8.关税壁垒措施及其应用-86-6-3

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1、第章第章 关税关税壁垒壁垒措施措施l教学目的与要求：教学目的与要求：l掌握进口税的含义、进口税率的种类及含义；理解出掌握进口税的含义、进口税率的种类及含义；理解出口税的含义与目的；了解过境税的含义。熟练掌握进口税的含义与目的；了解过境税的含义。熟练掌握进口附加税的含义、目的和主要种类；理解差价税的含口附加税的含义、目的和主要种类；理解差价税的含义、目的与典型表现；了解特惠税的含义、目的与特义、目的与典型表现；了解特惠税的含义、目的与特点；熟练掌握普遍优惠制的含义、目的与基本原则。点；熟练掌握普遍优惠制的含义、目的与基本原则。 理解从量税、从价税、混合税和选择税的含义与计征理解从量税、从价税、混

2、合税和选择税的含义与计征方法。了解海关税则的含义与分类。理解通关手续的方法。了解海关税则的含义与分类。理解通关手续的三个基本环节。掌握关税的经济效应的含义；理解掌三个基本环节。掌握关税的经济效应的含义；理解掌握最适关税的含义；了解关税报复的原因。理解关税握最适关税的含义；了解关税报复的原因。理解关税水平的含义；了解名义保护率和有效保护率的概念。水平的含义；了解名义保护率和有效保护率的概念。了解关税结构的含义和一般表现。了解中国名义关税了解关税结构的含义和一般表现。了解中国名义关税水平和结构；理解中国的实际关税水平；了解中国关水平和结构；理解中国的实际关税水平；了解中国关税水平减让谈判的情况。税

3、水平减让谈判的情况。1教学内容：教学内容：l8.1 国际贸易壁垒的含义和性质国际贸易壁垒的含义和性质l8.2 关税概述关税概述l8.3 征收关税的影响征收关税的影响l8.4 关税税率的设置关税税率的设置l8.5 关税减让关税减让lCase Study： 中国的关税中国的关税 欧美钢铁贸易战欧美钢铁贸易战28.1国际贸易壁垒的含义和性质国际贸易壁垒的含义和性质l8.1.1 国际贸易壁垒的含义国际贸易壁垒的含义-P209l国际贸易壁垒是指存在于国家之间，旨在对本国产业、国际贸易壁垒是指存在于国家之间，旨在对本国产业、技术和经济发展实施保护，而对外国产品进口实施某技术和经济发展实施保护，而对外国产品

4、进口实施某种程度限制的关税壁垒与非关税壁垒措施的总称。种程度限制的关税壁垒与非关税壁垒措施的总称。l国际贸易壁垒几乎是伴随着国际贸易产生、扩大而存国际贸易壁垒几乎是伴随着国际贸易产生、扩大而存在和发展的。直至今天经济全球化的时代里，贸易壁在和发展的。直至今天经济全球化的时代里，贸易壁垒仍然存在并演变出新的、更多的难以捉摸的形式，垒仍然存在并演变出新的、更多的难以捉摸的形式，同时对各国经济贸易发展产生直接和间接的深刻影响。同时对各国经济贸易发展产生直接和间接的深刻影响。l可以说对贸易壁垒的研究构成了对贸易政策研究的主可以说对贸易壁垒的研究构成了对贸易政策研究的主要部分。要部分。3l8.1.2 国

5、际贸易壁垒的性质国际贸易壁垒的性质l（1）保护性）保护性l一国构筑其贸易壁垒，主要是保护本国产业和居民的一国构筑其贸易壁垒，主要是保护本国产业和居民的利益、安全及生态环境，使之免受国外产品的冲击，利益、安全及生态环境，使之免受国外产品的冲击，从而防止可能出现的市场份额减少，失业率上升以及从而防止可能出现的市场份额减少，失业率上升以及环境质量下降等局面发生。环境质量下降等局面发生。l（2）收入性）收入性l贸易壁垒特别是关税壁垒往往是国家财政收入的重要贸易壁垒特别是关税壁垒往往是国家财政收入的重要来源。来源。(例如在我国，关税收入在中央财政收入中还占例如在我国，关税收入在中央财政收入中还占有相当高

6、的比例有相当高的比例)。但是通过关贸总协定的多边谈判关。但是通过关贸总协定的多边谈判关税收入占总税额的比重，在发达国家中已降到很低水税收入占总税额的比重，在发达国家中已降到很低水平。平。l（3）双边（及多边）性）双边（及多边）性l国际贸易壁垒的形成与变动不是孤立的，是一种世界国际贸易壁垒的形成与变动不是孤立的，是一种世界性的普遍的经济现象，并且与各国经济发展紧密相连，性的普遍的经济现象，并且与各国经济发展紧密相连，相互依存。国际贸易壁垒的存在与变化对整个经济系相互依存。国际贸易壁垒的存在与变化对整个经济系统的形成与变化有着重要的作用。统的形成与变化有着重要的作用。 4l（4）波及性）波及性l贸

7、易壁垒不仅直接对进出口产品产生影响作用，而且对产贸易壁垒不仅直接对进出口产品产生影响作用，而且对产品的生产结构乃至经济结构产生更大的间接的影响作用。品的生产结构乃至经济结构产生更大的间接的影响作用。某些时候这种间接影响的作用还相当深远、广泛和复杂。某些时候这种间接影响的作用还相当深远、广泛和复杂。l（5）报复与反报复性）报复与反报复性l由贸易壁垒的保护及多边性质，及当前国际经济贸易的现由贸易壁垒的保护及多边性质，及当前国际经济贸易的现实可知贸易壁垒还作为一种报复和反报复的措施和威慑工实可知贸易壁垒还作为一种报复和反报复的措施和威慑工具存在。当然，这种报复性壁垒同样会遭到另外一些当事具存在。当然

8、，这种报复性壁垒同样会遭到另外一些当事主权国家的强烈反应。这时反报复性壁垒也就生成。一旦主权国家的强烈反应。这时反报复性壁垒也就生成。一旦报复开始，反报复将同时开始行动。报复开始，反报复将同时开始行动。l（6）交叉性、复合性与可变动性）交叉性、复合性与可变动性l现代国际贸易壁垒已不是简单的、单纯的、互相孤立的壁现代国际贸易壁垒已不是简单的、单纯的、互相孤立的壁垒措施相加所构成。它已逐渐形成为相互支持和相互补充垒措施相加所构成。它已逐渐形成为相互支持和相互补充的复合性的、融财政、经济、贸易、技术、法律和政治为的复合性的、融财政、经济、贸易、技术、法律和政治为一体的系统体系。因此对国际贸易壁垒的认

9、识也应当是综一体的系统体系。因此对国际贸易壁垒的认识也应当是综合与辩证的。此外国际贸易壁垒随着全球贸易的深化更具合与辩证的。此外国际贸易壁垒随着全球贸易的深化更具有变动性，以适应各自国家利益的需要。有变动性，以适应各自国家利益的需要。5l（7）对经济的扭曲性）对经济的扭曲性l国际贸易壁垒的存在对国际经济和国内经济都国际贸易壁垒的存在对国际经济和国内经济都产生了扭曲作用。贸易壁垒的出现造成了对自产生了扭曲作用。贸易壁垒的出现造成了对自由贸易的干预，直接导致了国内外价格体系的由贸易的干预，直接导致了国内外价格体系的扭曲，由于壁垒存在及变动的波及性，造成整扭曲，由于壁垒存在及变动的波及性，造成整个经

10、济系统（价格）的低效率和资源配置的错个经济系统（价格）的低效率和资源配置的错误导向。误导向。l（8）对经济的调节性）对经济的调节性l国际贸易壁垒的存在对一个实施开放经济的国国际贸易壁垒的存在对一个实施开放经济的国家而言，是一个重要的经济杠杆，对国内市场家而言，是一个重要的经济杠杆，对国内市场的供求状况的供求状况,生产状况分配与消费状况、进出口生产状况分配与消费状况、进出口商品结构、本国贸易条件以及外汇收支状况等商品结构、本国贸易条件以及外汇收支状况等产生大小程度不同的调节作用。产生大小程度不同的调节作用。6l 我国对外贸易实践中对贸易壁垒的认定我国对外贸易实践中对贸易壁垒的认定l我国商务部（原

11、外经贸部）我国商务部（原外经贸部）2001年年9月的颁布月的颁布对外贸易对外贸易壁垒调查暂行规则壁垒调查暂行规则中对于对外贸易壁垒是这样认定的：中对于对外贸易壁垒是这样认定的：外国外国(地区地区)政府实施或支持实施的措施，具有贸易扭曲政府实施或支持实施的措施，具有贸易扭曲效果，符合下列情形之一的，视为贸易壁垒：效果，符合下列情形之一的，视为贸易壁垒：l(1) 该措施违反该国该措施违反该国(地区地区)与我国共同参加的多边贸易条与我国共同参加的多边贸易条约或与我国签订的双边贸易协定；约或与我国签订的双边贸易协定；l(2) 该措施对我国产品或服务进入该国该措施对我国产品或服务进入该国(地区地区)市场

12、或第三市场或第三国国(地区地区)市场造成或可能造成不合理的阻碍或限制；市场造成或可能造成不合理的阻碍或限制；l(3) 该措施对我国产品或服务在该国该措施对我国产品或服务在该国(地区地区)市场或第三国市场或第三国(地区地区)市场的竞争力造成或可能造成不合理的损害。市场的竞争力造成或可能造成不合理的损害。l外国外国(地区地区)政府未能履行与我国共同参加的多边贸易条政府未能履行与我国共同参加的多边贸易条约或与我国签订的双边贸易协定规定的义务的，该做法约或与我国签订的双边贸易协定规定的义务的，该做法亦视为贸易壁垒。亦视为贸易壁垒。78.2 关税概述-P211l三个问题：谁征收三个问题：谁征收?对谁征收

13、对谁征收?为何征收为何征收?l关税概念、特点和作用关税概念、特点和作用l1.关税（关税（Customs Duty ,tariff）l概念：是指进出口商品通过本国关境时，由政概念：是指进出口商品通过本国关境时，由政府设置的海关根据海关税则，向本国进出口商府设置的海关根据海关税则，向本国进出口商所征收的一种税收。所征收的一种税收。l它是一种最重要、最常用的限制贸易的手段。它是一种最重要、最常用的限制贸易的手段。8l2.关税的主要特点关税的主要特点 (1)是一种间接税（消费者敏感）；是一种间接税（消费者敏感）； (2)具有强制性、无偿性、预定性；具有强制性、无偿性、预定性； (3)税收主体和客体是进

14、出口商人和进出口货物；税收主体和客体是进出口商人和进出口货物； (4)是执行对外贸易政策的重要手段；是执行对外贸易政策的重要手段； (5)关税税率的高低在一定程度上反应一国的经济发展关税税率的高低在一定程度上反应一国的经济发展水平。水平。l3.关税的作用关税的作用 (1)增加该国的财政收入；增加该国的财政收入； (2)保护本国的产品和市场；保护本国的产品和市场； (3)调节进出口的商品结构。调节进出口的商品结构。98.2.2 关税的分类l1.按征收商品的流向按征收商品的流向（对象）（对象）l2.按征收目的按征收目的l3.按征收方法按征收方法（标准）（标准）l4.按征收的差别待遇和特定的实施情况

15、按征收的差别待遇和特定的实施情况10 1. 1.按商品的流向分类（对象）按商品的流向分类（对象）l按商品的流向分类可分为按商品的流向分类可分为进口税、出口税和过境税进口税、出口税和过境税。l1 1）进口税（）进口税（Import DutiesImport Duties）l是指进口商品进入本国关境时或从自由港、出口加工区、保税仓是指进口商品进入本国关境时或从自由港、出口加工区、保税仓库进入国内市场时库进入国内市场时 ，由进口国海关根据海关税则对本国进口商所，由进口国海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。它是保护关税的主要手段。征收的一种关税。它是保护关税的主要手段。l一般进口税税率可分为

16、：普通税率、最惠国税率和普惠制税率三一般进口税税率可分为：普通税率、最惠国税率和普惠制税率三种。种。l普通税率：适用于未与该国签定任何互惠贸易协定的国家或地区普通税率：适用于未与该国签定任何互惠贸易协定的国家或地区所进口的商品（非建交国家）。它是最高税率，一般比优惠税率所进口的商品（非建交国家）。它是最高税率，一般比优惠税率高高15倍，少数商品甚至高达倍，少数商品甚至高达10、20倍。倍。l最惠国税率：最惠国税率： 适用于与该国签定有最惠国待遇条款的贸易协定的适用于与该国签定有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口的商品，又称为最惠国税。国家或地区所进口的商品，又称为最惠国税。l普惠制税率

17、：这是发达国向发展中国家提供的优惠税率。普惠制税率：这是发达国向发展中国家提供的优惠税率。l一般而言，税率越高，其保护程度越强。一般而言，税率越高，其保护程度越强。11l2 2）出口税（）出口税（Export DutiesExport Duties）l是指出口国海关在本国商品输出时对本国出口商所征收是指出口国海关在本国商品输出时对本国出口商所征收的关税。的关税。l目前大多数国家对绝大部分出口商品都不征收出口税。目前大多数国家对绝大部分出口商品都不征收出口税。只有少数发展中国家，以燃料、原料或农产品为出口税只有少数发展中国家，以燃料、原料或农产品为出口税征收对象。征收对象。l征收出口税的目的：征

18、收出口税的目的：l(1)增加财政收入；增加财政收入；(2)保护国内生产。；保护国内生产。； (3)保障国内市保障国内市场的供给；场的供给； (4)转嫁开发费用；转嫁开发费用； (5) 平衡国际收支（减少平衡国际收支（减少贸易顺差）。贸易顺差）。l3 3）过境税（）过境税（transit dutytransit duty）l又叫通过税或转口税，是一国海关对通过本国关境再转又叫通过税或转口税，是一国海关对通过本国关境再转运第三国的外国货物所征收的关税。运第三国的外国货物所征收的关税。l其目的主要是增加财政收入。其目的主要是增加财政收入。l在重商主义时期盛行欧洲各国，在重商主义时期盛行欧洲各国，19

19、世纪后半期废除。目世纪后半期废除。目前，大多数国家对过境货物只征收少量的签证费、登记前，大多数国家对过境货物只征收少量的签证费、登记费、统计费等。费、统计费等。12资料：中国实行出口税的产品资料：中国实行出口税的产品No税号税号产品描述产品描述出口税率出口税率103019210鳗鱼苗20.0205061000经酸处理的骨胶原及骨40.0305069010骨粉及骨废料40.0405069090其它骨及角柱，未经加工或经脱脂、简单整理（但未切割成型）、酸处理或脱胶40.0526070000铅矿砂及其精矿30.0626080000锌矿砂及其精矿30.0726090000锡矿砂及其精矿50.08261

20、10000钨矿砂及其精矿20.0132.2.按照征税的目的分类按照征税的目的分类l按照征税的目的分类可分为：财政关税和保护关税。按照征税的目的分类可分为：财政关税和保护关税。l1）财政关税）财政关税(Revenue Tariff，Revenue Customs Duties)l是作为政府增加财政收入的渠道。以增加国库收入是作为政府增加财政收入的渠道。以增加国库收入为主，以保护国内产业为辅；以财政收入为目的。为主，以保护国内产业为辅；以财政收入为目的。l2）保护关税）保护关税(Protective Customs Duties)l是以保护产业为主，国库收入为辅。是以保护产业为主，国库收入为辅。l

21、最初的目的主要是保护幼稚产业。最初的目的主要是保护幼稚产业。l自自30年代世界经济大萧条以来，保护关税已不仅用年代世界经济大萧条以来，保护关税已不仅用于保护国内幼稚产业，对一般成熟产业于保护国内幼稚产业，对一般成熟产业(美国的纺织、美国的纺织、钢铁业等钢铁业等)也加保护，如所谓运用关税以安定国民生也加保护，如所谓运用关税以安定国民生活的关税社会政策。活的关税社会政策。14部分国家的税收收入占财政收入的比重：部分国家的税收收入占财政收入的比重：发展中国家发展中国家比重发达国家比重巴哈马59瑞士8所罗门群岛56爱尔兰7汤加49冰岛5几内亚47澳大利亚3多米尼加共和国44加拿大3凯曼群岛42新西兰2

22、冈比亚42美国2尼泊尔31瑞典1卢旺达31丹麦1马尔拉25芬兰115资料：02年中国海关税收下降l2002.5.10的数字表明，的数字表明，02年前四个月中国海关征收关年前四个月中国海关征收关税和进口环节税净入库税和进口环节税净入库741.6亿元人民币，比去年同期亿元人民币，比去年同期下降下降7.74%。这是中国海关税收经过三年大幅度增长后，。这是中国海关税收经过三年大幅度增长后，首次出现的负增长。首次出现的负增长。l近年来，中国海关税收连年大幅增长，这为中国经济近年来，中国海关税收连年大幅增长，这为中国经济发展和改善国家宏观调控能力提供了有力的支持，缓发展和改善国家宏观调控能力提供了有力的支

23、持，缓解了国家财政支出的压力。解了国家财政支出的压力。1999年全国海关税收净入年全国海关税收净入库库1590亿元，同比增长亿元，同比增长8.1%；2000年达年达2242亿元，同亿元，同比增长比增长4.1%；2001年净入库年净入库2492亿元，同比增长亿元，同比增长10%。l为什么为什么2002年海关收入出现下降？年海关收入出现下降？l从海关总署提供的数据看，前四个月海关税收中的关从海关总署提供的数据看，前四个月海关税收中的关税收入明显减少，共征收二百一十亿元，比去年同期税收入明显减少，共征收二百一十亿元，比去年同期下降二成五。下降二成五。16原因分析:l中国加入世贸组织后关税税率大幅度下

24、调。中国加入世贸组织后关税税率大幅度下调。l应税商品进口基本没有增长。应税商品进口基本没有增长。l 如果进口增长百分之二十，在不考虑其他因素如果进口增长百分之二十，在不考虑其他因素的情况下，海关税收才能与去年基本持平。但的情况下，海关税收才能与去年基本持平。但是前四月作为主要税源的一般贸易进口同比仅是前四月作为主要税源的一般贸易进口同比仅增长百分之一点七。增长百分之一点七。l主要税源商品价格下降主要税源商品价格下降17l征收目的划分关税的进一步说明：征收目的划分关税的进一步说明：l对进口商品征收财政关税应对进口商品征收财政关税应具备以下条件：具备以下条件：l 1）征收的进口商品的进口需求缺乏弹

25、性）征收的进口商品的进口需求缺乏弹性回顾商品弹性与厂商收入；回顾商品弹性与厂商收入；l 2）税率不易过高；）税率不易过高；l 3）保护关税的税率高到了完全禁止进口的程）保护关税的税率高到了完全禁止进口的程度，这就是禁止性关税。度，这就是禁止性关税。18l 3.3.按征税的计量标准（税基或方法）分类按征税的计量标准（税基或方法）分类l按征税的计量标准，可分为从量税、从价税和混合税。按征税的计量标准，可分为从量税、从价税和混合税。l1 1） 从量税从量税(Specific Duty)(Specific Duty)l（1）从量税的含义与特点）从量税的含义与特点l含义：含义：从量税，即以商品的重量、数

26、量、长度、容积、面积等计量从量税，即以商品的重量、数量、长度、容积、面积等计量单位标准计征的关税。简言之，从量税就是从量征税，按货物的数单位标准计征的关税。简言之，从量税就是从量征税，按货物的数量征税。例如，美国对薄荷脑的进口从量征税，普通税为每磅量征税。例如，美国对薄荷脑的进口从量征税，普通税为每磅50美美分，最惠国税为每磅分，最惠国税为每磅17美分。我国从美分。我国从1997年年7月月1日起对啤酒，石油日起对啤酒，石油原油和感光胶片征收从量关税（此前长期使用单一的从价税）。原油和感光胶片征收从量关税（此前长期使用单一的从价税）。l即以征税对象的计量单位为征税标准，按每计量单位预先制定的应即

27、以征税对象的计量单位为征税标准，按每计量单位预先制定的应纳关税金额乘以应税实物总量计征关税。货物的数量有重量、件数、纳关税金额乘以应税实物总量计征关税。货物的数量有重量、件数、长度、面积、体积、容积等，每一计量单位的税金是固定的，应交长度、面积、体积、容积等，每一计量单位的税金是固定的，应交纳的关税总额就是货物数量乘以单位税金，这是一种纳的关税总额就是货物数量乘以单位税金，这是一种古老的征税办古老的征税办法法，由于税率是按规定的计量单位确定的单位税额，又称为定额税，由于税率是按规定的计量单位确定的单位税额，又称为定额税率率 (Fixed Duty)。l从量税适用于商品品质较同一者。征税对象多是

28、棉、麦、大豆等大从量税适用于商品品质较同一者。征税对象多是棉、麦、大豆等大宗商品和标准商品。宗商品和标准商品。l特点：特点：手续简便；手续简便；税负并不合理；税负并不合理；不能随价格变动作出调整；不能随价格变动作出调整；难以普遍采用。目前，完全采用从量税的发达国家仅有瑞士一个。难以普遍采用。目前，完全采用从量税的发达国家仅有瑞士一个。19l（2）计算公式：）计算公式：l从量关税税额商品进口数量从量关税税额商品进口数量从量关税税率（单位税从量关税税率（单位税额）额）l（3）具体作法：）具体作法：l征收从量税，大部分国家是以商品的重量来计算的。根征收从量税，大部分国家是以商品的重量来计算的。根据各

29、国对应税商品重量的计算方法的不同，大致分为以据各国对应税商品重量的计算方法的不同，大致分为以下三种：下三种：l(i)毛重法毛重法(Gross Weight)或总量标准法，即以商品本身或总量标准法，即以商品本身的重量、内包装以及外包装重量为商品的标准重量计征的重量、内包装以及外包装重量为商品的标准重量计征税额。税额。l(ii)半毛重法半毛重法(Demigross Weight)或半总重量法，是不包或半总重量法，是不包括外包装物的重量来计征其税额。括外包装物的重量来计征其税额。l(iii)净毛重法净毛重法(Net Weight)或纯重量法，即从总量中除去或纯重量法，即从总量中除去内、外包装重量后的

30、商品纯重量，以此作为商品的标准内、外包装重量后的商品纯重量，以此作为商品的标准重量计征税额。重量计征税额。l此外，还有以商品的法定重量和净净重计征从量税额的此外，还有以商品的法定重量和净净重计征从量税额的做法。做法。20l2 2） 从价税从价税 (Advalorem Duty)(Advalorem Duty)l（1 1）含义与特点）含义与特点l含义：从价税就是从价征税，以征税对象的价格为征税标准计征关税。含义：从价税就是从价征税，以征税对象的价格为征税标准计征关税。其税率为商品价格的一定百分比。以从价标准计征的税收也称为比例其税率为商品价格的一定百分比。以从价标准计征的税收也称为比例税。税。l

31、从价税的从价税的计征对象计征对象一般是制成品。例如，美国规定羽毛制品的进口，一般是制成品。例如，美国规定羽毛制品的进口，普通税率为普通税率为60，最惠国税率为，最惠国税率为4.7 。l其其计算公式为计算公式为：从价关税税额：从价关税税额=商品进口总值商品进口总值从价关税税率从价关税税率l经海关审定作为计征关税依据的价格叫经海关审定作为计征关税依据的价格叫“完税价格完税价格”(Duty-paying Value；Tariff Value), 或海关价格。完税价格乘以税则中规定的税率，或海关价格。完税价格乘以税则中规定的税率，就可算出应纳的关税金额。就可算出应纳的关税金额。l各国规定了不同的海关估

32、价确定完税价格，目前大概各国规定了不同的海关估价确定完税价格，目前大概有三种类有三种类：出口：出口国离岸价（）（美国、加拿大）；进口国到岸价（）（西欧）；进口国离岸价（）（美国、加拿大）；进口国到岸价（）（西欧）；进口国官方价。国官方价。l特点：特点：税合理；税合理；随价格变动作出调整；随价格变动作出调整；便于国别比较；便于国别比较；各种各种商品都适应；商品都适应；完税价格不易掌握。完税价格不易掌握。l目前，单一使用从价税的国家不多，主要有：阿尔及利亚、埃及、巴目前，单一使用从价税的国家不多，主要有：阿尔及利亚、埃及、巴西、墨西哥和西、墨西哥和中国中国。21l（2 2）完税价格的确定）完税价格

33、的确定l征收从价税的关键是确定进口商品的完税价格。因为高估完税价格征收从价税的关键是确定进口商品的完税价格。因为高估完税价格可以加重进口商品的关税负担，能起到限制进口的作用。可以加重进口商品的关税负担，能起到限制进口的作用。l海关审定完税价格的工作叫海关估价海关审定完税价格的工作叫海关估价(Customs Valuation)。这是国。这是国际贸易程序中的一个必要环节，其际贸易程序中的一个必要环节，其必要性必要性一方面表现为在实际征收一方面表现为在实际征收进出口从价关税之前必须首先确定有关商品的应税价格；另一方面进出口从价关税之前必须首先确定有关商品的应税价格；另一方面则表现为必须制止国际贸易

34、中的不正当商业行为。则表现为必须制止国际贸易中的不正当商业行为。l海关估价会涉及到估价计税国和其它有关国家，地区的利益冲突和海关估价会涉及到估价计税国和其它有关国家，地区的利益冲突和协调。所以，为了使得海关估价体现协调。所以，为了使得海关估价体现公平、统一、中性的原则公平、统一、中性的原则，并，并且符合国际贸易实际及适应国际贸易发展的需要，有关的国际组织且符合国际贸易实际及适应国际贸易发展的需要，有关的国际组织对此制定规则，加以规范。对此制定规则，加以规范。l国际上最有影响的国际上最有影响的海关估价制度有两种海关估价制度有两种，即布鲁塞尔估价制度和新，即布鲁塞尔估价制度和新估价法规估价法规:l

35、布鲁塞尔估价布鲁塞尔估价定义定义(Brussels Definition of Value)引入一个抽象的引入一个抽象的“正常价格正常价格”(Normal Value)作为完税价格，指的是在公开独立的市作为完税价格，指的是在公开独立的市场上所有购买者都能获得的价格，即正常价格必须是正常的竞争价场上所有购买者都能获得的价格，即正常价格必须是正常的竞争价格。格。22l新估价法规新估价法规(New GATT-Code )要求各成员国按买卖双方达成的成交要求各成员国按买卖双方达成的成交价格价格(Transaction Value)来对进口货物估价。成交价格指买卖双方在来对进口货物估价。成交价格指买卖双

36、方在没有从属关系的公开市场上成交的已付或应付价格，基本上是具体成没有从属关系的公开市场上成交的已付或应付价格，基本上是具体成交的合同价格或发票价格。现有近交的合同价格或发票价格。现有近130个国家和地区已签字承诺遵守个国家和地区已签字承诺遵守世界贸易组织的世界贸易组织的海关估价规则海关估价规则，即新估价法规。，即新估价法规。l中国的规定：中国的规定：l我国的现有的进口货物海关估价法规载于我国的现有的进口货物海关估价法规载于中华人民共和国进出口关中华人民共和国进出口关税条例税条例和和中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法。规定进口货物以海关审定的

37、成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。规定进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。还规定当进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的，我国海关按次还规定当进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的，我国海关按次序以下列价格估定完税价格：序以下列价格估定完税价格：l(a) 从该项进口货物同一出口国或地区购进的相同或类似货物的成交从该项进口货物同一出口国或地区购进的相同或类似货物的成交价格；价格；(b) 该项进口货物的相同或类似货物在国际市场上的成交价格；该项进口货物的相同或类似货物在国际市场上的成交价格；(c) 该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格，减该项进口货物的相同

38、或者类似货物在国内市场上的批发价格，减去进口关税，进口环节其它税收以及进口后的运输，储存，营业费用去进口关税，进口环节其它税收以及进口后的运输，储存，营业费用及利润后的价格；及利润后的价格；(d) 海关利用其它合理方法估定的价格。海关利用其它合理方法估定的价格。l 我国的海关估价制度与世界贸易组织海关估价规则基本相符，但也存我国的海关估价制度与世界贸易组织海关估价规则基本相符，但也存在一些差异。为此，我国的海关估价制度还需要进一步完善，尽早与在一些差异。为此，我国的海关估价制度还需要进一步完善，尽早与为世界上大多数国家和地区所接受的国际海关估价规则相接轨。为世界上大多数国家和地区所接受的国际海

39、关估价规则相接轨。23l3 3）混合税）混合税 (Mixed Duties)(Mixed Duties)l广义的混合税制包括在一部税则中，不同税目分别使用从广义的混合税制包括在一部税则中，不同税目分别使用从量税和从价税两种征税标准。而通常所说的混合税是在同量税和从价税两种征税标准。而通常所说的混合税是在同一税目中同时制订从量、从价两种税率。一税目中同时制订从量、从价两种税率。l混合税兼用两种征税标准，能互相取长补短，使关税作用混合税兼用两种征税标准，能互相取长补短，使关税作用发挥到最佳状态。发挥到最佳状态。l一般来说各国使用混合税的商品对象，都是一些需要保护一般来说各国使用混合税的商品对象，都

40、是一些需要保护的商品或一些敏感商品。的商品或一些敏感商品。l混合税又可分为：复合税和选择税两种。混合税又可分为：复合税和选择税两种。l（1）复合税）复合税 (Compound Duty)l是指对某一税则号列项下的商品同时按从价和从量两种方是指对某一税则号列项下的商品同时按从价和从量两种方法计征关税。法计征关税。l在征税时，分别按从价、从量两种税率计算出该商品的从在征税时，分别按从价、从量两种税率计算出该商品的从价税额和从量税额，然后将两个税额相加，就是该商品应价税额和从量税额，然后将两个税额相加，就是该商品应交的关税金额。交的关税金额。24l实际中，复合税有两种情况：实际中，复合税有两种情况：

41、以从量税为主，加征以从量税为主，加征从价税从价税; 以从价税为主，加征从量税。以从价税为主，加征从量税。l例如，日本对每只价格在例如，日本对每只价格在6000日元以下的进口手表，日元以下的进口手表，协定税率征从价税协定税率征从价税15，加征从量税每只，加征从量税每只150日元。日元。l计算公式：计算公式：l复合关税税额商品进口数量从量关税税率完税复合关税税额商品进口数量从量关税税率完税价格从价关税税率从量税额从价税额价格从价关税税率从量税额从价税额l复合税的优、缺点：复合税的优、缺点：l优点可以更好地平衡税负，使之适度、合理；在进口优点可以更好地平衡税负，使之适度、合理；在进口商品价格变动时，

42、既可以保证有稳定的财政收入，又商品价格变动时，既可以保证有稳定的财政收入，又可以起到一定的保护作用。可以起到一定的保护作用。l缺点是造成关税结构复杂化，尤其是复合税中从价、缺点是造成关税结构复杂化，尤其是复合税中从价、从量部分的比例难以确定。从量部分的比例难以确定。l美国对复合税采用较多。另外欧盟、加拿大等国家对美国对复合税采用较多。另外欧盟、加拿大等国家对某些进口商品也采用复合税征税。某些进口商品也采用复合税征税。25l（2 2）选择税）选择税 (Alternative Duty)(Alternative Duty)l含义：含义：选择税是指对税则中某一税则号列项下的商品选择税是指对税则中某一

43、税则号列项下的商品同时定有从价、从量两种税制，征收时由海关从中选同时定有从价、从量两种税制，征收时由海关从中选择。择。l 具体做法：具体做法：一般情况下，为了限制进口，海关从中选一般情况下，为了限制进口，海关从中选择征税额较高的一种，以削弱进口商品的竞争能力。择征税额较高的一种，以削弱进口商品的竞争能力。有时为了体现优惠，或为了某些特定目的如鼓励某种有时为了体现优惠，或为了某些特定目的如鼓励某种商品的进口，也会选择其中税额较低的税率来征收关商品的进口，也会选择其中税额较低的税率来征收关税。也有一些国家为使税负不致过高或过低而选居中税。也有一些国家为使税负不致过高或过低而选居中的一种。的一种。l

44、选择税的优、缺点：选择税的优、缺点： l优点是可起到防止低价倾销进口和保护本国生产的作优点是可起到防止低价倾销进口和保护本国生产的作用；也是防止不法商人低瞒价格偷逃税款的一种有效用；也是防止不法商人低瞒价格偷逃税款的一种有效措施。措施。l缺点是使关税结构复杂化。缺点是使关税结构复杂化。l日本、欧盟等一些发达国家用得较多，我国还未采用日本、欧盟等一些发达国家用得较多，我国还未采用此种征税标准。此种征税标准。26l4 4） 滑准税滑准税 (Sliding Scale Duty)(Sliding Scale Duty)l（1）滑准税的含义）滑准税的含义l滑准税又称滑动税，是指在关税税则中，对同一商品

45、根据其滑准税又称滑动税，是指在关税税则中，对同一商品根据其价格水平的高低，划分几个档次，规定不同的税率。使关税价格水平的高低，划分几个档次，规定不同的税率。使关税后的价格差距趋缓的征税标准。商品进口时，价格高的商品后的价格差距趋缓的征税标准。商品进口时，价格高的商品低税或免税，价格低的商品则征收较高的税率。亦即滑准税低税或免税，价格低的商品则征收较高的税率。亦即滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高至低而由低至高设置计是一种关税税率随进口商品价格由高至低而由低至高设置计征关税的方法。其目的在于将税后价格维持在预定水平上，征关税的方法。其目的在于将税后价格维持在预定水平上，以维持国内价格稳定，不

46、受国际市场价格波动的影响，用来以维持国内价格稳定，不受国际市场价格波动的影响，用来保护国内生产。保护国内生产。l（2）具体做法）具体做法l如果完税价格只分为两段，并分别采用从价、从量标准，滑如果完税价格只分为两段，并分别采用从价、从量标准，滑准税就等同于选择税。当然，滑准税可以设置各个价格档次，准税就等同于选择税。当然，滑准税可以设置各个价格档次，且分别采用不同的标准。且分别采用不同的标准。l但无论各价格档采用何种计征标准，都须保证在价格档的分但无论各价格档采用何种计征标准，都须保证在价格档的分界限上，按各自的标准和税率计算的税额相等，否则容易引界限上，按各自的标准和税率计算的税额相等，否则容

47、易引起纳税争议。起纳税争议。l另外，价格档的设置不能过多，否则，税率的修订会变得过另外，价格档的设置不能过多，否则，税率的修订会变得过于复杂。于复杂。27l按征收方法划分的进一步说明：按征收方法划分的进一步说明：l从量税与从价税的优缺点；从量税与从价税的优缺点；l赋税公平性问题；赋税公平性问题；l出口国低价倾销的保护程度情况；出口国低价倾销的保护程度情况；l通货膨胀期间的保护程度情况；通货膨胀期间的保护程度情况；l征收的难易程度等。征收的难易程度等。28l 4.4.按照差别待遇和特定的情况分类按照差别待遇和特定的情况分类l根据差别对待和具体的实施情况，关税又可分为进口附加税、差价根据差别对待和

48、具体的实施情况，关税又可分为进口附加税、差价税、特惠税和普惠制等。税、特惠税和普惠制等。l1 1）进口附加税）进口附加税(import surtax)(import surtax) l是指对进口商品征收一般关税之外，出于某种特定目的是指对进口商品征收一般关税之外，出于某种特定目的再额外加征的关税。这也是再额外加征的关税。这也是公平贸易公平贸易原则要求的。原则要求的。l通常是一种临时性的特定措施，又称特别关税。通常是一种临时性的特定措施，又称特别关税。l特定目的：特定目的：应付国际收支危机；应付国际收支危机；维持进出口平衡；维持进出口平衡；防止或报复外国商品低价倾销；防止或报复外国商品低价倾销；

49、对某国实行歧视或对某国实行歧视或报复。报复。l最常见的是反倾销税和反补贴税。此外，还有紧急关税、最常见的是反倾销税和反补贴税。此外，还有紧急关税、惩罚关税和报复关税。惩罚关税和报复关税。l（1）反倾销税）反倾销税(Anti-dumping duty)是指对于实行商品倾销是指对于实行商品倾销的进口商所征收的一种进口附加税。其目的在于抵制倾的进口商所征收的一种进口附加税。其目的在于抵制倾销保护本国市场。销保护本国市场。29l（2）反补贴税）反补贴税(Countervailing duty)l是指对于直接或间接的接受任何奖金或补贴的外国商是指对于直接或间接的接受任何奖金或补贴的外国商品所征收的一种进

50、口附加税。品所征收的一种进口附加税。l其目的在于提高进口商品价格。其目的在于提高进口商品价格。l反贴补应理解为反贴补应理解为:为抵消商品于制造、生产或输出时所为抵消商品于制造、生产或输出时所直接或间接接受的任何奖金或补贴而征收的一种特别直接或间接接受的任何奖金或补贴而征收的一种特别关税。关税。l补贴可以分为补贴可以分为: 生产补贴和出口补贴。生产补贴和出口补贴。l征收反倾销税和反贴补税的征收反倾销税和反贴补税的3个条件个条件:l能证明有倾销或补贴的事实；倾销或补贴对进口国的能证明有倾销或补贴的事实；倾销或补贴对进口国的国内工业产生重大损害或新建工业产生严重阻碍；有国内工业产生重大损害或新建工业

51、产生严重阻碍；有关事实和损害之间存在因果关系。关事实和损害之间存在因果关系。30l（3）紧急关税（紧急关税（emergency tariff）l是为消除外国商品在短期内大量进口对国内同类产品是为消除外国商品在短期内大量进口对国内同类产品生产造成重大损害或重大威胁，而征收的一种进口附生产造成重大损害或重大威胁，而征收的一种进口附加税。加税。l（4）惩罚关税（）惩罚关税（penalty tariff ）l是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或未是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或未按进口国海关规定办理进口手续时，而征收的一种临按进口国海关规定办理进口手续时，而征收的一种临时性的进口附

52、加税。时性的进口附加税。l（5）报复关税（）报复关税（retaliatory tariff ）l是指一国为报复他国的本国商品、船舶、企业、投资是指一国为报复他国的本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商或知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所征收的进口附加税。品所征收的进口附加税。31l2 2）差价税（）差价税（Variable LevyVariable Levy）l又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和

53、市场，按国内商品的竞争力，保护国内生产和市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。价格与进口价格之间的差额征收的关税。l其目的是使该种商品的税后价格保持在一个预定的价其目的是使该种商品的税后价格保持在一个预定的价格标准上，以稳定进口格标准上，以稳定进口 国内该种商品的市场价格。国内该种商品的市场价格。差价税没有固定的税率和税额，而是随着国内外价格差差价税没有固定的税率和税额，而是随着国内外价格差额的变动而变动，因此是一种额的变动而变动，因此是一种滑动关税滑动关税（sliding duty）。）。差价税的典型表现是欧盟对进口农畜产品的做法。差价税的典型表现是欧盟对进口农畜产品的做法。32l

54、3 3）特惠税（）特惠税（Preferential DutyPreferential Duty）l又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。予特别优惠的低关税或免税待遇。l目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。l 特惠税（优惠税）有的是互惠的，有的是非互惠的。特惠税（优惠税）有的是互惠的，有的是非互惠的。l互惠的特惠税典型互惠的特惠税典型最早开始于宗主国与其殖民地最早开始于宗主国与其殖民地及附属国之间的贸易。如英联邦特惠制。及附属国之间的贸易。如英联邦特惠制。 l非互惠

55、的特惠税典型非互惠的特惠税典型洛美协定欧盟向参加协洛美协定欧盟向参加协定的非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家单方定的非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家单方面提供的优惠关税。第一个洛美协定于面提供的优惠关税。第一个洛美协定于1975年年2月签订，月签订，60多个受惠国的全部工业品和多个受惠国的全部工业品和99.5的农产品享受优惠。的农产品享受优惠。l洛美协定国家间实行的这种关税是世界上最优惠的一洛美协定国家间实行的这种关税是世界上最优惠的一种关税：一是优惠范围广；二是优惠幅度大。种关税：一是优惠范围广；二是优惠幅度大。33l4 4）普遍优惠制）普遍优惠制 l(generalized sy

56、stem of preferences,GSP)l含义：是发达国家给予发展中国家出口的制成含义：是发达国家给予发展中国家出口的制成品和半制成品（包括某些初级产品）普遍的、品和半制成品（包括某些初级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。l普惠制的普惠制的基本目标：基本目标：增加发展中国家的出口收增加发展中国家的出口收益；促进发展中国家的工业化。益；促进发展中国家的工业化。lGSP的的三项基本原则三项基本原则:l普遍的普遍的- 所有产品所有产品(制成品制成品初级产品初级产品)；l非歧视的非歧视的-所有发展中国家均可以享受；所有发展中国家均可以享受；l

57、非互惠的非互惠的发达国家的产品进入到发展中国发达国家的产品进入到发展中国家不享受相同的优惠。家不享受相同的优惠。34l普惠制方案：普惠制方案：l普惠制的主要方案普惠制的主要方案-15个，具体内容不同，但大多包括：个，具体内容不同，但大多包括：给惠国产品范围；受惠国家和地区；关税减让幅度；保护给惠国产品范围；受惠国家和地区；关税减让幅度；保护措施；给惠方案有效期等六个方面。措施；给惠方案有效期等六个方面。l享受普惠制的有关规定享受普惠制的有关规定:l是给惠国规定的有资格享受的优惠产品是给惠国规定的有资格享受的优惠产品(实践中出口商应实践中出口商应提供提供GSP FORM A证书证书)；符合目的地

58、国的原产地规则要符合目的地国的原产地规则要求；求；符合目的地国规定的运输条件。符合目的地国规定的运输条件。l对原产地对原产地(rules of origin)的规定：的规定：l加工标准加工标准(process criterion)-进口的原料或零件经过充分加进口的原料或零件经过充分加工工,商品的税则号发生了变化。商品的税则号发生了变化。l增值标准增值标准(value-added criterion)-进口原料或零件的价值没进口原料或零件的价值没有超过出口商品价值规定的百分比有超过出口商品价值规定的百分比(故故,又称百分率标准又称百分率标准)。35l普惠制的限制措施：普惠制的限制措施：l 免责条

59、款免责条款(escape clause)l 预定限额预定限额(prior limitation)l 竞争需要标准竞争需要标准(competitive need criteria)l1964 年在第一届联合国贸易与发展会议上由年在第一届联合国贸易与发展会议上由77个发展中国家提出的关税减让计划，于个发展中国家提出的关税减让计划，于1968年联年联合国（合国（UNCTAD）第二届会议上达成）第二届会议上达成,并于并于1971年年7月开始实施。月开始实施。l目前，世界上已有目前，世界上已有190多个国家和地区享受，给多个国家和地区享受，给惠国达到惠国达到30个。个。l我国从我国从1978年起开始享受

60、普惠制待遇至今，共有年起开始享受普惠制待遇至今，共有28个国家给予我国普惠制待遇，包括欧盟个国家给予我国普惠制待遇，包括欧盟15国、国、挪威、瑞士、日本、加拿大、澳大利亚、新西兰、挪威、瑞士、日本、加拿大、澳大利亚、新西兰、波兰、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、波兰、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、 哈萨克斯哈萨克斯坦、捷克、斯洛伐克。美国是至今未给中国普惠坦、捷克、斯洛伐克。美国是至今未给中国普惠制待遇的唯一西方发达国。制待遇的唯一西方发达国。365 5）最优关税）最优关税（optimal tariff）l最优关税是指通过一定的关税税率使一国贸易条件最优关税是指通过一定的关税税率使一国贸易条件获得最大的

61、净利益。获得最大的净利益。l一般说来，一国征收关税具有改善贸易条件和减少一般说来，一国征收关税具有改善贸易条件和减少贸易量的双重效应，社会福利的提高或降低，取决贸易量的双重效应，社会福利的提高或降低，取决于两种效应的强弱；于两种效应的强弱；l小国征收关税不能改善贸易条件，而只能减少贸易小国征收关税不能改善贸易条件，而只能减少贸易量，使本国的社会福利受损。因此。小国的最优关量，使本国的社会福利受损。因此。小国的最优关税为零。税为零。l对大国而言对大国而言,最优关税在零关税与禁止性关税之间。最优关税在零关税与禁止性关税之间。l在进口需求弹性一定的条件下在进口需求弹性一定的条件下,最优关税水平与外国

62、最优关税水平与外国出口商向进口国提供产品的供给弹性成反比出口商向进口国提供产品的供给弹性成反比. 外国外国出口商产品的供给弹性越小出口商产品的供给弹性越小,最优关税水平越高最优关税水平越高; 37关税的征收关税的征收l）关税征收的依据）关税征收的依据l海关税则（海关税则（customs tariff）,又称关税税则又称关税税则 (tariff nomenclature) 是将进出口商品进行系统分类，将不同的商是将进出口商品进行系统分类，将不同的商品项目适用不同的税率。这是各国征收关税的依据。品项目适用不同的税率。这是各国征收关税的依据。l（1）海关合作理事会税则商品目录）海关合作理事会税则商品

63、目录(Customs Cooperation Council Nomenclature CCCN) 在在1976年起启用年起启用. CCCN把把所有商品分成所有商品分成21大类大类, 99章章, 1011个税则号个税则号.l（2）商品名称及编码的协调制度）商品名称及编码的协调制度(the Harmonized System H.S. ), 分为分为21大类大类, 97章章(第第77章留空章留空), 1241个项目个项目, 5019个个子目子目l我国于我国于1982年年1月月1日起使用。日起使用。l）关税征收的程序报关手续）关税征收的程序报关手续l三个基本环节：申报（三个基本环节：申报（decl

64、aration）；）；l查验（查验（inspection）；放行（）；放行（release）。）。l案例分析案例分析: :加拿大的关税政策与启示加拿大的关税政策与启示? P264? P264388.3 征收关税的影响(效应)-P265l预备知识预备知识l1. 静态影响静态影响l 局部均衡（贸易大国、贸易小国）局部均衡（贸易大国、贸易小国）l 贸易大国案例学习贸易大国案例学习 l 一般均衡（贸易小国）一般均衡（贸易小国）l2. 动态影响动态影响l 要素价格要素价格l 经济增长率经济增长率l对出口的影响对出口的影响398.3.1 8.3.1 关税的经济效应关税的经济效应l价格效应价格效应: 提高进

65、口商品价格提高进口商品价格l贸易条件效应贸易条件效应: 使进口商品价格下降使进口商品价格下降(大国大国)l消费效应消费效应: 消费量的下降消费量的下降l生产效应生产效应: 使国内生产者得以扩大生产和增加使国内生产者得以扩大生产和增加销售量而获益销售量而获益l再分配效应再分配效应: 消费者收入向政府和生产者转移消费者收入向政府和生产者转移40征收关税的静态影响l局部均衡分析局部均衡分析l 1.小国征收进口关税的效应小国征收进口关税的效应 PPtariffPworldSHOMEDHOMESWORLD+tariffSWORLDb+dbdoS1S2C2C1oP本国市场本国钢铁进口市场412.大国征收进

66、口关税的效应大国征收进口关税的效应O QPS1S2C2C1bd eb+dOP出口供给进口需求关税后进口需求Q0.81.01.3关税t0.5 本国市场本国钢铁进口市场42案例：俄罗斯提高糖关税，国际白糖期货价格暴跌案例：俄罗斯提高糖关税，国际白糖期货价格暴跌案例：俄罗斯提高糖关税，国际白糖期货价格暴跌案例：俄罗斯提高糖关税，国际白糖期货价格暴跌! !l据外电报道，交易商们说，在俄罗斯提高糖的进口关税后，据外电报道，交易商们说，在俄罗斯提高糖的进口关税后，大量抛售白糖造成了本周二国际白糖期货价格暴跌。大量抛售白糖造成了本周二国际白糖期货价格暴跌。l俄罗斯总理基里延科签署一项命令，为保护本国白糖生产

67、俄罗斯总理基里延科签署一项命令，为保护本国白糖生产者免遭廉价进口白糖的冲击，从者免遭廉价进口白糖的冲击，从1998年年8月月1日到日到12月月31日日原料糖的进口税稳定在原料糖的进口税稳定在75%的水平，白糖的进口关税稳定的水平，白糖的进口关税稳定在在45%的水平。的水平。l在此之前，俄罗斯白糖的进口关税是在此之前，俄罗斯白糖的进口关税是25%，原料糖的进口，原料糖的进口关税是关税是1%。一位伦敦的期货交易经理说：。一位伦敦的期货交易经理说：“几周以来一直几周以来一直在谈论这个问题，但俄罗斯的确认仍然导致白糖大量抛售在谈论这个问题，但俄罗斯的确认仍然导致白糖大量抛售”.一位大陆期货交易经营商补

68、充道：一位大陆期货交易经营商补充道：“这是对这条俄罗斯这是对这条俄罗斯新闻消息的自然反映，整个期货市场都在谈论这件事，但新闻消息的自然反映，整个期货市场都在谈论这件事，但没有采取任何行动没有采取任何行动”。43l星期二中午，最活跃的星期二中午，最活跃的10月份期货价格达到当天最低点每吨月份期货价格达到当天最低点每吨253美元，比前一天的收盘价低美元，比前一天的收盘价低4.1美元，当天上午的交易价格在美元，当天上午的交易价格在257252美美元之间浮动。元之间浮动。12月份期货交易每吨下跌月份期货交易每吨下跌3.8美元，降美元，降到了到了254.9美元，成交量美元，成交量1025笔。笔。l俄罗斯

69、本国糖生产商进行游说，要求给以特别保护。俄罗斯本国糖生产商进行游说，要求给以特别保护。1998年上年上半年俄罗斯进口了半年俄罗斯进口了280吨白糖，比去年增加了吨白糖，比去年增加了4倍。俄罗斯政府倍。俄罗斯政府认为在本国甜菜收获季节到来之前，糖的供应量已经足够了。认为在本国甜菜收获季节到来之前，糖的供应量已经足够了。l一位分析家认为，由于今年气候干热，俄罗斯甜菜长势并不好，一位分析家认为，由于今年气候干热，俄罗斯甜菜长势并不好，还由于去年种植面积减少和燃料化肥短缺，预计今年的收成不还由于去年种植面积减少和燃料化肥短缺，预计今年的收成不会比去年强多少。会比去年强多少。l俄罗斯作为糖的主要进口国，

70、今年不会再进口糖了。由于糖的俄罗斯作为糖的主要进口国，今年不会再进口糖了。由于糖的供应量充足，又缺少大买主，期货市场显得很冷清。但投资基供应量充足，又缺少大买主，期货市场显得很冷清。但投资基金作为买主进入期货市场以后，期货价格开始回升。金作为买主进入期货市场以后，期货价格开始回升。10月份期月份期货白糖价格由货白糖价格由6月月10日最低价每吨日最低价每吨236美元升至美元升至258.6美元。但目美元。但目前来看，白糖价格还要降至前来看，白糖价格还要降至250美元以下。美元以下。l -摘自摘自1998年年7月月24日国际商报日国际商报44征收关税的动态效应征收关税的动态效应l斯托珀斯托珀-萨缪尔

71、森定理（萨缪尔森定理（the Stolper-samuelson Theorem）l1.生产要素在国内自由流动的情况下，征收进口生产要素在国内自由流动的情况下，征收进口关税会提高一国稀缺要素的实际报酬。关税会提高一国稀缺要素的实际报酬。进口商品密集使用本国稀缺要素征收进口关税提高商品价格更多的生产增强对稀缺要素的需求45l2.征收关税使得经济增长率降低征收关税使得经济增长率降低l保护了低效落后的部门，不利于资源的保护了低效落后的部门，不利于资源的优化配置。优化配置。l3.对出口的影响对出口的影响l l导致本国货币升值，影响出口；导致本国货币升值，影响出口；l l提高出口产品成本，不利于进口。提

72、高出口产品成本，不利于进口。l l资料阅读与启示资料阅读与启示: :l l美国零关税计划对世界经济产生的影响美国零关税计划对世界经济产生的影响美国零关税计划对世界经济产生的影响美国零关税计划对世界经济产生的影响? ? ? ? P271P271P271P271468.4 关税税率的设置关税税率的设置 -关税的有效保护关税的有效保护关税的有效保护关税的有效保护-P277-P277l l1.1.名义保护和有效保护的概念名义保护和有效保护的概念名义保护和有效保护的概念名义保护和有效保护的概念l l2.2.如何设置关税如何设置关税如何设置关税如何设置关税-关税结构论关税结构论关税结构论关税结构论l l案

73、例：中国的有效保护率案例：中国的有效保护率案例：中国的有效保护率案例：中国的有效保护率47关税的名义保护和有效保护l1.关税的保护程度关税的保护程度l关税的保护程度有两种表示方法关税的保护程度有两种表示方法,一种是关税对一国经一种是关税对一国经济或某一经济部门的保护程度济或某一经济部门的保护程度,通常以关税水平来衡量通常以关税水平来衡量;另一种是关税对某一类商品的保护程度另一种是关税对某一类商品的保护程度,常以保护率表常以保护率表示。关税水平一般指一个国家进口关税的平均税率，示。关税水平一般指一个国家进口关税的平均税率，针对某一类商品的关税保护程度而言，也可以称为名针对某一类商品的关税保护程度

74、而言，也可以称为名义税率或名义保护率义税率或名义保护率,其计算方法包括简单平均法和加其计算方法包括简单平均法和加权平均法。权平均法。l关税税率一般代表税前税后商品价差与税前价格的百关税税率一般代表税前税后商品价差与税前价格的百分比。在简单平均法下分比。在简单平均法下,平均关税税率平均关税税率ATL=(税则中所税则中所有税目的税率之和有税目的税率之和/税则中所有税目之和税则中所有税目之和)100%,这种这种方法没有考虑进口商品的不同数量和价格方法没有考虑进口商品的不同数量和价格,也没有考虑也没有考虑税目中未进口的商品和零税率商品税目中未进口的商品和零税率商品;加权平均法下加权平均法下,ATL=(

75、进口关税总额进口关税总额/有税进口商品总额有税进口商品总额)100%。 48l2.名义保护率名义保护率(Nominal Rate Protection- NRP )l关税水平之所以被称为名义保护率（关税水平之所以被称为名义保护率（NRP），是由于），是由于它采用了进口税则中规定的税率来衡量对进口商品国它采用了进口税则中规定的税率来衡量对进口商品国内价格的影响程度，并未考虑到各类产品或产业之间内价格的影响程度，并未考虑到各类产品或产业之间的前后关联关系，因此关税水平实质上是在局部均衡的前后关联关系，因此关税水平实质上是在局部均衡中表示关税的影响程度。中表示关税的影响程度。l正是由于在多部门模型中

76、要考虑行业间互相投入的事正是由于在多部门模型中要考虑行业间互相投入的事实，因此我们不能简单地以实，因此我们不能简单地以NRP来估计关税的保护程来估计关税的保护程度，而有效保护率度，而有效保护率ERP作为表示一种加工产品在不同作为表示一种加工产品在不同关税下附加值的变化率可以更为有效地描述关税结构关税下附加值的变化率可以更为有效地描述关税结构对其产业保护的作用。所谓关税结构就是指根据贸易对其产业保护的作用。所谓关税结构就是指根据贸易商品附加值的大小而采用不同税率的关税体制，其目商品附加值的大小而采用不同税率的关税体制，其目的是研究在不同加工阶段最终产品投入要素的关税率的是研究在不同加工阶段最终产

77、品投入要素的关税率对其保护程度的影响。对其保护程度的影响。 49l 名义保护率名义保护率= 3.有效保护率有效保护率(Effective Rate of Protection，简称，简称ERP) l有效保护率对于一个国家制定税率有重要的指导性，在最终有效保护率对于一个国家制定税率有重要的指导性，在最终产品名义税率一定的条件下，原材料等中间投入品的名义税产品名义税率一定的条件下，原材料等中间投入品的名义税率越低，则最终产品名义税率的保护作用越大。所以许多国率越低，则最终产品名义税率的保护作用越大。所以许多国家的税率结构都是从原料、中间产品到最终产品作总体考虑。家的税率结构都是从原料、中间产品到最

78、终产品作总体考虑。比如对原料进口低税甚至免税，中间投入品税率一般按加工比如对原料进口低税甚至免税，中间投入品税率一般按加工程度递增，最终产品税率最高。如果一个国家致力于发展本程度递增，最终产品税率最高。如果一个国家致力于发展本国的原料及初级产品工业并征收较高关税，这势必削弱本国国的原料及初级产品工业并征收较高关税，这势必削弱本国最终产品或工业制成品的国际竞争力。最终产品或工业制成品的国际竞争力。20世纪六、七十年代世纪六、七十年代有效保护理论盛行，一个重要原因在于它不需要应用一般经有效保护理论盛行，一个重要原因在于它不需要应用一般经济均衡模型，而仅通过部门供给弹性及汇率调整就可以表述济均衡模型

79、，而仅通过部门供给弹性及汇率调整就可以表述关税结构对资源配置的影响。关税结构对资源配置的影响。进口货物的国内价格从国外进口价格进口货物的国内价格从国外进口价格从国外进口价格从国外进口价格100%50l l关税使得国内被保护行关税使得国内被保护行关税使得国内被保护行关税使得国内被保护行业每单位产出的附加值业每单位产出的附加值业每单位产出的附加值业每单位产出的附加值提高的百分比。其代表提高的百分比。其代表提高的百分比。其代表提高的百分比。其代表名义关税对国内相关产名义关税对国内相关产名义关税对国内相关产名义关税对国内相关产业的实际保护程度。业的实际保护程度。业的实际保护程度。业的实际保护程度。l

80、l举例：举例：举例：举例：2020美元的进口钢美元的进口钢美元的进口钢美元的进口钢材制成自行车后价格为材制成自行车后价格为材制成自行车后价格为材制成自行车后价格为3030美元，钢材的进口免美元，钢材的进口免美元，钢材的进口免美元，钢材的进口免税，每辆自行车名义关税，每辆自行车名义关税，每辆自行车名义关税，每辆自行车名义关税水平为税水平为税水平为税水平为10%10%，自行车，自行车，自行车，自行车的实际保护率的实际保护率的实际保护率的实际保护率lE=lV=30-20=10lV=33-20=13le=V-VV100%V-VV=30%51l 4.名义保护率与有效保护率是不同的名义保护率与有效保护率是

81、不同的l例如，假定一单位布在国际市场上的自由贸易价格为例如，假定一单位布在国际市场上的自由贸易价格为1.00美元，美元，而这个国家生产这一单位的布需要进口而这个国家生产这一单位的布需要进口0.4美元的纱，这样国美元的纱，这样国内工业部门创造了内工业部门创造了0.60美元的增加值。现在假定对进口布课征美元的增加值。现在假定对进口布课征40%的关税，提高国内价格到的关税，提高国内价格到1.4美元，而对纱仍实行自由贸美元，而对纱仍实行自由贸易。现在国内生产者能获得每单位布的增加值为易。现在国内生产者能获得每单位布的增加值为1.00美元，与美元，与自由贸易相比提高了自由贸易相比提高了66.7%(1.0

82、-0.6)/0.6)。这样对国内布的生。这样对国内布的生产者形成了一个产者形成了一个66.7%的有效保护率，而不是仅仅的有效保护率，而不是仅仅40%对布进对布进口的名义保护率。口的名义保护率。l假如现在维持布的各种保护措施不变，但对纱的进口课征假如现在维持布的各种保护措施不变，但对纱的进口课征10%的关税，提高了关税壁垒下每单位布的生产成本至的关税，提高了关税壁垒下每单位布的生产成本至0.44美美元，国内生产者现在能获得每单位布的增加值为元，国内生产者现在能获得每单位布的增加值为0.96美元。此美元。此时布的有效保护率为时布的有效保护率为60%。对布的保护措施没有任何改变时，。对布的保护措施没

83、有任何改变时，由于对其投入品实行保护，降低了其增加值和有效保护率。由于对其投入品实行保护，降低了其增加值和有效保护率。因而，单用某一产品的关税率来衡量其保护程度是不合理的，因而，单用某一产品的关税率来衡量其保护程度是不合理的，要考虑到整个关税结构用有效保护率来衡量关税的保护作用，要考虑到整个关税结构用有效保护率来衡量关税的保护作用，这是有效保护理论的重要意义之一。这是有效保护理论的重要意义之一。52l有效保护率和名义关税率之间存在以下关系：有效保护率和名义关税率之间存在以下关系：l有效保护率较名义关税率而言，是一个更好的指明资源流向有效保护率较名义关税率而言，是一个更好的指明资源流向的指标，的

84、指标，l通过对有效保护率的数量分析，可以找到某些名义关税率和通过对有效保护率的数量分析，可以找到某些名义关税率和有效保护率之间的变化有效保护率之间的变化l特征。在确定有效保护水平后，可以有意识地根据这些规律特征。在确定有效保护水平后，可以有意识地根据这些规律调整名义关税率以满足决策者的要求。这些特征包括：调整名义关税率以满足决策者的要求。这些特征包括：l（1）全面降低关税时，只要成品关税下降幅度低于全体投）全面降低关税时，只要成品关税下降幅度低于全体投入品平均下降幅度，有效保护率就会随关税降低而升高，反入品平均下降幅度，有效保护率就会随关税降低而升高，反之，会随关税降低而降低。之，会随关税降低

85、而降低。l（2）对某增值小的行业，其名义关税水平的变化带来的有）对某增值小的行业，其名义关税水平的变化带来的有效保护水平的同方向的变化大，而其投入品尤其是投入产出效保护水平的同方向的变化大，而其投入品尤其是投入产出系数越大的投入品的名义关税水平的变化所引起的其有效保系数越大的投入品的名义关税水平的变化所引起的其有效保护率的反方向的变化越大；对某增值大的行业，其名义关税护率的反方向的变化越大；对某增值大的行业，其名义关税水平的变化带来的有效保护水平的同方向的变化小，而其投水平的变化带来的有效保护水平的同方向的变化小，而其投入品尤其是投入产出系数越小的投入品的名义关税水平的变入品尤其是投入产出系数

86、越小的投入品的名义关税水平的变化所引起的其有效保护率的反方向的变化越小。化所引起的其有效保护率的反方向的变化越小。53l5.关税有效保护理论的政策意义关税有效保护理论的政策意义l大部分发达国家的关税结构是循加工程度的深化逐级大部分发达国家的关税结构是循加工程度的深化逐级而升的结构。即普遍地对加工深度越高的产品课征收而升的结构。即普遍地对加工深度越高的产品课征收越高的名义关税，对原材料征收相对较低的关税，而越高的名义关税，对原材料征收相对较低的关税，而对用那些原材料生产的制成品征收相对高的关税。对用那些原材料生产的制成品征收相对高的关税。l从有效保护的观点看，这一结构有两点重要的意义：从有效保护

87、的观点看，这一结构有两点重要的意义：l（1）除未使用任何可贸易之产品作为投入的基本原材）除未使用任何可贸易之产品作为投入的基本原材料外，循级而升的关税结构表示，料外，循级而升的关税结构表示，l有效保护率通常大于名义税率。有些国家通过合理地有效保护率通常大于名义税率。有些国家通过合理地设置关税结构，可以在名义关税税率很低的情况下，设置关税结构，可以在名义关税税率很低的情况下，对本国最终产品进行有效的保护。对本国最终产品进行有效的保护。l(2)循级而升的关税结构表示，在整个生产阶段中，处循级而升的关税结构表示，在整个生产阶段中，处于最初阶段的原料保护程度低。于最初阶段的原料保护程度低。548.4.

88、2 关税结构论l l1 1. .案例案例案例案例(case)(case)l l自行车工业为例，假定在自由贸易下，自行车和自行自行车工业为例，假定在自由贸易下，自行车和自行自行车工业为例，假定在自由贸易下，自行车和自行自行车工业为例，假定在自由贸易下，自行车和自行车的投入物（钢材、橡胶等）的供给价格分别为车的投入物（钢材、橡胶等）的供给价格分别为车的投入物（钢材、橡胶等）的供给价格分别为车的投入物（钢材、橡胶等）的供给价格分别为1010美美美美元和元和元和元和8 8美元。若对自行车征收美元。若对自行车征收美元。若对自行车征收美元。若对自行车征收10%10%的关税（名义关税），的关税（名义关税），

89、的关税（名义关税），的关税（名义关税），以下各种情况下，国内关税对自行车行业的有效保护以下各种情况下，国内关税对自行车行业的有效保护以下各种情况下，国内关税对自行车行业的有效保护以下各种情况下，国内关税对自行车行业的有效保护各多少。各多少。各多少。各多少。l l投入物是免税投入物是免税投入物是免税投入物是免税l l投入物投入物投入物投入物5%5%关税关税关税关税l l投入物投入物投入物投入物10%10%关税关税关税关税l l投入物投入物投入物投入物20%20%关税关税关税关税l l投入物投入物投入物投入物30%30%关税关税关税关税55l2. 结结 论论l l在名义关税一定的情况下，要达到对整

90、个行业更好的在名义关税一定的情况下，要达到对整个行业更好的在名义关税一定的情况下，要达到对整个行业更好的在名义关税一定的情况下，要达到对整个行业更好的有效保护，原材料应免税，中间品较低关税，制成品有效保护，原材料应免税，中间品较低关税，制成品有效保护，原材料应免税，中间品较低关税，制成品有效保护，原材料应免税，中间品较低关税，制成品较高关税。也就是说，关税税率随着加工程度的上升较高关税。也就是说，关税税率随着加工程度的上升较高关税。也就是说，关税税率随着加工程度的上升较高关税。也就是说，关税税率随着加工程度的上升而不断上升。而不断上升。而不断上升。而不断上升。l l案例分析案例分析案例分析案例

91、分析: : : :l l美关税制度嫌贫爱富美关税制度嫌贫爱富美关税制度嫌贫爱富美关税制度嫌贫爱富? P? P? P? P281281281281l l1 1 1 1）对穷国）对穷国）对穷国）对穷国征征税超过富国税超过富国税超过富国税超过富国30303030倍倍倍倍; ; ; ;l l2 2 2 2）越是初级产品）越是初级产品）越是初级产品）越是初级产品征征税越税越税越税越; ; ; ;l l3 3 3 3）低档货高税率，穷人受害；）低档货高税率，穷人受害；）低档货高税率，穷人受害；）低档货高税率，穷人受害；l l4 4 4 4）关税制度扭曲，通过谈判修正。）关税制度扭曲，通过谈判修正。）关税制

92、度扭曲，通过谈判修正。）关税制度扭曲，通过谈判修正。568.4.3 最优关税最优关税-P272l最优关税最优关税(The Optimum Tariff)是指国家应用市场支配是指国家应用市场支配力量，通过一定的关税税率使得一国贸易条件改善带来的力量，通过一定的关税税率使得一国贸易条件改善带来的利益超过贸易量减少所造成的福利损失，并使该国获得最利益超过贸易量减少所造成的福利损失，并使该国获得最大净利益的关税。能使一国净福利水平达到最大化的关税大净利益的关税。能使一国净福利水平达到最大化的关税税率便是最优关税税率。税率便是最优关税税率。l现代国际贸易理论已经证明了，任何国家征收关税，从绝现代国际贸易

93、理论已经证明了，任何国家征收关税，从绝对意义上讲都是一种净损失，也就是说完全的自由贸易是对意义上讲都是一种净损失，也就是说完全的自由贸易是最优的。但是，在现实中，各国出于不同的目的都不愿率最优的。但是，在现实中，各国出于不同的目的都不愿率先实行贸易的完全自由化，特别是发展中国家，如果仓促先实行贸易的完全自由化，特别是发展中国家，如果仓促实行零关税，将会对其经济增长和产业结构升级产生十分实行零关税，将会对其经济增长和产业结构升级产生十分不利的影响。那么，为了提高关税政策的效益，尽可能减不利的影响。那么，为了提高关税政策的效益，尽可能减小关税带来的损失，就需要考虑最优关税问题。在自由贸小关税带来的

94、损失，就需要考虑最优关税问题。在自由贸易零关税和禁止性关税税率之间有一个使进口国福利增加易零关税和禁止性关税税率之间有一个使进口国福利增加的关税税率，这就是所谓的最优关税率。的关税税率，这就是所谓的最优关税率。57l最优关税就是使贸易条件收益与效率损失之间达到最最优关税就是使贸易条件收益与效率损失之间达到最大时的关税，它是国家应用市场支配力量，根据进口大时的关税，它是国家应用市场支配力量，根据进口品的供给状况获得最有利的贸易条件从而使社会经济品的供给状况获得最有利的贸易条件从而使社会经济福利最大化时的进口关税，也就是在静态条件下使国福利最大化时的进口关税，也就是在静态条件下使国民经济净得益的关

95、税。民经济净得益的关税。l小国由于无法支配市场以改变商品的供求，也就不能小国由于无法支配市场以改变商品的供求，也就不能通过关税改善其贸易条件，所以对小国而言只有零税通过关税改善其贸易条件，所以对小国而言只有零税率才是所谓的最优关税。大国征收关税一方面会减小率才是所谓的最优关税。大国征收关税一方面会减小贸易量，另一方面会改善其贸易条件。贸易量的减少贸易量，另一方面会改善其贸易条件。贸易量的减少是一种损失，而贸易条件的改善则是一种收益，这样是一种损失，而贸易条件的改善则是一种收益，这样的话，征收适度关税就有可能给一国带来净收益（虽的话，征收适度关税就有可能给一国带来净收益（虽然对世界来说仍是一种净

96、损失）。因而，国际贸易理然对世界来说仍是一种净损失）。因而，国际贸易理论认为，这样，只有在论认为，这样，只有在“大国效应大国效应”下，才有调整关下，才有调整关税税率使国民经济净得益达到最大值的可能；下面我税税率使国民经济净得益达到最大值的可能；下面我们将就最优关税问题的度量进行分析。们将就最优关税问题的度量进行分析。588.5 关税减让与战略关税政策？关税减让与战略关税政策？l关税减让关税减让-Pl一般而言一般而言,发展中国家关税政策的特征是：关税发展中国家关税政策的特征是：关税率过高，关税保护期过长，而且关税保护的产业率过高，关税保护期过长，而且关税保护的产业面也过宽，呈现关税过度的状况。这

97、种状况危害面也过宽，呈现关税过度的状况。这种状况危害产业的竞争效率，没有真正使国内企业发展壮大产业的竞争效率，没有真正使国内企业发展壮大起来。起来。l为适应世界经济一体化及贸易自由化的发展潮流，为适应世界经济一体化及贸易自由化的发展潮流，必须对现行的贸易壁垒作重大调整。因此，从必须对现行的贸易壁垒作重大调整。因此，从20世纪世纪90年代中期以来，关税减让成为各国降低贸年代中期以来，关税减让成为各国降低贸易壁垒行动的必然选择。易壁垒行动的必然选择。59l尽管关税减让是必要的，但对发展中国家而言，尽管关税减让是必要的，但对发展中国家而言，关税减让并不意味着立即实施零关税。这是因关税减让并不意味着立

98、即实施零关税。这是因为：为：l(1)发展中国家的产业竞争力普遍较弱，零关税发展中国家的产业竞争力普遍较弱，零关税的结果很可能造成国内市场由外国竞争者垄断，的结果很可能造成国内市场由外国竞争者垄断，这样会窒息国内产业的发展。因此维持各产业这样会窒息国内产业的发展。因此维持各产业适当的关税率，即维持其相对于外国竞争者的适当的关税率，即维持其相对于外国竞争者的适度租金，是非常必要的；适度租金，是非常必要的；l(2)发展中国家中存在诸多需要扶持的幼稚产业。发展中国家中存在诸多需要扶持的幼稚产业。如果从发展幼稚产业的需要出发，维持其较高如果从发展幼稚产业的需要出发，维持其较高的关税的关税(有效保护有效保

99、护)率，可有利于幼稚产业吸引率，可有利于幼稚产业吸引更多的资源投入。因此维持个别产业原先较高更多的资源投入。因此维持个别产业原先较高的关税率，即维持国内各产业间适度的租金，的关税率，即维持国内各产业间适度的租金，也是完全必要的。也是完全必要的。608.5.2 战略性关税政策的探讨战略性关税政策的探讨l在关税减让过程中若考虑不完全竞争的市场结构，还应当在关税减让过程中若考虑不完全竞争的市场结构，还应当l注意战略性关税政策的运用。注意战略性关税政策的运用。l1.“战略性关税政策战略性关税政策”的含义的含义l其中心思想是：在不完全竞争条件下，一国政府利用关税可以限制外国其中心思想是：在不完全竞争条件

100、下，一国政府利用关税可以限制外国厂商在本国市场进行销售的垄断高价，迫使其自动吸收部分压低下来的厂商在本国市场进行销售的垄断高价，迫使其自动吸收部分压低下来的价格；可以激励本国潜在的生产者进入外国厂商业已占领的国内市场，价格；可以激励本国潜在的生产者进入外国厂商业已占领的国内市场，打破后者对该市场一统天下的垄断局面。打破后者对该市场一统天下的垄断局面。l在上述两种情况下，该国都能运用关税从外国垄断者手里提取其享有的在上述两种情况下，该国都能运用关税从外国垄断者手里提取其享有的部分垄断利润或租金，从而减少这种垄断租金的向外流失。更有甚者，部分垄断利润或租金，从而减少这种垄断租金的向外流失。更有甚者

101、，如果新进入者的本国企业不仅在关税庇护下夺回了本国市场，而且进一如果新进入者的本国企业不仅在关税庇护下夺回了本国市场，而且进一步渗透到国外市场，那么，它们还能够直接地在外国市场上从外国厂商步渗透到国外市场，那么，它们还能够直接地在外国市场上从外国厂商那里攫取垄断租金。那里攫取垄断租金。 由于发展中国家的产业竞争力普遍不强，完全开放由于发展中国家的产业竞争力普遍不强，完全开放国内市场的结果很可能导致国内市场完全由外国产品垄断，这种垄断扭国内市场的结果很可能导致国内市场完全由外国产品垄断，这种垄断扭曲了国内的竞争环境，本国会遭受很大的福利损失。曲了国内的竞争环境，本国会遭受很大的福利损失。 61l

102、更为严重的是，若本国市场为国外产品垄断，面对国内更为严重的是，若本国市场为国外产品垄断，面对国内厂商的潜在进入，外国垄断者往往会采取进入厂商的潜在进入，外国垄断者往往会采取进入-威慑战威慑战略，用提高出口量、压低价格的方法构筑进入壁垒，使略，用提高出口量、压低价格的方法构筑进入壁垒，使新进入者的产量达不到足以覆盖成本的程度，以此迫使新进入者的产量达不到足以覆盖成本的程度，以此迫使国内厂商难以进入，本国产业也就难以成长起来。国内厂商难以进入，本国产业也就难以成长起来。l此时，若实施战略性的关税政策，则可以改变双方的竞此时，若实施战略性的关税政策，则可以改变双方的竞争行为和结果，使不完全竞争市场中

103、的竞争转向更有利争行为和结果，使不完全竞争市场中的竞争转向更有利于国内厂商一方。只要关税使得国内价格升至国内进入于国内厂商一方。只要关税使得国内价格升至国内进入者的总成本以上，这时，由外国垄断者通过扩大产量、者的总成本以上，这时，由外国垄断者通过扩大产量、压低成本所构成的进入壁垒，就会在关税价格扭曲的作压低成本所构成的进入壁垒，就会在关税价格扭曲的作用下被削弱，国内厂商的进入成为可能。一旦上述关税用下被削弱，国内厂商的进入成为可能。一旦上述关税政策被赋予了在不完全竞争条件下实施国内产业战略性政策被赋予了在不完全竞争条件下实施国内产业战略性保护的含义，就被称为战略性关税政策。保护的含义，就被称为

104、战略性关税政策。62l2.战略性关税的竞争效应战略性关税的竞争效应l(1)它对双方的竞争策略产生影响，它可以诱使外国厂它对双方的竞争策略产生影响，它可以诱使外国厂商放弃阻止本国厂商进入的进入商放弃阻止本国厂商进入的进入-威慑战略，矫正外国威慑战略，矫正外国内产品的垄断扭曲，起到促进国内厂商进入和竞争的内产品的垄断扭曲，起到促进国内厂商进入和竞争的作用；作用；l(2)它能够使不完全竞争市场中的竞争结果发生倾斜，它能够使不完全竞争市场中的竞争结果发生倾斜，削弱外国竞争者的垄断地位，将外商手中部分垄断利削弱外国竞争者的垄断地位，将外商手中部分垄断利润转移到国内。润转移到国内。l由于战略性关税政策从世

105、界经济大量客观存在的不完由于战略性关税政策从世界经济大量客观存在的不完全竞争的市场条件出发，认为现实中对完全竞争的市全竞争的市场条件出发，认为现实中对完全竞争的市场结构和常数规模经济的背离使市场运行的结果处于场结构和常数规模经济的背离使市场运行的结果处于“次优次优”境地，而适当的政策干预则可能改变这种结境地，而适当的政策干预则可能改变这种结果，使其对自己更为有利，自由贸易失去了最优地位，果，使其对自己更为有利，自由贸易失去了最优地位，战略性关税政策因而有一定的可取性。战略性关税政策因而有一定的可取性。63l3.战略性关税政策实施的约束条件战略性关税政策实施的约束条件l尽管战略性关税政策对于发展

106、中国家而言有一定的借鉴意尽管战略性关税政策对于发展中国家而言有一定的借鉴意义，但我们不可将其片面夸大或曲解其功效，甚至走向极义，但我们不可将其片面夸大或曲解其功效，甚至走向极端的贸易保护主义。我们必须看到战略性关税政策的实施端的贸易保护主义。我们必须看到战略性关税政策的实施受以下条件约束：受以下条件约束：l(1)信息不完全会引起政府决策失误。信息不完全会引起政府决策失误。政府应当对国内产业政府应当对国内产业的市场结构状况有充分的了解，对国内外产业组织的竞争的市场结构状况有充分的了解，对国内外产业组织的竞争状况也应当有充分的认识，只有这样，才不至保护决策的状况也应当有充分的认识，只有这样，才不至

107、保护决策的失误。失误。l(2)不完全竞争和规模经济。不完全竞争和规模经济。这是战略性关税政策实施的必这是战略性关税政策实施的必要条件。过度的关税政策易导致产业内的过度进入以及产要条件。过度的关税政策易导致产业内的过度进入以及产业的规模经济效益下降。因此，战略性关税的实施一定要业的规模经济效益下降。因此，战略性关税的实施一定要把握好度的问题。把握好度的问题。l 64l以上分析启示我们：以上分析启示我们：实施战略性关税时，还需实施战略性关税时，还需通过适当的产业政策有效的阻止产业内的过度通过适当的产业政策有效的阻止产业内的过度进入，才能达到产业规模经济的目标。战略性进入，才能达到产业规模经济的目标

108、。战略性关税政策需和国家的宏观经济政策、产业政策关税政策需和国家的宏观经济政策、产业政策等配套实施才能起到促进战略性产业发展的作等配套实施才能起到促进战略性产业发展的作用。用。l战略性关税政策的实施意味着更多的寻租机会，战略性关税政策的实施意味着更多的寻租机会，这对发展中国家欠完善的市场体制来说是一个这对发展中国家欠完善的市场体制来说是一个考验。这就要求政府在选择关税重点保护的产考验。这就要求政府在选择关税重点保护的产业时，要以产业的现实情况出发，而不要为利业时，要以产业的现实情况出发，而不要为利益集团左右。益集团左右。65关税减让与关税减让水平谈判关税减让与关税减让水平谈判-Pl1.关税减让

109、关税减让Pl1)“减让减让”的含义的含义l在关税与贸易总协定和世界贸易组织中，所谓在关税与贸易总协定和世界贸易组织中，所谓 “减让减让”有四种含义，一是削减关税并约束减让有四种含义，一是削减关税并约束减让后的税率，如承诺将某产品的关税从后的税率，如承诺将某产品的关税从30%减为减为10%并约束；二是约束现行的关税水平，如某一并约束；二是约束现行的关税水平，如某一产品的现行的实施关税为产品的现行的实施关税为10%，谈判中承诺今后，谈判中承诺今后约束在约束在10%；三是上限约束税率，即将关税约束；三是上限约束税率，即将关税约束在高于现行税率的某一特定水平，成员的实施税在高于现行税率的某一特定水平，

110、成员的实施税率不能超出这一水平。如率不能超出这一水平。如 智利、印尼上限分别智利、印尼上限分别约束在和；四是约束低关税或零关约束在和；四是约束低关税或零关税。这四种方式均视为减让。税。这四种方式均视为减让。66l2)关税减让水平测算关税减让水平测算l各成员均要对关税减让水平的测算主要有各成员均要对关税减让水平的测算主要有三种方式。一是关税约束水平。约束关税三种方式。一是关税约束水平。约束关税可以使贸易具有稳定性和可预见性。二是可以使贸易具有稳定性和可预见性。二是零关税所占的比例，包括零关税的税目在零关税所占的比例，包括零关税的税目在总税则税目中的比例以及零关税产品的进总税则税目中的比例以及零关

111、税产品的进口值在总进口中的比例。乌拉圭回合谈判口值在总进口中的比例。乌拉圭回合谈判后这两个比例有很大的提高。三是关税水后这两个比例有很大的提高。三是关税水平和减让幅度。平和减让幅度。672. 关税谈判关税谈判l1) 关税谈判的含义关税谈判的含义l关税谈判是对商品的关税税率进行减让谈判。在经过关税谈判是对商品的关税税率进行减让谈判。在经过 GATT八个回合多边贸易谈判，目前发达国家的平均八个回合多边贸易谈判，目前发达国家的平均税率已从税率已从1948年的年的40%减低到减低到4.7，发展中国家和地，发展中国家和地区的平均关税率在同期也下降到区的平均关税率在同期也下降到13%左右；左右；1996年

112、关年关税下调后我国的平均关税率大约在税下调后我国的平均关税率大约在22左右，在发展左右，在发展中国家中相对较高，从中国家中相对较高，从1996年起，我国每年都连续降年起，我国每年都连续降低关税，并在低关税，并在20世纪末达到发展中国家平均关税税率世纪末达到发展中国家平均关税税率15%的总水平上，在此基础上，的总水平上，在此基础上， 2005年关税平均税率年关税平均税率将进一步降至将进一步降至10%。68l2) 关税谈判的基础关税谈判的基础l进行关税谈判必须有两个基础：一是商品基础进行关税谈判必须有两个基础：一是商品基础即海关进出口税则；二是税率基础即确定税率即海关进出口税则；二是税率基础即确定

113、税率削减的基础。削减的基础。 （1）商品基础）商品基础 -l现在关税谈判的商品基础是世界海关组织协调现在关税谈判的商品基础是世界海关组织协调产生的国际上各国海关采用的产生的国际上各国海关采用的商品名称及编商品名称及编码协调制度码协调制度（简称（简称协调制度协调制度或或HS）。）。协调制度协调制度是从是从1992年开始采用，在此之前年开始采用，在此之前采用采用海关合作理事会商品目录海关合作理事会商品目录。协调制协调制度度对不同的商品进行了统一的编码，国际上对不同的商品进行了统一的编码，国际上通行的是通行的是6位编码。位编码。 69l(2)税率基础税率基础- l有商品基础的同时必须要有税率基础作为

114、关税减让的有商品基础的同时必须要有税率基础作为关税减让的起点。当然每一次谈判的税率基础是不同的，一般以起点。当然每一次谈判的税率基础是不同的，一般以上一次谈判后谈定的税率作为基础。这一谈判中谈定上一次谈判后谈定的税率作为基础。这一谈判中谈定的税率也称为约束税率。对于没有约束税率的商品，的税率也称为约束税率。对于没有约束税率的商品，谈判方要共同确定一个税率。如在乌拉圭回合谈判中，谈判方要共同确定一个税率。如在乌拉圭回合谈判中，对于没有约束的工业品以对于没有约束的工业品以1986年年9月关税与贸易总协定月关税与贸易总协定缔约方的实施税率作为乌拉圭回合关税谈判的基础税缔约方的实施税率作为乌拉圭回合关

115、税谈判的基础税率。对于农产品发展中国家对部分产品可以自己提出率。对于农产品发展中国家对部分产品可以自己提出一个上限约束水平作为基础税率。对于加入世界贸易一个上限约束水平作为基础税率。对于加入世界贸易组织关税谈判中的基础税率一般是申请方开始进行关组织关税谈判中的基础税率一般是申请方开始进行关税谈判时其实际在国内实施的税率。税谈判时其实际在国内实施的税率。l各成员经过关税谈判将各自的全部或部分产品关税固各成员经过关税谈判将各自的全部或部分产品关税固定在某一水平，这一关税水平通常称为约束关税或称定在某一水平，这一关税水平通常称为约束关税或称为协定关税。约束关税是关税减让的结果，承诺了约为协定关税。约

116、束关税是关税减让的结果，承诺了约束的关税税率，不得单方面任意提高，如要提高要经束的关税税率，不得单方面任意提高，如要提高要经过谈判，并要给予有关成员适当的补偿。过谈判，并要给予有关成员适当的补偿。 70l3）关税谈判原则）关税谈判原则 l关税谈判的目的是为了消除国家间的贸易壁垒。关税谈判的目的是为了消除国家间的贸易壁垒。根据根据GATT 1994第第28条的规定，世界贸易组织条的规定，世界贸易组织成员应在互惠互利基础上进行谈判，实质性地成员应在互惠互利基础上进行谈判，实质性地削减关税和其他进口费用的总体水平，特别是削减关税和其他进口费用的总体水平，特别是削减那些阻碍最低数量进口的高关税，并在谈

117、削减那些阻碍最低数量进口的高关税，并在谈判中适当注意本协定的目标和成员的不同需要。判中适当注意本协定的目标和成员的不同需要。 l关税谈判的原则可概括为互惠、相互考虑对方关税谈判的原则可概括为互惠、相互考虑对方的需要、保密以及在最惠国待遇基础上实施的的需要、保密以及在最惠国待遇基础上实施的原则等。原则等。71l4)关税谈判方式关税谈判方式l不论是何种类型的关税谈判，其谈判方式主要有不论是何种类型的关税谈判，其谈判方式主要有以下几种：以下几种： （1）产品对产品谈判。）产品对产品谈判。产品对产品谈判是指某产品对产品谈判是指某方根据对方的进口税则产品分类，向谈判对方提方根据对方的进口税则产品分类，向

118、谈判对方提出自己具有利益产品的要价单，被要求减让一方出自己具有利益产品的要价单，被要求减让一方根据主供国原则，对其提出的要价单按每一具体根据主供国原则，对其提出的要价单按每一具体产品进行还价。产品进行还价。 l（2）公式减让谈判。）公式减让谈判。公式减让一般适用于多边公式减让一般适用于多边谈判，在谈判中对所有产品或所选定的产品，不谈判，在谈判中对所有产品或所选定的产品，不论税率高低，按某一议定的百分比或按某一公式论税率高低，按某一议定的百分比或按某一公式削减。如削减。如“肯尼迪回合肯尼迪回合”中，要求工业化国家对中，要求工业化国家对工业品削减，乌拉圭回合中的农业关税谈工业品削减，乌拉圭回合中的

119、农业关税谈判，全体判，全体24%，每一产品不低于，每一产品不低于10%；这一方式；这一方式的缺点是等百分比削减，不利于削减关税高峰。的缺点是等百分比削减，不利于削减关税高峰。 72l（3）部门减让谈判。）部门减让谈判。 从乌拉圭回合多边谈判开始采用。从乌拉圭回合多边谈判开始采用。关税与贸易总协定主要缔约方提出的减让方式，即对关税与贸易总协定主要缔约方提出的减让方式，即对选定的产品部门的关税约束在某一水平，如对：蒸馏选定的产品部门的关税约束在某一水平，如对：蒸馏酒、啤酒、家具、玩具、建筑机械、农业机械、钢材、酒、啤酒、家具、玩具、建筑机械、农业机械、钢材、药品、医疗机械、纸及制品等十个部门的关税

120、约束为药品、医疗机械、纸及制品等十个部门的关税约束为零，谈判中称为零关税部门。对化学品的原料、半制零，谈判中称为零关税部门。对化学品的原料、半制品（中间体）、制成品上限关税税率分别约束在品（中间体）、制成品上限关税税率分别约束在0、5.5%、6.5%的水平，谈判中称为协调关税部门。乌拉的水平，谈判中称为协调关税部门。乌拉圭回合之后达成的圭回合之后达成的信息技术协议信息技术协议中的关税谈判。中的关税谈判。这类减让方式称为部门减让谈判。部门减让的产品范这类减让方式称为部门减让谈判。部门减让的产品范围一般是按照围一般是按照6位位协调制度协调制度目录确定。目录确定。 l在实践中，乌拉圭回合谈判中以及在

121、乌拉圭回合后的在实践中，乌拉圭回合谈判中以及在乌拉圭回合后的加入谈判中，这几种谈判方式交叉使用，没有固定的加入谈判中，这几种谈判方式交叉使用，没有固定的减让模式。通常是以部门减让及产品对产品谈判方式减让模式。通常是以部门减让及产品对产品谈判方式为主，为主， 通过部门减让解决缔约方大部分关心的产品，通过部门减让解决缔约方大部分关心的产品，而通过产品对产品谈判解决个别重点产品。而通过产品对产品谈判解决个别重点产品。 73案例分析案例分析:l1.商品的分类及对关税待遇的影响商品的分类及对关税待遇的影响l案例案例1：美国诉欧盟计算机设备关税税目分美国诉欧盟计算机设备关税税目分类违反类违反GATT199

122、4第第2条案条案 1) 欧盟在乌拉圭回合承诺的关税减让表（欧盟在乌拉圭回合承诺的关税减让表（LXXX） 产品税目结束税率ADP设备84.712.5%电子通讯设备85.17高于ADP设备电视接受设备85.2814%74 2)背景材料：背景材料： 19931994年，欧盟各成员国对局域网设备的征税分类并年，欧盟各成员国对局域网设备的征税分类并不一致，美国在该地区最大的出口市场不一致，美国在该地区最大的出口市场英国和爱尔兰英国和爱尔兰将局域网设备及个人电脑列为将局域网设备及个人电脑列为ADP设备，但欧盟的承诺表设备，但欧盟的承诺表LXXX并未明确作出规定。美国本国将局域网设备归为电并未明确作出规定。

123、美国本国将局域网设备归为电子通讯设备。子通讯设备。1997年，世界海关组织决定将某些局域网设年，世界海关组织决定将某些局域网设备分类为备分类为ADP设备。设备。 3)基本案情：基本案情： 1995年欧盟进行商品的重新分类，将局域网设备列为税目年欧盟进行商品的重新分类，将局域网设备列为税目85.17，将多媒体电脑电视（，将多媒体电脑电视（PCTV）列为税目列为税目85.28。美国。美国认为该做法使美国的相关商品所受待遇低于按照欧盟承诺认为该做法使美国的相关商品所受待遇低于按照欧盟承诺表表LXXX应该具有的待遇，因此欧盟违反应该具有的待遇，因此欧盟违反GATT1994第第2条，条，美国对此提出磋商

124、要求，并于美国对此提出磋商要求，并于1997年年2月月11日要求日要求WTO设设立专家组。立专家组。1998年年2月，专家组裁决欧盟违背了关税减让义月，专家组裁决欧盟违背了关税减让义务。欧盟提出上诉。务。欧盟提出上诉。WTO上诉机构推翻了专家组的裁决。上诉机构推翻了专家组的裁决。 75 4 4) )两级裁决的关键分歧两级裁决的关键分歧两级裁决的关键分歧两级裁决的关键分歧：如何解释关税减让表的范围如何解释关税减让表的范围如何解释关税减让表的范围如何解释关税减让表的范围 l（1）专专家家组组认认为为：减减让让表表是是进进口口方方提提出出，以以保保护护其其国国内内市市场场，因因此此在在解解释释约约束

125、束性性关关税税时时，出出口口方方有有“合合法法预预期期（legitimate expectation）”的的权权利利，这这符符合合GATT1994第第2条条第第5款款。进进口口方方有有举举证证和和澄澄清清其其减减让让表表范范围围的的义义务务，出出口方无澄清进口方减让表的义务。口方无澄清进口方减让表的义务。l（2）上诉机构认为：）上诉机构认为：关税减让是在互惠基础上的多边谈关税减让是在互惠基础上的多边谈判的结果，各方所获利益是平衡的；另外，判的结果，各方所获利益是平衡的；另外，GATT1994第第2条第条第5款并未赋予出口方单方面的款并未赋予出口方单方面的“合法预期合法预期”权利，权利，“预期待

126、遇预期待遇”因属于进出口双方而非专属于某一方。如果由因属于进出口双方而非专属于某一方。如果由出口方的主观标准来解释关税减让表的范围，会损害关税出口方的主观标准来解释关税减让表的范围，会损害关税减让的稳定性和可预见性。关税减让范围的澄清是所有利减让的稳定性和可预见性。关税减让范围的澄清是所有利益方的共同任务。确定商品分类应该依据较为客观的标准，益方的共同任务。确定商品分类应该依据较为客观的标准，例如世界海关组织的相关制度以及相关成员方的实践。例如世界海关组织的相关制度以及相关成员方的实践。 76案例案例2:中国的关税减让情况中国的关税减让情况 l1）“复复关关”与与“入入世世”谈谈判判中中外外方

127、方提提出出的的中中国国关关税税制制度度的的四四大大问问题题：关关税税水水平平太太高高、关关税税制制度度混混乱乱、关关税税措措施施不不透透明明、海海关关估价太随意。估价太随意。l2）“入世入世”前后关税水平比较及分阶段的降低关税前后关税水平比较及分阶段的降低关税l（1）1992年年，中中国国6000多多种种商商品品平平均均关关税税43.2%；当当时时发发达达国家工业品平均关税水平为国家工业品平均关税水平为6.3%，发展中国家为，发展中国家为15%17%。l（2）1994年年以以来来的的三三次次大大幅幅度度降降低低关关税税：1994年年43.2% 35.9%；1996年年35.9% 23%；199

128、6年年23%17%，累累计计减减税幅度超过税幅度超过60%。当时。当时WTO成员方平均减税成员方平均减税33%。l（3）分分四四次次从从目目前前15.3% 2004年年9.4%的的平平衡衡降降税税，每每次次降降幅为幅为1.5个百分点。个百分点。l中国的关税减让承诺：大体到中国的关税减让承诺：大体到2004年，贸易加权平均关税水平：年，贸易加权平均关税水平：工业品工业品8.9%、农产品、农产品15%、全部工农业产品、全部工农业产品9.4%。WTO成员成员方工业品约束关税水平：发达国家方工业品约束关税水平：发达国家3.8%、发展中国家、发展中国家12.3%、东欧转型经济国家东欧转型经济国家6%。

129、773）中国关税的调整l照双边市场准入谈判的承诺，逐步调整关税税率。现照双边市场准入谈判的承诺，逐步调整关税税率。现在中国的关税平均水平为在中国的关税平均水平为12%，到，到2005年中国的关税年中国的关税水平将降到水平将降到10%左右。左右。l2002年年1月月1日中国下调了日中国下调了5000多种商品的进口关税，多种商品的进口关税，关税总水平从关税总水平从2001年的年的15.3%降到了降到了12%。l降低关税后，工业品的平均关税为降低关税后，工业品的平均关税为11.6%，农业品（不，农业品（不包括水产品）为包括水产品）为15.8%，水产品为，水产品为14.3%。l在工业品中，原油及成品油

130、的平均税率为在工业品中，原油及成品油的平均税率为6.1%，木材、，木材、纸及其制品为纸及其制品为8.9%，纺织品和服装为，纺织品和服装为17.6%，化工产，化工产品为品为7.9%，交通工具为，交通工具为17.4%，机械产品为，机械产品为9.6%，电，电子产品为子产品为10.7%。784) 中国关于关税减让的承诺年份年份关税总水平关税总水平工业品平均工业品平均农产品平均农产品平均2000年15.6%14.7%21.3%2001年14%13%19.9%200212.7%11.7%18.5%200311.5%10.6%17.4%2004106%9.8%15.8%200510.1%9.3%15.5%2

131、00610.1%9.3%15.5%200710.1%9.3%15.5%200810%9.2%15.1%79案例案例3: 美动用美动用201条款保护钢铁业条款保护钢铁业l l1) 2011) 201条款条款l l美国总统布什美国总统布什美国总统布什美国总统布什3 3月月月月5 5日宣布，美国从日宣布，美国从日宣布，美国从日宣布，美国从3 3月月月月2020日起日起日起日起将对大多数进口钢材征收最高达将对大多数进口钢材征收最高达将对大多数进口钢材征收最高达将对大多数进口钢材征收最高达30%30%的进口关的进口关的进口关的进口关税，并对厚钢板实行进口限额，以限制钢材进税，并对厚钢板实行进口限额，以限

132、制钢材进税，并对厚钢板实行进口限额，以限制钢材进税，并对厚钢板实行进口限额，以限制钢材进口，从而保护美国国内钢铁工业。这一措施涉口，从而保护美国国内钢铁工业。这一措施涉口，从而保护美国国内钢铁工业。这一措施涉口，从而保护美国国内钢铁工业。这一措施涉及欧盟及日本、韩国、中国、俄罗斯等国钢铁及欧盟及日本、韩国、中国、俄罗斯等国钢铁及欧盟及日本、韩国、中国、俄罗斯等国钢铁及欧盟及日本、韩国、中国、俄罗斯等国钢铁产品的对美出口。产品的对美出口。产品的对美出口。产品的对美出口。80l201条款和反倾销措施一样，都是美国对本国工条款和反倾销措施一样，都是美国对本国工业采取的贸易保护措施。业采取的贸易保护措

133、施。 l201条款条款是世界贸易组织所允许的进口国为保是世界贸易组织所允许的进口国为保护本国工业、限制进口产品而设定的非关税壁垒护本国工业、限制进口产品而设定的非关税壁垒措施。和反倾销或反补贴手段相比，具有更大的措施。和反倾销或反补贴手段相比，具有更大的任意性，因为该条款的最大特点就是不需要像反任意性，因为该条款的最大特点就是不需要像反倾销或反补贴措施那样需要证明不公平贸易做法倾销或反补贴措施那样需要证明不公平贸易做法的存在。的存在。 l根据美国根据美国1974年贸易法年贸易法201节的规定，总统有权节的规定，总统有权采取行动，包括进口救济，以帮助受到进口严重采取行动，包括进口救济，以帮助受到

134、进口严重损害的国内工业对进口竞争作出调整。这一规定损害的国内工业对进口竞争作出调整。这一规定通常被称作通常被称作免责条款免责条款，又叫，又叫201条款条款。81822) 欧盟的报复欧盟的报复l l美国对进口钢材征收高关税后，作为美国最大美国对进口钢材征收高关税后，作为美国最大美国对进口钢材征收高关税后，作为美国最大美国对进口钢材征收高关税后，作为美国最大的进口钢材供应商和世界第二大钢材进口商，的进口钢材供应商和世界第二大钢材进口商，的进口钢材供应商和世界第二大钢材进口商，的进口钢材供应商和世界第二大钢材进口商，欧盟将因此蒙受巨大损失。据估计，美国提高欧盟将因此蒙受巨大损失。据估计，美国提高欧盟

135、将因此蒙受巨大损失。据估计，美国提高欧盟将因此蒙受巨大损失。据估计，美国提高关税后，将有关税后，将有关税后，将有关税后，将有15001500万吨钢材改向拥入欧盟市场，万吨钢材改向拥入欧盟市场，万吨钢材改向拥入欧盟市场，万吨钢材改向拥入欧盟市场，占欧盟目前进口量的占欧盟目前进口量的占欧盟目前进口量的占欧盟目前进口量的56%56%。l l报复行动：报复行动：报复行动：报复行动：l l 钢铁业钢铁业钢铁业钢铁业l l 航空业航空业航空业航空业83钢铁业的报复钢铁业的报复l l欧盟委员会欧盟委员会欧盟委员会欧盟委员会3 3月月月月2626日发表新闻公报说，欧盟将日发表新闻公报说，欧盟将日发表新闻公报说

136、，欧盟将日发表新闻公报说，欧盟将从从从从4 4月初开始对包括非合金热轧卷板和扁平材月初开始对包括非合金热轧卷板和扁平材月初开始对包括非合金热轧卷板和扁平材月初开始对包括非合金热轧卷板和扁平材在内的在内的在内的在内的1515种进口钢材实行配额制和增加关税，种进口钢材实行配额制和增加关税，种进口钢材实行配额制和增加关税，种进口钢材实行配额制和增加关税，以尽可能减少美国钢铁贸易政策调整对欧盟钢以尽可能减少美国钢铁贸易政策调整对欧盟钢以尽可能减少美国钢铁贸易政策调整对欧盟钢以尽可能减少美国钢铁贸易政策调整对欧盟钢材市场的冲击。材市场的冲击。材市场的冲击。材市场的冲击。l l根据新规定，欧盟将对这根据新

137、规定，欧盟将对这根据新规定，欧盟将对这根据新规定，欧盟将对这1515种钢材产品征收种钢材产品征收种钢材产品征收种钢材产品征收14.9%14.9%到到到到26%26%不等的关税。新政策涉及的钢材不等的关税。新政策涉及的钢材不等的关税。新政策涉及的钢材不等的关税。新政策涉及的钢材将占欧盟进口量的将占欧盟进口量的将占欧盟进口量的将占欧盟进口量的40%40%。84航空业的报复l l和讯和讯和讯和讯20022002年年年年3 3月月月月9 9日消息日消息日消息日消息 在美国在美国在美国在美国本周单方面宣布以反倾销名义对本周单方面宣布以反倾销名义对本周单方面宣布以反倾销名义对本周单方面宣布以反倾销名义对钢

138、材进口加收关税后，占美国进钢材进口加收关税后，占美国进钢材进口加收关税后，占美国进钢材进口加收关税后，占美国进口钢材口钢材口钢材口钢材1/51/5的欧盟委员会已计划对的欧盟委员会已计划对的欧盟委员会已计划对的欧盟委员会已计划对美国航空公司征收特别关税。美国航空公司征收特别关税。美国航空公司征收特别关税。美国航空公司征收特别关税。l l据英国金融时报报道，欧盟据英国金融时报报道，欧盟据英国金融时报报道，欧盟据英国金融时报报道，欧盟的这一提案的主要内容是对从不的这一提案的主要内容是对从不的这一提案的主要内容是对从不的这一提案的主要内容是对从不公平补贴中获利的非欧盟国家的公平补贴中获利的非欧盟国家的公平补贴中获利的非欧盟国家的公平补贴中获利的非欧盟国家的航空公司征收关税，并限制其在航空公司征收关税，并限制其在航空公司征收关税，并限制其在航空公司征收关税，并限制其在欧盟国家着陆的权利。欧盟国家着陆的权利。欧盟国家着陆的权利。欧盟国家着陆的权利。85