度快，适合处理大量数据；u缺点在于系统客户端软件安装维护的工作量大，且数据库的使用一般仅限于局域网范围内。u优点在于维护和升级方式简单，运行成本低；u缺点是应用服务器运行数据负荷较重。浏览器/服务器（Browser/Server，B/S）结构第12页，共287页。13过渡页TRANSITION PAGE第一章第二章会计软件的硬件环境会计软件的软件环境第三章第三章第四章会计软件的网络环境会计软件的安全第13页，共287页。14会计软件的配备方式及功能模块第二节正文系统软件操作系统指计算机系统中负责支撑应用程序的运行环境及用户操作环境的系统软件，具有对硬件直接监管、管
9、理各种计算机资源，以及提供面向应用程序的服务等功能。目前，常见的操作系统有Windows，Linux，Unix等。数据库管理系统指位于操作系统和用户之间，负责数据库存取、维护和管理的大型软件。目前常用的数据库管理系统有Oracle，Sybase，VisualFoxPro，Informix，SQLServer，Access等。第14页，共287页。15会计软件的配备方式及功能模块第二节正文支撑软件又称为软件开发环境，是指为配合应用软件有效运行而使用的工具软件，它是软件系统的一个重要组成部分。支撑软件主要包括环境数据库、各种接口软件和工具组。著名的软件开发环境有IBM公司的WebSphere、微软
10、公司的Studio.NET等。机器语言是直接用计算机指令代码编写的语言，是最底层的计算机语言。该语言的优点是程序可以直接运行，缺点是难于理解和记忆，故实际工作中一般不直接使用该语言来编程。汇编语言是一种符号化的机器语言，它将难以记忆和辨认的二进制指令码用有意义的英语单词（或缩写）作为助记符来表示。优点是程序运行速度快，缺点是编程效率低。高级语言由一系列的语句（或函数）组成，每一条语句常常可以对应几条、十几条甚至几十、上百条机器指令，大大提高了编程效率。常用的高级语言有BASIC，C，C+，Java、C#等。计算机编程语言和语言处理程序第15页，共287页。16会计软件的配备方式及功能模块第二节
11、正文办公软件Office、图像处理软件Photoshop、动画制作软件Flash、工程绘图软件AutoCAD、杀毒软件360、压缩/解压缩软件WinRAR等都属于应用软件。会计软件也属于应用软件。应用软件运行在操作系统之上，是为了解决用户的各种实际问题而编制的程序及相关资源的集合。应用软件第16页，共287页。17会计软件的配备方式及功能模块第二节正文安装会计软件的前期准备确保计算机的操作系统符合会计软确保计算机的操作系统符合会计软件的运行要求件的运行要求对操作系统进行一些简单的配置对操作系统进行一些简单的配置安装数据库管理系统安装数据库管理系统安装计算机缺少的支撑软件安装计算机缺少的支撑软件
12、安装会计软件安装会计软件12345第17页，共287页。18会计软件的配备方式及功能模块第二节正文在Windows7中安装IIS组件【目前大多数会计软件要求在软件运行环境中安装IIS组件】一般会计软件的后台数据库是SQLServer数据库，在安装会计软件之前，需要查看软件安装说明，找到对应版本的数据库并安装。“开始”“控制版面”单击“程序和功能”“打开或关闭Windows功能”项“Internet信息服务”勾选相应的项确定第18页，共287页。19过渡页TRANSITION PAGE第一章第二章第二章第三章第四章第四章会计软件的硬件环境会计软件的软件环境会计软件的网络环境会计软件的安全第19页
13、，共287页。20企业会计信息化工作规范第三节正文计算机网络是以硬件资源、软件资源和信息资源共享及信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的多个独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。计算机网络的概念与功能资源共享在计算机网络中，各种资源可以相互通用，用户可以共同使用网络中的软件、硬件和数据。共享资源的好处是可以提高资源的使用效率，节约开支，并可以增强整个网络系统的处理能力。另外，资源共享还提高了计算机系统的可靠性。数据通信在计算机网络中，可以通过通信线路实现计算机与计算机之间快速、可靠的信息传输，包括数据交换、信息检索、消息发布等，以便实现网络会议、信息检索、收发电子邮件等功能
14、。分布处理当计算机中的某个计算机系统负荷过重时，可以将其处理的任务传送到网络中较为空闲的其他计算机系统中，以提高整个系统的利用率。计算机网络中的设备部署在不同位置，可以对数据进行分布式处理。第20页，共287页。21企业会计信息化工作规范第三节正文1局域网LAN局域网是一种在小区域内使用、由多台计算机组成的网络，覆盖范围通常局限在10km范围之内，属于一个单位或部门组建的小范围网。仅工作在有限的地理范围内，采用单一的传输介质；通常为一个单位所拥有，站点数目有限。数据传输率快，传统的LAN速度为10100Mb/s，新的LAN传输速率更高，可达到1000Mb/s。由于数据传输距离短，传输时延低且误
15、码率低。组网方便、灵活，是目前计算机网络中最活跃的分支。计算机网络的分类特点第21页，共287页。22企业会计信息化工作规范第三节正文2城域网MAN城域网既可以覆盖相距不远的几栋办公楼，也可以覆盖一个城市；既可以是私人网，也可以是公用网；既可以支持数据和语音传输，也可以与有线电视相连。城域网是作用范围在广域网与局域网之间的网络，其网络覆盖范围通常可以延伸到整个城市，借助通讯光纤将多个局域网联通成公用城市网络，使得不仅局域网内的资源可以共享，而且局域网之间的资源也可以共享。第22页，共287页。23企业会计信息化工作规范第三节正文3广域网WAN因特网（Internet）是广域网的一种，是目前世界
16、上最大的计算机网络，它连接了世界上众多的计算机网络（局域网、城域网与广域网）与单机，将整个地球“一网打尽”。任何计算机只要加入Internet，就可以利用其各种各样的资源，还可以同世界各地的朋友相互通信和交换信息等。广域网是一种远程网，涉及长距离的通信，覆盖范围可以是一个国家或多个国家，甚至整个世界。第23页，共287页。24企业会计信息化工作规范第三节正文会计信息系统的网络组成部分服务器也称伺服器，是网络环境中的高性能计算机，它能够侦听网络上的其他计算机（客户机）提交的服务请求，并提供相应的服务，控制客户端计算机对网络资源的访问，并能存储、处理网络上大部分的会计数据和信息。服务器的性能必须适
17、应会计软件的运行要求，其硬件配置一般高于普通客户机。客户机又称为用户工作站，是连接到服务器的计算机，能够享受服务器提供的各种资源和服务。会计人员要通过客户机使用会计软件，因此，客户机的性能也必须适应会计软件的运行要求。网络连接设备网络连接设备是把网络中通信线路连接起来的各种设备的总称，这些设备包括中继器、交换机和路由器等。第24页，共287页。25过渡页TRANSITION PAGE第一章第二章第二章第三章第四章会计软件的硬件环境会计软件的软件环境会计软件的网络环境会计软件的安全第25页，共287页。26人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景严格管理账套使用权限安全使用会计软件的基
18、本要求用户应该对账套使用权限进行严格管理，防止数据外泄；用户不能随便让他人使用电脑；在离开电脑时，必须立即退出会计软件，以防止他人偷窥系统数据。用户需要定期将硬盘数据备份到其他磁性介质上（如U盘、光盘等）。在月末结账后，用户还应对本月重要的账簿和报表数据打印备份。原因：因改错而升级版本；因功能改进和扩充而升级版本；因运行平台升级而升级版本。定期打印备份重要的账簿和报表数据严格管理软件版本升级第26页，共287页。27人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景计算机病毒的防范3传染性计算机病毒会进行自我繁殖、自我复制，并通过各种渠道（如U盘、网络等）传染计算机。2破坏性计算机病毒发作时，
19、轻则占用系统资源，使计算机运行速度变慢、死机、蓝屏等；严重的会删除、破坏和盗取用户计算机中的重要数据，甚至会损坏计算机硬件等。1寄生性病毒可以寄生在正常的程序中，跟随正常程序一起运行。当执行这个程序时，病毒就起破坏作用，而在未启动程序之前，它是不易被人察觉的。计算机病毒的特点第27页，共287页。28人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景计算机病毒的防范6可触发性病毒的发作一般都需要一个激发条件，如日期、时间、特定程序的运行或程序的运行次数等。当外界条件满足病毒发作的条件时，病毒才开始破坏活动。5潜伏性计算机感染病毒后，病毒一般不会马上发作，而是潜伏在计算机中，继续进行传播而不被发
20、现，然后在某一时间集中大规模爆发。4隐蔽性计算机病毒具有很强的隐蔽性，它通常寄生在正常的程序之中，或使用正常的文件图标来伪装自己，如伪装成图片、文档或注册表文件等，从而使用户不易发觉。计算机病毒的特点第28页，共287页。29人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景按计算机病毒的破坏能力分类u良性病毒是指那些只占用系统CPU资源，但不破坏系统数据、不会使系统瘫痪的计算机病毒。u恶性病毒对计算机系统的破坏力更大，包括删除文件、破坏盗取数据、格式化硬盘、使系统瘫痪等。按计算机病毒存在的方式分类u引导型病毒是指在系统开机时进入内存后控制系统，进行病毒传播和破坏活动的病毒。u文件型病毒是感染
21、计算机存储设备中的可执行文件，当执行该文件时，才进入内存、控制系统，进行病毒传播和破坏活动的病毒。u网络病毒是通过计算机网络传播感染网络中可执行文件的病毒。计算机病毒的分类第29页，共287页。30人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景使用来历不明的硬盘、U盘和光盘，容易使计算机感染病毒。导致病毒感染的人为因素不规范的网络操作可能会导致计算机感染病毒，感染途径主要包括浏览不安全网页、下载被病毒感染的文件或软件、接收被病毒感染的电子邮件、使用即时通讯工具等。p不规范的网络操作p使用被病毒感染的磁盘第30页，共287页。31人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景系统启动时间
22、比平时长，运行速度减慢；系统经常无故发生死机现象；系统异常重新启动；计算机存储系统的存储容量异常减少，磁盘访问时间比平时长；系统不识别硬盘；文件的日期、时间、属性、大小等发生变化；打印机等一些外部设备工作异常；程序或数据丢失或文件损坏；系统的蜂鸣器出现异常响声；其他异常现象。当计算机感染病毒时，系统会表现出一些异常症状，主要表现为以下几点。感染计算机病毒的主要症状第31页，共287页。32人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景规范使用U盘。在使用外来U盘时应该首先用杀毒软件检查其是否有病毒，确认无病毒后再使用；使用正版软件，杜绝购买盗版软件；谨慎下载与接收网络上的文件和电子邮件；经
23、常升级杀毒软件；在计算机上安装防火墙；经常检查系统内存；计算机系统要专机专用，避免使用其他软件。防范计算机病毒的措施第32页，共287页。33人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景防范计算机病毒的措施人工检测是指通过一些软件工具进行病毒检测的方法。不易普及。自动检测是指通过一些诊断软件来判断一个系统或一个软件是否有计算机病毒的方法。操作简单，一般用户都可以使用。计算机病毒的检测对于一般用户而言，对病毒的清除一般使用杀毒软件进行。杀毒软件可以同时清除多种病毒，并且对计算机中的数据没有影响。计算机病毒的清除第33页，共287页。34人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景HR
24、从业人员该如何规划职业生涯呢？计算机黑客的防范黑客通常采用的攻击方式有字典攻击、假登录程序、密码探测程序等，主要目的是获取系统或用户的口令文件。密码破解IP嗅探又称网络监听，是一种被动式攻击。它通过改变网卡的操作模式来接收流经计算机的所有信息包，以便截取其他计算机的数据报文或口令。欺骗是一种主动式攻击，它将网络上的某台计算机伪装成另一台不同的主机，目的是使网络中的其他计算机误将冒名顶替者当成原始的计算机而向其发送数据。IP嗅探与欺骗黑客常用的手段第34页，共287页。35人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景HR从业人员该如何规划职业生涯呢？计算机黑客的防范系统漏洞是指程序在设计、
25、实现和操作上存在的错误。黑客可以利用这些漏洞攻击网络中的目标计算机。攻击系统漏洞计算机与外界通信必须通过某个端口才能进行。黑客可以利用一些端口扫描软件对被攻击的目标计算机进行端口扫描，搜索到计算机的开放端口并进行攻击。端口扫描第35页，共287页。36人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景HR从业人员该如何规划职业生涯呢？防范黑客的措施2数据加密3身份认证4建立完善的访问控制策略1制定相关法律法规加以约束第36页，共287页。37目录页CONTENTS PAGE第一节第二节第三节会计电算化的概念及特征会计软件的配备方式及功能模块企业会计信息化工作规范第37页，共287页。38会计电
26、算化概述会计电算化第38页，共287页。39目录页CONTENTS PAGE第一节第二节第三节会计电算化的概念及特征会计软件的配备方式及功能模块企业会计信息化工作规范第39页，共287页。40过渡页TRANSITION PAGE第一节第一节第二节第二节第三节第三节第四节第四节会计软件的应用流程系统级初始化账务处理模块的应用固定资产管理模块的应用第五节第五节第六节第六节第七节第七节第八节第八节工资管理模块的应用应收管理模块的应用应付管理模块的应用报表管理模块的应用第40页，共287页。41会计电算化的概念及特征第一节正文会计电算化的核算流程与手工会计核算流程基本相同，但各个环节的具体工作内容和方
27、式有很大差别。在实际工作中，会计电算化的核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程是一致的。会计软件的应用流程一般包括系统初始化、日常处理、期末处理和数据管理等环节。二日常处理三期末处理四数据管理一系统初始化第41页，共287页。42会计电算化的概念及特征第一节正文一系统初始化系统初始化是系统首次使用时，根据企业的实际情况进行参数设置，并录入基础档案与初始数据的过程。系统初始化相当于手工记账时的建账工作，是会计电算化系统有效实施的前提和保障。系统级初始化分类u系统级初始化是设置会计软件所公用的数据、参数和系统公用基础信息的过程，其初始化的内容涉及多个模块的运行，
28、不特定专属于某个模块。u模块级初始化的目的是设置特定模块运行过程中所需要的参数、数据和本模块的基础信息，以保证各模块按照企业的要求正常运行。模块级初始化第42页，共287页。43系统级初始化的内容主要包括以下3个方面。第43页，共287页。44模块级初始化的内容主要包括以下3个方面。第44页，共287页。45会计电算化的概念及特征第一节正文二日常处理当完成系统初始化设置后，就可以进行日常业务处理了。日常处理是指在每个会计期间内，企业日常运营过程中重复、频繁发生的业务处理过程，主要包括购进业务、生产业务、销售业务、工资与固定资产的核算等。第45页，共287页。46会计信息系统的日常处理主要包括业
29、务数据的输入、处理、输出、分析、利用等。第46页，共287页。47日常处理的特点第47页，共287页。48会计电算化的概念及特征第一节正文三期末处理期末处理是指将本期所发生的经济业务全部登记入账后进行的工作，是每个会计期间的期末都要完成的工作。期末处理一般包括期末转账业务、试算平衡、对账、结账及期末会计报表的编制等。期末处理业务是对企业本期业务工作的封存、结转，只在期末进行。期末处理的特点主要包括： 期末处理的方法很少改变，有较为固定的处理流程； 用户在期末处理之前可以预先定义好业务处理的框架和公式，由计算机自动完成。第48页，共287页。49会计电算化的概念及特征第一节正文四数据管理随着各种
30、管理信息系统在企业会计核算和管理中的使用，企业的会计信息化程度越来越高，使各类数据高度集中到计算机系统中，从而使数据管理在会计软件的应用环节中也显得更加重要。第49页，共287页。50数据备份是指将会计软件的数据输出保存在其他存储介质上，以备后续使用的工作。为了防止会计数据的丢失和损坏，会计数据的备份就成了一项非常重要、必须经常进行的例行性工作，用户还需要把备份的会计数据放在安全可靠的地方。数据备份的内容主要包括账套备份、年度账备份等。数据备份数据还原又称数据恢复，是指将备份的数据恢复到计算机硬盘上的工作，它与数据备份是相反的过程。数据还原主要包括账套还原、年度账还原，通常用来完成同一软件环境
31、下的一个账套数据在不同计算机之间的转移。数据还原第50页，共287页。51过渡页TRANSITION PAGE第一节第一节第二节第二节第三节第三节第四节第四节会计软件的应用流程系统级初始化账务处理模块的应用固定资产管理模块的应用第五节第五节第六节第六节第七节第七节第八节第八节工资管理模块的应用应收管理模块的应用应付管理模块的应用报表管理模块的应用第51页，共287页。52会计电算化的概念及特征第一节正文系统级初始化包括创建账套并设置相关信息、增加操作员并设置权限、设置系统公用基础信息等内容。一、创建账套并设置相关信息二、增加操作员并设置权限三、设置系统公用基础信息第52页，共287页。53会计
32、电算化的概念及特征第一节正文一、创建账套并设置相关信息（一）创建账套账套是指存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称，账套中包含的文件有会计科目、记账凭证、会计账簿、会计报表等。一个账套只能保存一个会计核算对象的业务资料，这个核算对象可以是企业的一个分部，也可以是整个企业。创建账套的目的是在会计软件中为企业建立一套符合核算要求的账簿体系。在同一会计软件中可以建立一个或多个账套。第53页，共287页。54（二）设置账套相关信息建立账套时需要根据企业的具体情况和核算要求设置相关信息。账套信息主要包括账套号、企业名称、企业性质、会计期间、记账本位币等。通常情况下，账套的建立、备份和恢复等工作都是
33、由系统管理员完成的。1l设置账套基本信息l账套的基本信息包括账套编号、账套名称、账套数据存储路径、账套启用会计期间等。2l录入企业基本数据l企业基本数据一般包括单位名称、单位地址、邮政编码、法人代表、银行账号、通讯方式等。第54页，共287页。553l选择会计核算类型l会计核算类型是指用户单位所属的行业性质，如新会计准则、小企业会计制度等，以便系统按照所指定的行业的特点为该账套预置一套标准的会计科目。4l设置本位币l本位币，也称主币，是一个国家的基本货币和法定的计价结算货币，我国的本位币是人民币。5l确定数据核算精度l确定数据核算精度的目的是对存货数量、单价等保留的小数位进行定义。6l设置会计
34、期间l会计期间一般以一个自然月为一个会计期间，即每个月的131日为一个会计期间（每个月的第一天到最后一天）。第55页，共287页。56会计电算化的概念及特征第一节正文二、增加操作员并设置权限用户是指有权登录系统、并对会计软件进行操作的人员。账套建立之后，一般都会有一个默认的操作用户，如“系统主管”“Admin”等，该用户可以正常使用软件。管理用户的主要作用是指将合法的用户增加到系统中，设置其用户名和初始密码，或对不再使用系统的人员注销其登录系统的权限等。管理用户的目的一方面是为了避免无关人员进入系统，另一方面也使不相容岗位的人员相互牵制。在设置用户登录信息时需要录入以下内容：用户编号、用户姓名
35、、用户所在部门、用户密码。（一）管理用户第56页，共287页。57增加用户后，应根据用户在企业核算工作中所担任的职务、分工来设置、修改其对各功能模块的操作权限。通过权限的设置，用户不能进行没有权限的操作，也不能查看没有权限的数据，从而保证数据的安全性。在系统中对用户权限进行设置是实现会计电算化下职责分工、强化内部控制的重要手段。（二）设置权限第57页，共287页。58会计电算化的概念及特征第一节正文三、设置系统公用基础信息（一）设置编码方案设置编码方案是指设置具体的编码规则，包括编码级次、各级编码长度及其含义，其目的在于方便企业对基础数据的编码进行分级管理。设置编码的对象包括部门、职员、客户、
36、供应商、科目、存货分类、成本对象、结算方式和地区分类等。编码符号在会计软件中能唯一确定被标识的对象。第58页，共287页。59（二）设置基础档案基础档案的设置是进行具体核算，数据分类、汇总的基础，设置内容一般包括企业部门档案、职员信息、往来单位信息、项目信息等。第59页，共287页。60（三）设置收付结算方式收付结算是对因商品交易、劳务供应、资金调拨等经济往来引起的货币收付关系进行清偿的工作。设置收付结算方式一般包括设置结算方式编码、结算方式名称等，其目的是建立和管理企业在经营活动中所涉及的货币结算方式，方便银行对账、票据管理和结算票据的使用。第60页，共287页。61（四）设置凭证类别设置凭
37、证类别的目的是对记账凭证进行分类编制。用户可以按照企业的需求选择或自定义凭证类别。凭证类别设置完后，用户应该设置凭证类别限制条件和限制科目，两者组成凭证类别校验的标准，供系统对录入的记账凭证进行输入校验，以便检查录入的凭证信息和选择的凭证类别是否相符。在录入记账凭证时，如果录入的记账凭证不符合用户设置的限制条件或限制科目，则系统会提示错误，要求用户修改，直至符合条件为止。系统一般提供5种常用的分类方式供用户选择：记账凭证；收款凭证，付款凭证，转账凭证；现金凭证，银行凭证，转账凭证；现金收款凭证，现金付款凭证，银行收款凭证，银行付款凭证，转账凭证；自定义凭证类别。在会计软件中，系统提供的限制条件
38、通常包括借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制等。凭证类别的限制科目是指限制该凭证类别所包含的科目。限制科目由用户输入，可以是任意级次的科目，科目之间用逗号分隔，数量不限，也可以参照输入，但不能重复录入。第61页，共287页。62（五）设置外币当企业有外币核算业务时，就需要对所使用的外币币种、核算方法和具体汇率进行设置。用户可以增加、删除币别。在设置外币时，用户通常需要输入币符、币名、固定汇率或浮动汇率、记账汇率和折算方式等信息。系统提供了两种折算方法，即直接汇率法与间接汇率法，用户可以根据外币的使用情况选定汇率的折算方式。第62页，共287页。63固定汇率固定汇率是指一国货币与另一国
39、货币基本固定的兑换比率，固定汇率并非完全固定不动的，而是围绕一个相对固定的数值上下浮动。浮动汇率浮动汇率是指一国货币同他国货币的兑换比率没有上下限波动限制，而是由市场供求关系决定。记账汇率记账汇率亦称为现行汇率，是指企业发生外币经济业务进行会计账务处理所采用的汇率。对于使用固定汇率（即使用月初或年初汇率）作为记账汇率的用户，在填制每月的凭证前，应预先录入该月的记账汇率。对于使用变动汇率（即当日汇率）作为记账汇率的用户，在填制凭证时应录入当天的记账汇率。第63页，共287页。64（六）设置会计科目会计科目的设置是指将企业进行会计核算所需要的会计科目录入到系统中，并按照企业核算要求和业务要求，对每
40、个科目的核算属性进行设置的操作。设置会计科目是填制会计凭证、记账、编制报表等各项工作的基础。增加、修改或删除会计科目设置科目属性会计科目的设置一般包括以下两个方面。第64页，共287页。651.增加、修改或删除会计科目如果企业所使用的会计科目与预置的会计科目相差较多，用户也可以根据需要在系统初始设置时选择“不预置行业会计科目”，自行设置会计科目。增加会计科目应遵循先设置上级会计科目，再设置下级会计科目的顺序。会计科目编码、会计科目名称不能为空。增加的会计科目编码必须遵循会计科目编码方案。修改或删除会计科目必须先从末级会计科目开始，即先修改或删除下一级科目，然后再修改或删除本级科目。会计科目一经
41、使用（即已经输入凭证），则不允许修改或删除该科目，只能增设同级科目。第65页，共287页。662.设置科目属性第66页，共287页。67第67页，共287页。68过渡页TRANSITION PAGE第一节第一节第二节第二节第三节第三节第四节第四节会计软件的应用流程系统级初始化账务处理模块的应用固定资产管理模块的应用第五节第五节第六节第六节第七节第七节第八节第八节工资管理模块的应用应收管理模块的应用应付管理模块的应用报表管理模块的应用第68页，共287页。69会计软件的配备方式及功能模块第二节正文账务处理模块也叫总账模块，其任务是利用企业应用平台建立的会计科目体系处理账务，包括原始凭证的整理、汇
42、总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，会计报表的编制等。一、账务处理模块初始化工作二、账务处理模块日常处理三、账务处理模块期末处理第69页，共287页。70会计软件的配备方式及功能模块第二节正文一、账务处理模块初始化工作（一）设置控制参数在会计软件运行之前，为了符合企业核算的要求，企业应据国家统一的会计准则制度和内部控制制度来选择相应的控制参数。在账务处理模块中，常见的参数设置包括：u凭证编号方式u是否允许操作人员修改他人凭证u凭证是否必须输入结算方式和结算号u现金流量科目是否必须输入现金流量项目u出纳凭证是否必须经过出纳签字u是否对资金及往来科目实行赤字提示等第70页，共287
43、页。71会计软件的配备方式及功能模块第二节正文一、账务处理模块初始化工作（二）录入会计科目初始数据录入会计科目初始数据是指第一次使用账务处理模块时，用户需要在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额及发生额等相关数据输入到系统中的操作。1录入会计科目期初余额2录入会计科目本年累计发生额第71页，共287页。72一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。如果会计科目设置了数量核算，用户还应该输入相应的数量和单价；如果会计科目设置了外币核算，用户应该先录入本币余额，再录入外币余额；如果会计科目设置了辅助核算，用户应该从辅助账录入期初明细数据，即输入各
44、辅助账的期初余额，系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。1录入会计科目期初余额在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡（试算平衡是指全部科目的借方期初余额合计数与全部科目的贷方期初余额合计数相等），以检查期初余额的录入是否正确。系统进行试算平衡时是将所有的账务数据合计在一起进行的，因此只有将所有的本位币、外币、核算项目账、数量金额账等全部数据录入完毕之后才能够进行总账数据的试算平衡。如果期初余额试算不平衡，就必须在更正错误后才能进行后续工作。一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时初始化工作可能仍然没有完成，因此即使试算报告提示有误，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。第72页，
45、共287页。73用户如在会计年度初建账，只需将各个会计科目的期初余额录入到系统中即可；用户如在会计年度中建账，则除了需要录入启用月份的月初余额外，还需录入本年度各会计科目截止上月份的累计发生额。系统一般会根据本月月初数和本年度截止上月份的借、贷方累计发生数，自动计算出本会计年度各会计科目的年初余额。2录入会计科目本年累计发生额第73页，共287页。74会计软件的配备方式及功能模块第二节正文二、账务处理模块日常处理初始化设置完成后，就可以开始进行日常账务处理了。日常业务包括凭证管理、出纳管理、账簿查询等。凭证管理 出纳管理 账簿查询第74页，共287页。75凭证管理 凭证是指用于登记明细账、日记
46、账等账簿的各种记账凭证。它是账务核算的基础，是会计软件中最重要的业务数据。1凭证录入2凭证修改3凭证审核4凭证记账5凭证查询第75页，共287页。761凭证录入2凭证修改3凭证审核4凭证记账5凭证查询（1）凭证录入的内容凭证录入的内容包括以下几个方面：凭证类别。凭证编号。制单日期。附件张数。摘要。会计科目。发生金额。校验的内容包括以下几个方面：会计科目是否存在，即会计科目是否是初始化时设置的会计科目；会计科目是否为末级科目；会计科目是否符合凭证的类别限制条件；发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求；凭证必填内容是否填写完整；在手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。（2）
47、凭证录入的输入校验第76页，共287页。771凭证录入2凭证修改3凭证审核4凭证记账5凭证查询（1）凭证修改的内容凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。凭证类别、编号不能修改，制单日期的修改也会受到限制。在对凭证进行修改后，系统仍然会按照凭证录入时的校验标准来对凭证内容进行检查，只有满足了校验条件后，才能进行保存。凭证的修改方法有两种，即红字冲销法和补充登记法。修改未审核或审核标错的凭证。修改已审核而未记账的凭证。修改已经记账的凭证。修改他人制作的凭证。（2）凭证修改的操作控制第77页，共287页。781凭证录入2凭证修改3凭证审核4凭证记账5凭证查询（1）凭证审核功能凭证审核是
48、指审核人员按照国家统一会计准则制度规定，对于完成制单的记账凭证的正确性、合法性等进行检查核对的工作。审核内容包括记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符，记账凭证的编制是否符合规定，所附单据是否真实、完整等。审核人员认为错误或有异议的凭证，应交与制单人修改后再审核，只有具有审核权的人才能进行审核操作。审核凭证时应遵循以下操作控制条件：审核人员和制单人员不能是同一人；审核凭证只能由具有审核权限的人员进行；已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后才能进行；审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。（2）凭证审核的操作控制第78页，共287页。79
49、1凭证录入2凭证修改3凭证审核4凭证记账5凭证查询（1）记账功能在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。需要注意的是，为了维护会计核算系统数据的稳定性，经过记账的凭证是不能修改的。记账时应该遵循以下几个方面的控制条件：期初余额不平衡不能记账；上月未结账，本月不可记账；未被审核的凭证不能记账；一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账；记账过程中，不应人为终止记账。（2）记账的操作控制第79页，共287页。801凭证录入2凭证修改3凭证审核4凭证记账5凭证查询在会计业
50、务处理过程中，用户可以查询符合条件的凭证，以便随时了解经济业务的发生情况。凭证查询功能可以以某种查询条件查询任何年月、任何类型的凭证，而且还可以指定某类凭证的序号范围。凭证查询还可以联查明细账、辅助明细及原始单据。当光标位于凭证某分录科目时，选择“联查明细账”命令，系统将显示该科目的明细账；如该科目有辅助核算，选择“查看辅助明细”命令，系统将显示该科目的辅助明细账；若当前凭证是由外币系统制单而成，则应选择“联查原始单据”命令。第80页，共287页。81出纳管理 出纳管理的主要工作包括现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的管理，支票管理，进行银行对账并输出银行存款余额调节表。1现金日记账、银行
51、存款日记账及资金日报表的管理日记账由计算机登记，日记账的作用只是用于输出。只要建立会计科目时在“日记账”选项打上“”标志，即表明该科目要登记日记账。资金日报表是以日为单位，列示现金、银行存款科目当日累计借方发生额和贷方发生额，计算出当日的余额，并累计当日发生的业务笔数，对每日的资金收支业务、金额进行详细汇报的报表。在手工方式下，资金日报表由出纳员逐日填写，反映当天营业终止时现金、银行存款的收支情况及余额。在电算化方式下，出纳对资金日报表的管理包括查询、输出或打印资金日报表，提供当日借、贷金额合计和余额以及发生的业务量等信息。第81页，共287页。822支票管理支票管理功能主要包括支票的购置、领
52、用和报销。会计软件提供了“纸片登记簿”功能，以供详细登记支票领用人、领用日期、支票用途、是否报销等情况。第82页，共287页。833银行对账银行对账是指在每月月末，企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对，勾对已达账项，找出未达账项，并编制每月银行存款余额调节表的过程。会计软件中执行银行对账功能的具体步骤包括：银行对账初始数据录入、本月银行对账单录入、对账、银行存款余额调节表的编制等。第83页，共287页。84账簿查询2辅助账查询辅助账查询一般包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算的辅助总账、辅助明细账查询。在设置会计科目时，如果某一会
53、计科目设置多个辅助核算，则在输出时会提供多种辅助账簿信息。1科目账查询会计软件可以进行总账、明细账、余额表、多栏账、日记账等科目账的查询。用于查询各总账科目的年初余额、各月期初余额、发生额合计和期末余额。用于查询各账户的明细发生情况，用户可以设置多种查询条件，如会计科目范围、查询月份、会计科目代码、是否包括未记账凭证等。用于查询统计各级会计科目的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额等。用户可以设置多种查询条件。多栏账即多栏式明细账，用户可以预先设置企业需要的多栏式明细账，然后按照明细科目保存为不同名称的多栏账。用于查询除现金日记账、银行日记账之外的其他日记账，可以查询输出某日所有会计科目
54、（不包括现金、银行存款会计科目）的发生额及余额情况。第84页，共287页。85会计软件的配备方式及功能模块第二节正文三、账务处理模块期末处理账务处理模块的期末处理是指会计人员在每个会计期间的期末所要完成的特定业务，主要包括会计期末的转账、对账、结账等。（一）自动转账（二）对账（三）月末结账第85页，共287页。86自动转账是指对于期末那些摘要、借贷方会计科目固定不变，发生金额的来源或计算方法基本相同，相应凭证处理基本固定的会计业务，将其既定模式事先录入并保存到系统中，在需要的时候，让系统按照既定模式，根据对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证的操作。（一）自动转账自动转账的目的在于减少工作量
55、，避免会计人员重复录入此类凭证，提高录入记账凭证的速度和准确度。第86页，共287页。87（1）自动转账定义l自动转账定义是指对需要系统自动生成凭证的相关内容进行定义。初次使用总账管理系统，应先通过“转账定义”设置自动转账分录。设置的内容一般包括编号、凭证类别、摘要、发生会计科目、辅助项目、发生方向、发生额计算公式等。（2）自动转账生成l自动转账生成是指在自动转账定义完成后，用户每月月末只需要执行转账生成功能，即可快速生成转账凭证，并被保存到未记账凭证中。自动转账生成不仅减轻了会计人员的工作量，还可以保证所生成凭证的正确性和业务的完整性。1 自动转账的步骤第87页，共287页。882常用的自动
56、转账功能自定义转账定义允许用户通过自动转账功能自定义凭证的所有内容，然后用户可以在此基础上执行转账生成。自定义转账功能可以完成的转账业务主要包括：费用分配的结转，如工资分配等。费用分摊的结转，如制造费用等。税金计算的结转，如增值税等。提取各项费用的结转，如提取福利费等。各项辅助核算的结转。自定义转账期间损益结转包括期间损益定义和期间损益生成，期间损益结转的作用是在一个会计期间结束时，将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。期间损益结转主要是对于管理费用、销售费用、财务费用、销售收入和营业外收支等科目的结转。用户应将所有未记账凭证审核记账后，再进行期间损益结转。期
57、间损益结转第88页，共287页。89（二）对账对账是指为保证账簿记录正确可靠，对账簿数据进行的检查核对工作。对账主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。试算平衡就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式“借方余额贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。当对账出现错误或记账有误时，系统允许“恢复记账前状态”，进行检查、修改，直到对账正确。第89页，共287页。90（三）月末结账每月月底企业都要进行结账处理，结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。1月末结账功能结账工作必须在本月的核算工作都已完成。系统中数据状态正确
58、的情况下才能进行。因此，在执行结账工作时，系统会检查相关工作的完成情况。2月末结账操作的控制第90页，共287页。91在执行结账工作时，系统会检查相关工作的完成情况，主要包括：第91页，共287页。92过渡页TRANSITION PAGE第一节第一节第二节第二节第三节第三节第四节第四节会计软件的应用流程系统级初始化账务处理模块的应用固定资产管理模块的应用第五节第五节第六节第六节第七节第七节第八节第八节工资管理模块的应用应收管理模块的应用应付管理模块的应用报表管理模块的应用第92页，共287页。93会计软件的配备方式及功能模块第二节正文固定资产的使用几乎与企业的所有部门均有关系，同一固定资产的数
59、据在不同部门进行归集、使用，在手工管理条件下可能造成数据的遗漏或重复，无法满足现代企业对固定资产的管理要求。而使用计算机管理能够细化固定资产的核算，规范固定资产的管理，强化企业的管理。一、固定资产管理模块初始化工作二、固定资产管理模块日常处理三、固定资产管理模块期末处理第93页，共287页。94会计软件的配备方式及功能模块第二节正文一、固定资产管理模块初始化工作（一）设置控制参数（二）设置基础信息（三）录入原始卡片第94页，共287页。95（一）设置控制参数第95页，共287页。96（二）设置基础信息第96页，共287页。97（三）录入原始卡片固定资产卡片是固定资产核算和管理的数据基础。为保持
60、历史资料的连续性，在初次使用固定资产模块时，应该录入当期期初（即为上期期末）的固定资产数据，作为后续固定资产核算和管理的起始基础。固定资产卡片记录每项固定资产的详细信息，一般包括：固定资产编号、名称、类别、规格型号、使用部门、增加方式、使用状况、预计使用年限、残值率、折旧方法、开始使用日期、原值、累计折旧等。集成使用固定资产系统时一般要求用户将初始数据与账务处理系统的初始数据进行对账处理，对账一致后才允许进行下一环节的操作。第97页，共287页。98会计软件的配备方式及功能模块第二节正文固定资产增加是指企业购进或通过其他方式增加固定资产时，用户应为增加的固定资产建立一张固定资产卡片，录入增加的
61、固定资产的相关信息和数据。固定资产的增加一般有3种途径，即固定资产的购入、固定资产的构建、固定资产的盘盈。二、固定资产管理模块日常处理第98页，共287页。99固定资产减少业务的核算不是直接减少固定资产的价值，而是输入资产减少卡片，说明减少原因，记录业务的具体信息和过程，保留审计线索。只有当账套开始计提折旧后才可以使用资产减少功能，否则减少资产只有通过删除卡片来完成。对于误减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少操作已制作凭证，必须删除凭证后才能恢复。只要卡片未被删除，就可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看减少的资产。第99页，共287页。10
62、0固定资产变动业务需要留下原始凭证，即变动单。变动单管理可以对系统制作的变动单进行查询、修改、制单、删除等处理。1价值信息的变更（1）固定资产原值变动原值变动包括原值增加和原值减少两部分。（2）折旧要素的变更折旧要素的变更包括使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、累计折旧调整等。2非价值信息变更固定资产非价值信息变更包括固定资产的使用部门变动、使用状况变动、存放地点变动等。第100页，共287页。101固定资产管理系统和总账管理系统之间存在着数据的自动传输，固定资产凭证处理选项设置完成后，固定资产管理模块对于需要填制记账凭证的业务能够自动完成记账凭证填制工作，并传递给账务处理模块。第1
63、01页，共287页。102会计软件的配备方式及功能模块第二节正文三、固定资产管理模块期末处理第102页，共287页。103固定资产的计提折旧应遵循以下原则： 在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累积折旧上，不会重复累计。 若上次计提折旧已制单并传递到总账管理系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 如果计提折旧后，用户又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，就必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。 若自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统会自动终止计提。 资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同，为了加强资产管理，使用部门必须是明细部门，而折
64、旧分配部门不一定要分配到明细部门，不同的单位处理可能不同，因此要在计提折旧后，分配折旧费用时作出选择。第103页，共287页。104第104页，共287页。105过渡页TRANSITION PAGE第一节第一节第二节第二节第三节第三节第四节第四节会计软件的应用流程系统级初始化账务处理模块的应用固定资产管理模块的应用第五节第五节第六节第六节第七节第七节第八节第八节工资管理模块的应用应收管理模块的应用应付管理模块的应用报表管理模块的应用第105页，共287页。106企业会计信息化工作规范第三节正文工资管理模块是企业管理的主要组成部分，其中对于企业员工的业绩考评和工资的确定更是关系到企业每一个员工的
65、切身利益，对于调动每一个职工的工作积极性、正确处理企业与员工之间的经济关系具有重要意义。一l工资管理模块初始化工作二l工资管理模块日常处理三l工资管理模块期末处理第106页，共287页。107企业会计信息化工作规范第三节正文一工资管理模块初始化工作（一）设置基础信息1设置工资类别2设置工资项目3设置工资项目计算公式4设置工资类别所对应的部门5设置所得税6设置工资费用分摊第107页，共287页。1081设置工资类别企业一般可按人员、部门或时间等设置多个工资类别。如果单位按周或一月多次发放工资，或者是单位中有多种不同类别（部门）的人员，工资发放项目不同，计算公式也不同，但需要进行统一工资核算管理，
66、应选择建立多个工资类别。如果单位中所有员工的工资统一管理，而人员的工资项目、工资计算公式全部相同，则只需要建立单个工资类别，以提高系统的运行效率。第108页，共287页。1092设置工资项目设置工资项目是计算工资的基础，包括工资项目名称、类型、数据长度、小数位数等。系统中有一些固定项目是工资账中必不可少的，包括“应发合计”“扣款合计”“实发合计”等，这些项目不能删除和重命名，其他项目可以根据实际情况定义或参照增加，如“基本工资”“奖励工资”“请假天数”等。第109页，共287页。1103设置工资项目计算公式设置工资项目计算公式是指企业根据其财务制度，设置某一工资类别下的工资计算公式。运用公式可
67、以更为直观地表达工资项目的实际运算过程，灵活地进行工资计算处理。定义公式可通过选择工资项目、运算符、关系符、函数等组合完成。例如，缺勤扣款基本工资/月工作日缺勤天数。系统固定的工资项目，如“应发合计”“扣款合计”“实发合计”等的计算公式，系统会根据工资设置的“增减项”自动给出，用户只能增加、修改、删除其他工资项目的计算公式。系统会对计算公式进行合法性检查，对不符合逻辑的公式，系统将给出错误提示，因此，用户在定义公式时要注意先后顺序，先得到的数据应先设置公式。第110页，共287页。111设置工资类别所对应的部门后，系统可以按部门核算各类人员工资，提供部门核算资料。为了计算与申报个人所得税，企业
68、需要对个人所得税进行相应的设置。设置内容包括基本扣减额、所得项目、累进税率表等。4设置工资类别所对应的部门5设置所得税第111页，共287页。1126设置工资费用分摊企业在月内发放的工资，不仅要按工资用途进行分配，而且需要按工资的一定比例计提某些费用。为此，系统提供了设置计提费用种类和设置相应科目的功能。第112页，共287页。113企业会计信息化工作规范第三节正文一工资管理模块初始化工作（二）录入工资基础数据由于工资数据来源分散，工资管理模块一般提供以下几种数据输入方式。 单个记录录入：选定某一特定员工，输入或修改其工资数据。 成组数据录入：先将工资项目分组，然后按组输入。 按条件成批替换：
69、对符合条件的某些工资项，统一替换为一个相同的数据。 公式计算：适用于有确定取数关系的数据项。 从外部直接导入数据：指通过数据接口将工资数据从车间、人事、后勤等外部系统导入工资管理模块。第113页，共287页。114会计软件的配备方式及功能模块第二节正文二工资管理模块日常处理第114页，共287页。115会计软件的配备方式及功能模块第二节正文三工资管理模块期末处理在当期工资数据处理完毕后，需要通过期末结账功能进入下一个会计期间。系统可以对不同的工资类别分别进行期末结账。期末结账一般有两种类型，即月末结账和年末结账。期末结账工资数据处理的最终结果通过工资报表的形式反映出来，会计软件提供了默认的报表
70、格式，如果用户对系统提供的固定格式不满意，也可以自行设计。工资表工资分析表工资表的查询输出第115页，共287页。116过渡页TRANSITION PAGE第一节第一节第二节第二节第三节第三节第四节第四节会计软件的应用流程系统级初始化账务处理模块的应用固定资产管理模块的应用第五节第五节第六节第六节第七节第七节第八节第八节工资管理模块的应用应收管理模块的应用应付管理模块的应用报表管理模块的应用第116页，共287页。117人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景应收账款模块的目的主要是核算和管理客户往来账款，以发票、其他应收单等原始单据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来账款，处
71、理应收款项的收回、坏账、转账等情况。一、应收管理模块初始化工作二、应收管理模块日常处理三、应收管理模块期末处理第117页，共287页。118人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景1控制参数的设置（1）基本信息的设置（2）坏账处理方式设置（3）应收款核销方式的设置（4）规则选项一、应收管理模块初始化工作（一）控制参数和基础信息的设置2基础信息的设置（1）设置会计科目（2）设置对应科目的结算方式（3）设置账龄区间第118页，共287页。119坏账处理方式主要有以下两种：直接转销法。直接转销法是指在实际发生坏账时，将坏账损失直接计入期间费用，同时冲销应收账款的方法。在直接转销法下，企业不
72、需设置“坏账准备”科目。备抵法。备抵法是期末在检查应收款项收回的可能性的前提下，预计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备，当某一应收款项全部或部分被确认为坏账时，将其金额冲减坏账准备并相应转销应收款项的方法。在账套使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则坏账处理方式这一参数不能更改；如确实需更改的，只能在下一年修改。第119页，共287页。120人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景一、应收管理模块初始化工作（二）期初余额录入初次使用应收管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入到系统，以便后期的核销处理，一般包括初始单据、初始票据、初始坏
73、账的录入。到第二年度，应收管理模块会自动将上年未处理完的单据转为下一年的期初余额。第120页，共287页。121人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景二、应收管理模块日常处理第121页，共287页。1222转账处理转账处理主要是往来账项的对冲处理，是为了避免往来款项多头挂账的问题而设置的功能。转账处理主要包括应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付3种方式。1单据处理（1）应收单据处理：进行应付单据的录入和管理（2）收款单据处理：记录企业所收到的客户款项（3）单据核销：建立收款与应收款的核销记录，加强往来款项的管理。第122页，共287页。123票据管理用来管理企业销售商品、提供劳务收到
74、的银行承兑汇票或商业承兑汇票，能够记录票据的详细信息和处理情况，查询应收票据。对应收票据的处理主要是对应收票据进行新增、修改、删除及收款、退票、背书、贴现等操作。第123页，共287页。124第124页，共287页。125应收管理模块为每一种类型的收款业务都编制了相应的记账凭证，并将凭证传递到账务处理模块。第125页，共287页。126人力资源从业概述第四章正文4.1 HR职业发展前景三、应收管理模块期末处理第126页，共287页。127过渡页TRANSITION PAGE第一节第一节第二节第二节第三节第三节第四节第四节会计软件的应用流程系统级初始化账务处理模块的应用固定资产管理模块的应用第五
75、节第五节第六节第六节第七节第七节第八节第八节工资管理模块的应用应收管理模块的应用应付管理模块的应用报表管理模块的应用第127页，共287页。128人力资源从业概述第四章正文4.2 如何成为顶尖HR高手？应付账款模块主要是核算和管理供应商往来账款，既可独立运行，又可与采购管理、库存管理、存货核算及总账等其他模块结合运用，为企业提供完整的业务处理和财务管理信息。一、应付管理模块初始化工作二、应付管理模块日常处理三、应付管理模块期末处理第128页，共287页。129一、应付管理模块初始化工作（一）控制参数和基础信息的设置第129页，共287页。130一、应付管理模块初始化工作（一）控制参数和基础信息
76、的设置第130页，共287页。131一、应付管理模块初始化工作（二）期初余额录入初次使用应付管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据录入到系统中，以便以后进行核销处理。到第二年度处理时，系统会自动将上年未处理完的单据转为下一年的期初余额，在下一年度的第一个会计期间里，可以进行期初余额的调整。期初余额录入完成后，还要进行期初对账工作，保证应付款管理系统与总账管理系统的期初余额的平衡，这样就可以保证数据的连续性和完整性。第131页，共287页。132二、应付管理模块日常处理（一）应付处理单据处理第132页，共287页。133二、应付管理模块日常处理（一）应
77、付处理转账处理（1）应付冲应付应付冲应付是指将一供应商的应付款转到另一供应商的账中，冲抵另一家供应商的应付货款的方法。通过将应付款业务在供应商之间的转入、转出，可以实现应付业务的调整，解决应付款业务在不同供应商间入错户和合并户等问题。（2）预付冲应付预付冲应付用于处理供应商的预付款和对该供应商应付欠款的转账核销业务。（3）应付冲应收应付冲应收是指用某供应商的应付款，冲抵某客户应收款项的方法。通过应付冲应收，将应付款业务在供应商和客户之间进行转账，可以实现应付业务的调整，解决应付债务与应收债权的冲抵。第133页，共287页。134二、应付管理模块日常处理（二）票据管理票据管理用来管理企业因采购商
78、品、接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。对应付票据的处理主要包括对应付票据的新增、修改、删除及付款、退票等操作。第134页，共287页。135二、应付管理模块日常处理（三）生成记账凭证应付管理模块为每一种类型的付款业务都提供了一个统一的平台，可以快速、成批地编制相应的记账凭证，并将记账凭证传递到账务处理模块。第135页，共287页。136三、应付管理模块期末处理第136页，共287页。137过渡页TRANSITION PAGE第一节第一节第二节第二节第三节第三节第四节第四节会计软件的应用流程系统级初始化账务处理模块的应用固定资产管理模块的应用第五节第五节第六节第六节第七
79、节第七节第八节第八节工资管理模块的应用应收管理模块的应用应付管理模块的应用报表管理模块的应用第137页，共287页。138HR的七大通病人力资源从业概述第四章正文4.2 如何成为顶尖HR高手？一报表数据来源第138页，共287页。139HR的七大通病人力资源从业概述第四章正文4.2 如何成为顶尖HR高手？二报表管理模块应用基本流程格式设置公式设置数据生成报表文件的保存报表文件的输出第139页，共287页。140格式设置公式设置数据生成报表文件的保存报表文件的输出1定义报表尺寸l定义报表尺寸是指设置报表的行数和列数。可事先根据要定义的报表大小计算该表所需的行列，然后再进行设置。2定义行高和列宽l
80、设置行高、列宽应以能够放下本表中最高数字和最宽数据为原则，否则在生成报表时，会产生数据溢出的错误。3画表格线l在数据状态下，报表是没有任何表格线的，为了满足查询打印的需要，在报表尺寸设置完毕、报表输出前，还需要在适当的位置画上表格线。4定义单元属性l单元是组成报表的最小单位。定义单元属性包括设置单元类型、数据格式、数据类型、对齐方式、字体、字号及颜色、边框样式等。5定义组合单元l组合单元由相邻的两个或更多的单元组成，这些单元必须是同一种单元类型（表样、数据、字符），所有针对单元的操作对组合单元同样有效。第140页，共287页。141格式设置公式设置数据生成报表文件的保存报表文件的输出第141页
81、，共287页。142格式设置公式设置数据生成报表文件的保存报表文件的输出报表的编制是由系统自动生成的，其作用是使系统运行载有设置好的报表结构的文件，使其中的运算公式能从相应的数据源中读取数据并填入相应的表单元中，从而得到数据表。报表公式定义完成后，或者在报表公式未定义完需要查看报表数据时，将报表切换到显示数据的状态，就生成了报表的数据。第142页，共287页。143格式设置公式设置数据生成报表文件的保存报表文件的输出对于新建的报表文件，用户需要对其进行保存，保存过程中，系统将自动生成一个文件用以保存生成的数据。用户也可以利用“另存为”命令制作报表文件的备份或将报表文件保存为其他格式的文件。第1
82、43页，共287页。144格式设置公式设置数据生成报表文件的保存报表文件的输出会计报表输出是报表管理系统的重要功能之一，可以针对报表格式输出，也可以针对某一特定表页输出。会计报表的输出方式通常可以分为5种类型。屏幕查询输出图形输出磁盘输出打印输出网络传送第144页，共287页。145HR的七大通病人力资源从业概述第四章正文4.2 如何成为顶尖HR高手？三利用报表模板生成报表报表管理模块通常提供按行业设置的报表模板，为每个行业提供若干张标准的会计报表模板，以便用户直接从中选择合适的模板快速生成固定格式的会计报表。另外，对于一些企业常用报表模板中没有提供的报表，用户不仅可以修改系统提供报表模板中的
83、格式和公式，在自定义完这些报表的格式和公式后，还可以将其定义为报表模板，方便后期直接调用。第145页，共287页。146过渡页TRANSITION PAGE第一章第二章第二章第三章会计电算化的概念及特征会计软件的配备方式及功能模块企业会计信息化工作规范第146页，共287页。147会计电算化概述会计电算化第147页，共287页。148目录页CONTENTS PAGE第一节第二节第三节会计电算化的概念及特征会计软件的配备方式及功能模块企业会计信息化工作规范第148页，共287页。149过渡页TRANSITION PAGE第一节第一节第二节第三节第三节第四节电子表格软件概述数据的输入与编辑公式与函
84、数的应用数据清单及其管理分析第149页，共287页。150会计电算化的概念及特征第一节正文 电子表格，又称电子数据表，是指由特定软件制作而成的，用于模拟纸上计算的由横竖线条交叉组成的表格。电子表格可以完成数据的输入、保存和显示，也可以利用公式和函数计算数据。 微软的Excel软件是美国微软公司研制的办公自动化软件Office的重要组成部分。它不仅能够方便地处理表格和进行图形分析，其更强大的功能体现在对数据的自动处理和计算方面。常用的电子表格软件第150页，共287页。151会计电算化的概念及特征第一节正文01建立工作薄02管理数据03实现数据网上共享04制作图表05开发应用系统电子表格软件的主
85、要功能第151页，共287页。152会计电算化的概念及特征第一节正文 Excel提供了诸如财务分析等内置函数和许多数据分析与辅助决策工具，如数据透视表、模拟运算表、假设检验、方差分析、规划求解等分析工具。利用这些工具，用户不需要掌握很深的数学计算方法，也不需要了解具体的求解细节，更不需要编写程序，只要正确地选择或输入适当的参数，即可完成复杂的数据分析。 工作表工作表是Excel存储和处理数据最重要的部分，也称电子表格。每张工作表由若干行和列组成，行和列交叉形成单元格。单元格单元格是工作表的最小组成单位，单个数据的输入和修改都在单元格中进行，每一单元格最多可容纳32 000个字符。 在Excel
86、 2003中，每个工作簿默认含有3 3张工作表，每张工作表由65 536行和256列组成；在Excel 2013中，每个工作簿默认含有1 1张工作表，该工作表由1 048 576行和16 384列组成。 默认的工作表不够用时，可以根据需要适当添加。每个工作簿含有工作表的张数受到计算机内存大小的限制。pp建立工作薄建立工作薄建立工作薄建立工作薄pp管理数据管理数据管理数据管理数据电子表格软件的主要功能第152页，共287页。153会计电算化的概念及特征第一节正文 Excel提供了散点图、柱形图、饼图、条形图、面积图、折线图、气泡图、三维图等14类100100多种基本图表。Excel不仅能够利用图
87、表向导方便、灵活地制作图表，而且可以很容易地将同一组数据改变成不同类型的图表，以便直观地展示数据之间的复杂关系；不仅能够任意编辑图表中的标题、坐标轴、网络线、图例、数据标志、背景等各种对象，而且可以在图表中添加文字、图形、图像和声音等，使精心设计的图表更具说服力。 通过Excel，用户可以创建超级链接，获取局域网或互联网上的共享数据，也可以将自己的工作簿设置成共享文件，保存在互联网的共享网站中，让世界上任何位置的互联网用户共享工作簿文件。pp实现数据网上共享实现数据网上共享实现数据网上共享实现数据网上共享pp制作图标制作图标制作图标制作图标电子表格软件的主要功能第153页，共287页。154会
88、计电算化的概念及特征第一节正文Excel自带VBA宏语言，如果系统预制的函数不能满足需求，用户可以使用宏语言创建自定义函数和自定义命令。Excel提供了宏记录器，可以将用户的一系列操作记录下来，自动转换成由相应的VBA语句组成的宏命令。当用户以后需要执行这些操作时，直接运行这些宏即可。用户还可以利用宏语言自行编写和开发一些满足自身管理需要的应用系统，有效运用和扩大Excel的功能。pp开发应用系统开发应用系统开发应用系统开发应用系统电子表格软件的主要功能第154页，共287页。155会计电算化的概念及特征第一节正文EXCEL软件启动的四种方法EXCEL软件退出的三种方法Excel 软件的启动与
89、退出1单击单击“开始开始”菜单中列示的菜单中列示的Excel快捷命令快捷命令2双击桌面中双击桌面中Excel的快捷方式图标的快捷方式图标3通过通过“运行运行”对话框对话框4打开打开Excel文件文件1单击标题栏最右边的关闭按钮单击标题栏最右边的关闭按钮2选择选择“关闭窗口关闭窗口”命令命令3使用快捷键【使用快捷键【A1tF4】第155页，共287页。156会计电算化的概念及特征第一节正文EXCEL软件的用户界面Excel软件启动后，通常会建立一个新的空白工作簿或者打开一个现有的工作簿，并在屏幕上呈现一个最大化的工作簿窗口（简称窗口）。这一窗口是用户操作Excel软件的重要平台，被称为默认的用户
90、界面。Excel软件的默认用户界面因版本不同而有所区别。其中，Excel 2003及以下版本的默认用户界面基本相同，由标题栏、菜单栏、工具栏、编辑区、工作表区、状态栏和任务窗格等组成；Excel 2007及以上版本的默认用户界面基本相同，主要由功能区、编辑区、工作表区和状态栏等要素组成。第156页，共287页。157会计电算化的概念及特征第一节正文全选按钮全选按钮行号行号列标列标活动单元格活动单元格工作表标签工作表标签滚动按钮滚动按钮滚动条滚动条标题栏标题栏工具栏工具栏菜单栏菜单栏编辑区编辑区编辑栏编辑栏工作表标签工作表标签状态栏状态栏工作表区工作表区名称栏名称栏任务窗格任务窗格EXCEL软件
91、的用户界面第157页，共287页。158会计电算化的概念及特征第一节正文快速访问工具栏快速访问工具栏插入工作表按钮插入工作表按钮功能区功能区选项卡标签选项卡标签EXCEL软件的用户界面第158页，共287页。159会计电算化的概念及特征第一节正文EXCEL文件新建的三种方法EXCEL文件保存的四种方法Excel文件的管理EXCEL软件的新建与保存1按【CtrlN】快捷键；2选择“文件”/“新建”菜单，在打开“任务窗格”中单击“空白工作薄”，新建一个空白工作薄；3单击工具栏中的“新建”按钮；1按【F12】功能键，在弹出的“另存为”对话框中给文件命名并选择合适的保存位置；2按【CtrlS】快捷键进
92、行保存；3 单击常用工具栏或快速访问工具栏中的“保存”按钮进行保存；4打开“文件”菜单选择“保存”或“另存为”命令；第159页，共287页。160会计电算化的概念及特征第一节正文在Excel 2003中，设置自动保存时间间隔的方法是选择“工具”/“选项”菜单，打开“选项”对话框，单击切换到“保存”选项卡，在该选项卡中设置自动保存的时间间隔。在Excel 2013中，设置自动保存时间间隔的方法是打开“文件”选项卡，选择“选项”命令，在弹出的“Excel选项”对话框的左窗格中选择“保存”项，然后在右侧窗格中设置自动保存的时间间隔。第160页，共287页。161会计电算化的概念及特征第一节正文EXC
93、EL文件关闭的两种方法EXCEL文件打开的五种方法Excel 文件的管理EXCEL文件的关闭与打开1选择“文件”/“关闭”菜单；2按【CtrlF4】快捷键；1 直接双击Excel文件；2 右键单击Excel文件，在弹出的快捷菜单中选择“打开”命令；3在Excel 2003中，选择“文件”/“打开”菜单，在弹出的“打开”对话框中找到并双击要打开的Excel文件；4打开“文件”菜单选择“保存”或“另存为”命令；5按【CtrlO】（字母O的按键）快捷键；第161页，共287页。162会计电算化的概念及特征第一节正文方法一：通过方法一：通过“另存为另存为”对话框备份和加密对话框备份和加密在Excel
94、2003中，选择“文件”/“另存为”菜单（在Excel 2013中，打开“文件”选项卡选择“另存为”命令在面板右侧选择“计算机”单击“浏览”按钮）打开“另存为”对话框，如果只想备份文件，则输入文件名并选择保存位置后单击“保存”按钮；如果要备份并加密文件，则单击“工具”下拉菜单中的“常规选项” 在打开的“保存选项”或“常规选项”对话框中勾选“生成备份文件”复选框，然后输入文件的打开和修改权限密码，最后单击“确定”按钮完成Excel文件的备份和加密。图示图示Excel 文件的管理 Excel文件的保密与备份第162页，共287页。163会计电算化的概念及特征第一节正文方法二：通过设置密码保护工作簿
95、方法二：通过设置密码保护工作簿在Excel 2003中，选择“工具”/“选项”菜单，打开“选项”对话框，单击切换到“安全性”选项卡，在“打开权限密码”编辑框中输入打开工作薄的密码，然后单击“确定”按钮，在弹出的“确认密码”对话框中再次输入密码，单击“确定”按钮，完成工作薄的保护。图示图示Excel 文件的管理 Excel文件的保密与备份第163页，共287页。164会计电算化的概念及特征第一节正文Excel 文件的管理Excel文件的修改Excel文件的删除第164页，共287页。165过渡页TRANSITION PAGE第一节第一节第二节第三节第四节第四节电子表格软件概述数据的输入与编辑数据
96、清单及其管理分析公式与函数的应用第165页，共287页。166会计电算化的概念及特征第一节正文数据的输入数据的手工录入1在单个单元格中录入数据（1）输入文本型数据单击要输入文本的单元格，然后直接输入文本内容，输入的内容会同时显示在编辑栏中，也可单击单元格后在编辑栏中输入数据，输入完毕，按【Enter】键或单击编辑栏中的“输入”按钮 确认输入。当输入的文本型数据的长度超出单元格长度时，如果当前单元格右侧的单元格为空，则文本型数据会扩展显示到其右侧的单元格中；如果当前单元格右侧的单元格中有内容，则超出部分会被隐藏。单击该单元格，可在编辑栏中查看其全部内容。第166页，共287页。167会计电算化的
97、概念及特征第一节正文（2）输入数据型数据在Excel中，数值型数据包括数值、日期和时间，大多数数值型数据直接输入即可，Excel会自动将数值型数据沿单元格右侧对齐。 输入百分比数据：可以直接在数值后输入百分号“%”。 输入负数：必须在数字前加一个负号“-”，或给数字加上圆括号。 输入分数：分数的格式通常为“分子/分母”，如果要在单元格中输入分数，如3/4，应先输入“0”和一个空格，然后再输入“3/4”，单击编辑栏中的“输入”按钮 后单元格中显示“3/4”；如果不输入“0”直接输入“3/4”，该数据作为日期格式处理。 输入日期：用斜杠“/”或者“”来分隔日期中的年、月、日部分。首先输入年份，然后
98、输入112数字作为月，再输入131数字作为日。 输入时间：在Excel中输入时间时，可用冒号（:）分开时间的时、分、秒。系统默认的时间方式是24小时制的，如16:12:35。数据的输入数据的手工录入第167页，共287页。168会计电算化的概念及特征第一节正文2在单张工作表的多个单元格中快速录入完全相同的数据选定单元格区域在当前活动单元格或者对应在单张工作表的多个单元格中快速录入完全相同的数据的编辑栏中录入所需的数字或文本按【CtrlEnter】组合键确认录入的内容。3在工作组的一个单元格或多个单元格中快速录入相同的数据选定要设置格式的单元格，右键单击选择“设置单元格格式”，打开“设置单元格格
99、式”对话框，单击切换到“数字”选项卡，选择“自定义”选项，在“类型”编辑框中输入重复部分的数字。数据的输入数据的手工录入第168页，共287页。169会计电算化的概念及特征第一节正文4在工作组的一个单元格或多个单元格中快速录入相同的数据3在单张工作表的多个单元格中快速录入部分相同的数据选定要设置格式的单元格，右键单击选择“设置单元格格式”，打开“设置单元格格式”对话框，单击切换到“数字”选项卡，选择“自定义”选项，在“类型”编辑框中输入重复部分的数字数据的输入数据的手工录入step1将工作簿中多张工作表组合成工作组；step2在当前工作表中的目标单元格内输入数据，则工作组中的其他工作表的相应单
100、元格也会录入相同的数据；step3 完成数据录入后，可取消工作组；第169页，共287页。170会计电算化的概念及特征第一节正文数据的输入单元格数据的快速填充1相同的数据的填充单击该单元格右下角的填充柄，鼠标箭头随之变为黑十字形，按下鼠标左键向上下左右的任一方向拖动。2在需要输入序列的第一个单元格中输入序列第一个数或文本内容，在第二个单元格中输入序列第二个数或文本内容；自动填充数据选择填充选项step1序列的填充step2选中上述两个单元格，单击第二个单元格右下角的填充柄，按住鼠标左键拖动至要填充的单元格区域，释放鼠标左键，拖过的单元格将会自动进行填充；第170页，共287页。171会计电算化
101、的概念及特征第一节正文3填充序列类型的指定利用自动填充功能填充序列后，可以指定序列类型，例如，填充日期值时，可以指定按月填充、按年填充或按日填充等。在填充一些数据时，默认的填充方式为“填充序列”，即以系统内置的序列进行填充。不过，在拖动填充柄并释放鼠标左键时，鼠标箭头附近会出现“自动填充选项”按钮，单击该按钮，在打开的列表中可以选择填充序列的类型。初始数据不同，列表中的选项也不尽相同。自动填充数据选择填充选项数据的输入单元格数据的快速填充第171页，共287页。172会计电算化的概念及特征第一节正文数据的输入导入其他数据库中的数据选择“数据”/“导入外部数据”/“导入数据”菜单在弹出的“选取数
102、据源”对话框中选择要导入的Access文件单击“打开”按钮在弹出的“导入数据”对话框中选择数据的放置位置选择放置外部数据的单元格区域，最后单击“确定”按钮，导入数据。导入其他数据库中的数据导入其他数据库中的数据Excel 2003中导入数据Excel 2013中导入数据第172页，共287页。173会计电算化的概念及特征第一节正文数据的编辑数据的复制和粘贴数据的复制数据的复制选中含有复制内容的单元格（可以选中单个单元格、连续区域或不连续区域的单元格），然后单击“工具栏”（Excel2003）或“开始”选项卡下“剪贴板”组（Excel2013）中的“复制”按钮；或者右键单击选择“复制”；也可以按
103、【Ctrl+C】快捷键，复制单元格内容。数据的粘贴数据的粘贴选中需要粘贴的目标位置，然后单击“工具栏”（Excel2003）或“开始”选项卡下“剪贴板”组（Excel2013）中的“粘贴”按钮；或者右键单击选择“粘贴”；也可以按【Ctrl+V】快捷键，粘贴单元格内容。第173页，共287页。174会计电算化的概念及特征第一节正文此外，还可以使用“选择性粘贴选择性粘贴选择性粘贴选择性粘贴”命令有选择地粘贴剪贴板中的数值、格式、公式、批注等内容。方法是在复制数据后，单击“工具栏”（Excel 2003）或“开始”选项卡下“剪贴板”组中的“粘贴”按钮右侧或下方的三角按钮，在弹出的列表中选择“选择性粘
104、贴”，打开“选择性粘贴”对话框，选择要粘贴的内容后，单击“确定” 。数据的编辑数据的复制和粘贴第174页，共287页。175会计电算化的概念及特征第一节正文数据的剪切与复制的区别剪切与粘贴数据的方法数据的剪切与粘贴选中要剪切的内容，然后按【Ctrl+X】快捷键；或者右键单击选择“剪切”；也可以单击“工具栏”（Excel 2003）或“开始”选项卡下“剪贴板”组（Excel 2013）中的“剪切”按钮 ，进行剪切，最后选中目标位置，粘贴即可。数据复制后，原单元格中的数据仍然存在，目标单元格中同时还增加原单元格中的数据；数据剪切后，原单元格中数据不复存在，只在目标单元格中增加原单元格中的数据。数据
105、的编辑数据的剪切与粘贴第175页，共287页。176会计电算化的概念及特征第一节正文数据的查找与替换的方法查找与替换数据数据的查找与替换查找和替换是编辑表格过程中经常要执行的操作。使用“查找”命令，可以在工作表中迅速找到那些含有指定字符、文本、公式或批注的单元格；使用“替换”命令，可以在查找的同时自动进行替换选择“编辑”/“查找”菜单（Excel 2003）或单击“开始”选项卡“编辑”组中的“查找和选择”按钮 在展开的列表中选择“查找”项（Excel 2013）打开“查找和替换”对话框在“查找内容”编辑框中输入要查找的内容单击“查找下一个”按钮；在“查找和替换”对话框中单击切换到“替换”选项卡
106、，在“替换为”编辑框中输入要替换为的内容。查找数据替换数据数据的编辑数据的查找和替换第176页，共287页。177会计电算化的概念及特征第一节正文选中包含公式的单元格选中包含公式的单元格在Excel2003中，选择“编辑”/“定位”菜单，打开“定位”对话框单击“定位条件”按钮打开的“定位条件”对话框中选择“公式”单选钮单击“确定”按钮；在Excel2013中，单击“开始”选项卡下“编辑”组中的“查找和选择”按钮在展开的列表中选择“公式”项。在Excel 2003中查找公式在Excel 2013中查找公式数据的编辑数据的查找和替换第177页，共287页。178会计电算化的概念及特征第一节正文替换
107、公式替换公式在“查找和替换”对话框中，切换到“替换”选项卡，单击“选项”按钮，展开替换选项，进行相应的格式设置后单击“全部替换”按钮，完成对内容和格式的批量替换图4-14 设置替换选项数据的编辑数据的查找和替换第178页，共287页。179会计电算化的概念及特征第一节正文数据的保护保护工作薄保护工作簿在Excel2003中，执行“工具”/“保护”/“保护工作薄”命令（在Excel2013中，单击“审阅”选项卡下“更改”组中的“保护工作簿”按钮）打开“保护工作薄”（或“保护结构和窗口”）对话框勾选“结构”或“窗口”复选框，或同时选中这两个复选框在“密码”编辑框中输入保护密码并单击“确定”按钮。保
108、护工作薄结构撤销工作薄结构第179页，共287页。180会计电算化的概念及特征第一节正文保护工作表撤销工作表保护在Excel2013中，执行“工具”/“保护”/“撤销工作表保护”命令（在Excel2013中，单击“审阅”选项卡上“更改”组中的“撤销工作表保护”按钮）。若设置了密码保护，此时会打开“撤销工作表保护”对话框输入设置工作表保护时设定的密码单击“确定”按钮；在Excel2013中，执行“工具”/“保护”/“保护工作表”命令（在Excel2013中，单击“审阅”选项卡下“更改”组中的“保护工作表”）打开“保护工作表”对话框在“取消工作表保护时使用的密码”编辑框中输入密码；数据的保护保护工
109、作表第180页，共287页。181会计电算化的概念及特征第一节正文为防止他人修改单元格中的数据，用户可以将一些重要的单元格锁定。使用“锁定单元格”功能必须启用保护工作表功能，具体操作如下：选中需要进行保护的单元格或单元格区域，然后右键单击选择“设置单元格格式”，在弹出的“单元格格式”对话框中切换到“保护”选项卡，勾选“锁定”复选框，然后单击“确定”按钮。最后再设置保护工作表即可。锁定单元格：启用保护工作表功能锁定单元格数据的保护锁定单元格第181页，共287页。182过渡页TRANSITION PAGE第一节第一节第二节第二节第三节第三节第四节第四节电子表格软件概述数据的输入与编辑公式与函数的
110、应用数据的清单及其管理分析第182页，共287页。183会计软件的配备方式及功能模块第二节正文Excel强大的计算功能主要依赖于其公式和函数，利用它们可以对表格中的数据进行各种计算和处理。公式的应用公式的概念及其构成第183页，共287页。184会计软件的配备方式及功能模块第二节正文算术运算符算术运算符含义含义实例实例+（加号）加法A1+A2-（减）减法或负数A1-A2*（星号）乘法A1*2/（正斜杠）除法A1/3%（百分号）百分比50%（脱字号）乘方23算术运算符及其含义公式的应用公式的概念及其构成第184页，共287页。185会计软件的配备方式及功能模块第二节正文比较运算符比较运算符含义含
111、义比较运算符比较运算符含义含义（大于号）大于（大于等于号）大于等于（小于号）小于（小于等于号）小于等于（等于号）等于（不等于号）不等于比较运算符及其含义引用运算符引用运算符含义含义实例实例：（冒号）区域运算符，用于引用单元格区域B5:D15，（逗号）联合运算符，用于引用多个单元格区域B5:D15，F5:I15（空格）交叉运算符，用于引用两个单元格区域的交叉部分B7:D7 C6:C8引用运算符及其含义公式的应用公式的概念及其构成第185页，共287页。186会计软件的配备方式及功能模块第二节正文手动输入公式选定目标单元格，如F2输入“”/第一个运算体（如D2）/运算符（如*）/第2个运算体（如E
112、2），依次类推，直至最后一个运算体。公式输入结束后按【Enter】键或单击编辑栏中的“输入”按钮确认。当输入的公式中含有其他单元格的数值时，为了避免重复输入，还可以通过移动鼠标单击拟输入数值所在单元格的地址（即引用单元格的数值）来创建公式。例如，要将G3:G10中的单元格数据相加，结果录入G11单元格，可以执行如下操作：选中要输入公式的单元格G11，在单元格中输入等号，然后单击G3单元格，再在G11单元格中输入加号，单击G4单元格再输入加号，用同样的方法把其他单元格中的数据相加，最后按【Enter】键确认输入。移动单击输入数值所在单元格的地址后，单元格将处于“数据点模式”，四周会出现黑色或彩色
113、边框。移动单击输入公式公式的创建公式的创建公式的应用公式的创建与修改第186页，共287页。187会计软件的配备方式及功能模块第二节正文公式公式的编的编辑和辑和修改修改方法方法选中公式所在的单元格后单击公式编辑栏，在公式编辑栏中作相应更改。选中公式所在的单元格，按【F2】键后直接在单元格内更改内容。双击公式所在的单元格，直接在单元格内修改内容。123公式的应用公式的创建与修改第187页，共287页。188会计软件的配备方式及功能模块第二节正文公式的应用公式的运算次序比较运算符8与号（&）7加减6乘方5乘除4对于只由一个运算符或者多个优先级相同的运算符（如既有加号又有减号）构成的公式，Excel
114、将按照从左到右的顺序进行运算；但对于由多个优先级不同的运算符构成的公式，Excel则将自动按照公式中运算符优先级从高到低进行运算。百分比3负数2引用运算符1第188页，共287页。189会计软件的配备方式及功能模块第二节正文公式的应用公式运算结果的显示010203查看公式中某步骤的运算结果，双击或按【F2】键进入编辑状态公式默认显示方式的改变，按【F9】键，被选中的内容将转化为运算结果 按【CtrlZ】组合键，将公式运算结果转换为述职，运算结果将恢复为公式表达式的原内容。默认情况下，Excel会将公式的运算结果显示在该公式所在的单元格中，编辑栏会显示公式表达式的完整内容。该单元格处于编辑状态时
115、，单元格也将显示等号“”及其运算体和运算符，与所对应编辑栏显示的内容相一致。查看公式中某步骤的运算结果第189页，共287页。190会计电算化的概念及特征第一节正文数据的输入数据的编辑公式默认显示方式的改变公式默认显示方式的改变在单元格显示公式运行结果时，选中单元格，按【Ctrl】组合键，可切换为显示公式内容；再次按【Ctrl】组合键，可切换为显示运行结果。将公式运算结果转换为数值将公式运算结果转换为数值首先复制公式所在单元格，然后通过选择性粘贴，只粘贴数值。第190页，共287页。191会计软件的配备方式及功能模块第二节正文单元格的引用引用的类型01相对引用：相对引用是指引用单元格的相对地址
116、，其引用形式为直接用列标和行号表示单元格，如B5，或者用引用运算符表示单元格区域。引用单元格区域时，应先输入单元格区域起始位置的单元格地址，然后输入引用运算符，再输入单元格区域结束位置的单元格地址。02绝对引用：指引用单元格的精确地址，与包含公式的单元格位置无关，其引用形式为在列标和行号的前面都加上“$”符号。如果要使复制公式时数据源的位置不发生改变，应当使用绝对引用。03混合应用：引用中既包含绝对引用又包含相对引用的称为混合引用，如A$1或$A1等，用于表示列变行不变或列不变行变的引用。如果公式所在单元格的位置改变，则相对引用改变，而绝对引用不变。单元格引用单元格引用是指在不同单元格之间建立
117、链接，以引用来自其他单元格数据的操作。引用的类型包括：引用的类型包括：相对引用、绝对引用、混合应用第191页，共287页。192会计电算化的概念及特征第一节正文数据的输入单元格数据的快速填充1输入单元格引用在公式中可以直接输入单元格的地址引用单元格，也可以使用鼠标或键盘的方向键选择单元格。单元格地址输入后，在单元格地址的列标和行标前直接输入“$”符号，可改变引用类型。2跨工作表单元格引用跨工作表单元格引用是指引用同一工作簿中其他工作表中的单元格，又称三维引用，需要按照以下格式进行跨表引用：工作表名！数据源所在单元格地址3跨工作簿单元格引用跨工作簿单元格引用是指引用其他工作簿中的单元格，又称外部
118、引用，需要按照以下格式进行跨工作簿引用：工作簿名工作表名！数据源所在单元格地址。第192页，共287页。193会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数的应用函数在Excel中，函数是预先定义好的表达式，它必须包含在公式中。利用函数可以快速执行有关计算（如求和，求平均值等）。函数的基本格式是“函数名（参数序列）”。Excel函数一共有11类，分别是数据库函数、日期与时间函数、工程函数、财务函数、信息函数、逻辑函数、查找与引用函数、数学与三角函数、统计函数、文本函数及用户自定义函数。第193页，共287页。194会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称：函数名称：MIN函数功能：函数功能：
119、求出一组数中的最小值。使用格式函数名称：使用格式函数名称：MIN函数功能：函数功能：求出一组数中的最小值。使用格式：使用格式：MIN（number1，number2，）参数说明：参数说明：number1，number2，代表需要求最小值的数值或引用单元格（区域），参数不超过30个。使用范例：使用范例：输入公式“MIN（E12:F25，7，10，58）”，确认后即可显示E12至F25单元格区域和数值7，10，58中的最小值。函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。统计函数MIN统计函数MAX函数名称函数名称：MAX
120、函数功能函数功能：求出一组数中的最大值。如果参数中有文本或逻辑值，则忽略。使用格式：使用格式：MAX（number1，number2，）参数说明：参数说明：number1，number2，代表需要求最大值的数值或引用单元格（区域），参数不超过30个。使用范例：使用范例：在G2单元格中输入公式“MAX（D2:D9）”，确认后即可在G2单元格中显示D2至D9单元格区域中的最大值。函数的应用常用函数第194页，共287页。195会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称：函数名称：SUMIF函数功能：函数功能：计算符合指定条件的单元格区域内的数值和。使用格式：使用格式：SUMIF（range，c
121、riteria，sum_range）参数说明：参数说明：range代表条件判断的单元格区域；criteria为指定条件表达式；sum_range代表需要计算的数值所在的单元格区域。使用范例：使用范例：在计算公司销售额汇总表时，可以使用SUMIF函数。函数“SUMIF（A:A，A2，D:D）”表示在A列中寻找部门1，找到后，把D列的部门1销售额相加。函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。统计函数SUMIF统计函数SUM函数名称：函数名称：SUM函数功能：函数功能：计算所有参数的数值和。使用格式：使用格式：SUM（
122、number1，number2，）参数说明：参数说明：number1，number2，代表需要计算的值，可以是具体的数值、引用的单元格（区域）、逻辑值等。使用范例：使用范例：在D10单元格中输入公式“SUM（D2:D9）”，确认后可在D10单元格中显示D2至D9单元格中的数值和。函数的应用常用函数第195页，共287页。196会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称：函数名称：AVERAGEIF（注：此函数只能在Excel 2007及以后的版本中使用）函数功能：函数功能：计算返回某个区域内满足给定条件的所有单元格的算术平均值。使用格式：使用格式：AVERAGEIF（range，crite
123、ria，average_range）参数说明：参数说明：range代表条件判断的单元格区域；criteria为指定条件表达式；average_range代表需要计算的数值所在的单元格区域，如果忽略，则使用range。如果range为空值或文本值，则AVERAGEIF会返回#DIV/0！错误值。使用范例：使用范例：在B9单元格中输入公式“AVERAGEIF（A:A，A2，D:D）”，确认后可在B9单元格中显示部门1员工的销售额平均值函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。统计函数AVERAGEIF统计函数AVERA
124、GE函数名称：函数名称：AVERAGE函数功能：函数功能：求出所有参数的算术平均值。使用格式：使用格式：AVERAGE（number1，number2，）参数说明：参数说明：number1，number2，代表需要求平均值的数值或引用单元格（区域），参数不超过30个。使用范例：使用范例：在G8单元格中输入公式“SUM（A2:B9，E2:F9，88）”，确认后可在G8单元格中显示A2:B9区域、E2:F9区域中的数值和88的平均值。函数的应用常用函数第196页，共287页。197会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称：函数名称：COUNTIF函数功能：函数功能：统计某个单元格区域中符合指
125、定条件的单元格数量。使用格式：使用格式：COUNTIF（range，criteria）参数说明：参数说明：range表示要统计的单元格区域；criteria表示指定的条件表达式。使用范例：使用范例：“COUNTIF（D2:D6，“5 000”）”表示统计D2至D6单元格区域中，数值大于等于5 000的单元格数量。函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。统计函数COUNTIF统计函数COUNT函数名称：函数名称：COUNT函数功能：函数功能：统计返回包含数字的单元格及参数列表中数字的单元格个数。使用格式：使用格式：
126、COUNT（value1，value2，）参数说明：参数说明：value1，value2，为包含或引用各种类型数据的参数（参数不超过30个），但只有数字类型的数据才被计算。函数COUNT计数时，将把数字、日期或以文本代表的数字计算在内；但是错误值或其他无法转换成数字的文字将被忽略。使用范例：使用范例：公式“COUNT（A2:A8）”表示计算A2:A8单元格区域中包含数字的单元格个数。公式“COUNT（A2:A8，8）”表示计算A2:A8单元格区域中包含数字的单元格以及包含数值8的单元格个数。函数的应用常用函数第197页，共287页。198会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称：函数名称
127、：RIGHT函数功能：函数功能：从一个文本字符串的最后一个字符开始，截取指定个数的字符。使用格式：使用格式：RIGHT（text，num_chars）参数说明：参数说明：text代表要截取字符的字符串；num_chars代表给定的截取个数。使用范例：使用范例：假定A2单元格中保存了“会计电算化”字符串，用户在C5单元格中输入公式“RIGHT（A2，3）”，确认后即显示“电算化”字符串。函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。文本函数RIGHT文本函数LEN函数名称：函数名称：LEN函数功能：函数功能：统计文本字符
128、串中的字符数。使用格式：使用格式：LEN（text）参数说明：参数说明：text表示要统计的文本字符串。使用范例：使用范例：在A1单元格中输入“会计电算化”字符串，在C3单元格中输入公式“LEN（A1）”，确认后即显示统计结果“5”。函数的应用常用函数第198页，共287页。199会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称：函数名称：LEFT函数功能：函数功能：从一个文本字符串的第一个字符开始，截取指定个数的字符。使用格式：使用格式：LEFT（text，num_chars）参数说明：参数说明：text代表要截取字符的字符串；num_chars表示要截取的字符个数。使用范例：使用范例：假定A
129、2单元格中保存了“会计电算化”字符串，用户在B5单元格中输入公式“LEFT（A2，2）”，确认后显示“会计”字符串。函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。文本函数LEFT文本函数MID函数名称：函数名称：MID函数功能：函数功能：从一个文本字符串的指定位置开始，截取指定个数的字符。使用格式：使用格式：MID（text，start_num，num_chars）参数说明参数说明：text代表要截取字符的字符串；start_num表示要截取字符的起始位置；num_chars表示要截取的字符个数。使用范例：使用范例：假
130、定A2单元格中保存了“会计电算化”字符串，用户在B6单元格中输入公式“MID（A2，3，3）”，确认后显示“电算化”字符串。函数的应用常用函数第199页，共287页。200会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。逻辑函数IF函数名称函数名称：IF函数功能函数功能：根据对指定条件的逻辑判断的真假结果，返回对应的内容。使用格式使用格式：IF（logical_test，value_if_true，value_if_false）参数说明参数说明：logical_test代表逻辑判断表
131、达式；value_if_true表示当判断条件为“真”（TRUE）时显示的内容；value_if_false表示当判断条件为“假”（FALSE）时显示的内容。使用范例使用范例：在C6单元格中输入公式：IF（C1010，“符合要求”，“不符合要求”），按【Enter】键，如果C10单元格中的数值大于或等于10，则C6单元格显示“符合要求”，反之显示“不符合要求”。函数的应用常用函数第200页，共287页。201会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称函数名称：INDEX函数功能函数功能：返回列表或数组中的元素值，此元素由行号和列号的索引值给定。使用格式使用格式：INDEX（array，ro
132、w_num，column_num）参数说明参数说明：array代表单元格区域或数组常量；row_num表示指定的行号（如果省略row_num，则必须有column_num）；column_num表示指定的列号（如果省略column_num，则必须有row_num）。函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。查找与引用函数INDEX查找与引用函数LOOKUP函数名称函数名称：LOOKUP函数功能及格式函数功能及格式：用于返回向量（单行区域或单列区域）或数组中的数值。向量形式向量形式：LOOKUP（lookup_va1
133、ue，lookup_vector，result_vector）用于在单行区域或单列区域（称为“向量”，lookup_vector）中查找值（lookup_value），然后返回第二个单行区域或单列区域（result_vector）中相同位置的值。数组形式：数组形式：LOOKUP（lookup_va1ue，array）用于在数组（array）的第一行或第一列中查找指定的值（lookup_value），并返回数组最后一行或最后一列内同一位置的值。函数的应用常用函数第201页，共287页。202会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN
134、（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。查找与引用函数MATCH函数名称函数名称：MATCH函数功能函数功能：在单元格区域中搜索指定项，然后返回该项在单元格区域中的相对位置。使用格式使用格式：MATCH（lookup_va1ue，lookup_array，match_type）参数说明参数说明：lookup_va1ue代表需要在数据表中查找的数值；lookup_array表示可能包含所要查找数值的连续单元格区域；match_type表示查找方式的值（-1、0或1）。如果match_type为-1，查找大于或等于lookup_value的最小数值，lookup_array必须按降序
135、排列；如果match_type为1，查找小于或等于lookup_value的最大数值，lookup_array必须按升序排列；如果match_type为0，查找等于lookup_value的第一个数值，lookup_array可以按任何顺序排列；如果省略match_type，则默认为1。函数的应用常用函数第202页，共287页。203会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称函数名称：MONTH函数功能：函数功能：返回某日期对应的月份，介于1到12之间。使用格式：使用格式：MONTH（serial_number）参数说明：参数说明：serial_number为一个日期值。使用范例：使用范例
136、：MONTH（“2014/7/8”）等于7。函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。日期与时间函数MONTH日期与时间函数YEAR函数名称函数名称：YEAR函数功能函数功能：返回某日期对应的年份。使用格式使用格式：YEAR（serial_number）参数说明参数说明：serial_number为一个日期值。使用范例使用范例：YEAR（“2014/7/8”）等于2014。函数的应用常用函数第203页，共287页。204会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称函数名称：NOW函数功能函数功能：返回当前的日期和
137、时间。使用格式使用格式：NOW（）参数说明参数说明：该函数不需要参数。使用范例使用范例：输入公式“NOW（）”，确认后显示当前系统的日期和时间。如果系统日期和时间发生了改变，按【F9】键，即可让其随之改变。显示出来的日期和时间格式，可以通过单元格格式进行重新设置。函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。日期与时间函数NOW日期与时间函数DAY函数名称函数名称：DAY函数功能函数功能：返回某日期对应的天数，介于1到31之间。使用格式使用格式：DAY（serial_number）参数说明参数说明：serial_num
138、ber为一个日期值。使用范例使用范例：DAY（“2014/7/8”）等于8。函数的应用常用函数第204页，共287页。205会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称函数名称：DDB函数功能：函数功能：使用双倍余额递减法或其他指定的方法，计算一项固定资产在给定期间内的折旧值。使用格式使用格式：DDB（cost，salvage，1ife，period，factor）参数说明参数说明：cost是必需参数，指固定资产原值；salvage是必需参数，指固定资产的残值；1ife是必需参数，指固定资产的折旧期数；period是必需参数，指需要计算折旧值的期间，period必须使用与1ife相同的单位；
139、factor是可选参数，指余额递减速率。如果factor被省略，则默认为2，即使用双倍余额递减法。使用范例：公式“DDB（60 000，6 000，5，1）”表示，原值是60 000、净残值是6 000、使用寿命是5年的资产按双倍余额递减法计算第1年的折旧额，返回结果为24 000。函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。基本财务函数DDB基本财务函数SLN函数名称函数名称：SLN函数功能函数功能：返回某项资产以直线法计提的每一期的折旧值。使用格式使用格式：SLN（cost，salvage，1ife）参数说明参数
140、说明：cost为固定资产原值；salvage为资产在折旧期末的价值（有时也称为资产残值）；life为固定资产的折旧期数（有时也称作资产的使用寿命）。使用范例使用范例：公式“SLN（60 000，6 000，10）”表示，原值是60 000、残值是6 000、使用寿命是10年的资产按直线法计提折旧时每年的折旧额，返回结果为5 400。函数的应用常用函数第205页，共287页。206会计软件的配备方式及功能模块第二节正文函数名称：LEN函数功能：统计文本字符串中的字符数。使用格式：LEN（text）参数说明：text表示要统计的文本字符串。基本财务函数SYD函数名称函数名称：SYD函数功能函数功能
141、：返回某项资产按年数总和折旧法计算的折旧值。使用格式使用格式：SYD（cost，salvage，1ife，per）参数说明参数说明：cost是必需参数，指固定资产原值；salvage是必需参数，指固定资产的残值；1ife是必需参数，指固定资产的折旧期数；per是必需参数，指第几期，其单位必须与1ife相同。使用范例使用范例：某价值是60 000、残值是6 000、使用寿命是5年的资产按年度总和法计算每年的折旧额函数的应用常用函数第206页，共287页。207过渡页TRANSITION PAGE第一节第二节第三节第三节第四节第四节电子表格软件概述数据的输入与编辑公式与函数的应用数据清单及其管理分
142、析第207页，共287页。208会计软件的配备方式及功能模块第二节正文在Excel中，数据库是通过数据清单或列表来实现的。数据清单是一种包含一行列标题和多行数据，且每行同列数据的类型和格式完全相同的Excel工作表。数据清单是一个二维表格，由行和列组成，数据清单与数据库相似，每一行表示一条记录，每一列代表一个字段。数据清单概念：数据清单的构建第208页，共287页。209会计软件的配备方式及功能模块第二节正文为了使Excel自动将数据清单当做数据库，构建数据清单时应遵循以下要求： 列标志应位于数据清单的第一行，用以查找和组织数据、创建报告； 同一列中各行数据项的类型和格式应当完全相同； 避免在
143、数据清单中间放置空白的行或列，但需将数据清单和其他数据隔开时，应在它们之间留出至少一个空白的行或列； 尽量在一张工作表上建立一个数据清单。创建数据清单的方法有两种：一种是直接在工作表中输入，输入时可以编辑修改；另一种是使用“记录单”对话框建立数据清单。数据清单的构建第209页，共287页。210会计软件的配备方式及功能模块第二节正文 记录单又称数据记录单，是快速添加、查找、修改或删除数据清单中相关记录的对话框。如果数据清单中的行列信息比较多，直接输入需要在不同的行列之间切换，容易出错，此时可以采用记录单方式输入信息。 “记录单”对话框左半部从上至下依次列示数据清单的第一行从左到右依次排列的列标
144、志，以及输入数据的文本框；右半部从上到下依次是记录状态显示区和“新建”“删除”“还原”“上一条”“下一条”“条件”“关闭”按钮。记录单概念：记录单的使用第210页，共287页。211会计软件的配备方式及功能模块第二节正文记录单的使用界面直观，操作简单，减少数据处理时行列位置的来回切换，避免输入错误，特别适用于大型数据清单中记录的核对、添加、查找、修改或删除。记录单的优点第211页，共287页。212会计软件的配备方式及功能模块第二节正文 在Excel2003中，输入数据清单的列标志后，选中数据清单的列标志，选择“数据”菜单中的“记录单”按钮；在Excel2013中，单击“快速访问工具栏”中的“
145、记录单”按钮。如果Excel2013的快速访问工具栏中没有“记录单”命令，则可以执行如下操作将其添加到快捷访问工具栏中，方便以后使用。单击Excel操作界面左上角的“自定义快速访问工具栏”按钮，在弹出的列表中选择“其他命令”，打开“Excel选项”对话框，选择“快速访问工具栏”|“所有命令”|“记录单”，然后单击“添加”按钮，把“记录单”添加到快速访问工具栏中。单击“记录单”按钮，打开“记录单”对话框，“记录单”对话框打开后，只能通过该对话框来输入、查询、核对、修改或者删除数据清单中的相关数据，无法直接在工作表的数据清单中进行相应的操作。“记录单”对话框的打开方法记录单的使用第212页，共28
146、7页。213会计软件的配备方式及功能模块第二节正文把“记录单”添加到快速访问工具栏中记录单的使用第213页，共287页。214会计软件的配备方式及功能模块第二节正文在在“记录单记录单”对话框中输入新记录的方法：对话框中输入新记录的方法：单击“新建”按钮，光标被自动移入第一个空白文本框，输入第一个字段的数据，然后按【Tab】键或鼠标单击第二个空白文本框，将光标移入第二个空白文本框，输入第二个字段的数据，依次类推。输入完一条记录的所有字段值后，按【Enter】键或上下光标键确认，该条记录将被加入数据清单的最下面，光标自动移入下一条记录的空白文本框，等待新数据的录入。在数据录入过程中，如果发现某个文
147、本框中的数据录入有误，可将光标移入该文本框，直接进行修改；如果发现多个文本框中的数据录入有误，不便逐一修改，可通过单击“还原”按钮放弃本次确认前的所有输入，光标将自动移入第一个空白文本框，等待数据录入。记录单的使用第214页，共287页。215会计软件的配备方式及功能模块第二节正文利用利用“记录单记录单”对话框查询特定单元格对话框查询特定单元格在“记录单”对话框中单击“条件”按钮，该按钮变为“表单”，对话框中所有文本框的内容被清空，光标自动移入第一个空白文本框，等待键入查询条件。键入查询条件后，可以单击“下一条”按钮或“上一条”按钮进行查询，符合条件的记录将分别出现在该对话框的文本框中，“记录
148、状态”显示该条记录的次序及数据清单中记录的总条数。记录单的使用第215页，共287页。216会计软件的配备方式及功能模块第二节正文查找到要删除的记录后，单击“删除”按钮，即可删除找到的记录。记录删除后，无法通过单击“还原”按钮来撤销。利用利用“记录单记录单”对话框核对或修改特定记录：对话框核对或修改特定记录：查找到待核对或修改的记录后，在“记录单”对话框相应列后的文本框中逐一核对或修改，按【Enter】键、上下光标键或单击“上一条”“下一条”“关闭”等按钮确认。在确认修改前，“还原”按钮处于激活状态，可通过单击“还原”按钮放弃本次确认前的所有修改。利用利用“记录单记录单”对话框删除特定记录：对
149、话框删除特定记录：记录单的使用第216页，共287页。217会计软件的配备方式及功能模块第二节正文数据的排序数据的排序可以使原本无序的数据按某一个或某几个关键字进行升序或降序的重新排列，以便于用户做出分析和判断。Excel表的排序条件会随工作簿一起保存，再次打开工作簿时，都会对该表数据重新排序，但不会保存单元格区域的排序条件。 在数据清单中选定需要排序的各行记录。 单击工具栏（Excel 2003）或功能区“数据”选项卡下“排序和筛选”组（Excel 2013）中的“升序”或“降序”按钮。快速排序操作步骤数据的管理与分析数据的排序第217页，共287页。218会计软件的配备方式及功能模块第二节
150、正文 执行“数据”|“排序”命令（Excel 2003）或单击功能区“数据”选项卡下“排序和筛选”组（Excel 2013）中的“排序”按钮，打开“排序”对话框。 在“排序”对话框中选定排序的条件、依据和次序，单击“确定”按钮自定义排序操作步骤单击“添加条件”按钮可添加次要关键字数据的管理与分析数据的排序第218页，共287页。219会计软件的配备方式及功能模块第二节正文数据的筛选数据的筛选是指利用“筛选”命令对数据清单中的指定数据进行查找和其他工作。筛选后的数据清单仅显示那些包含了某一特定值或符合一组条件的行，暂时隐藏其他行。通过筛选工作表中的信息，用户可以快速查找数值。Excel提供了两种
151、数据筛选方式，即“快速筛选”和“高级筛选”。 在数据清单中选定任意单元格或需要筛选的列。单击要进行筛选列的筛选器，在弹出的下拉列表中选择筛选条件，即可筛选出满足条件的记录。快速筛选操作步骤 在Excel 2003中，执行“数据”|“筛选”|“自动筛选”命令（在Excel 2013中，单击“数据”选项卡下“排序和筛选”组中的“筛选”按钮 ），这时可以看到第一行的列标识单元格右下角出现筛选器（倒三角图标）。数据的管理与分析数据的筛选第219页，共287页。220会计软件的配备方式及功能模块第二节正文高级筛选01打开要进行高级筛选的工作表，输入筛选条件，单击任意非空单元格，然后执行“数据”|“筛选”
152、|“高级筛选”命令（Excel 2003）或单击“数据”选项卡“排序和筛选”组中的“高级”按钮。数据的管理与分析数据的筛选 条件的标题必须与筛选区域的标题保持一致条件区域至少由2行组成，第1行是标题行，第2行和其他行是输入的筛选条件。此处筛选条件在同一行中第220页，共287页。221会计软件的配备方式及功能模块第二节正文02 打开“高级筛选”对话框，确认“列表区域”（参与高级筛选的数据区域）的单元格引用是否正确，如果不正确，重新进行选择。03 单击“条件区域” 的“折叠”按钮 ，在工作表中选择之前输入的筛选条件区域，再单击“展开对话框”按钮 返回“高级筛选”对话框。选择条件区域时一定要将列标
153、签一起选中数据的管理与分析数据的筛选第221页，共287页。222会计软件的配备方式及功能模块第二节正文高级筛选0405 在“高级筛选”对话框中选择筛选结果的放置位置（在原有位置还是复制到其他位置）。 设置完毕，单击“确定”按钮，即可得到筛选结果。数据的管理与分析数据的筛选 第222页，共287页。223会计软件的配备方式及功能模块第二节正文清除筛选清除筛选数据的管理与分析数据的筛选对经过筛选后的数据清单进行第二次筛选时，之前的筛选将被清除。要取消在数据表中对某一列进行的筛选，可以单击该列列标签单元格右侧的“筛选”按钮 ，在展开的列表中选择“全部”（Excel 2003）或勾选“全选”复选框后
154、单击“确定”按钮（Excel 2013）。此时“筛选”按钮上的筛选标记消失，该列所有数据显示出来。在Excel 2003中，要取消工作表的自动筛选，可再次执行“数据”|“筛选”|“自动筛选”命令（在Excel 2013中，单击“数据”选项卡“排序和筛选”组中的“筛选”按钮 ）。第223页，共287页。224会计软件的配备方式及功能模块第二节正文数据的分类汇总是指在数据清单中按照不同类别对数据进行汇总统计。分类汇总的方式有求和、平均值、最大值、最小值、偏差、方差等十多种，常用的是对分类数据求和或求平均值。通过分类汇总，可以得到需要的统计信息。在进行分类汇总之前，必须先对数据清单进行排序，使同一类
155、的记录集中在一起。在进行分类汇总之前，必须先对数据清单进行排序，使同一类的记录集中在一起。数据的分类汇总数据的管理与分析数据的分类汇总第224页，共287页。225会计软件的配备方式及功能模块第二节正文确定数据分类依据的字段，如“部门”，将数据清单按照该字段排序，如“升序”排序。 选择“数据”|“分类汇总”菜单（Excel 2003）或单击“数据”选项卡下“分级显示”组中的“分类汇总”按钮 （Excel 2013）。创建分类汇总操作步骤第225页，共287页。226会计软件的配备方式及功能模块第二节正文数据的管理与分析数据的分类汇总打开“分类汇总”对话框，在“分类字段”下拉列表框中选择要进行分
156、类汇总的列标题在“汇总方式”下拉列表框中选择汇总方式在“选定汇总项”列表框中选择需要进行汇总的列标题然后单击“确定”按钮，完成分类汇总。要取消分类汇总取消分类汇总取消分类汇总取消分类汇总，可打开“分类汇总”对话框，单击“全部删除”按钮。删除分类汇总的同时，Excel会删除与分类汇总一起插入列表中的分级显示。第226页，共287页。227会计软件的配备方式及功能模块第二节正文根据特定数据源生成的，可以动态改变其版面布局的交互式汇总表格。数据透视表不仅能够按照改变后的版面布局自动重新计算数据，而且能够根据更改后的原始数据或数据源来刷新计算结果。数据透视表数据透视表数据的管理与分析数据透视表的插入第
157、227页，共287页。228会计软件的配备方式及功能模块第二节正文单击工作表中的任意非空单元格，执行“数据”|“数据透视表和数据透视图”命令，打开“数据透视表和数据透视图向导”对话框。 选择数据源类型和报表类型，然后单击“下一步”按钮，如右图所示。 数据的管理与分析数据透视表的插入选择数据源类型和报表类型第228页，共287页。229会计软件的配备方式及功能模块第二节正文 在打开下图所示的对话框中选择数据源区域，然后单击“下一步”按钮。数据的管理与分析数据透视表的插入在打开的右上图所示对话框中选择数据透视表的显示位置，然后单击“布局”按钮，在打开的“数据透视表和数据透视图布局”对话框中设计数据
158、透视表布局，数据透视表的布局框架由页字段、行字段、列字段和数据项等要素构成，可以通过需要选择不同的页字段、行字段、列字段，设计出不同结构的数据透视表。设计完成后单击“确定”按钮，如右下图所示。第229页，共287页。230会计软件的配备方式及功能模块第二节正文在下图所示对话框中单击“选项”按钮，在打开的“数据透视表选项”对话框中设置数据表名称、格式、数据等选项，完成后单击“确定”按钮，如右图所示。数据的管理与分析数据透视表的插入第230页，共287页。231会计软件的配备方式及功能模块第二节正文在下图所示对话框中单击“完成”按钮，创建数据透视表，如右图所示。数据的管理与分析数据透视表的插入用户
159、可分别单击“行标签”或“列标签”右侧的“筛选”按钮，在弹出的列表中选择或取消选择需要单独汇总的记录。第231页，共287页。232会计软件的配备方式及功能模块第二节正文单击“插入”选项卡上“表格”组中的“数据透视表”按钮。 在打开的“创建数据透视表”对话框的“表/区域”编辑框中自动显示了工作表名称和单元格区域的引用。如果显示的单元格区域引用不正确，可以单击其右侧的“压缩对话框”按钮 ，然后在工作表中重新选择。确认选中“新工作表”单选钮（表示将数据透视表放在新工作表中），然后单击“确定”按钮。数据的管理与分析数据透视表的插入第232页，共287页。233会计软件的配备方式及功能模块第二节正文 E
160、xcel会自动创建一个新工作表并在其中添加一个空的数据透视表。此时，Excel 2013的功能区会自动显示“数据透视表工具”选项卡，它包括“分析”和“设计”两个子选项卡，在工作表编辑区的右侧将显示“数据透视表字段”窗格，以便用户添加字段、创建布局和自定义数据透视表数据的管理与分析数据透视表的插入第233页，共287页。234会计软件的配备方式及功能模块第二节正文在“数据透视表字段”窗格中将所需字段拖放到字段布局区域的相应位置。本例将“姓名”字段拖放到“列”区域，将“部门”字段拖放到“行”区域，将“销售额”字段拖放到“值”区域，然后在数据透视表外单击，就完成了数据透视表的创建 默认情况下，“数据
161、透视表字段”窗格显示两部分内容：上方的字段列表区是源数据表中包含的字段（列标签），将其拖入下方字段布局区域中的“筛选器”“列”“行”“值”等列表框中，即可在报表区域（工作表编辑区）显示相应的字段和汇总结果。LOREM数据的管理与分析数据透视表的插入第234页，共287页。235会计软件的配备方式及功能模块第二节正文1、重新设计版面布局 在数据透视表布局框架中选定已拖入的字段、数据项，将其拖出，将“数据透视表字段列表”中的字段和数据项重新拖至数据透视表框架中的适当位置，报表的版面布局立即自动更新。2、设置值的汇总依据在Excel 2003中，可通过右键单击数据透视表的计数项单元格，在弹出的快捷菜
162、单中选择“字段设置”，在打开的“数据透视表字段”对话框中选择汇总方式；在Excel 2013中，可通过右键单击数据透视表的计数项单元格，在弹出的快捷菜单中选择“值汇总依据”中的一种，默认的汇总依据为求和，如所示。Excel2003 选择汇总方式Excel2013 选择值的汇总依据数据的管理与分析数据透视表的插入第235页，共287页。236会计软件的配备方式及功能模块第二节正文3、设置值的显示方式在Excel 2003中，可通过右键单击要改变显示方式的值，在弹出的快捷菜单中选择“字段设置”，在打开的“数据透视表字段”对话框中单击“选项”按钮，然后选择数据显示方式；4、进行数据的筛选单击行标签或
163、列标签右侧的三角按钮，在弹出的面板中分别对报表的行和列进行数据的筛选，系统会根据条件自行筛选出符合条件的数据列表。5、设定报表样式在数据透视表中，既可通过选择“格式”|“自动套用格式”菜单（Excel 2003）或在数据透视表工具“设计”选项卡下“数据透视表样式”组中（Excel 2013）选用系统自带的各种数据透视表样式，也可通过设置单元格格式的方法自定义数据透视表样式。数据的管理与分析数据透视表的插入第236页，共287页。237会计软件的配备方式及功能模块第二节正文图表标题图表标题图表区图表区图例项图例项图例图例数值轴标题数值轴标题分类轴标题分类轴标题数值轴数值轴图例项标识图例项标识分类
164、轴分类轴数据系列数据系列网格线网格线绘图区绘图区数据的管理与分析图表的插入第237页，共287页。238会计软件的配备方式及功能模块第二节正文选中要创建图表的数据区域，执行“插入”|“图表”命令，在打开的图表向导对话框中选择图表类型，如“柱形图”中的“簇状柱形图”，然后单击“下一步”按钮LOREM1在打开的界面中查看数据区域是否正确（单击“折叠”按钮 可重新选择数据区域），LOREM2切换到“系列”选项卡，对图表中显示的系列、名称、值等进行设置（对话框上方会即时显示调整后的图表效果），设置完成后单击“下一步”按钮LOREM3在打开的界面中的“标题”选项卡下输入图表标题及分类轴（横坐标轴）和数值
165、轴（纵坐标轴）标题，用户可以切换到其他选项卡设置相应的图表选项，也可以保持默认设置，直接单击“下一步”按钮LOREM4在打开的界面中选择图表放置位置，然后单击“完成”按钮，完成图表的创建LOREM5在Excel 2003中，创建图表的具体操作步骤如下数据的管理与分析图表的插入第238页，共287页。239会计软件的配备方式及功能模块第二节正文选择图表类型设置数据区域设置图表系列数据的管理与分析图表的插入第239页，共287页。240会计软件的配备方式及功能模块第二节正文添加图表标题、分类轴和数值轴标题选择图表的放置位置最终图表效果数据的管理与分析图表的插入第240页，共287页。241会计软件
166、的配备方式及功能模块第二节正文单击“插入”选项卡下“图表”组中的“柱形图”按钮，在展开的列表中选择“三维簇状柱形图”，此时，系统将在工作表中插入一张三维簇状柱形图。1单击选中图表后，单击图表右上角的“+”按钮，在打开的面板中，勾选要添加的图表元素，如勾选“坐标轴标题”复选框，添加横、纵坐标轴。2在Excel 2013中，创建图表的具体操作步骤数据的管理与分析图表的插入第241页，共287页。242会计软件的配备方式及功能模块第二节正文数据的管理与分析图表的插入插入柱状图图表添加坐标轴标题第242页，共287页。243会计软件的配备方式及功能模块第二节正文01修改图表标题和坐标轴标题单击选中图表
167、标题或横、纵坐标轴标题，然后在编辑框中直接输入新标题名称即可02图表的调整单击选中图表中的元素后，如选中图表标题，可以按住鼠标左键拖动其四周的控制块，调整其大小；将光标放在图表元素边缘位置，当光标变为十字箭头时，按住鼠标左键拖动可调整图表元素位置；按【Delete】键可删除选中的图表元素。数据的管理与分析图表的插入第243页，共287页。244企业会计信息化工作规范第三节正文第244页，共287页。245会计电算化的概念及特征第一节正文会计电算化就是用电子计算机代替人工记账、算账和报账，以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的过程，其目的是提高企业财会管理水平和经济效益。会计电算化的
168、概念 第245页，共287页。246会计电算化的概念及特征第一节正文n单项会计业务处理阶段会计电算化的模拟手工记账阶段是典型的单项会计业务处理阶段。其缺点是无法实现数据共享，也无法实现会计信息与企业其他信息的有效融合。n会计业务综合处理阶段进入20世纪90年代后，企业重新调整了传统的业务处理流程，实现了企业内部以会计核算系统为核心的信息集成化，在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化。n管理信息系统阶段构建会计信息系统的初、中级阶段。建立ERP系统的集成管理阶段。1954年10月，美国通用电气公司第一次使用UNIAC-1型计算机计算职工工资。我国的会计电算化是从20世纪70年代末开始起步的
169、。我国电算化的演变过程分为三个阶段。会计电算化发展过程 第246页，共287页。247会计电算化的概念及特征第一节正文企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。会计信息化不仅将计算机、网络、通信等先进的信息技术引入会计学科，与传统的会计工作相融合，在业务核算、财务处理等方面发挥作用，还包含会计教育信息化、会计管理信息化等更深的内容。会计信息化的概念第247页，共287页。248会计电算化的概念及特征第一节正文会计信息化与会计电算化的区别：区别区别历史背景不同会计电算化产生于工业社会会计信息化产生于信息社会目标不同会计
170、电算化为了减轻手工操作的重复性劳动会计信息化充分发挥会计工作在企业管理和决策中的核心作用技术手段不同会计电算化系统主要是基于单个计算机开发的会计信息化系统是在网络环境下进行设计的功能不同会计电算化具有经济业务记账、转账和提供报表等功能会计信息化具有业务核算、会计信息管理和决策分析等功能信息输入输出的对象不同会计电算化系统主要由财务部门输入和输出会计信息化系统的输出是根据企业内外的各机构、部门的授权，依靠网络直接在系统中获取系统的层次不同会计电算化以事务处理为主会计信息化包括事务处理、信息管理和决策支持第248页，共287页。249会计电算化的概念及特征第一节正文12可输入会计核算与财务管理数据
171、。如期初数据及有关资料，总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、累计发生额及有关数据，本期进行对账的未达账项等。可生成凭证、账簿、报表等会计资料。会计软件能够提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿；能够自动进行银行对账；能够自动编制会计报表；能够在期末进行结账。会计软件的功能包括3个方面会计软件3能够对会计资料进行转换、统计、查询与输出。会计软件能够提供对机内会计数据的查询和打印输出查询结果。第249页，共287页。250会计电算化的概念及特征第一节正文会计信息系统（AccountingInformationSystem，AIS）是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处
172、理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统。会计信息系统是企业资源计划（EnterpriseResourcePlanning，ERP）的重要组成部分，是ERP中的重心，是整合企业各个部门、各种资源的最佳手段，可以完全实现管理会计与财务会计及财务业务的一体化。会计信息系统第250页，共287页。251会计电算化的概念及特征第一节正文ERP是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起；另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业“四流合一”的管理。其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。ERP系统是建立
173、在信息技术基础上，以系统化的管理思想为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。其核心思想是供应链管理。ERP和ERP系统第251页，共287页。252会计电算化的概念及特征第一节正文ERP系统的基本功能分销管理：主要是对产品、地区、客户等信息的管理、统计，并分析销售数量、销售金额、利润、绩效、客户服务等，以便对顾客需求做出最快速的反应。生产管理：让企业以最优水平生产，同时兼顾生产弹性。人力资源管理：主要包括人力资源规划的辅助决策体系、招聘管理、工资核算、工时管理、差旅核算等。企业情报管理：为决策者提供实时的决策信息，包括决策支持系统、企业计划与预算系统、利润中心会计系统等。财务管理：主要是
174、为企业提供精确、实时的财务信息。第252页，共287页。253会计电算化的概念及特征第一节正文人力资源的重要性u提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息u降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率u帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据u使财务数据具有更广泛的可比性u增加资料在未来的可读性与可维护性u适应会计准则与制度的变化XBRL将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的传递、共享和分析，并通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法。XBRL的作用与优势XBRLXBRL是一种专门用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言。优势第253页，共287页。254会计电
175、算化的概念及特征第一节正文人力资源的重要性我国XBRL的发展始于证券领域。2003年11月，上海证券交易所在全国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准。2005年4月和2006年3月，上海证券交易所和深圳证券交易所先后加入了XBRL国际组织。2008年11月，XBRL中国地区组织正式成立。2009年4月，财政部在关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见中将XBRL纳入会计信息化的标准。2010年10月19日，国家标准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。我国XBRL的发展历程第254页，共287页。255会计电算化的概念及特
176、征第一节正文人力资源的重要性u人机结合在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。u会计核算自动化、集中化在会计电算化方式下，试算平衡、登记账簿等工作都可以由计算机自动完成；计算机网络在会计电算化中的广泛应用，使得企业能将分散的数据统一汇总到会计软件中进行集中处理。u数据处理及时、准确利用计算机处理会计数据，可以在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作，使会计处理流程更为简便，核算结果更为精确。u内部控制多样化人工与计算机相结合的控制形式，一部分控制措施融
177、入会计信息系统，使得会计电算化方式下人工控制和软件控制并存。会计电算化的特征第255页，共287页。256过渡页TRANSITION PAGE第一章第二章第二章第三章第三章会计电算化的概念及特征会计软件的配备方式及功能模块企业会计信息化工作规范第256页，共287页。257会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件的配备方式方式一方式一【购买通用会计软件】n企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单。n通用会计软件性能稳定、质量可靠、运行效率高，能够满足企业的大部分需求。n软件的维护和升级由软件公司负责，减轻了企业维护软件的负担。n通用性会计软件安全保密性强，提高了软件的安全性。优点第257
178、页，共287页。258会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件的配备方式方式一方式一【购买通用会计软件】p软件的针对性不强，难以适应企业特殊的业务或流程。p功能的设置往往过于复杂，业务流程简单的企业可能不易操作。缺点第258页，共287页。259会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件的配备方式方式二方式二【自行开发】n企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件。n当会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。优点p系统开发要求高、周期长、成本高。p自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才，给自行开发
179、会计软件带来一定的难度。缺点第259页，共287页。260会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件的配备方式方式三方式三【委托外部单位开发】n委托外部单位开发的软件针对性较强，能够降低用户的使用难度。n对企业自身技术力量的要求不高。优点p委托开发费用较高。p开发时间长。p开发出的系统的实用性较差。p外部单位的服务与维护承诺不一定能做到。缺点第260页，共287页。261会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件的配备方式方式四方式四【企业与外部单位联合开发】n开发的系统质量较高。n企业内部人员熟悉软件系统的结构和流程，有利于软件日后的维护和升级。优点p软件开发工作需要外部技术人员与内
180、部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发周期较长。p企业支付给外单位的开发费用相对较高。缺点第261页，共287页。262会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件的功能模块账务处理模块以凭证为数据处理起点，通过凭证的输入和处理，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作的模块。为了更好地完成账务处理工作，许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算及现金和银行存款管理等一些辅助功能。固定资产管理模块主要用于固定资产的明细核算及管理。它以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属
181、部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管理。第262页，共287页。263会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件的功能模块工资管理模块进行工资核算和管理的模块。该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据，完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人、时间等条件进行工资分析、查询和打印输出，以及该模块与其他模块的数据接口管理工作。根据工资数据的特点，一般可以把工资数据分为基本不变和变动两大类。应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为
182、依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递功能的模块。第263页，共287页。264会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件的功能模块成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。此外，成本管理模块还具有与生产模块、供应链模块，以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。报表管理模块会计报表是会计工作成果的体现，也是
183、对会计核算工作的总结。报表管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分别生成各种分析图等。存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。第264页，共287页。265会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件的功能模块财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析
184、和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的信息，为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织做出正确决策提供准确的信息和依据。预算管理模块预算管理模块可以有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。利用预算管理模块，既可以编制全面预算，又可以编制非全面预算；既可以编制滚动预算，又可以编制固定预算、零基预算。预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询，以及根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析等。第265页，共287页。266会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件的功能模块项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制
185、与管理。该模块通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配，实时掌握项目的进度，及时反映项目执行情况及财务状况，并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成，对项目收支进行综合管理，是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。其他管理模块其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等。领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理，以最直观的表格和图形显示，使得管理人员能够通过该模块及时掌握企业信息。决策支持模块利用现代计算机、通讯技术和决策分析方法，通过建立数据库和决策模型，向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息。第266页，共28
186、7页。267会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件各模块的数据传递具体表现为以下几个方面。存货核算模块将生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证，传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账簿。应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿。第267页，共287页。268会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件各模块的数据传递具体表现为以下几个方面。应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务
187、后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。固定资产管理模块能够生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关的资产账簿。第268页，共287页。269会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件各模块的数据传递具体表现为以下几个方面。工资管理模块完成工资核算后，能够生成分配工资费用、应交个人所得税等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿。成本管理模块完成成本核算后，要将制造费用、辅助生产成本、盘点损失和工序产品耗用等记账凭
188、证的结转数据传递到账务处理模块。第269页，共287页。270会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件各模块的数据传递具体表现为以下几个方面。存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果。固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据。报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析。第270页，共287页。271会计软件的配备方式及功能模块第二节正文会计软件各模块的数据传递具体表现为以下几个方面。预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请单，再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块，进行责任控制。项目管理模
189、块中发生与项目业务相关的收款业务时，可以在应收发票、收款单或退款单上输入相应的信息，并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块；发生与项目相关的采购活动时，其信息也可以在采购申请单、采购订单、应付模块的采购发票上记录。第271页，共287页。272过渡页TRANSITION PAGE第一章第二章第三章第三章会计电算化的概念及特征会计软件的配备方式及功能模块企业会计信息化工作规范第272页，共287页。273企业会计信息化工作规范第三节正文会计软件和服务的规范第一，会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。第二，会计软件的界面应当使用中文并且
190、提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。第三，会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。第四，会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。第273页，共287页。274企业会计信息化工作规范第三节正文会计软件和服务的规范第五，会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，也不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。第六，鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告
191、。第七，会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。第八，会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。第274页，共287页。275企业会计信息化工作规范第三节正文会计软件和服务的规范第九，会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整。第十，以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。第十一，客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。第十二，以远程访问、云计算等方式提供会计软件
192、的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案。第275页，共287页。276企业会计信息化工作规范第三节正文会计软件和服务的规范第十三，软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。第十四，鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。第十五，软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。第276页，共287页。277企业会计信息化工作规范第三节正文会计信息化建设第一，企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应
193、用。第二，企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。第三，企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。第四，大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。第277页，共287页。278企业会计信息化工作规范第三节正文会计信息化建设第五，企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等会计软件配备方式。第六，企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当
194、在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。第七，企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。第278页，共287页。279企业会计信息化工作规范第三节正文会计信息化建设第八，企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。第九，企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。第十，企业应当遵循企
195、业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制。第279页，共287页。280企业会计信息化工作规范第三节正文会计信息化建设第十一，处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化；处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。第280页，共287页。281企业会计信息化工作规范第三节正文第二，分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。第一，对于信息系统自动
196、生成、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，应当先经人工审核再进行后续处理。信息化条件下的会计资料管理第三，外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合会计软件和服务的规范的要求。第281页，共287页。282企业会计信息化工作规范第三节正文第五，企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。第四，企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。第六，企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。第
197、282页，共287页。283企业会计信息化工作规范第三节正文第八，企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，如果同时满足所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、由企业信息系统自动生成且可查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件，可以不输出纸面资料。第七，企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的电子会计资料；未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。第283页，共287页。284企业会计信息化工作规范第三节正文第九，企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，如果同时满足会计资料附有可靠的电子
198、签名且电子签名经符合中华人民共和国电子签名法的第三方认证、所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、可及时在企业信息系统中查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件，可以不输出纸面资料。第284页，共287页。285企业会计信息化工作规范第三节正文第十，企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定。第十一，实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告。第285页，共287页。286企业会计信息化工作规范第三节正文【会计信息化的监督管理】企业使用会计软件不符合企业会计信息化工作规范（以下简称规范）要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。财政部采取组织同行评议、向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循规范的情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合规范的，应当将有关情况报财政部。软件供应商提供的会计软件不符合规范的，财政部可以约谈该供应商主要负责人，责令限期改正。限期内未改正的，由财政部予以公示，并将有关情况通报相关部门。123第286页，共287页。287谢谢观看第287页，共287页。
