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1、服务业财务状况服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报）（执行企业会计制度单位填报）20092009年年报及年年报及20102010年定报讲义年定报讲义20092009年年1212月月涉及表种n年报年报n F103-1F103-1服务业财务状况（限额以上）服务业财务状况（限额以上）n D103 D103运输邮电业财务状况（限额以上）运输邮电业财务状况（限额以上）n定报定报n F203-1F203-1服务业财务状况（限额以上）服务业财务状况（限额以上）n F203-3 F203-3限额以下服务业企业调查表限额以下服务业企业调查表n D203-1 D203-1运输邮电业财务状况（限额以上）运输邮电
2、业财务状况（限额以上）n D203-2 D203-2限额以下运输邮电业企业调查表限额以下运输邮电业企业调查表主要内容一、填报范围、报送时间及方式一、填报范围、报送时间及方式二、表式、指标解释及审核关系二、表式、指标解释及审核关系三、注意事项三、注意事项年报范围 表号表号年报范围年报范围 F103-1F103-1 执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及万元及以上的服务业法人单位，以上的服务业法人单位，跨国公司地区跨国公司地区总部，投资收益总部，投资收益500500万元及以上企业管理万元及以上企业管理机构、投资与资产管理法人单位，全部机构、投资与资产管理法人单位，全
3、部旅行社旅行社、A A级及以上旅游区（点）和其他级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）主要旅游区（点）D103D103执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及万元及以上的运输邮电业法人单位以上的运输邮电业法人单位年报上报时间及方式 表号表号上报时间及方式上报时间及方式 F103-1F103-1 20102010年年3 3月月3 3日前网上填报日前网上填报 D103D10320102010年年3 3月月3 3日前网上填报日前网上填报1 1、“5757装卸搬运和其他运输服务业、装卸搬运和其他运输服务业、5858仓储业仓储业”行业大类由原服务业制度调整到运输邮电业制
4、行业大类由原服务业制度调整到运输邮电业制度。度。注意注意二、表式、指标解释及审核关系二、表式、指标解释及审核关系指标解释及如何填报指标解释及如何填报审核关系审核关系主要以主要以F103-1F103-1表为范本进行讲解表为范本进行讲解D103D103表、表、F203-1F203-1表、表、D203-1D203-1表、表、F203-3F203-3表、表、D203-2D203-2表表指标解释及填列方法同指标解释及填列方法同F103-1F103-1表。表。未执行未执行2006年会计准则年会计准则执行执行2006年会计准则年会计准则u年初存货年初存货u年末资产负债年末资产负债u利润及分配利润及分配u其他
5、资料其他资料u执行执行20062006年年企业会计准则企业会计准则企业填写企业填写u上市公司填写上市公司填写u旅游企业填写旅游企业填写存货指企业在日常生产经营过程存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。半成品、产成品等。未执行未执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，“年初存货年初存货”根据根据“资产负债表资产负债表”中中“存货净存货净额额”项的年初数
6、填列。项的年初数填列。“存货存货”根据根据“资产负债表资产负债表”中中“存货净存货净额额”项的期末数填列。项的期末数填列。执行执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，“年初存货年初存货”根据根据“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项的年初数填列。项的年初数填列。“存货存货”根据根据“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项的项的期末数填列。期末数填列。指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。根据资、应收及预付
7、款项、存货等。根据“资产负债表资产负债表”中中“流动资产合计流动资产合计”项的期末数填列。项的期末数填列。指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。未执行未执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“资产负债表资产负债表”中中“货币资金货币资金”项的期末数填列。项的期末数填列。执行执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“资产负债表资产负债表”中中“库存现金库存现金”项和项和“银行存款银行存款”项的期末数之和填列。项的期末数之和填列。指单位的库存现金。根据会计指单位的库存现金。根据会计“资产负债表资
8、产负债表”中中“现金现金”科目的期末数填列。科目的期末数填列。执行执行20062006年会计准则的企业，年会计准则的企业，根根据据“资产负债表资产负债表”中中“库存现金库存现金”项的期末数填列。项的期末数填列。指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。或接受劳务单位收取款项。未执行未执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“资产负债表资产负债表”中的中的“应收账款净额应收账款净额”的期末数填的期末数填列。列。执行执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“资产负债表资产负债表”中
9、中“应收账款应收账款”项的年末数填列。项的年末数填列。 内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放在其它应暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放在其它应收款、其它应付款当中核算。内部往来资产指企业内部收款、其它应付款当中
10、核算。内部往来资产指企业内部往来的各项资产。根据往来的各项资产。根据“资产负债表资产负债表”中的中的“其他应收其他应收款款”项的期末数分析填列。项的期末数分析填列。 指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。如果不属于生产经营主要设备的物品，单位价值等。如果不属于生产经营主要设备的物品，单位价值20002000元以上，并且使用年限超过元以上，并且使用年限超过2 2年的，也应当作为固定年的，也应当作为固定资产。资产。未执行未执行2006
11、2006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“资产负债表资产负债表”中中“固定资产合计固定资产合计”项的期末数填列。项的期末数填列。执行执行20062006年会计年会计准则企业，准则企业，根据根据“资产负债表资产负债表”中中“投资性房地产投资性房地产”+ +“固定资产固定资产”+ +“在建工程在建工程”+ +“工程物资工程物资”+ +“固定资产处固定资产处理理”合计填列。合计填列。指企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改指企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部支出总额。造某项固定资产时所支出的全部支出总额。未执行未执行20062006年会计准则企
12、业，年会计准则企业，根据根据“资产负债表资产负债表”中中“固定资产原固定资产原价价”项的期末数填列。项的期末数填列。执行执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“资产负债表附表资产负债表附表”中的中的“固定资产原价固定资产原价”项的期末数项的期末数填列，或根据填列，或根据“资产负债表资产负债表”中中“固定资产固定资产”期末数期末数+ +“累计折旧累计折旧”+ +“固定资产减值准备固定资产减值准备”期末余额数填列。期末余额数填列。指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。未执行未执行20062006年会计准则企业，年会计准则企
13、业，根据根据“资产负债表资产负债表”中中“累计折旧累计折旧”项的年末数填列。项的年末数填列。执行执行20062006年会计准则年会计准则企业，企业，根据根据“资产负债表附表资产负债表附表”中中“固定资产累计折固定资产累计折旧旧”项的期末数填列。项的期末数填列。“固定资产原价固定资产原价”指标不能直接从指标不能直接从“资产负债表资产负债表”中中的的“固定资产固定资产”项取数，应将项取数，应将“固定资产固定资产”期末数期末数+ +“累计折旧累计折旧”+ +“固定资产减值准备固定资产减值准备”期末余额数填列；期末余额数填列；或根据或根据“资产负债表附表资产负债表附表”中的中的“固定资产原价固定资产原
14、价”期期末数填列。末数填列。指企业偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期指企业偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务。以上的债务。未执行未执行20062006年会计准则的企业，年会计准则的企业，根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“长期负债合计长期负债合计”项的期末数填列。项的期末数填列。执行执行20062006年会计准则的企业，年会计准则的企业，根据根据“资产负债表资产负债表”中中“非流动负债合计非流动负债合计”项的期末数填列。项的期末数填列。指企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。根据会指企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。根据会计计“资产负债表资产负债
15、表”中的中的“应付债券应付债券”项的期末数填列。项的期末数填列。指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。企业实收资本按照投资主体划分为国家资本、企业的资本。企业实收资本按照投资主体划分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本六种。根据六种。根据“资产负债表资产负债表”中的中的“实收资本实收资本”项填列。项填列。实实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币形收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币形式填写。式填写。其中项根据其中项根据“实
16、收资本实收资本”明细，结合投资主体的明细，结合投资主体的实际情况分析填列。实际情况分析填列。注意注意“法人资本法人资本”与与“个人资本个人资本”的区别：的区别： “法人资本法人资本”中的法人，指的是我国具有中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业，没有法人资格的单位，港澳台及外商企业，没有在中国注册的不算在其中。在中国注册的不算在其中。 “个人资本个人资本”中的个人，指的是国内的个中的个人，指的是国内的个人人 ，港澳台及国外个人不算在其中。，港澳台及国外个人不算在其中。 注意注意未执行未执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，分别分别根据根据“利润表利润表”中中“主
17、营业务收入主营业务收入”+ +“其他业务收入其他业务收入”相加填列；相加填列；“主营业务成本主营业务成本”+ +“其他业务支出其他业务支出（其他业务成本）（其他业务成本）”相加填列；相加填列；“主营业务税金及附加主营业务税金及附加”代替填列。代替填列。执行执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，分别根分别根据据“利润表利润表”中中“营业收入营业收入”、“营业成本营业成本”、“营业税金及附加营业税金及附加”项填列。项填列。未执行未执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，分别根据分别根据“利润表利润表”中中“主营业务收入主营业务收入净额净额”、“主营业务成本主营业务成本”、
18、“主营主营业务税金及附加业务税金及附加”项填列。项填列。执行执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，如果未设置该科目，则分别以如果未设置该科目，则分别以“营业收入营业收入”、“营业营业成本成本”、“营业税金及附加营业税金及附加”发生额代替填列。发生额代替填列。指企业销售商品取得的收入，指企业销售商品取得的收入，不含企业自产自销的产品不含企业自产自销的产品收入收入。根据。根据“利润表利润表”中中“主营业务收入主营业务收入”项分析填列。项分析填列。 指企业经营主要业务实现的利润。指企业经营主要业务实现的利润。未执行未执行20062006年会计年会计准则企业，准则企业，根据根据“利润表利
19、润表”中中“主营业务利润主营业务利润”项本项本年累计数填列。年累计数填列。执行执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“利利润表润表”中中“主营业务收入主营业务收入”- -“主营业务成本主营业务成本”- -“主主营业务税金及附加营业务税金及附加”计算填列。计算填列。指企业经营除主要业务以外的其它业务实现的利润。指企业经营除主要业务以外的其它业务实现的利润。未执行未执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“利润表利润表”中中“其其他业务利润他业务利润”项本年累计数填列。项本年累计数填列。执行执行20062006年会计准年会计准则企业，则企业，如果未设置该科
20、目，则在此处填如果未设置该科目，则在此处填0 0。指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。的各项费用以及专设销售机构的各项经费。未执行未执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“利润表利润表”中中“营业费用营业费用”项填列。项填列。执行执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“利润表利润表”中中“销售费用销售费用”项填列。项填列。指企业行政管理部门和企业的董事会为组织和管理企指企业行政管理部门和企业的董事会为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用。根据业生产经营
21、活动而发生的各项费用。根据“利润表利润表”中中“管理费用管理费用”项填列。项填列。一定是管理费项下的相关费用。一定是管理费项下的相关费用。根据会计根据会计“管理费用明管理费用明细表细表”或或“业务及管理费明细表业务及管理费明细表”中有关项目归纳填列。中有关项目归纳填列。税金仅包括房产税、车船使用税、土地使用税和印花税。税金仅包括房产税、车船使用税、土地使用税和印花税。指企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括指企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括利息支出、利息收入、汇兑净损失（已减汇兑收益）、利息支出、利息收入、汇兑净损失（已减汇兑收益）、以及相关的手续费等，根据会计以及相关的手续
22、费等，根据会计“利润表利润表”中中“财务财务费用费用”项填列。项填列。指企业生产经营期间发生的各项利息收入。根据会计指企业生产经营期间发生的各项利息收入。根据会计“财务费用明细表财务费用明细表”中中“利息收入利息收入”项填列。项填列。利息收利息收入应大于等于入应大于等于0 0。指企业生产经营期间发生的短期借款利息、长期借款指企业生产经营期间发生的短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等各项利息支出。根据长期应付引进国外设备款利息等各项利息支出。根据会计会计“财务费用明细表财务费用明细表”中
23、中“利息支出利息支出”项填列。项填列。指企业从事生产经营活动所取得的利润，无论执行哪指企业从事生产经营活动所取得的利润，无论执行哪种会计准则，均根据会计种会计准则，均根据会计“利润表利润表”中中“营业利润营业利润”项直接填列。项直接填列。未执行未执行20062006年会计准则企业：年会计准则企业： 营业利润营业利润= =主营业务收入主营业务收入- -主营业务成本主营业务成本- -主营业务主营业务税金及附加税金及附加+ +其他业务利润其他业务利润- -营业费用营业费用- -管理费用管理费用- -财务财务费用费用执行执行20062006年会计准则企业：年会计准则企业： 营业利润营业利润= =营业收
24、入营业收入- -营业成本营业成本- -营业税金及附加营业税金及附加- -营业费用营业费用- -管理费用管理费用- -财务费用财务费用- -资本减值损失资本减值损失+ +公允价公允价值变动收益值变动收益+ +投资收益投资收益指企业各种股权性质的投资收益，根据会计指企业各种股权性质的投资收益，根据会计“利润利润表表”中中“投资收益投资收益”项下明细科目分析填列。项下明细科目分析填列。指企业以各种方式对外投资所取得的收益或发生的损指企业以各种方式对外投资所取得的收益或发生的损失。根据会计失。根据会计“利润表利润表”中中“投资收益投资收益”项填列。若项填列。若为投资损失，应在本项目金额前加为投资损失，
25、应在本项目金额前加“- -”号。号。指企业实际收到的补贴收入，包括实际收到的先征后返指企业实际收到的补贴收入，包括实际收到的先征后返的增值税；企业按销量或工作量等，依据国家规定的补的增值税；企业按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。助定额计算并按期给予的定额补贴。未执行未执行20062006年会计年会计准则企业，准则企业，根据根据“利润表利润表”中中“补贴收入补贴收入”项填列。项填列。执执行行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“利润表利润表”中中“营业外收营业外收入入”科目分析填列。科目分析填列。指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈
26、指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额。根据余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额。根据“利润利润表表”中中“利润总额利润总额”项填列。项填列。指企业按税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳指企业按税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。的税金。未执行未执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“利润表利润表”中中“所得税所得税”项填列。项填列。执行执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“利润表利润表”中中“所得税费用所得税费用”项填列。项填列。指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它指企业
27、在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工应付工资资”科目的余额。科目的余额。未执行未执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“应应付工资付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中本、费用明细表中“工资工资”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。执行执行20062006年会计准则企业，年会计准则企业，根据根据“应付职工薪酬应付职工薪酬”科目中科目中“职职工工资、奖金、津贴和补贴工工资、奖金、津贴和补贴”明细科目
28、期末数填列，或根明细科目期末数填列，或根据企业据企业“成本、费用明细表成本、费用明细表”中中“工资工资”项本期累计发生项本期累计发生额填列。额填列。如果外籍及港澳台方人员工资未计入如果外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工资应付工资”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利费用。根据企业成本、费用明细表中费用。根据企业成本、费用明细表中“职工福利费职工福利费”项本期累计发生额填报。如果付给外籍及港澳台方人项本期累计发生额填报。如果付给外籍及港澳台方人员的福利
29、费未计入员的福利费未计入“职工福利费职工福利费”科目，则应从相关科目，则应从相关“成本、费用成本、费用”科目中摘取并计入。科目中摘取并计入。继续消耗往年计继续消耗往年计提福利费的单位，该指标填提福利费的单位，该指标填0 0。指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。具体包括基本保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。具体包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及
30、其他人身险。不包括职工自己缴纳的保险费。不包括不包括职工自己缴纳的保险费。不包括“职工福利费职工福利费”支付的保险费。支付的保险费。根据会计成本、费用中的相关项目计算根据会计成本、费用中的相关项目计算填列。填列。指企业在报告期为职工交纳的住房公积金和职工住房指企业在报告期为职工交纳的住房公积金和职工住房补贴。补贴。不包括一次性住房补贴。支付给外籍及港澳台不包括一次性住房补贴。支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。方人员的住房费用和补贴也包括在内。根据会计成本、根据会计成本、费用中相关项目计算填列。费用中相关项目计算填列。指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配指企业按税
31、法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。根据企业劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。根据企业会计会计“应交增值税明细表应交增值税明细表”计算填列。计算填列。计算公式：本年应交增值税计算公式：本年应交增值税= =销项税额销项税额- -（进项税额（进项税额- -进项进项税额转出）税额转出）- -出口抵减内销产品应纳税额出口抵减内销产品应纳税额- -减免税款减免税款+ +出口出口退税退税是企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据企业是企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据企业成本、费用明细表中成本、费用明细表中“固定资产折旧固定资产折旧”或或
32、“折旧折旧”项本期项本期累计发生额填列。累计发生额填列。从业人员指在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、从业人员指在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式兼职和临时职工，也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等；以及在单位的计划任命的人员，如董事会成员、监事会成员等；以及在单位的计划和控制下，虽未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其和控制下，虽未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。
33、劳务公司用工人员：劳务公司用工人员：若代发工资若代发工资全额全额计入劳务公司收入，则人员计入劳务公司收入，则人员算作劳务公司中；若代发工资算作劳务公司中；若代发工资只按手续费只按手续费计入劳务公司收入，则计入劳务公司收入，则人员算作实际工作单位中。人员算作实际工作单位中。一套人马两套牌子：一套人马两套牌子：若人员、工资等指标已在其中一家公司统计，若人员、工资等指标已在其中一家公司统计，则另一家公司人员、工资等指标则另一家公司人员、工资等指标填填0 0即可。即可。如何计算年平均人数如何计算年平均人数n 从业人员平均人数从业人员平均人数= =各月从业人员平均人数之各月从业人员平均人数之和和/ /报
34、告期内月数报告期内月数 n报告期内月数报告期内月数=12=12n 各月平均人数各月平均人数= =（月初从业人员数（月初从业人员数+ +月末从业人月末从业人员数）员数）/2/2n年平均人数年平均人数= =（1 1月平均人数月平均人数+2+2月平均人数月平均人数+ +12+12月平均人数）月平均人数）/12/12注意注意指单位按照税法的规定，根据支付的个人应税所指单位按照税法的规定，根据支付的个人应税所得，不论是否属于本单位人员，由本单位代扣代得，不论是否属于本单位人员，由本单位代扣代缴的个人所得税都应包含在内。缴的个人所得税都应包含在内。按应交税额填报，按应交税额填报，与实缴时间无关。与实缴时间
35、无关。根据单位根据单位“应交税金应交税金个人所个人所得税得税”科目本期贷方累计发生额填列。科目本期贷方累计发生额填列。指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据“利润分配表利润分配表”对应科目填列。对应科目填列。执行执行20062006年会计年会计准则的企业，准则的企业，根据根据“利润分配表利润分配表”中中“向投资者向投资者分配利润分配利润” 科目填列。科目填列。指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。根据动收益。根据“利润表利润表”中的中的“公允价值变动收益公允价值变动收益”项填列，如为损失以项
36、填列，如为损失以“- -”号记。号记。指企业各项资产发生的减值损失。根据指企业各项资产发生的减值损失。根据“利润表利润表”中中的的“资产减值损失资产减值损失”项填列。项填列。 指企业本年累计通过上海、深圳以外的股票市场募指企业本年累计通过上海、深圳以外的股票市场募集的资金。只填列股票形式筹集的资金。集的资金。只填列股票形式筹集的资金。 指企业本年累计通过上海、深圳股票市场募集指企业本年累计通过上海、深圳股票市场募集的资金。只填列股票形式筹集的资金。的资金。只填列股票形式筹集的资金。 指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成
37、的收入事出境旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。成的收入，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的收入的收入，仅限旅行社填报。，仅限旅行社填报。 指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。事出境旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形指旅行社在报告期内从事
38、入境旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。成的利润，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。的利润，仅限旅行社填报。 指报告期内单位全部从业人员年平均人数中拥有指报告期内单位全部从业人员年平均人数中拥有大专及以上学历者数量，此表由旅行社、大专及以上学历者数量，此表由旅行社、A A级及以上旅级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）填报。游区（点）和其他主要旅游区（点）填报。审审 核核 关关 系系20092009年年报年年报20102010年定期报表年定期报表表内：表内：1 1、流动资产合计、流动资产合
39、计现金及银行存款现金及银行存款+ +短期投资短期投资+ +应收账款（净额）应收账款（净额）+ +存货存货+ +内部往来资产内部往来资产2 2、流动负债合计、流动负债合计内部往来负债内部往来负债3 3、营业收入、营业收入入境旅游营业收入入境旅游营业收入+ +出境旅游营业出境旅游营业收入收入+ +国内旅游营业收入国内旅游营业收入4 4、主营业务利润、主营业务利润入境旅游业务利润入境旅游业务利润+ +出境旅游出境旅游业务利润业务利润+ +国内旅游业务利润国内旅游业务利润5 5、从业人员平均人数、从业人员平均人数大专及以上学历从业人大专及以上学历从业人员平均人数员平均人数6 6、当、当“是否执行是否执
40、行20062006年企业会计准则年企业会计准则”选选“1 1 是是”时时, , 营业利润营业收入营业利润营业收入- -营业成本营业成本- -营业税金及附营业税金及附加加+ +其他业务利润其他业务利润- -营业费用营业费用- -管理费用管理费用- -财务费用财务费用- -资产减值损失资产减值损失+ +公允价值变动收益公允价值变动收益+ +投资收益投资收益7 7、当、当“是否执行是否执行20062006年企业会计准则年企业会计准则”选选“0 0 否否”时时, , 营业利润营业利润主主营业务收入营业务收入- -主主营业务成本营业务成本- -主主营营业务税金及附加业务税金及附加+ +其他业务利润其他业
41、务利润- -营业费用营业费用- -管理费管理费用用- -财务费用财务费用表间：表间：1 1、资产总计、资产总计=101=101表中资产总计表中资产总计2 2、营业收入、营业收入=101=101表中营业收入表中营业收入3 3、主营业务收入、主营业务收入=101=101表中主营业务收入表中主营业务收入4 4、101101表中表中“06 06 行业代码行业代码”前两位不在前两位不在“6060、6161、6262、7575、7676、7777”范围内的单位，范围内的单位，“服务外包收入服务外包收入”及及“服务外包收入中境外服务外包收入中境外”指标不可录入指标不可录入5 5、101101表中表中“06
42、06 行业代码行业代码”为为74807480，及填报，及填报20092009年年1212月月F202-4F202-4表的单位，才能填报旅游企业指标。表的单位，才能填报旅游企业指标。准强制性：准强制性： 主要经济指标应大于等于上一个报主要经济指标应大于等于上一个报告期的数据，如告期的数据，如“营业收入营业收入”、“主营主营业务收入业务收入”、“应付工资总额应付工资总额”、“职工职工福利费福利费”等。等。三、注意事项三、注意事项1 1、统计报表的计量单位是、统计报表的计量单位是“千元千元”，不同于会计的不同于会计的“元元”。2 2、“税金税金”、“财产保险费财产保险费”、“差差旅费旅费”、“工会经费工会经费”、“利息收入利息收入”和和“利息支出利息支出”指标解释中明确规指标解释中明确规定该指标应取自会计的明细表，企业定该指标应取自会计的明细表，企业填报时注意不要漏填。填报时注意不要漏填。3 3、定期报表中存在填错报告期现象。、定期报表中存在填错报告期现象。4 4、定定期报表本期数据填报口径与去年期报表本期数据填报口径与去年同期不一致同期不一致。 5 5、去年同期数，尤其是其中项，注意、去年同期数，尤其是其中项，注意不要漏填。不要漏填。负责人：负责人： 苏严、王俊秋苏严、王俊秋电话：电话：6472368464723684、6472655564726555 谢谢！
