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1、2024/7/261企业资源计划企业资源计划(ERP) 2024/7/262第11章 财务管理本单元内容本单元内容11.1 11.1 财务管理概述财务管理概述财务管理概述财务管理概述11.2 11.2 财务管理各模块财务管理各模块财务管理各模块财务管理各模块11.3 11.3 财务分析与报表财务分析与报表财务分析与报表财务分析与报表11.4 11.4 财务管理与其他系统关财务管理与其他系统关财务管理与其他系统关财务管理与其他系统关系系系系2024/7/26311.1 财务管理概述财务管理概述 财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业
2、的会计分为会计分为财务会计（财务会计（financial accountingfinancial accounting）与与管理会计管理会计(management accounting)(management accounting)。 财务会计主要为企业外部提供财务信息的会计事务财务会计主要为企业外部提供财务信息的会计事务 管理会计主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计管理会计主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务事务财务管理财务管理财务会计财务会计管理会计管理会计外部外部内部内部财务会计与管理会计的主要区别（了解）财务会计与管理会计的主要区别（了解）2024/7/265ERP
3、ERP系统的财务管理分为三大部分系统的财务管理分为三大部分系统的财务管理分为三大部分系统的财务管理分为三大部分n财财务务管管理理。它它是是传传统统的的财财务务管管理理，包包括括总总帐帐管管理理、应应收收帐帐管管理理、应应付付帐帐管管理理、工工资资核核算算、现现金金管管理理、材材料料、销销售核算等业务售核算等业务 n固定资产管理。固定资产管理。描述描述ERPERP系统对企业固定资产的管理。系统对企业固定资产的管理。n成成本本管管理理。描描述述成成本本核核算算、成成本本控控制制等等业业务务的的有有关关理理论论与实现。与实现。ERPERP财务管理的功能财务管理的功能财务管理的功能财务管理的功能ERP
4、财务管理的作用主要是基于财务管理的作用主要是基于会计核算会计核算的数据，侧重于的数据，侧重于财务财务预测、计划、控制和分析预测、计划、控制和分析。ERP的财务模块分为的财务模块分为会计核算会计核算与与财务管理财务管理两大块两大块n会计核算主要是会计核算主要是记录、核算、反映和分析记录、核算、反映和分析资金在企业经资金在企业经济活动中的变动过程及其结果济活动中的变动过程及其结果。由总账、应收帐、应付。由总账、应收帐、应付帐、现金管理、固定资产管理、工资管理、成本管理等帐、现金管理、固定资产管理、工资管理、成本管理等模块构成模块构成财务管理的具体内容财务管理的具体内容n财务计划：指根据前期财务分析
5、做出下期的财务计划、预财务计划：指根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。算等。n财务分析：能运用各种专门的分析方法，对财务数据做进财务分析：能运用各种专门的分析方法，对财务数据做进一步加工，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的一步加工，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。依据。n财务决策：是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关财务决策：是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。2024/7/2682 财务管理业务流程财务管理业务流程 会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财务计划与会计的日
6、常工作主要是会计核算、会计监督、财务计划与预算：预算：n 设置账户；设置账户；n 填制和审核记帐凭证；填制和审核记帐凭证；n 登记账簿；登记账簿；n 对账和结账；对账和结账；n 编制会计报表编制会计报表n 财务报表及财务分析。财务报表及财务分析。2024/7/269账务处理流程账务处理流程2024/7/2610财务管理的各个功能模块财务管理的各个功能模块财务管理的各个功能模块财务管理的各个功能模块自动转账自动转账自动转账自动转账对账对账传递数据传递数据传递数据传递数据自动转账自动转账自动转账自动转账应收账管理应收账管理总账总账管理管理应付账管理应付账管理现金现金管理管理银行账管理银行账管理固定
7、资产管固定资产管理理工资工资核算核算成本成本核算核算11.2 总账管理总账管理n总账的功能是处理记账凭证输入、复核、登录、输出总账的功能是处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表等工作。等工作。n总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其他各总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其他各部分功能。会计核算各模块以总账为核心，相互之间部分功能。会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。有信息传递。2024/7/2612总账处理的业务流程总账处理的业务流程原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证总总 账账会计报表会
8、计报表原始凭证原始凭证汇总表汇总表编制记账编制记账凭证凭证凭证审核凭证审核科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表记总账记总账记明细账记明细账明细账明细账轧账轧账编制会计编制会计报表报表更更正正表表计计算表算表 调整、调整、结转结转结结 账账补充补充资料资料 轧帐是确定会计业务何时入帐的一个标志，轧帐后的所轧帐是确定会计业务何时入帐的一个标志，轧帐后的所有业务都不在本月处理了，而在下个月处理，即便实际有业务都不在本月处理了，而在下个月处理，即便实际的业务发生在本月。的业务发生在本月。 轧账是结帐的口头说法，到月底出纳要结账，结帐轧账是结帐的口头说法，到月底出纳要结账，结帐后再报的账只能记入下一
9、个月的账中。后再报的账只能记入下一个月的账中。 n记账凭证：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收记账凭证：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证款凭证、银行付款凭证、转账凭证n账务：总帐、明细账、日记账账务：总帐、明细账、日记账n对内：资产、成本、工资、材料与利润对内：资产、成本、工资、材料与利润n对外：往来账、银行账对外：往来账、银行账n往来账：应收、应付、预收、预付往来账：应收、应付、预收、预付n银行账：银行和企业各有记账，需对账银行账：银行和企业各有记账，需对账财务管理中总账系统与其它业务系统的关系财务管理中总账系统与其它业务系统的关系财务管理中总账系统与其它业务
10、系统的关系财务管理中总账系统与其它业务系统的关系 记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证账证账证余额表余额表账证账证记账凭证记账凭证工资管工资管理理固定资固定资产产应收款应收款应付款应付款资金管资金管理理成本管成本管理理总账管总账管理理存货核存货核算算财务分财务分析析会计报会计报表表决策支决策支持持记账凭证记账凭证11.311.3 应收账款管理应收账款管理应收账款管理应收账款管理n应收账款是企业因对外销售商品产品、材料、供应劳应收账款是企业因对外销售商品产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务方收取的款项。务等而应向购货方或接受劳务方收取的款项。
11、n应收账管理主要用来进行应收款的核算和客户往来账应收账管理主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理。的管理。 n提供应收合同管理、销售发票、收款、退款、应提供应收合同管理、销售发票、收款、退款、应收票据、应收款结算等应收业务流程管理，以及收票据、应收款结算等应收业务流程管理，以及凭证自动生成、坏账管理、信用管理、到期债权凭证自动生成、坏账管理、信用管理、到期债权预警与总账和往来单位自动对账等综合业务管理预警与总账和往来单位自动对账等综合业务管理n提供账龄分析、回款分析、销售分析等管理报表提供账龄分析、回款分析、销售分析等管理报表应收账款管理关键业务流程应收账款管理关键业务流程应收账款管理关键
12、业务流程应收账款管理关键业务流程签订合同签订合同收到订金收到订金开具发票开具发票到期收款结算到期收款结算期末处理期末处理出纳到期收款出纳到期收款凭证处理凭证处理合同管理合同管理信用管理信用管理价格管理价格管理票据管理票据管理销售订单销售订单销售出库单销售出库单n能改善发票和付款处理的精度能改善发票和付款处理的精度n及时提供客户对账单及时提供客户对账单 n改善客户查询响应改善客户查询响应 n减少处理应收账款的时间减少处理应收账款的时间 n应收管理与销售完全集成，利于成本控制和现金预测，应收管理与销售完全集成，利于成本控制和现金预测，便于管理客户信用便于管理客户信用应收账管理的主要作用应收账管理的
13、主要作用应收账管理的主要作用应收账管理的主要作用 n企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项称作应付账款。付的款项称作应付账款。n应收账管理主要用来进行应付款的核算和客户往来账的应收账管理主要用来进行应付款的核算和客户往来账的管理。管理。n提供应付合同管理、采购发票、付款、退款、应付提供应付合同管理、采购发票、付款、退款、应付票据、应付款结算等应付业务流程管理，以及凭证票据、应付款结算等应付业务流程管理，以及凭证自动生成、到期债权预警及总账与往来单位自动对自动生成、到期债权预警及总账与往来单位自动对账等综合业务管理账等综合业务管理
14、n提供账龄分析、付款分析、趋势分析等管理报表提供账龄分析、付款分析、趋势分析等管理报表11.4 11.4 应付账款管理应付账款管理应付账款管理应付账款管理n应付账款业务的一般流程是：应付账款业务的一般流程是：n签订采购合同，取得收货通知签订采购合同，取得收货通知n建立仓库台账建立仓库台账n制作入库单制作入库单n会计审核会计审核n企业付款结算企业付款结算n企业间对账企业间对账应付账款关键业务流程应付账款关键业务流程应付账款关键业务流程应付账款关键业务流程签订合同签订合同付出订金付出订金接收发票接收发票付款结算付款结算期末处理期末处理凭证处理凭证处理合同管理合同管理价格管理价格管理票据管理票据管理
15、采购订单采购订单外购入库单外购入库单付款申请付款申请出纳到期付款出纳到期付款n应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成，简化发票、应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成，简化发票、采购单和收货单等的处理手续，缩短了采购、进货、检验采购单和收货单等的处理手续，缩短了采购、进货、检验的处理流程。的处理流程。n减少了处理应付款的时间，在发票与采购入库匹配时，大减少了处理应付款的时间，在发票与采购入库匹配时，大大减少执行三方核对的时间。大减少执行三方核对的时间。n改进了现金支付的控制。现金支付的控制保证了由供应商改进了现金支付的控制。现金支付的控制保证了由供应商开出的所有发票及开给供应商的所有支票都
16、经过了审核，开出的所有发票及开给供应商的所有支票都经过了审核，很容易在支票发出之前的付款处理的每一步，验证入库和很容易在支票发出之前的付款处理的每一步，验证入库和付款信息。支票发出以后，也可以执行支票核对。付款信息。支票发出以后，也可以执行支票核对。n提高了商业信用。应付账可协助企业及时向供应商付款并提高了商业信用。应付账可协助企业及时向供应商付款并获得折扣，由此得到更大的优惠。获得折扣，由此得到更大的优惠。ERP ERP 应付账管理的主要作用应付账管理的主要作用应付账管理的主要作用应付账管理的主要作用n对工资核算、工资发放、工资费用分配、银行代发等业务对工资核算、工资发放、工资费用分配、银行
17、代发等业务进行管理和控制，完成个人所得税计算与申报等主要业务进行管理和控制，完成个人所得税计算与申报等主要业务n工资管理系统主要功能工资管理系统主要功能11.5 11.5 工资管理工资管理工资管理工资管理n支持多种工资核算模式支持多种工资核算模式n工资核算的分类管理工资核算的分类管理n支持多种业务数据作为工资发放的依据支持多种业务数据作为工资发放的依据n支持工资分次发放和银行代发业务支持工资分次发放和银行代发业务工资管理系统关键业务流程工资管理系统关键业务流程工资管理系统关键业务流程工资管理系统关键业务流程组织单元管理组织单元管理核算类别管理核算类别管理工资核算管理工资核算管理工资结账管理工资
18、结账管理职位体系管理职位体系管理职务体系管理职务体系管理工资发放管理工资发放管理银行代发管理银行代发管理工资财务凭证管理工资财务凭证管理总账总账职员管理职员管理工资所得税管理工资所得税管理社会保障基金管理社会保障基金管理n固定资产是指使用年限超过固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、器具与工具等。器具与工具等。 n固定资产管理以固定资产卡片管理为基础、帮助企业实固定资产管理以固定资产卡片管理为基础、帮助企业实现对固定资产的全面管理、包括固定资产的新增、清理、现对固
19、定资产的全面管理、包括固定资产的新增、清理、变动，按国家会计准则的要求进行计提折旧，以及与折变动，按国家会计准则的要求进行计提折旧，以及与折旧相关的基金计提和分配的核算工作。旧相关的基金计提和分配的核算工作。n固定资产卡片是每一项固定资产的全部档案记录，即固固定资产卡片是每一项固定资产的全部档案记录，即固定资产从进入企业开始到退出企业的整个生命周期所发定资产从进入企业开始到退出企业的整个生命周期所发生的全部情况，都要在卡片上予以记载。生的全部情况，都要在卡片上予以记载。11.6 11.6 固定资产管理固定资产管理固定资产管理固定资产管理固定资产管理系统关键业务流程固定资产管理系统关键业务流程固
20、定资产管理系统关键业务流程固定资产管理系统关键业务流程卡片新增卡片新增卡片变动卡片变动卡片清理卡片清理计提折旧计提折旧自动对账自动对账期末结账期末结账折旧管理折旧管理统计分析报告统计分析报告凭证凭证n现金面向财务部门的出纳人员，对企业现金、银行存款进现金面向财务部门的出纳人员，对企业现金、银行存款进行管理。包括现金业务、银行存款、票据管理及其相关报行管理。包括现金业务、银行存款、票据管理及其相关报表、系统维护等内容。同时，会计人员能在该系统中根据表、系统维护等内容。同时，会计人员能在该系统中根据出纳录入的收付款信息生成凭证并传递到总账系统。出纳录入的收付款信息生成凭证并传递到总账系统。11.7
21、 11.7 现金管理现金管理现金管理现金管理应收应付收应收应付收/付款单付款单结算中心收结算中心收/付款付款银行存款余额调节表银行存款余额调节表收收/付款付款银行存款日记账银行存款日记账现金日记账现金日记账票据管理票据管理生成凭证生成凭证期末结账期末结账银行对账银行对账现金对账现金对账支票管理支票管理现金盘点现金盘点报表查询报表查询n银行存款及现金对账银行存款及现金对账n原币、本位币金额同时统计原币、本位币金额同时统计 n支票管理支票管理n自动生成凭征自动生成凭征n往来结算管理，可与集团结算中心紧密集成往来结算管理，可与集团结算中心紧密集成ERPERP现金管理系统主要作用现金管理系统主要作用现
22、金管理系统主要作用现金管理系统主要作用n财务分析是运用财务报表数据，对企业过去的财务状况和财务分析是运用财务报表数据，对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价。可以为财务决策、计划经营成果及未来前景的一种评价。可以为财务决策、计划和控制提供广泛的帮助。和控制提供广泛的帮助。1报表分析。对资产负债表、利润表、现金流量表和自定报表分析。对资产负债表、利润表、现金流量表和自定义报表的分析义报表的分析n结构分析：指对构成某一指标的各个组成部分占总体的结构分析：指对构成某一指标的各个组成部分占总体的比重所进行的分析。比重所进行的分析。n比较分析：指对同口径的任何一个财务指标在两个会计比较分析：
23、指对同口径的任何一个财务指标在两个会计期间或一个会计期间与它的预算数之间的比较，借以揭期间或一个会计期间与它的预算数之间的比较，借以揭示其增减金额及增减幅度的方法。示其增减金额及增减幅度的方法。n趋势分析：指同一事物在时间阶段上的变化趋势趋势分析：指同一事物在时间阶段上的变化趋势。11.8 11.8 财务分析和财务报表财务分析和财务报表财务分析和财务报表财务分析和财务报表2. 因素分析因素分析n因素分析是指选定某一个因素，可以是收入、利润，因素分析是指选定某一个因素，可以是收入、利润，也可以是某一个产品的成本构成，因素的设定由用也可以是某一个产品的成本构成，因素的设定由用户自己确定。在确定了因
24、素和因素分析的方法之后，户自己确定。在确定了因素和因素分析的方法之后，用户就可以对该因素进行各种分析了。用户就可以对该因素进行各种分析了。3. 预算管理分析预算管理分析n预算管理是对未来的一些经济指标和财务内容的预预算管理是对未来的一些经济指标和财务内容的预计和测算，一个全面的预算可以为企业的经营和管计和测算，一个全面的预算可以为企业的经营和管理提供极大的帮助。理提供极大的帮助。财务分析系统主要功能财务分析系统主要功能财务分析系统主要功能财务分析系统主要功能财务分析财务分析基础设置基础设置报表分析报表分析指标分析指标分析预算管理预算管理因素分析因素分析基础设置基础设置数据资源管数据资源管理理负
25、债表分析负债表分析损益分析损益分析收入分析收入分析成本费用分析成本费用分析调用报表分析调用报表分析自定义报表分析自定义报表分析指标定义指标定义指标分析指标分析数据录入数据录入预算管理预算管理预算控制预算控制因素定义因素定义因素分析因素分析 用于及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金用于及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业总体经营情况、企业赢利情况、资金运转使用情况，企业总体经营情况、企业赢利情况、资金运转情况等。这些信息是企业领导制定企业方针政策和决策时情况等。这些信息是企业领导制定企业方针政策和决策时不可缺少的依据不可缺少的依据 四大报表四大报表n资产负债表资产负债表n利润表利润表n现金流量表现金流量表n企业财务状况变动表企业财务状况变动表财务报表财务报表财务报表财务报表 2024/7/263211.9 财务管理与其他系统关系财务管理与其他系统关系定额资料定额资料维维修修、保保养工时养工时质量成本质量成本加工费加工费计划信息计划信息应付账应付账应收账应收账采购采购系统系统财务财务系统系统销售销售系统系统库存库存系统系统设备设备系统系统生产生产系统系统计划系统计划系统核算核算质量系统质量系统核算核算工程工程数据数据收、发、存信息收、发、存信息
