《2019版高考政治一轮复习（A版）第1部分 经济生活 专题三 收入与分配 考点16 征税与纳税课件 新人教版.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019版高考政治一轮复习（A版）第1部分 经济生活 专题三 收入与分配 考点16 征税与纳税课件 新人教版.ppt（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、16征税与纳税征税与纳税一、税收的基本特征及其关系一、税收的基本特征及其关系强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别国家凭借政治国家凭借政治权权力力强强制征税。制征税。纳纳税人必税人必须须依法依法纳纳税，税税，税务务机关必机关必须须依法征税依法征税国家取得税收国家取得税收收入，既不需收入，既不需要返要返还给纳还给纳税税人，也不需要人，也不需要对纳对纳税人直接税人直接付出任何代价付出任何代价国家在征税之前就国家在征税之前就以法律的形式，以法律的形式，预预先先规规定了征税定了征税对对象象和税率，不和税率，不经经国家国家有关部有关部门门批准不能批准不能随意改随意改变变联系联系税收的三个基本特征是
2、税收的三个基本特征是统统一的，缺一不可。税收的无一的，缺一不可。税收的无偿偿性要求它具有性要求它具有_，而税收的，而税收的_又又是无是无偿偿性的保障，税收的无性的保障，税收的无偿偿性和性和强强制性又决定了税制性又决定了税收必收必须须具有具有_税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以及税收政策不是固定不变的，固定性是相对于某一时期及税收政策不是固定不变的，固定性是相对于某一时期而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不况等客观情况的变化而作出适应性
3、的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。1税收分税收分为为不同的种不同的种类类，每个税种都有特定的，每个税种都有特定的纳纳税人、税人、征税征税对对象和象和计计税税标标准。根据征税准。根据征税对对象划分，目前我国税收分象划分，目前我国税收分为为流流转转税、所得税、税、所得税、资资源税、源税、财产财产税和行税和行为为税五大税五大类类。2增增值值税和个人所得税的比税和个人所得税的比较较二、税收的种类二、税收的种类增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别含含义义是以生是以生产经营产经营中的增中的增值值额为额为征税征税对对象的一种
4、税象的一种税是国家是国家对对个人所得征收的一种税个人所得征收的一种税纳纳税税人人在我国境内在我国境内销销售售货货物或物或者提供加工、修理修配者提供加工、修理修配劳务劳务以及以及进进口口货货物的物的单单位和个人位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住境内居住满满一年，从我国境内外取得一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不又不居住或居住不满满一年而从我国境一年而从我国境内取得所得的个人内取得所得的个人区区别别征税征税对象对象生生产经营产经营中的中的_税率税率 比例税率比例税率_税率和比例税率和比
5、例税率税率作用作用可以避免可以避免对对一个一个经营经营额额重复征税，也可以重复征税，也可以防止前一生防止前一生产经营环产经营环节节企企业业的的偷偷漏税行漏税行为为。它有利于促它有利于促进财进财政收政收入的入的稳稳定增定增长长是国家是国家财财政收入的重要来源，政收入的重要来源，也是也是调节调节个人收入分配、个人收入分配、实实现现_的有效手的有效手段段联系联系都是我国的重要税种，都都是我国的重要税种，都对对增加国家的增加国家的财财政收入有政收入有着着积积极作用极作用我国常见税种及其作用我国常见税种及其作用税种税种含义或者政策含义或者政策作用作用资源税资源税是以各种是以各种应应税自然税自然资资源源(
6、包括包括原油、天然气、煤炭、其他原油、天然气、煤炭、其他非金属非金属矿矿原原矿矿、黑色金属、黑色金属矿矿原原矿矿、有色金属、有色金属矿矿原原矿矿和和盐盐)为课为课税税对对象征收的一种税象征收的一种税有利于有利于节约资节约资源、保源、保护资护资源，提高源，提高资资源利源利用效率，用效率，优优化化资资源配源配置置消费税消费税是是对对在我国境内生在我国境内生产产或或销销售、售、委托加工和委托加工和进进口口应应税消税消费费品品的的单单位和个人征收的一种税位和个人征收的一种税对对消消费费行行为进为进行引行引导导，促促进进科学消科学消费费、绿绿色色消消费费、健康消、健康消费费环境保环境保护税护税2016年
7、年12月月25日在十二届全日在十二届全国人大常委会第二十五次会国人大常委会第二十五次会议议上上获获表决通表决通过过。第六十一。第六十一号主席令号主席令签签署公布署公布环环境保境保护护税法税法，自，自2018年年1月月1日日起施行。起施行。这这是我国第一部是我国第一部专专门门体体现现“绿绿色税制色税制”、推、推进进生生态态文明建文明建设设的的单单行税法行税法有利于限制有利于限制污污染、鼓染、鼓励保励保护环护环境与境与资资源，源，实现实现可持可持续发续发展展房地产税房地产税一切与房地一切与房地产经济产经济运运动过动过程程有直接关系的税都属于房地有直接关系的税都属于房地产产税。税。2017年年1月，
8、国月，国务务院出院出台的台的关于关于创创新政府配置新政府配置资资源方式的指源方式的指导导意意见见提出，提出，支持各地区在房地支持各地区在房地产产税等方税等方面探索面探索创创新。新。2017年年3月月4日日十二届全国人大五次会十二届全国人大五次会议举议举行新行新闻发闻发布会，大会布会，大会发发言人言人傅傅莹莹表示，房地表示，房地产产税法列入税法列入本届人大五年立法本届人大五年立法规规划，但划，但2017年并没有把房地年并没有把房地产产税法税法提提请请人大常委会人大常委会审议审议的安排的安排对对房地房地产产投机、投投机、投资资需求的需求的较较大打大打击击，起到抑制房价的作起到抑制房价的作用，有利于
9、用，有利于调节贫调节贫富差距富差距车辆购车辆购置税置税车辆购车辆购置税是置税是对对在境内在境内购购置置规规定定车车辆辆的的单单位和个人征收的一种税。位和个人征收的一种税。中中华华人民共和国人民共和国车辆购车辆购置税置税暂暂行行条例条例第五条第五条规规定，定，车辆购车辆购置税的置税的税率税率为为10%。2017年年1月月1日日2017年年12月月31日，小排量日，小排量车辆购车辆购置税置税为为7.5%；2018年年1月月1日以后，小排量日以后，小排量车辆购车辆购置税恢复置税恢复为为10%调节调节收入差距，收入差距，维护维护国家国家权权益。益。对对小排量小排量汽汽车购车购置税减半征收置税减半征收有
10、利于降低有利于降低环环境境污污染，染，搞活搞活经济经济烟草税烟草税2015年年5月月10日日起起，卷卷烟烟批批发发环环节节从从价价税税税税率率由由5%提提高高至至11%，并并按按0.005元元/支加征从量税支加征从量税限限制制和和减减少少烟烟草草及及其其制制品品生生产产与与消消费费，增增加政府加政府财财政收入政收入出口退出口退税税指指对对出口出口货货物退物退还还其在国内生其在国内生产产和和流通流通环节实际缴纳环节实际缴纳的增的增值值税、消税、消费费税税增增强强出口出口竞竞争能力，争能力，扩扩大出口大出口创汇创汇三、税收的作用三、税收的作用分析角度分析角度作用阐述作用阐述生产生产调节调节生生产产
11、要素的合理配置，引要素的合理配置，引导导企企业业生生产产的的发发展方展方向，促向，促进进企企业业技技术进术进步，步，扩扩大投大投资资需求需求分配分配缩缩小收入差距，小收入差距，调节调节和和实现实现社会公平社会公平交换交换调节调节商品价格，影响社会供求商品价格，影响社会供求消费消费引引导导消消费费行行为为，倡，倡导导正确的消正确的消费观费观念念宏观调控宏观调控财财政收入的重要来源；政收入的重要来源；调节调节国民国民经济发经济发展的展的重要杠杆，国家通重要杠杆，国家通过财过财政政策促政政策促进经济进经济平平稳稳运行，运行，促促进经济发进经济发展方式展方式转变转变，提高，提高资资源配置效率；源配置效
12、率；国家国家进进行行经济监经济监督的重要手段，国家通督的重要手段，国家通过过税收来税收来反映反映经济经济运行和社会运行和社会发发展状况，展状况，对对市市场场主体的主体的经经济济活活动进动进行行监监督管理督管理国家政权国家政权税收与国家政税收与国家政权权相互依存，国家政相互依存，国家政权权是税收是税收产产生生和存在的必要条件，税收又和存在的必要条件，税收又为为国家政国家政权权的存在提的存在提供物供物质质保障保障例例 2017江苏单科江苏单科，35(2)，8分分材料一材料一税收政策会对市场税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制
13、造企业的某一产品当前销售单价为品当前销售单价为9.8万元万元(其中包含企业每销售一件产品应缴其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额纳的税额1.8万元万元)，年销售量，年销售量10万件。现对该企业销售产品实万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为万元，年销售量为13万件。万件。材料二材料二智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老点
14、，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。说说明减税可以助推中国制造向中国智造明减税可以助推中国制造向中国智造转转型升型升级级的理由。的理由。(8分分)思路分析思路分析本题主要考查减税的作用，要通过发散思维来认识本题主要考查减税的作用，要通过发散思维来认识减税的作用并与中国制造业转型升级联系起来。分析见下图：减税的作用并与中国制造业转型升级联系起来。分析见下图：答案答
15、案增加了企增加了企业业利利润润，有利于促，有利于促进进企企业业技技术进术进步。增加了居步。增加了居民民实际实际收入，有利于刺激消收入，有利于刺激消费费以以带动带动智能制造智能制造业业健康成健康成长长。发发挥挥了税收和价格在了税收和价格在资资源配置中的作用，有利于引源配置中的作用，有利于引导资导资本向智能本向智能制造制造业转业转移。能促移。能促进进制造制造业结业结构构优优化升化升级级，有利于提升我国智，有利于提升我国智能制造能制造业业的国的国际竞际竞争力。争力。归纳总结归纳总结税收政策属于国家宏税收政策属于国家宏观调观调控的控的经济经济手段，是最常用手段，是最常用的的财财政政策之一，税收的作用也
16、必然是高考的高政政策之一，税收的作用也必然是高考的高频频考点。从命考点。从命题题的素材来看，常的素材来看，常见见的考法是以一种或几种具体税种的考法是以一种或几种具体税种(或者税率或者税率)的政策的政策变变化化为为背景材料，在考背景材料，在考查查具体税种的同具体税种的同时时，考，考查查税收的税收的作用，同作用，同时时注意与宏注意与宏观调观调控、控、转转方式方式调结调结构、构、对对外开放等知外开放等知识识点点结结合起来。从命合起来。从命题题形式来看，形式来看，选择题选择题和非和非选择题选择题都会涉及。都会涉及。四、依法纳税四、依法纳税依法纳依法纳税的原税的原因因税收的地税收的地位与作用位与作用税收
17、是国家税收是国家财财政收入的政收入的_，是国家，是国家赖赖以存在和以存在和实现实现其各其各项职项职能的能的_税收的性税收的性质质我国的国家利益和集体利益、个人我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收利益在根本上是一致的，税收_，用之于民，用之于民义务义务这这是公民的基本是公民的基本义务义务，也是公民，也是公民爱爱国的具体表国的具体表现现违反税法违反税法的行为的行为偷偷税、欠税、税、欠税、骗骗税、抗税税、抗税公民的正公民的正确做法确做法公民要增公民要增强强税收税收监监督意督意识识，以主人翁的，以主人翁的态态度度积积极极关注税收的征管和使用情况，关注税收的征管和使用情况，对违对违法
18、行法行为进为进行批行批评评和和检举检举，维护维护人民和国家利益人民和国家利益 区分偷税和骗税区分偷税和骗税主要主要应应看其目的。如果采取欺看其目的。如果采取欺骗骗、隐瞒隐瞒等方式是等方式是为为了不了不缴缴或少或少缴应纳缴应纳税款，税款，则则属于属于偷偷税行税行为为(例如，例如，伪伪造、造、变变造、造、隐隐匿、匿、擅自擅自销销毁毁账账簿和簿和记账记账凭凭证证等等)。如果采取欺。如果采取欺骗骗方式是方式是为为了了骗骗取国取国家税收家税收(减免、退税等减免、退税等)优优惠的，惠的，则则属于属于骗骗税行税行为为(例如，例如，为骗为骗取取出口退税而虚列出口出口退税而虚列出口货货物数量、虚物数量、虚报报出口出口货货物价格等；物价格等；为骗为骗取取国家高新技国家高新技术产业术产业税收税收优优惠而惠而伪伪造高新技造高新技术产业认证术产业认证材料等材料等)。强强制性制性强强制性制性固定性固定性增增值额值额个人所得个人所得额额超超额额累累进进社会公平社会公平最重要来源最重要来源物物质质基基础础取取之于民之于民
