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1、中煤第六十八工程中煤第六十八工程处勾稽关系表讲解处勾稽关系表讲解主讲：杜菊如“管理”二字的理解“管”，就是管人、财、物。“理”，就是理资料。只“管”不“理”就无法总结经验，更上一层楼。只“理”不“管”就是造空中楼阁，根基不稳。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。勾稽关系表的实质勾稽关系表的实质 勾稽关系表实质上就是项目部各个业务部门形成的经济资料以各种台账的形式加以归集，系统反映项目部整个经济运行情况。因为各个业务部门形成的经济资料都相互关联，彼此之间有很强的对应关系，所以起名叫“勾稽关系表”。它是以往的人工费、材料费、机械使用费三大台账的延伸和扩展。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有
2、。勾稽关系表建立的目的和意义勾稽关系表建立的目的和意义一、勾稽关系表的建立是我处加强成本管理的一个重要举措。二、勾稽关系表的建立是适应我处目前项目分散，处领导、机关各部门及时了解项目部经济运行情况，加强项目部成本管理的需要。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。勾稽关系表的作用勾稽关系表的作用一、收集项目部经济基础资料，建立项目经济运行档案，为下一步建立企业内部定额作准备。二、为项目部进行经济分析提供第一手详细资料。三、有利于处领导、机关各部门、项目经理及时了解项目部真实的经济运行情况。四、有利于预控项目部经营过程中的一些非正常的、造成成本超支的现象。五、为工程招投标时，准确的投标报价提供最
3、有利的原始资料。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。勾稽关系表的组成内容勾稽关系表的组成内容一、财务部门提供利润表、成本表、五项费用还原表、期间费用表、人工工资组成情况表、材料收支余额表、现金流量表。二、劳资部门提供完成产值与工资总额对比表、劳务费结算清单明细。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。勾稽关系表组成内容勾稽关系表组成内容三、预算统计部门提供分包合同台账、月份单位工程完成情况表、月份统计费用报表、工程结算费用分解情况表、月份施工进度明细表、分部分项工程工料机台账、设计变更台账。四、材料部门提供物资进货明细报表（自购与甲供）、周转材料进货明细表、物资消耗情况表、周转材料摊销情况
4、表、库存材料明细表、设备周转材料租赁明细表。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。勾稽关系表目前的运作情勾稽关系表目前的运作情况及对策况及对策运作情况运作情况：目前我处勾稽关系表运作情况不太理想，主要是各业务部门思想认识不到位，提供的资料不完整，错误较多，造成无法对项目部进行全面有效分析。对策对策：一、统一思想认识，项目经理配合机关各部门推动此项工作。作为项目经理有必要了解你所管理的项目部，各种最基础的经济资料，通过这些资料，提炼出各种有用的信息，来为你的决策服务。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。二、加强人员培训，让每一位业务人员都能熟练操作微机，同时明白勾稽关系表的填列方法和实质。
5、三、把表格形式转换为软件形式，建立各种接口，减少文字的录入量，设定录入后校验功能，增加自动分析功能，提高勾稽关系的功能和使用效率。四、建造合同准则的执行，对于勾稽关系表中利润及利润分配表中“主营业务成本”的确定有一定的影响，这里我们规定“主营业务成本”仍按原会计制度的口径进行填列。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。每张表所反映的信息以及如何利每张表所反映的信息以及如何利用这些信息进行成本分析和控制用这些信息进行成本分析和控制一、利润表通过利润表，可以总体把握项目部的经济运行成果，它包括：产值、成本、税金、管理费用、财务费用、营业外收支、利润总额。利润总额中含项目经理承诺向处上交的管理费，
6、用利润总额减掉承诺向处上交的管理费，才是项目经理的经营成果，否则容易造成误导。所以看这张表时，项目经理有必要了解一下自己承诺向处里上交的管理费是多少，这个数可以从经营04表中找到。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。对于利润总额这个概念，我们有必要转变一下认识，我们现在所看到的利润只是账面利润，它并不是我们现在所能实现的利润，只有说你收回来的钱比你付出去钱剩余的部分，才是你真正实现的利润。比如说：你账面利润是100万，而你还有100万工程款没有收回来，如果这100万收不回来，其实你形成的利润就是0，如果说好几年才收回来，你形成的利润就要大打折扣。这充分说明及时回收工程款的重要性。支持原创，
7、版权所有。支持原创，版权所有。在这个表中，税金是刚性的，必须向国家上交，一般是产值的3.33%或者更低一点，没有琢磨的余地，项目部要想实现盈利，必须开源和节流相合，一方面要尽可能的压缩成本、费用支出，另一方面要尽可能的增加你的收入。两条腿要同时走路，只迈一条腿不可能取得好效果。所以我们每一笔费用支出，都要看看预算能不能取来，在预算能取来的范围内，能不能把费用再压缩一点。如果不在合同范围内的，能不能通过增加设计变更或签证取来，如果说甲方不给你签证，你就坚决不能干。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。二、施工企业工程项目成本情况表 通过这个表，可以看出项目部承包实现的利润情况，前一张表中反映的
8、利润包括应上缴处里的管理费，而这张表成本节约额才是项目部的真正的盈亏情况。此表可以反映某工程全年每个月的盈亏情况。第2栏中本月完成工程结算收入数反映本月的工程进度，大家一定要明白本月完成的工程结算收入与预算成本的区别：支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 工程结算收入中含有项目经理承诺向处里上缴的管理费，工程结算税金及附加和规费。工程结算收入扣除这几项费用之后才是项目部的收入，我们现在把它定义为预算成本。用预算成本与项目部实际发生的成本比较得出的成本节约额才是项目部真正的盈亏情况。有的时候会出现利润及利润分配表中有利润，而项目部却是亏损的情况，这点需要区别对待。支持原创，版权所有。支持原创
9、，版权所有。 本表的第2栏“本月完成工程结算收入”与利润及利润分配表的第1行“主营业务收入” 的本月发生数和本年累计发生数一致。本表的第3、4、5、6、7、8栏“预算成本”与经营04表“工程结算费用分解表”的“预算成本(项目部承包收入)小计”的本月数和本年累计数一致。本表第9栏“本年实际成本合计”与“利润及利润分配表”的第6行的本月数和本年累计发生数一致。本表第10、11、12、13、14栏与财务03、04、05、06、07表的合计数一 致。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 通过这张表，我们不仅可以从总体方面把握项目部盈亏情况，而且可以分别对比人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间
10、接费用的预算取费与实际发生情况，注重每项费用的控制，弄清楚每项费用到底盈在那里、亏在那里，做到心中有数。这个表的作用是对项目部成本管理状况的一个总体的认识和把握，具体每项费用的控制下面将进行说明。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。特别需要提出的是，对于五项费用（人、材、机、其直、间接费用）的控制，不能单方面的说，我要控制人工费就只控制人工费，我控制材料费就只控制材料，它是一个系统的工程。最重要的是在项目开工前期，要对项目进行整体规划，对于一个项目哪些子项是盈利，盈利空间有多大，哪些子项是亏损的，其亏损额有多大，盈利子项与亏损子项相比后能形成多大的利润空间，是否够上交处里的管理费和项目部固
11、定费用的支出 ，作为项目经理，你首先要测算你项目部每一天要发生的固定费用和半固定费用是多少，它包括，设备周转材料租赁费、管服人员工资、租房子的费用等等。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 对于本项目部发生的固定费用必须做到心中有数，这是进行每天日常管理和工作安排的需要，只有这样，你才能在安排工作时，找到一个比较好的结合点，才能分析出利弊。另外，对于工程分包和特殊材料的批价，项目经理一定要进行充分的调研，让其利润空间最大化。现在大型工程基本上采用平米包清工的形式进行承包，项目经理在开工程承包范围外的零工时一定亲自过目，上海北京的零工历年来一直控制很好，但是我们有的项目部零工开的实在太多。支
12、持原创，版权所有。支持原创，版权所有。三、施工企业工程项目成本人工费还原表 从本表可以反映出在财务归集的项目部人工费的发生情况，它包括正式一线工人、劳务工、外包工工资的分配，工资计提的福利费、各种津贴、探亲年休假工资、婚丧病产假工资，结算的大包工程中的人工费，本月未完施工工程的成本转入转出情况，结算不及时预结的人工费情况。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 需要说明的是，劳资统计的人工费与财务统计的人工费的口径并不一致，劳资统计的材料人员的工资财务计入间接费用，劳资统计的机械工人的工资财务计入了机械使用费，劳资统计的测量人员的工资财务计入了其他直接费，劳资统计的管服人员的工资护厂人员工资
13、财务计入了间接费用，另外，一线工人的计时计件工资中不属于构成工程实体部分的工作内容，也相应计入了其他的费用。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 对于人工费的控制，首先应控制劳务费结算单中的水份，一线生产工人、劳务工、外包工作为社会的弱势群体，该给的一分不能少。但也要控制劳务费结算单中高套定额，高算工程量，随意抬高单价，随意加工补工的现象，堵死任务单中的水份。第二要做好工作的统筹安排，减少因窝工而发生的人工费。第三要提高工人的劳动积极性，提高劳动效率，缩短工期。工期的缩短，不仅可以降低人工费，相应的周转材料设备的租赁费，管服人员工资都将减少。第四要加强工程质量的控制，减少因返工而发生的人工
14、费。第五要加强安全防护和工人的入厂教育，减少因人员伤亡而发生的费用。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 此表中第3栏、第4栏、第5栏、第6栏、第7栏、第8栏的发生数与财务09表“人工工资组成情况表”的第3栏、第4栏、第11栏、第12栏、第13栏、第14栏、第15栏进行对应。与劳资01表“完成产值与工资总额对比表”劳资02表“结算清单明细表”中构成工程实体或为完成工程实体消耗的人工工资一致。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。四、施工企业工程项目成本材料费还原表 从本表可以反映出工程项目材料费的实际发生情况。它包括材料的消耗，外租周转材料的租赁费，和自购周转材料的摊销，结算的大包工程中
15、的材料费，本月未完施工工程的转入转出，结算不及时预提的材料费。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 从财务归集的材料费的组成情况看，一是构成工程实体或为形成工程实体消耗的材料，其次是周转材料的租赁和摊销形成的费用。材料费的控制重点也应该放在这两个方面。 对于材料消耗的控制，要从材料的“量”、“价”和“质”两个方面进行。 对于材料的量的控制，首先，应该将材料的“限额采购”和“限额领料”同步推行，这需要技术人员提出精准的材料计划，统计预算人员认真的进行复核。通过“限额采购”来控制消耗，减少长材短用，优材劣用。对于定额含量比较大，有较大节约的材料在进行限额采购和限额领料时不应按定额用量进行控制，
16、而应该根据以往的经验在定额基础上确定一个下调系进行控制。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 第二，要严把材料的入场关，推行材料进场的三人联验制度，选择有利的计量方式。土产材料进场必须进行测方，不得随意估方；钢筋进场必须数根数，量直径和长度；罐装水泥进场必须检查是否装满；盘元进场必须过磅。防止材料亏量进场，同时材料员之间要加强沟通，防止材料重复验收。 第三，要严把材料的消耗关，认真推行限额领料制度。对于作业班组可推行“管用一体”的模式，作业班组负责保管和使用，节约有奖，超支受罚。对于工地消耗的辅料，可以对作业班组进行承包。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 第四，要加强工地现场的安全
17、保卫工作，阻止与施工不相干的人员进入现场，尤其在夜间要加强施工现场的巡逻，防止材料的丢失，工地间材料的转运，要加强沟通，建立收发回签制度，防止有人借机盗窃材料。 第五，要随时加强材料预算用量与实际用量的对比分析，通过分析，查找原因，可以看出设计变更签证是否完整，工程预结算是否丢项，材料是否丢失浪费。 第六，应该有“质量临边”的概念，工程质量达到标准就行，质量过好，成本就高，这种消耗是不一定能得到补偿的。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 对于材料价的控制，首先要了解合同约定的材料价格是多少，甲方的批价是多少，合同约定的价格或甲方批价中含不含采保费，这是我们材料采购价格的底限。 其次，要做
18、好材料的比价采购，或许有人说，现在没钱没法比价，但我想，有几个人共同参与，采购价格应该更透明一点。不至于项目经理采购材料进场后，连材料主管都不知道是那一家供的，价格是多少。 最后，材料的采购最好减少中间商这个环节，尤其是一些特殊的新型建材，厂家采购与市场价差别很大。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 对于材料质量的控制与成本的关系也非常大，这点我们有深刻的教训。这点吴总在多次会议中提过。 对于周转材料租赁与摊销费用的控制，一是要从工期上进行统筹安排，工期越短，有可能倒致周转材料周转率低，租赁费用增加，工期越长，租赁费用肯定增加。合理工期才有合理效益。二是要从技术工艺上进行改进，目前我们有
19、的工程完工后，九夹板堆积如山，而且可利用价值低，是否可以针对不同工程需要进行配模，达到既满足施工需要又节约费用。三是周转材料在分割、支拆进要按操作规程进行，减少不必要的损失。最后要加大周转材料的利用次数，以达到节约的目的。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 此表中的第3栏“材料耗料分配”与材料04表“单位工程消耗月报表”中购成工程实体或为完成工程实体的材料消耗金额基本一致，第5栏“租赁中心周转材料摊销”第7栏“外单位周转材料租赁费”与材料05表“周转材料租赁明细表”一致，通过材料05表，可以看出周转材料的租赁费在财务有没有及时结算，是否存在少进成本的现象。此表第6栏“本项目部周转材料摊销
20、”与材料03表“周转材料进货明细表”进行对应，可以看出项目部周转材料是否多摊销还是少摊销。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。五、施工企业工程项目成本机械使用费表 从这个表可以看出项目部机械使用费的发生情况，它包括机械工人的工资、福利费、劳动保护费，设备租赁费，项目部自有机械设备的折旧费，燃料动力费，设备修理费，土方工程开挖回填及台班费，构件吊装费，本月工程未完施工成本转入转出金额，结算不及时预提的机械使用费。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 要加强机械使用费的控制，土方工程是个控制的重点，尤其是土方量大的工程，根据不同的地质条件和地形地貌做好有利于我们的施工现场的签证。 其次，要
21、合理进行施工现场的布置，以最小的运距，完成工程所需的设备动力的需要，同时要做好统筹安排，防止设备运转不饱和。同时尽可能缩短工期，减少设备租赁费用。 最后，要加强设备的日常保养，延长设备的使用寿命，减少维修费用支出。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 此表的第3栏“机械工人工资”与财务09表的第6栏“机械工人工资”一致。此表的第6栏“租赁中心设备费”，第8栏“外单位设备租赁费”与材料07表“设备租赁费明细表”中的租赁费用金额一致。从材料07表可以看出设备租赁费是否及时进行财务结算，是否存在少进成本的现象。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。六、施工企业工程项目成本其他直接费情况表 从这
22、个表可以看出项目部其他直接费用的发生情况，它包括测量人员的工资、福利费、劳动保护费，材料的二次搬运费，工具用具使用费，冬雨季及夜间施工增加，场地清理、安全文明施工费，临时设施费，工程点交费，检验试验费，本月未完施工工程成本转入转出金额，结算不及时预提的费用。此表的第3栏与财务09表中的第7栏“测量人员工资”一致。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 从其他直接费的组成情况可以看出，其他直接费的控制，要从以下几个方面进行： 第一，要尽可能缩短工期，减少测量人员工资支出。 第二，材料进场的堆放要有预见性，减少现场材料的二次倒运。 第三，冬雨季及夜间施工的降效费、措施费，要积极向业主争取弥补。
23、第四，作业班组要做到活完场清，减少清理费。 支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 第五，临时设施的搭设，以经济实用为准，同时报处审批，以不超过产值1%为上限。 第六，现场工具用具，小型机具，电线电缆，各种电器建立领用台账，领用时以旧换新。 第七，合同签订时，明确检验试验的部门和按实计价，目前，实际发生的检验试验费比预算取费差别太大，影响了企业的经济效益。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。七、施工企业工程项目成本间接费用还原情况表 从这个表可以看出项目部发生的间接费用情况，它包括管服人员工资、工资附加费、劳动保护费，办公费，差旅费，固定资产使用费，物料消耗，保险费，取暖费，排污费，根据
24、公司会计政策，又增加了原属于管理费用范畴的业务招待费，税金，养老保险金，失业保险金，工伤保险金，生育保险金，审计费，咨询费，诉讼费。此表的第3栏“管服人员工资”与财务09表的第8栏、第9栏、第10栏“护厂人员工资”、“后勤服务人员工资”、”管理人员工资“一致。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 对于间接费用的控制，首先应对间接费用的类型进行分类，它可以分为固定费用，半固定费用和不可预见费用。在对间接费用分类的基础上采用不同的控制方法。 比如我们可以将工资、工资附加费、劳动保护费，保险费，排污费，养老保险金，失业保险金，工伤保险金，生育保险金，审计费，咨询费，固定资产使用费，取暖费，税金，
25、物料消耗当作固定费用。对于固定费用的控制，重在缩短工期。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 另外，我们可以将办公费、差旅费、业务招待费做为半固定费用，采取定额包干等形式进行控制。 最后，我们将诉讼费作为不可预见费用，控制的方法只有加强合同的履约，工作当中注重收集对我们有利的书面证据，只有这样才可能减少诉讼的发生。 间接费用作为非生产性支出，费用的发生应当遵守处里的各项规章制度，该节约的节约，该审批的审批，减少随意性，增强严肃性。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。八、期间费用还原情况表，根据公司会计政策，项目部一级发生的费用，全部在间接费用中反映，因此此表不再填列。九、人工工资组成情
26、况表 从这个表可以看出，项目部不同工种发生的工资数额，对于我们分析工资组成有帮助。这个表的第2栏合计数与劳资01表“完成产值与工资总额对比表”的实发工资总额一致。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。十、材料收支余额情况 从这个表可以从总体上把握项目部材料的购进、消耗、库存情况，有利于指导项目部把握经济库存，减少采购成本，零库存并不是经济库存，只有不耽误生产，不挤占资金，采购成本最低的库存才是经济合理库存。这个表的第3栏“外部购入”与材料01表“物资进货明细月报表(甲方供料)”材料02表“物资进货明细月报表(自行采购)”中的“实际金额”合计数一致。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。十一
27、、现金流量表 从这个表可以看出项目部资金的流动情况，它既可以反映项目部资金流入，是回收的工程款，还是处里拨款情况。又可以反映项目部的资金流出，支付了多少工资、支付了多少材料费、支付了多少租赁费、支付了多少分包工程款以及其他非生产性支出情况。还可以反映项目部资金的结余情况。通过这个表可以促使项目部在安排资金时增强计划性，防止支付不公激化矛盾而引起不必要的诉讼。 支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。十二、完成产值与工资总额对比表 从这个表可以看出项目部人员组成情况，工资发生情况，工资总额与完成产值的比例。从而反映出项目部的人员结构是否合理，工资总额是否控制在处规定的比例之内。支持原创，版权所有
28、。支持原创，版权所有。十三、结算清单明细 从这个表可以项目部发生的计件工资的组成情况，某个工种的计件工资发生情况，单位工程发生的计件工资情况，分部分项工程发生的计件工资情况，分部分项工程不同作业内容发生的计件工资情况。我们可以根据不同的组合进行不同的分析，从而把握项目部的人工费发生的合理性。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 对于这个表，我们可以从以下六个方面进行分析： 第一，看“单价”，看项目部不同工作内容执行的单价，是否在处规定的范围之内，有无随意抬高单价的情况，避免一线工人的无序流动，在处内部搞恶性竞争。 第二，看“验收工程量”，看项目部验收的工程量是否在预算取费的范围之内，对于超
29、过预算取费的部分，是预算少取，还是工长多开；看项目部验收的工程量是否与材料消耗量相符，比如钢筋的制作与绑扎吨数与材料消耗之间的差距。不要出现钢筋制作的吨数比材料消耗量还多的现象。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 第三，看“分部分项作业内容”，看分部分项的作业内容与统计部门本月所报部位是否一致，是否存在统计已报而实际没有发生，或实际已经发生而统计未报的现象及金额。看作业内容中加工补工的合理性及加工补工的金额。 第四，看“结算单签发人”，看谁结算单签发比较准，比较严，而又是谁在送人情，在随意加工补工，在抬高单价，在高套定额高套工作量。 第五，把结算单的签发由原来的某几个人监督，转变为大家监
30、督，变成一项透明工程，实现公正合理，节约人工费的支出。 第六，为便于排序和检索，应把相同作业内容用相同的语句进行记录。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。十四、分包合同台账 从这个表可以反映项目部的所有分包工程的基本信息，它包括分包项目的名称，分包取费情况，分包单位名称，分包工程当月进度和累计进度，分包工程当月预提和累计预提，分包工程当月付款和累计付款情况，一表在手，分包工程了然在胸。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 对于分包合同台账的分析可以从以下七个方面进行： 第一，通过对分包工程分包取费的情况，可以对照我们所签大合同进行分析，不要活没干，分包合同一签就出现一个亏损工程。 第二
31、，通过对分包单位各种资料的分析，可以看出这个分包单位有无完成这个分包工程的资质，和完成这个分包工程的实力，这个分包单位以往的工程业绩，和与我处找交道情况，是否诚信合法经营，是否会给我处带来不必要的麻烦。分包单位提供的资料是否年检有效，如果分包单位不具备资质和提供虚假无效的营业执照和我们签了分包合同，出现问题，我们得负连带责任。分包单位在工地的负责人是否得到分包单位法人授权委托，分清企业行为与个人行为的区别。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 第三，通过分析分包工程的当月进度和累计进度及当月预提与累计预提情况，可以看出进度与预提是否对应，是否出现人为调节成本的现象。此表可以与财务成本还原情
32、况表进行对应。 第四，通过分析分包工程的当月进度和累计进度及当月付款与累计付款情况，可以看出分包工程付款是否遵循了合同，有无超付工程款的现象。 第五，通过对分包项目的分析，可以看出分包工程是否经过项目部和处里的评审，是否属于不允许分包的项目。分包合同的签字人是否是企业法人或者是项目经理，是否存在工长或其他人越级签订分包合同的现象。越级签订分包合同百害而无一利。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 第六，对于整体大包工程的监管，一定要对分包单位发生的人工费，进场的材料费，发生的租赁费进行摸底，做到心中有数，发现分包单位挪用资金时，要由分包单位开具收据，越过分包单位直接对工人、供应商、设备周转
33、材料出租人付款，防止最后出现工人、供应商或设备周转材料出租人拿不到钱而闹事，引起不必要的麻烦，或出现超付工程款的现象。 第七，我处是分包工程税金的扣缴义务人，所以分包工程的税金必须转嫁到分包单位头上，分包工程必须扣税，同时要求分包单位提供正式建筑业发票，防止税务风险。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。十五、月份单位工程完成情况表 从这个表可以看出单位工程的开竣工时间，建筑面积，计划完成产值与实际完成产值情况，工程实际形象部位。工期是否在控制范围之内。 对于月份单位工程完成情况表可以从以下四个方面进行分析： 支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 第一，通过对单位工程开竣工时间的分析，可
34、以看出我们所施工工程的工期是否在控制的范围之内，有无工期违约的现象。 第二，通过对建筑面积的分析，我们大致可以分析出工程的平米造价。 第三，通过对工程计划完成产值与实际完成产值的比较，可以看出项目部施工进展情况，是否存在劳动力不足的现象。 第四，通过对实际形象部位的分析，可以看出，项目部劳务费结算单的开具和材料的消耗，是否与完成的部位一致。是否出现滞后现象，或出现未完施工工程。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。十六、月份统计费用报表 从这个表可以看出，我们所施工的工程各项费用的取费情况，让利金额，让利幅度和综合取费。 此表与经营04表“工程结算费用分解情况表”进行对应。支持原创，版权所有
35、。支持原创，版权所有。十七、工程结算费用分解情况表 从这个表可以看出，项目部应上缴处里的管理费，工程税金，劳保取费，规费的计取和应该属于项目部的那部分收入情况。 此表的填列方法，在经营03表“月份统计费用报表”确定的工程收入的情况下，首先计算按工程收入的一定比例计提的税金；其次计算项目经理承诺向处里上交的管理费，最小以0为基数，不可出现负数；然后再计算工程计取的劳保和规费；剩下的才是项目部的收入，我们目前把它定义为预算成本。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 对于项目部的收入，我们又按以下左右顺序进行分析填列，首先看经营03表“月份统计费用报表”中定额直接费与项目部的收入比较，如果定额直
36、接费大于项目部的收入，再看经营03表“月份统计费用报表”中的价差调整金额，如果仍然小于项目的收入，则看五项其他直接费金额 ，如果仍然小于项目部的收入，则看五项其他直接费上调，如果还是小于项目部的收入，则将剩余金额全部计入现场经费，如果定额直接费小于项目部的收入，则按人工费、材料费、机械使用费的权数进行分摊。 此表与财务02表“施工企业工程项目成本情况表”对应。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。十八、月份施工进度明细表 从这个表可以看出分部分项工程名称，定额编号，单位，工程量，定额基价，定额人工费、材料费、机械费。 通过这个表，我们可以从以下四个方面进行分析：支持原创，版权所有。支持原创，
37、版权所有。 第一，通过定额编号的分析可以看出分部分项名称所包含工作内容。从而可以工作看出就某一分部分项工程实际完成与预算定额工作内容是否一致。是否出现，预算已取费，而实际没有发生的现象。 第二，通过对分部分项名称的分析，可以和劳务费结算单的分部分项作业内容和材料的消耗部位进行比较，可以找出其中不同步的地方，是否存在未完施工工程，是否统计已计算，而劳务费结算单和材料消耗没有跟上，在进行成本分析是重要的是这三同步，否则分析出来的结果就没有意义。 支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 第三，通过对工程量的分析，可以与劳务费结算单中验收的工程量进行比较，分析其差异，可以看出是工长多开了，还是统计漏
38、算了，从而促进各部门的工作。 第四，我们的成本核算和成本分析，应该围绕着这个表进行，以此表为纲，为基准点，才不至于出现偏差。所以我们的工程技术人员、工长、劳资员、材料员、会计员每月应该全面了解和掌握此表，对于统计报量的部位，工程量记在心上，才能正确的进行签发劳务费结算单，耗料单，才能准确进行工程预提和挂未完施工，才能准确的进行成本核算和成本分析。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。十九、分部分项工程工料机台账 通过这个表可以看出每个分部分项工程的预算工日，主要材料的预算消耗量。通过预算工日与实际工日的对比，可以算出人工费中量差是多少。通过主材预算用量与实际用量的对比，可以算出材料费中量差是
39、多少。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。二十、设计变更台账 从这个表可以看出设计变更签证的部位，设计变更签证的内容，设计变更签证的造价，设计变更签证的已报产值，业主、监理和设计单位是否签字，设计变更签证的的经办人，设计变更签证的日期。 通过这个表，可以对项目部设计变更签证有一个全面了解，可以看出设计变更签证的张数，设计变更签证的的签字进展情况，设计变更签证的统计报量情况，防止丢项漏项。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。二十一、物资进货明细月报表(甲方供料) 从这个表可以看出甲方供料的品种、规格、数量、单价、时间、金额，从而全面把握甲方供料的各种信息。通过这个表我们可以进行以下三个方
40、面的分析：第一，通过对甲方供料的统计，有利于我们在结算时，与甲方进行甲供材料的核对及结算。第二，可以随时发现中标价或甲方批价与甲方实际转帐价格的差异，当出现不利因素时，及时发现，及时磋商，将损失降到最低限度。第三，通过对中标价或甲方批价与甲方实际转帐价的差异，可以及时反映甲方供料的价差金额。第四，通过对甲方实际转帐价格与市场价格的比较，可以及时决定是否进行自行采购。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。二十二、物资进货明细月报表(自行采购) 从这个表可以看出项目部自行采购材料的品种、规格、数量、单价、时间、金额、供货单位，从而全面把握项目部自行采购的各种材料的信息。 通过这个表我们可以从以下
41、几个方面进行分析： 第一，通过对供货单位的分析，我们可以发现谁供应的材料质好价低，从而甄别出优质的供应商。 第二，通过对物资名称的分析，我们可以统计出项目上所用物资的种类，尤其一些特殊物资，可以及时查到在什么地方有买，价格得多少，增加采购材料的针对性，节约采购成本。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 第三，通过对各种材料数量的分析，可以统计出每种材料的采购数量，及时与预算用量进行对比，做到限额采购。 第四，通过对中标价或甲方批价与实际采购价的比较分析，可以及时发现市场价与中标价或甲方批价的差别，当出现不利因素时，及时与业主磋商，及时重新进行批价。 第五，通过对差额的分析，可以及时发现因项
42、目部材料采购形成的价差金额是多少。 第六，通过全处范围内的材料采购价格的比较，可以看出全国各地各种材料价格的水平，也可以发现那个项目部采购单价控制得好，那个项目部控制得不好，及时进行亮相，及时进行提醒和督促。也可以为招投标材料询价提供参考。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。二十三、周转材料进货明细表 从这个表可以看出项目部自行采购的周转材料的品种、规格、数量、单价、时间、金额、供货单位，从而全面把握项目部自行采购的周转材料的信息。 “ 周转材料进货明细表”的分析与“物资进货明细表”的分析有很多相同的地方。这里不再重复。 支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。二十四、单位工程消耗月报表
43、从这个表可以看出，项目部单位工程消耗的材料名称、规格型号、工程部位、预算用量与实际用量、预算单价与实际单价、形成的量差、价差及总的差额情况。 通过这个表我们可以从以下四个方面进行分析： 第一，通过对每种材料的分析，可以发现，是那种材料节约了，那种材料亏损，量差是多少，价差是多少，总的差额是多少。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。 第二，通过对工程部位的分析，可以看出就某一分部分项工程的材料的盈亏情况，材料消耗是否与统计进度同步，不同步的是那些地方，不同步的金额是多少。 第三，对于预算量与实际量差别较大的地方，还必须查明原因，是材料少耗还是进度少报了，及时进行纠偏，相互进行提醒，促进各自工
44、作。 第四，此表中消耗到工程实体或为形成工程实体而消耗的材料金额与财务04表“材料费还原情况表”的第3栏一致。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。二十五、周转材料租赁明细表 从这个表可以看出项目部租赁的周转材料的名称、规格、数量、租赁单价、进场时间、退租时间、退租数量等情况。 通过这张表，可以对项目部租赁的周转材料有一个全面的掌握，可以及时发现是否有违规租赁的行为，租赁单价是否合理，是否及时的进行了退租，每月租赁费用是否及时结算，结算不及时时财务是否进行了周转材料租赁费的预提保证成本真实合理。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。二十六、库存材料明细月报表 从这个表可以看出项目部材料库存情况，库存是否合理，通过分析这当月的采购计划，结合库存情况，可以确定当月某种材料的采购量，防止重复采购，占压资金。二十七、设备租赁费明细表 从这个表可以看出项目部租赁的设备的名称、数量、租赁单价、进场时间、退租时间。 通过这张表，可以对项目部租赁的设备有一个全面的掌握，可以及时发现是否有违规租赁的行为，租赁单价是否合理，是否及时的进行了退租，每月租赁费用是否及时结算，结算不及时时财务是否进行了设备租赁费的预提保证成本真实合理。支持原创，版权所有。支持原创，版权所有。
