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1、科技企业所得税汇算清缴政策辅导讲座深圳市高新技术产业协会 20152015年汇算清缴年汇算清缴政策解析政策解析 2016.032016.03目录 u汇算清缴注意事项汇算清缴注意事项u最新政策解析最新政策解析 注意事项 u汇算清缴范围汇算清缴范围 查账征收和核定应税所得率征收查账征收和核定应税所得率征收 u汇算清缴时间汇算清缴时间 5 5月月3131日日注意事项 u税收优惠办理方式税收优惠办理方式 网上备案网上备案 税务机关备案税务机关备案u资产损失申报资产损失申报 按国家税务总局公告按国家税务总局公告20112011年第年第2525号规定的号规定的程序和要求向税务机关申报，未经申报的损失，程序
2、和要求向税务机关申报，未经申报的损失，不得在税前扣除。不得在税前扣除。 清单申报清单申报 专项申报专项申报注意事项 u有关资料的报送有关资料的报送 通告通告u应退税款的处理应退税款的处理 纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。企业所得税税款。目录 u汇算清缴注意事项汇算清缴注意事项u最新政策解析最新政策解析 最新政策最新政策u研究开发费加计扣除研究开发费加计扣除 财税财税20152015
3、119119号号 国家税务总局公告国家税务总局公告20152015年第年第9797号号u自主创新示范区自主创新示范区 财税财税20152015116116号号 国家税务总局公告国家税务总局公告20152015年第年第8181号号 国家税务总局公告国家税务总局公告20152015年第年第8282号号u企业重组业务企业重组业务非货币性资产投资非货币性资产投资 财税财税20142014116116号号 国家税务总局公告国家税务总局公告20152015年第年第3333号号股权、资产划转股权、资产划转 财税财税20142014109109号号 国家税务总局公告国家税务总局公告20152015年第年第40
4、40号号管理规定管理规定 国家税务总局公告国家税务总局公告20152015年第年第4848号号最新政策最新政策u工资薪金工资薪金国家税务总局公告国家税务总局公告20152015年第年第3434号号u税收优惠税收优惠国家税务总局公告国家税务总局公告20152015年第年第7676号号最新政策最新政策u固定资产加速折旧固定资产加速折旧基本政策基本政策 财税财税201420147575号号 国家税务总局公告国家税务总局公告20142014年第年第6464号号 总局总局答记者答记者问问扩大范围扩大范围 财税财税20152015106106号号 国家税务总局公告国家税务总局公告20152015年第年第6868号号最新政策最新政策谢 谢!
