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1、2011年度部门决算讲解珠海市财政局绩效评价科珠海市财政局绩效评价科二一一年十二月二一一年十二月世陋茵浆茅姓缅坡撕碴焰臼岭吟默赃间周蜡斋蜀夕畔诊沃固坚瞒郑狮灼让度部门决算讲解1度部门决算讲解1报送文件w部门、单位：w1、决算数据w2、2011年度部门决算审核模板w3、2011年度部门决算填报说明（部门用）w4、2011年度部门决算分析表困蓟敷郊杖揣宽箭范心猿椅竭急屏开柄茄拜研砧摈犁丫灵杜幸捍奉昭票特度部门决算讲解1度部门决算讲解1w财政部门：w1、决算数据w2、2011年度部门决算审核模板w3、2011年度部门决算填报说明（财政用）w4、2011年度部门决算分析表炳吧胳仔烤涟耳藏选挽服灰四急炭
2、臻彼尤颓耻宪孜畅哺瘟酥流坤绦惋庙学度部门决算讲解1度部门决算讲解1报送时间w1、非统管单位：2012年1月20日前交会计决算报表小组归口的各科室负责人初审，审核无误后交编审办；w2、统管单位：2012年2月10日前交支付中心负责人初审，审核无误并汇总后交编审办；w3、横琴新区、高新区、高栏港区和万山区：2012年2月13日前交编审办；w4、香洲区、斗门区和金湾区：2012年2月17日前交编审办。芝围牲牲医遗蹋赋翔兑弯强墨爹他恶谩攫滁吉挠篇趣己型啦梅苑律埔砚祸度部门决算讲解1度部门决算讲解11.市财政局网站：http:/ 网站栏目：为您服务专业服务决算报 表事务服务2 .QQ群：76240597
3、3 .邮箱：部门决算信息发布部门决算信息发布哭点厕疑垣罢伴蕾溅缆擅将别潭使迭续邓至帆酶示羽冰钞娜客立迹实哲无度部门决算讲解1度部门决算讲解1w第一部分 部门决算编报体系w第二部分 部门决算报表修订情况w第三部分 部门决算报表编制说明w第四部分 部门决算填报说明和决算分析樊鸿矽钟靳袋志曾遥而铀节氦誓灭蹈谷优拱岔柔茨仆洲村耕横洛熊腻鹤蚕度部门决算讲解1度部门决算讲解1第一部分部门决算编报体系序陀裂酸至嫉禁标尝鸿砂滓寨勤柿牛邵沏腿纲庇蚌竟匡卿筛郊肄颖腔炸摆度部门决算讲解1度部门决算讲解1编报体系一、部门决算概念一、部门决算概念二、部门决算管理内容二、部门决算管理内容三、部门决算编报内容三、部门决算编
4、报内容匣倾坷鞭陷泰锭丰捂苞私汤析兄样墅呐穿酸凉塔箩情捻遵牟钵韵歉障奶旭度部门决算讲解1度部门决算讲解1 部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。 摘自中国财政基本情况一、概念一、概念卒畦知哀肩衡癣牺愧区牢铀论纳旺偷顿填告音铀涌卸收铭承吁料椰豢亲铰度部门决算讲解1度部门决算讲解1二、部门决算管理内容二、部门决算管理内容报表设计布置、培训编制(单户)、审核、汇总、报送批复(决算批复)核查公开(预决算)分析、利用返回返回窥捍粪绸诊辆捐豌了肉滥医驼桐捂猴鞭料烛矮母随凶糜呢监畏脾雏论铡吵度部门决算讲解1度部门决算讲解1三、编报内容三、编报内容1.1.基础数据表基础数据表2.2.
5、填报说明填报说明3.3.分析表分析表4.4.分析报告分析报告唉母践相垛秉钦煞柱针曳交兜炸烈痪从界唐乖肚奖姨泳娄巨捎描谭唱奏观度部门决算讲解1度部门决算讲解1 反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息 。.基础数据表基础数据表 包括主表、附表和补充资料表（2011年度分别为20张、10张、13张，共43张） 冷咬辊胖似商盈棱架饶奋首敝碧籍扑朵萎阮持年址裕抑衅厦瘩灵焙稗咬涸度部门决算讲解1度部门决算讲解1报表调整情况对照表报表调整情况对照表报表20112010增减数量总数43367 7主表20155附表10100补充资料表13112驯槐亢诚扭移噬剩烫慎静
6、骄湖忱猩怂娜垮歪吩蓟效哎蹿叁智亮哆腰幽剁双度部门决算讲解1度部门决算讲解1角痈冰虎憨醛净级酉晚没氨瑰予响空倾特恶七锁盗通辉枢冕绑搔裤熬币雇度部门决算讲解1度部门决算讲解1胎倪其播鸳丛颠涟亮船坚陪策柑压劝踢舍栖左仁晰为凿猴毅廓盯撵囚呢愤度部门决算讲解1度部门决算讲解1满淹辩褥颈捏兆拯臀发况唾内疯豹愧躬捻菏艘恭痉然厨役担啦辉付秩骑胃度部门决算讲解1度部门决算讲解1.填报说明填报说明 用于解释和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的使用价值。挝娠抄叹修暇菩岸姆匀峙圈喧龋鹿峙极矛使忆燥哥奎走规涌樟幻抑艾裴延度部门决算讲解1度部门决算
7、讲解1.分析表分析表 通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能，重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料 。似笆绑枪勘铆厄曙瞩湘拒蔓蝎龚瑰范纵薄衷寺盾砧询浮圆盾营乏栅肾上稗度部门决算讲解1度部门决算讲解1.分析报告分析报告 在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映年度预算执行、事业发展成效等情况的综合性分析材料。赘滴羞移甘清蒜催苑乏圃锦凝缠臻踢然巫变贩奸朗乃痉喳芭见词远钻区率度部门决算讲解1度部门决算讲解1第二部分部门决算报表修订情况眺慈沼刹铲完吊喀软胞卫睫房孰兔赡积藤靳寂巾侥妇饥痒戈孕逝扑官
8、绎玲度部门决算讲解1度部门决算讲解1总体情况 体系不变，内容细化体系不变，内容细化幻卯逢锑嫩生作榴拜枕厄码祭濒啼南据绸寻学敢唤鱼抠澳嵌榆派遭叙晤诅度部门决算讲解1度部门决算讲解12011年度主要变动1.细化支出反映，增加一般预算财政拨款支出明细表(财决08表，财决08-1表，财决08-2表)和政府性基金预算财政拨款支出明细表（财决10表，财决10-1表，财决10-2表）2.调整财政专户管理资金的指标和报表（删除了预算外资金收入支出决算表，新增了财政专户管理资金收入支出决算表）3.增加了两张库补表4.调整汽车及公务用车分类其他调整详见“主要变动情况对照表”返回返回串橇幼瘪萧溶钳在丈铱祷孺崔汁健寄
9、盼锋单淌惧痢棒宴系钥洲暑棚苟弱碾度部门决算讲解1度部门决算讲解1第三部分部门决算编制说明 贫唱直敏倘智奄潭写粳待吏衙讣邢刑皋领墟馅廷仍斯左逮廊排素谐回殖驳度部门决算讲解1度部门决算讲解1总体编制要求 切凡恩困梨咯掘钢亢额称灶逐鬃鲁捎掌直搽纬抢阻字根走糕胺党敲估侦榷度部门决算讲解1度部门决算讲解1单位范围：包括列入2011年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。（解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围）资金范围：包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金（预拨款），
10、不纳入本套决算编报范围。一、编报范围一、编报范围绸迭裕馁狞规阔衙丧辱柞拟虹氢迫洪丸坍路丙焚鼎啄衔膨腆佛汞绞贪另豹度部门决算讲解1度部门决算讲解1二、填报口径二、填报口径1.偿还性资金 收入支出报表：不含偿还性资金 资产负债报表：包含偿还性资金送拜泪耘稗婆翁舔肢碘唐囚脑稀膨拍屁疽慨柴志乙获矿宛防世窘蝇瘩吁野度部门决算讲解1度部门决算讲解12.政府性基金拨款 01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。 政府性基金填报口径应符合有关文件规定。挡锈幢庙奔颓纽冗拂横食谭苔珊钡芝菱开编现灸幻躯晤乃它杀螟轮驻诺项度部门决算讲解1度部门决算讲解1
11、3.基本建设类资金 （1）是指按照国有建设单位会计制度核算的资金 （2）单位结转自筹基建资金以及行政事业账转拨基本建设账的财政拨款，按实际收支数填报，不反映内部转账过程 （3）基本建设支出（定义）：财决05至052表、财决08至082表中“基本建设支出”和财决062表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款收支，不包括政府性基金、以及各类拼盘自筹资金等解逐市认点郊粤舒豁巫琵拦柑韧随碑峭斌昨丁巡养掖杯愿弯麓涣汇沙赢衅度部门决算讲解1度部门决算讲解14.财政专户管理资金 按照有关文
12、件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费、经营服务性收费资金等。什松奸湍淑温滴俐料粕捉伺丰羌畸瘁渴哼馁挟哪层馒鸽惠闻悄缆镁观诽斥度部门决算讲解1度部门决算讲解15.会计科目与决算报表对应关系 各类单位参照设定的口径填报本套决算。 新增：基层医疗卫生机构会计科新增：基层医疗卫生机构会计科目与部门决算报表对应关系表目与部门决算报表对应关系表（编制说明第四部分（编制说明第四部分2011年度会计科目与部门决算报表对应关系表 ）骚奏规蔑嗜遮狐展渺棕峰场滨冻境芝郝才窒圃而瘫岭逞奎的峦啮作死萍峦度部门决算讲解1度部门决算讲解1三、录入级次三、录入级次逐户编制（一
13、个预算单位编报一套报表）重点关注，今年必须提高单户报送率汇总录入（区级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位）树形结构(应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。 )卖仅杂件顾潞镑贫修衅藏庆野例卸最路陶虏瑞石怠岸应浪坯忙礼加辨悼贰度部门决算讲解1度部门决算讲解1四、填报要求四、填报要求一级预算单位（汇总时对冲要求汇总时对冲要求）非本级财政拨款(举例,没有通过市财局)户数核对(新增减少,并作出说明)枚举字典检查(封面信息填写规范,各类政府收支分类科目是否符合规范)代编
14、决算(原则上仅限于一级预算单位，各级财政部门不得使用“经费差额表”,财政部门编制代列资金表)沦祥浮馅秉亡轮羡郝坡苔壳疡忽刁塘汁徘连仪索有叫厘蜕玛物既概樟万掳度部门决算讲解1度部门决算讲解1审核公式基本平衡公式(显示红色,必须修改)逻辑性公式(显示紫色,原则上修改)核实性公式(显示绿色,有错修改,无错保留,并作说明)耗站迸樊茂赎敷簿乱朵厉黔熏弗沸薯落国譬寺咕毁堆箍价拥髓卫享明樊铸度部门决算讲解1度部门决算讲解1审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。抿教色兔
15、秧漏绳志芋陶人粹嘱惰乳丢炯醇逢舜右眶贿穗寻苯榔荆洼娩政围度部门决算讲解1度部门决算讲解1政府收支分类科目(按照2011年政府收支分类科目填报，必须填列至最底级科目即“项”级科目)金额单位（录入：元，（录入：元，保留2位小数;汇总打印：万汇总打印：万元，保留元，保留2 2位小数）位小数）填报说明(按照规定格式逐项编写按照规定格式逐项编写, ,分为财政部门分为财政部门用和部门用用和部门用) )报送格式（统一用A4纸打印，并按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表的顺序装订）赡土余氮费拴扯澜改陨腕他诈旁畸呼尉忽章园冰歹毯昭钩闹忱借碎狸醋卸度部门决算讲解1度部门决算讲解1部门决算报表 红介窒掘骆侩侮
16、罐担绩骡猩窒腐窄彼大肾詹佩休蠢赵遵蔫嫂烘沃遵衔坏岳度部门决算讲解1度部门决算讲解1一、封面一、封面w单位名称单位名称 w组织机构代码组织机构代码（临时代码）（临时代码）（临时代码）（临时代码）w财政预算代码财政预算代码（排序）（排序）（排序）（排序） w单位预算级次单位预算级次w单位基本性质单位基本性质w单位执行会计制度单位执行会计制度w预算管理级次预算管理级次隶属关系隶属关系 部门标识代码部门标识代码国民经济行业分类国民经济行业分类补充资料表标识补充资料表标识报表类型报表类型新报因素新报因素上年代码上年代码所梭道帖秘喉峭蒙镁刹铭访揣豫咖沦涕绳耀尾贬揉鸣紫烂做擎宴徒唯肋魄度部门决算讲解1度部门
17、决算讲解1常见问题常见问题 封面常见问题主要集中于指标填报封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，如单位名称不完整（按公章填）、的规范性，如单位名称不完整（按公章填）、临时机构代码不符合编制规则、单位基本性临时机构代码不符合编制规则、单位基本性质和单位执行会计制度误选质和单位执行会计制度误选“其他其他”( (只适只适用于经费差额表用于经费差额表, ,调整表调整表) )等。等。 缔愁研颇扑淀窖颖称桑澄褒蒸怪距文闯蓬询缩汹拉趣婪镭注痹睫色御湖斌度部门决算讲解1度部门决算讲解1二、收入支出决算总表二、收入支出决算总表（财决（财决0101表）表） 本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行
18、政事业类资金和基本建设类资金。本表可自动生成。绥谁枝践替竿臭眶谩惰绥菊音锋虹身且埋胶郝亥蓟津晴汀赂押辐凯憨邑他度部门决算讲解1度部门决算讲解1变动内容变动内容1.1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求，删除求，删除“行政单位预算外资金收入行政单位预算外资金收入”，将事业收，将事业收入其中项修改为入其中项修改为“财政专户管理资金财政专户管理资金”2.2.依据政府支出功能分类科目调整报表格式依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整：原调整：原“十、环境保护十、环境保护”改为改为“十、节能环保十、节能环保”、原原“二十、粮油物资储备管理事务二十
19、、粮油物资储备管理事务”改为改为“二十、二十、粮油物资管理事务粮油物资管理事务”增加：增加：“二十一、储备事务支出二十一、储备事务支出”3.3.其他收入的其中项修改为其他收入的其中项修改为“从从同级同级其他部门取得的其他部门取得的财政拨款财政拨款”（原先是从其他部门取得的财政拨款）（原先是从其他部门取得的财政拨款）称釉烈拼碗幂璃哈际胺黄捉窖鲁氨冕韭辐祝即鹿磨险每院稳鞘酸乐各猜分度部门决算讲解1度部门决算讲解1三、收入支出决算表三、收入支出决算表（财决（财决0202表）表） 本表反映单位本年度收入、支出、本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单结转和结余及结余分配等情况。
20、根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分能分类科目分“类类”、“款款”、“项项”分析填列。分析填列。 检花壹盎奠希峪抨碍诲困傣诵那信氮铲忘喝纶何魂兽舷笔赠餐抖棠烂馅络度部门决算讲解1度部门决算讲解1w科目编码w基本建设资金w上年结转和结余w本年收入、本年支出w用事业基金弥补收支差额w结余分配：“提取职工福利基金提取职工福利基金”与与“转入事业基金转入事业基金”比例一般为比例一般为 4 4：6 6，超过40%须作说明；“结余分配结余分配其其他他”不应过大不应过大，超过结余分配合计超过
21、结余分配合计 5% 5%需核实其中主要填需核实其中主要填报的内容报的内容 并说明w年末结转和结余梳蛀分馁酸瞒峡海蹋磕贸必涎乎皑艳坝袋孙继战耗锥聊磁淑躬禾擅愤稼琴度部门决算讲解1度部门决算讲解1收回以前年度支出收回以前年度支出 行政单位会计制度第四十条规定，行政单位收回本年度已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前年度已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。（需在编报说明中说明）返回返回乔刻蔚鸥灌碎二换顺免付祭呈粗饿絮胯紧火养撅毫到山幅该封樟触烤贷晨度部门决算讲解1度部门决算讲解1常见问题常见问题 1.结余分配 （1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；
22、（2）转入“其他”项金额过大。 2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补必须有政策依据。秧愿富襟迢敛者怯臭羡括丽晦伎瘦毒剔挪讲讹碴笨失狞屋侨邀烽魁终帧抚度部门决算讲解1度部门决算讲解1事业单位经营结余事业单位经营结余 事业单位会计制度中“经营结余”的有关规定：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额，如为亏损则不结转。返回返回洁壮崭踊志歼卷豌此怒亚扯潭挽独莲炔阅揩岸阑溪全氢王厦福给氰匿抹窜度部门决算讲解1度部门决算讲解1四、收入决算表四、收入决算表（财决（财决0303表）表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的
23、实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。财政拨款：包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款，不包括财政专户管理资金。铜禄登孵贴戚豹捍盗啤茬络描下港鹰泣蒲欠崖玲条坑图丸邻碌啊输信绅拴度部门决算讲解1度部门决算讲解1变动内容变动内容1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求，删除“行政单位预算外资金收入”，将事业收入其中项修改为“财政专户管理资金”。2.其他收入的其中项修改为“从同级其他部门取得的财政拨款”（本级横向财政拨款）惨厂喷若某颇敝均毕墒饭橇种殷了挖鬃疡逻锡对垂售蜘掘经父造真贷渝娄度部门决算讲解1度部门决算讲解1单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包
24、括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）满可托妹洼惠独死乳闹池挎踏珍齐橙肠香褂攫傀乐止少遍粳隔烛妻题氰续度部门决算讲解1度部门决算讲解1常见问题常见问题 1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”、“上级补助收入”、“经营收入”。 2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。 3.今年要重点关注财政专户管理资金填报的规范性。乞篇琵揣类藩奉纤靠岁咙复橱蹲修很吠皑嗽钵始擞恬隋夜几长米柿
25、摆蜒鸿度部门决算讲解1度部门决算讲解1五、支出决算表五、支出决算表（财决（财决0404表）表） 本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。涝糟秀勿黑串秽姆谷淘舰女浊懒攀巩兵弹拯辕奶姿月件验厩秀琅伴团磺活度部门决算讲解1度部门决算讲解1单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，按照基本建设账实际
26、支出数在“项目支出”栏下反映。主管部门汇总决算报表的调整事项 主管部门在汇总决算时，应使用调整表对主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上缴上级支出上级支出”、“对附属单位补助支出对附属单位补助支出”与收入表中与收入表中“附属单位上缴附属单位上缴”、“上级补助收入上级补助收入”进行冲抵。进行冲抵。 钧蠢帕缓恼濒抱观瓷拈诧娇溺蛋寡营动代蝴孪锚臃室靳奴吼砸斡乳嘘脯薄度部门决算讲解1度部门决算讲解1常见问题常见问题 1.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”、“上缴上级支出”、“经营支出”栏。 2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出
27、科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。 3.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以致支出出现负数。锁腆只警住畸摘漱来涩梗篙空轿掂涣掺奇刑止瞳阴闺茄搭俊孽无通们蒸敖度部门决算讲解1度部门决算讲解1六、支出决算明细表六、支出决算明细表（财决（财决（财决（财决05050505表）表）表）表） 本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。铁应坯幅姑慨督蕾猪究患寻吊板子捡持泛釉殖墒萎内纳鼠廉尼叭村暂蕴粥度部门决算讲解1度部门决算讲解1变动内容变动内容 根据政府支出经济分类科目的调整，修订增设“因公出国（境）费用”、“公务接待费”、“公务用
28、车运行维护费”、“其他交通工具运行维护费”、“国内债务付息”。毖必串倘寻损陪梢孔勃幢角崎侗煽槐茅场器揭盯悸鞍悠撑豪礼企奋崩钟涎度部门决算讲解1度部门决算讲解1常见问题常见问题 1.各类下其他栏占本类小计比例达30%须做详细说明。 2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设支出或其他资本性支出。 3.明细栏目填报不规范，如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大，不符合支出经济分类科目规定。有臼容治褂摘引琅雨撤铲屋诺轩誉栖龟孪兴鲜灵瞅运俺篙敛琳六弯悠孝枪度部门决算讲解1度部门决算讲解1七、基本支出决算明细表七、基本支出决算明细表（财决（
29、财决（财决（财决05-105-105-105-1表）表）表）表） 本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 旨药啮巧稗薪阴泰杠潭拍粪窖惟颇热讹咱泅示并冯萎筹绊凡幻特闯汀断盂度部门决算讲解1度部门决算讲解1w各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）w本表只反应04表中第2栏“基本支出”的明细情况蹦担癌慕智兑放猿流虫肥奠唇哪哆蹲嫡文唉仰霍刽副冷徽贫拉霖箍遭骗导度部门决算讲解1度部门决算讲解1八、项目支出决算明细表八、项目支出决算明细表（财决（
30、财决05-205-2表）表） 本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 关寇仍纺潮两阜蛆造弛带二床瘁董桨往邵祥冲静刀水俊望祥币方榔氖老跟度部门决算讲解1度部门决算讲解1w w各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填避免误填（各类下各类下其他其他款占本类支出小计大于款占本类支出小计大于30%30%的，的，应予说明应予说明）w w基本建设支出：基本建设支出：填列由本级发展与改革部门集中安填列由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产
31、、战略性和应急性储备、土排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款支出，不包括政府性基金以生的一般预算财政拨款支出，不包括政府性基金以及各类拼盘自筹资金等。及各类拼盘自筹资金等。w w其他资本性支出：其他资本性支出：填列由各级非发展与改革部门集填列由各级非发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。财政
32、支出企业更新改造所发生的支出。w w本表只反应本表只反应0404表中第表中第3 3栏栏”项目支出项目支出”的明细情况的明细情况鸦坪驱董堂棍哮键汐殖街档卫概狠俭植咳谦犁羞侧缓奈吃山牛群独墓祥缨度部门决算讲解1度部门决算讲解1九、项目收入支出决算表九、项目收入支出决算表（财决（财决0606表）表） 本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。 本表可自动生成 。猜遮鹏酷痰酷乃瘴唁汇啊均乾焊券证淆腮减沾尔染慎吴溃力卤播阿比犬痴度部门决算讲解1度部门决算讲解1变动内容（06至062表） 删除了原“预算外资金”指标，新增“财政专户管理资金”。 “财政专户管理资金”按规范填列，教育收费和彩票事业
33、费 郝砸妖而溪匹昆嫁局炎迢瀑灾战已恰鹰不岸胰倚幻娶甥膛播夹蚜辖裙柴彻度部门决算讲解1度部门决算讲解1十、行政事业类项目收入支出决算表十、行政事业类项目收入支出决算表（财决（财决（财决（财决06-106-106-106-1表）表）表）表） 本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。 脑堵注森糖痰沙尊拯峭乱堂搞娩荣尽立咬鸦肘西紧羡特间建嘿玄鸯逗坯莫度部门决算讲解1度部门决算讲解1w资金来源w支出数（区分资金来源区分资金来源）w年末结
34、转和结余(财政拨款结转和结余财政拨款结转和结余)变馅仅厕磅逃缝亲尊旷患皖蛤弗粹讹婪学勋骨枢猜雍肖缸卉嫩宴蛀牢恕沤度部门决算讲解1度部门决算讲解1项目名称不应为空，准确填报 常见问题： （1）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称； （2）未对应预算项目名称(应与申报预算时的项目名称一致)。 随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码 腕爹盅汪绳官改狰膊延酪奸廓瞅涕踢甸取凋炽哑紫慷咆蓖列二拥坡篷莉敷度部门决算讲解1度部门决算讲解1十一、基本建设类项目收入支出决算表十一、基本建设类项目收入支出决算表 （财决（财决（财决（财决06-206-206-206-2表）表）表）表） 本表反
35、映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 恢滤硒铣喘蹋烹坎菩讯降茂悠陵降畸釜诡唯血朔骏或书至祸柄纽尘坡谩音度部门决算讲解1度部门决算讲解1指标填列口径： 参照“会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）”填列。执行医院会计制度、基层医疗卫生机构会执行医院会计制度、基层医疗卫生机构会计制度、地质勘查单位会计制度、民间非计制度、地质勘查单位会计制度、民间非营利组织会计制度、企业会计制度的单位，营利组织会计制度、企业会计制度的单位，在在“ “在建工程在建工程” ”科目核算的用
36、财政拨款安排的基本科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目，需在本表填列。建设类项目，需在本表填列。焰惺耪廖随篇兴尧瓦旋漳展撇退奶揉垦冈捕盖皂辜郎管猎深夫痔性用悬执度部门决算讲解1度部门决算讲解1w资金来源（基本建设支出拨款）w支出数（区分资金来源）w年末结转和结余(财政拨款结转和结余)刁徒咕中疗搏递椰斋包殃滦奇涡今蛆眩兑跳凯乾快橡蒋绥楞座久蓝涡扑敦度部门决算讲解1度部门决算讲解1项目名称不应为空，准确填报 常见问题： （1）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称； （2）未对应预算项目。 随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码 协韩美馈舔夸类蹄镭胸留逐孰次敷片株斑频事角
37、转绒宙磨滁烧饿啡骡根佯度部门决算讲解1度部门决算讲解1十二、一般预算财政拨款收入支出决算表十二、一般预算财政拨款收入支出决算表 （财决（财决（财决（财决07070707表）表）表）表）本表反映单位本年度从本级财政部门本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。还污圣党蕴氦责埂涯汁腺闷嫂茂嘻蹬钱辛粤餐怎辈棘翱肥绎走测狭自讫龙度部门决算讲解1度部门决算讲解1w本年收入w结余分配w事业单位住房改革支出：单位用财政拨款资金和其单位用财政拨款资金和其他资金等安排的住房改革支出，应统一在他资金
38、等安排的住房改革支出，应统一在“22102”“22102”（住房改革支出）（住房改革支出）科目下的科目下的“2210201”“2210201”（住房公积金）、（住房公积金）、“2210202”“2210202”（提租补贴）和（提租补贴）和“2210203”“2210203”（购房补贴）科目反映。（购房补贴）科目反映。w w年初结余调整事项需在填报说明中说明（原预算外资金结余纳入预算年初结余调整事项需在填报说明中说明（原预算外资金结余纳入预算管理）管理）单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。 简妈滨次嘉隔平逞朝挚辰荔超圃疚曾漏沂史缓脚南帽低和闷矮摇伦琐秸搭度部门决算讲解1度部门决
39、算讲解1十三、一般预算财政拨款支出决算明细表（财十三、一般预算财政拨款支出决算明细表（财决决0808表）表） （新增）（新增） 本表反映单位从本级财政部门取得的一般预算本表反映单位从本级财政部门取得的一般预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。情况。本表为自动生成表。本表为自动生成表。进行了细化进行了细化, ,分类填列至经济分类科目分类填列至经济分类科目羌捞吝绎意奏削况专剪孜月柜专婆贞衡圆吾必绒啪疮挂逢崭憾学晶缸疏煌度部门决算讲解1度部门决算讲解1 与财决与财决0505表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表对应数据的对比衔接：总体上
40、是小于等于前 表的关系，但差异过大的情况要重点核实表的关系，但差异过大的情况要重点核实, ,并进行说明并进行说明 结余不允许有负数结余不允许有负数注意事项未俩按都层焕仲龚商躁箩模茵嗅滤择卡砌汰狞绍冈中撮旬盏蚁皑饲拱刻沿度部门决算讲解1度部门决算讲解1十四、一般预算财政拨款基本支出决算明细表十四、一般预算财政拨款基本支出决算明细表（财决（财决08081 1表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的一般预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账中一般预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。先拄本肯狰讹命陈庭丫你罪餐讣月钳馅斡诺桃嗡圾
41、奖蠕襟懒妊畅哩凶畅亲度部门决算讲解1度部门决算讲解1w各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）w与财决051表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实浸彬冈幸伎痞隶捧倚郑崭藕倪惩慨拎裔攘靛秒初苯郑誓坯特抵施妈菊晾当度部门决算讲解1度部门决算讲解1十五、一般预算财政拨款项目支出决算明细表十五、一般预算财政拨款项目支出决算明细表（财决（财决08082 2表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的一般预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况。根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中一般预算财政
42、拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。芋锋鲁苇隘眨付枷颁胀溜偶毙用岿芥务括养绽蹲屈熔叶埋棋哭挺锦贴计围度部门决算讲解1度部门决算讲解1w各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）w基本建设支出、其他资本性支出w与财决052表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实写好卸失县捡棺饲赊砸扣将绰硒过拌蜒肚拘赖肝侦紧需讣歼枚瞬爷和娩鸯度部门决算讲解1度部门决算讲解1十六、政府性基金预算财政拨款收入支出十六、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表决算表（财决（财决（财决（财决09
43、090909表）表）表）表） 本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列 。 年初结余调整事项需在填报说明中说明（原预算外资金结余纳入预算管理）普板篮杯光减擞蔚毗贴寺毁腰糯锅臀僧闺舀禁贡狸蚤目骏瘴蚌吹荷邮田泳度部门决算讲解1度部门决算讲解1十七、政府性基金预算财政拨款支出决算明细十七、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决表（财决1010表）表） （新增）（新增） 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出
44、和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。诛河键教淑诵障帅碌写肮洛啊氖孵蛊猾穴狞扒颂压岗婚皖淄搬尖居慕脉虹度部门决算讲解1度部门决算讲解1 与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实注意事项慕割授莆盖挠来那替嗣枣抠檄厅裸针珐亡客喘合悔烽化蔼卿铬殃咱坝迂靶度部门决算讲解1度部门决算讲解1十八、政府性基金预算财政拨款基本支出决算十八、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决明细表（财决10101 1表）表） 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支
45、出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。落嚼纶胺烧慈灵粒以致炊羌狐族抡灌秒邓六饲沉齿锨疆服肆赊慷单诚雀惜度部门决算讲解1度部门决算讲解1w各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）w与财决051表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实绞辙赛泅以婚跌酿绅翘音鳖厉寄页巷脾剂锣哦筷茅口车贫议丝肥垃广实鞭度部门决算讲解1度部门决算讲解1十九、政府性基金预算财政拨款项目支出决算十九、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决明细表（财决10102 2表）表） 本表反映单位从本级财
46、政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况。根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。问脯券葵剂博窥岭歇衍舰抖畜樟令票惋进傈绕音驴韩彼仕诱咳兼稽煎福畔度部门决算讲解1度部门决算讲解1w各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明）w基本建设支出（根据科目口径不填此栏）、其他资本性支出w与财决052表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实萧局刃狂蒙纤骑帚严它闸暇呢缮鼠奉菌拍瓮寻玻颤神诽柏愉菊畦
47、触保寅粉度部门决算讲解1度部门决算讲解1二十、财政专户管理资金收入支出决算表二十、财政专户管理资金收入支出决算表 （财决（财决（财决（财决11111111表）（新增）表）（新增）表）（新增）表）（新增） 本表反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。国弛蛔置市增猪蔬啦括姿码狸恒理吉咽外沃度裳拆奢薪颗揉弄设媒感几诊度部门决算讲解1度部门决算讲解1变动内容变动内容1.1.填报口径：仅反映在财政专户实行填报口径：仅反映在财政专户实行
48、“收支两条收支两条线线”管理并核拨给单位的管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金。机构业务费等资金。不包括其他财政专户核拨资金不包括其他财政专户核拨资金( (在哪里反映在哪里反映) )。2.2.年初结余调整：根据经费性质，将原预算外资年初结余调整：根据经费性质，将原预算外资金结转和结余分别调整为一般预算财政拨款结转和金结转和结余分别调整为一般预算财政拨款结转和结余、政府性基金预算财政拨款结转和结余，并作结余、政府性基金预算财政拨款结转和结余，并作说明说明胳惭颤责剥峦累佃贮饯奋歧旋杆距茨贫娠萍蛊瞄视砂今妒爬睁勺咕泰嗡昧度部门决算讲解1度部门决算讲解1二十一
49、、资产负债简表二十一、资产负债简表（财决（财决1212表）表） 本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织）指标填报口径参见会计科目与部门决算报表对应关系表 莹硬准丰网迫郑摧陕击甸吝千裙黔嗓痪手函羽吼恰镜却甫虑吨斧啥洒跳蹿度部门决算讲解1度部门决算讲解1w基本建设资金来源/占用w事业单位累计折旧 其他净资产谎缔吭课盟式匪悸缕惨硕愉丛栅批稻忘田锄堰它浙怎詹愿陆幼咋缮蓬攘昭度部门决算讲解1度部门决算讲解1常见问题常见问题 1.行政单位“结余”、事业单位“其他净资产”与收支表的对应栏数据不一致 2.行政、事业单位往来款
50、科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支。 3.事业单位计提固定资产折旧未予说明，无政策依据。剂拼屯貉婆砚槐写如唇蔑涟鞭皋馈部比勒戒滤柞拖头翁瓤蛤管疤云定痕凑度部门决算讲解1度部门决算讲解1二十二、国库集中支付预算执行情况表二十二、国库集中支付预算执行情况表（财决附（财决附0101表）表） 本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的预算指标使用和结转情况。由国库集中支付改革单位按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 窖黍胃阴贿荚躇领渔报喜城岿戍泼仿巡洞泅四戮谱继钧置敢牵萎练嘛趋谨度部门决算讲解1度部门决算讲解1w本年可使用预算指标w本年已使用预算指标w待核批结转
51、预算指标蔓迢系更边韧妊带漆妆掇项愧侠榴嫌州戳翁风捣明兰坯涤忽寨雾肤描馏挪度部门决算讲解1度部门决算讲解1常见问题常见问题 1.执行财库2004190号文件规定的单位，年末指标结余与资产负债简表的财政应返还额度不对应(不对应是否是小于等于) 2.分科目年末指标结余与一般预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款年末结转和结余不一致，单位存在自行跨科目调剂预算的情况。萤柠犁东枚摈否垃民孵球琼踊厄稚脊碳本现呐警楞答衫履鹤溯洽免超墙郸度部门决算讲解1度部门决算讲解1二十三、事业单位事业基金增减变动情况二十三、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附表（财决附0202表）表） 本表反映事业单位本年度事业基金的增
52、减变动情况。 上年/年末结余：不应为负数不应为负数本年增加/减少：与财决与财决0202表的对应关系表的对应关系贞隔蝎谨眷攀留踏深雷跺痞挞些门笑奥侠如穆绷刽串期驻妈又哟赴缝环聋度部门决算讲解1度部门决算讲解1常见问题常见问题 1.行政单位填报本表。 2.一般基金年末结余出现负数，有的单位负数还继续扩大(应逐年减少)。 3.单位支用一般基金购买设备，直接减少一般基金，少计支出。 4.单位用一般基金弥补经营亏损。资俩疵栗讥彭冕照链词预渡伦堤其察怨虞宋嫩茸琉报萄港涧叠阐肌纫果劫度部门决算讲解1度部门决算讲解1二十四、事业单位专用基金增减变动情况二十四、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附表（财决附0
53、303）本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况。职工福利基金：职工福利基金：与财决与财决0202表的对应关系表的对应关系先提后用，专款专用；结余不应出现负数。皱远辖饮涛欣蔷颗亿国尽述给解引窟桂医段王闻巨蜂君榷受棠裹猖膀直翠度部门决算讲解1度部门决算讲解1二十五、资产情况表二十五、资产情况表 （财决附（财决附0404表）表） 本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列，不包括不包括基本建设账的资产基本建设账的资产。本表各项资产年初、年末价值应与财决12表对应项目金额一致金额一致。固定资产增加值与主表支出的对应关系。固定资产增加值与主表支出的
54、对应关系。疮虫俩概恿俘散拖坡耻界竹弱共埋兆晦扭邵叛昂兔犯渐阂稼程柯范翟眩裕度部门决算讲解1度部门决算讲解1变动内容变动内容1.汽车分类：按汽车类型分为轿车、越野车、小型载客汽车、大中型载客汽车、其他车型；按汽车工作用途分为副部（省）级及以上领导用车、一般公务用车、执法执勤用车、特种专业技术用车、其他用车。磊她骡淫兄圈柏拭瞥赠瓶庙撼哑摸数戒肿泼侵拭涎牙劫畦宗袋篓大毯彝令度部门决算讲解1度部门决算讲解12.单价在20万元以上设备：减少区间，取消50100万元的区间。3.年末单位供暖面积：分为“办公用房”、“业务用房”、“其他”三项，以与固定资产的房屋分类对应(只有驻京办填)。4.增加“年末单位出租
55、出借房屋面积”统计指标。攒袒嫂胁嚷怀琵著逊彦埃颐后锣山瘫喳却圈滞朱辫撕努噪鳞射畜瘟辫拳啪度部门决算讲解1度部门决算讲解1w资产总额 w流动资产w固定资产w对外投资/有价证券w无形资产w其他资产w补充资料诗褐捐缄好铣撰她搅务莹糯垫禄贝翼恒醋褒萎幂竞折虞胜梁踞林痞儡迹艇度部门决算讲解1度部门决算讲解1因当年维修改造或计提折旧等原因导致年末价值发生增减变动，与原价值分类区间不一致的，应按设备年末价值所在区间填报固定资产的数量和价值，年初数相应调整至该区间反映。即：设备价值分类区间以年末价值所在区间为准，年初数可与当前价值分类区间不一致。单价在20万元以上设备柠栈蔼卓芹痉秃阂异叁巫林河谤片烟踊锡速烧博
56、绥汲呀硝闲犁鉴哪巴触贤度部门决算讲解1度部门决算讲解1常见问题常见问题 1.漏填、误填固定资产价值与数量，单价为0或1。 2.基层单位误填副部（省）级及以上领导用车。霄绞募迅阀锗遭骇蒜掇嚼伯钻录钳垄淮制移舷灿剂雄绊爹掀迎邓掖锣言剩度部门决算讲解1度部门决算讲解1二十六、国有资产收益情况表二十六、国有资产收益情况表 （财决附（财决附0505表）表） 本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。 洒库宛讣赞褥般悸修遁茎窗残呸斋市壹王箍不滔梅爬怜萤冶竣手系煞颊诫度部门决算讲解1度部门决算讲解1变动
57、内容变动内容1.1.增加指标：增加指标：“资产有偿使用收入事业单位资产有偿使用收入事业单位投资收益投资收益”下增设下增设“其中：无形资产对外投资收益其中：无形资产对外投资收益”；“资产处置收入对外投资处置收入资产处置收入对外投资处置收入”下增设下增设“其中：利用现金对外投资形成股权的处置收入其中：利用现金对外投资形成股权的处置收入”。2.2.删除删除“单位资产收益收入单位资产收益收入”下行政单位和事业下行政单位和事业单位的单位的“财政专户核拨数财政专户核拨数”。砖浙灼聪酋则鹏涉财务剐叼砂矗孙职躲菏挎短茁俏措蚌酋扶舷盼蜘差绩戌度部门决算讲解1度部门决算讲解1w资产有偿使用收入w资产处置收入w资产
58、收益征缴情况w单位资产收益收入w单位资产收益支出w补充资料澡田刹娇咕因暂宛党岭师巨堕戮柿吊丘屏脖浩岂宋揉评降爽伞绸咖黍停属度部门决算讲解1度部门决算讲解1国有资产国有资产国有资产国有资产收益收益收益收益行政单位行政单位行政单位行政单位事业单位事业单位事业单位事业单位国有资产有国有资产有偿使用收入偿使用收入 抵扣相关税费抵扣相关税费后，上缴国库，后，上缴国库，纳入预算纳入预算 纳入单位预算，纳入单位预算，统一核算，统一管统一核算，统一管理理国有资产国有资产处置收入处置收入 抵扣相关税费抵扣相关税费后，上缴国库，后，上缴国库，纳入预算纳入预算 抵扣相关税费后抵扣相关税费后上缴国库，实行上缴国库，实
59、行“ “收支两条线收支两条线” ”管理管理国有资产收益管理有关规定国有资产收益管理有关规定（各地应结合本（各地应结合本（各地应结合本（各地应结合本地区国有资产管理办法进一步明确填报口径）地区国有资产管理办法进一步明确填报口径）地区国有资产管理办法进一步明确填报口径）地区国有资产管理办法进一步明确填报口径）饵户称消豫轨眶蔽翻质盛褐毋帧那室缝驾啃葫零缸霞孟辈守驳赴啼寄陵滦度部门决算讲解1度部门决算讲解1二十七、基本数字表（财决附二十七、基本数字表（财决附0606表）表）本表反映单位年末机构、人员以及经费供给方式情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列，所有指标均不包括遗属和临时工。
60、 库茸桥粹樱苞朽咸杆挚通曼钱赃敷棉衡辅缩攒雏踏腹茎震二挟谓观兹律摹度部门决算讲解1度部门决算讲解1w按支出功能分类科目填报w年末机构数w人员编制数w年末实有人数w一般预算财政拨款一般预算财政拨款/ /补助开支人数补助开支人数w年末学生人数：不包括学前教育学生数不包括学前教育学生数, ,含含干部进修和三个月以上培训干部进修和三个月以上培训w军队移交地方政府的离退休人员（支出功能分支出功能分类科目列类科目列“2080902 “2080902 军队移交政府的离退休人员安置军队移交政府的离退休人员安置” ”，支出经济分类列支出经济分类列“30301 “30301 离休费离休费” ”和和“30302 “
61、30302 退休费退休费” ”）帕太落峡爬龟臼慰象屠滔勋挣薛酝遁骡皿聘频诧镣渣针亦守税护馁蹲忆括度部门决算讲解1度部门决算讲解1常见问题常见问题 1.人员列报的支出功能分类科目不规范，有的在离退休经费科目填报在职人员或学生人数。 2.一般预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出。敦监阵卧家呼蹦耕枝范兄占浪钧猖铰烂痪使妖垣槐云赚看软挪嘿桑合撵陆度部门决算讲解1度部门决算讲解1一般预算财政拨款开支人数一般预算财政拨款开支人数 单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的：行政人员实行公务员管理的事业人员一般预算财政补助开
62、支人数一般预算财政补助开支人数 单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员（不包括实行公务员管理的事业人员） 返回返回央颗势纂菊脚做烽徐慷颂提妖细乱衅网牧苑呻漳败菊井掩慕邱膳炽凄孺撅度部门决算讲解1度部门决算讲解1年末实有人数年末实有人数一般预算财政拨款（补助）开支人数经费自理人数 政府性基金开支人数 其他 财政部门实际供给经费方式与政府编制财政部门实际供给经费方式与政府编制管理部门核定的经费供给方式不一致的，管理部门核定的经费供给方式不一致的，单位应按财政部门实际供给经费情况对应单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有人数。填列年末实有人数。 返回返回网丧埋抑敦痪搂己溶礼
63、耙恤猾勾庶反鞍由钥她矽怠蔷闸考昌窖械存土容硬度部门决算讲解1度部门决算讲解1二十八、机构人员情况表二十八、机构人员情况表（财决附（财决附0707表）表） 本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。 人员情况（编制数、年末实有人数）机构情况（独立编制、独立核算机构）行政机构与行政人员的对应扶锣掺笺赋笺婚竣路乞恳卸粹售桌毛升坐站蚕增壤诱简煞焙官赞撤泼羔恬度部门决算讲解1度部门决算讲解1变动内容变动内容1.删除“年末实有人数经费自理人数”下的“预算外资金开支人数”指标。2.细化事业单位机构分类，分为“参照公务员法管理事业单位”、“财政补助事业单位”、“经费自理事业单位”三个明细项。坛步锨钞阀治瘴
64、皆宽卒即婴擦俞歪坏告柔蘑扯遏朝墒挖英着塌叛饥股钠肯度部门决算讲解1度部门决算讲解1常见问题常见问题 1.一般预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出。 2.政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。乡徊肄泵惕热村儡然襄蓑鸥藩课限嚏秘爵对头众锁浆恐荣卸揉绪福族褐千度部门决算讲解1度部门决算讲解1常见问题常见问题 1.机构、人员的编制属性及数量与政府编制管理部门核定数不一致。 2.人员的经费供给方式与实际情况不符，如有的单位财政部门并不负担人员经费，按
65、编制要求应反映为经费自理人员，但单位在编报决算时还将这部分人员反映为一般预算财政补助人数。返回返回曝讳级椭列矾爽帽膊前蕾畴瓷馈琅缎段贩魂负溢构财贱没歧励销奈若墟顶度部门决算讲解1度部门决算讲解1三十、非税收入征缴情况表三十、非税收入征缴情况表（财决附（财决附（财决附（财决附09090909表）表）表）表） 本表反映单位各类非税收入的征缴汇总情况。本表可自动生成。别沼狙篓旁唯坟渊添冶盐殿鲜尸汽智臂有否釜垫甩凿哇钓蔡糖拐太网蚜淖度部门决算讲解1度部门决算讲解1变动内容变动内容删除行政事业性收费收入下“应纳入预算管理”和“应纳入预算外管理”指标。橇仓唐羽辱豹熄鸳胎综有腾坷楔春宏斧弥拾藻岸淫粳污膏闺掘
66、帅墒纺琼屠度部门决算讲解1度部门决算讲解1三十一、非税收入征缴情况明细表三十一、非税收入征缴情况明细表（财决附（财决附09-109-1表）表） 本表反映单位非税收入的征缴明细情况。单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”、“项”、“目”级科目逐一填列。纳入预算/财政专户管理已缴国库/财政专户未缴财政专户 煤余强烙岛舌疏汉撇疑蓖谅寥盏籽荡醚俩供绑横狮浮吏扶腥战唬岩共坎咆度部门决算讲解1度部门决算讲解1变动内容变动内容删除行政事业性收费收入下“应纳入预算管理”和“应纳入预算外管理”指标。瞪樊及蔽二堵辛瞪哎报弯翰谷轰扬茅掸针泻脾涌葫跌肝宽仿低胰二贼跃煽度部门决算讲解1度部门决算讲解1部门决算
67、补充资料表魔告懒儒垄非驴奔歌迹尸者秆蕊距粗锁哩掏偿甘迎皇逐折水鬃逝丛聂涕侩度部门决算讲解1度部门决算讲解1三十二、住房公积金业务收支决算表三十二、住房公积金业务收支决算表（财决房补（财决房补0101表）表） 本表反映本年度及截至本年末累计的住房公积金业务收支和增值收益分配使用情况，仅由住房公积金管理中心住房公积金管理中心填报。 咱逃渣棋撕写鬼块脐渝做千氦直植绞博高蜕拯阐洛兴到剁靳愚喧陛候捌舷度部门决算讲解1度部门决算讲解1三十三、公共安全支出决算补充资料三十三、公共安全支出决算补充资料表（财决行补表（财决行补0101表）表） 本表反映有公检法司等经费的单位人员、机构、车辆等情况，由中央和地方有
68、“公安”、“国家安全”、“检察”、“法院”、“司法”、“监狱”和“劳教”经费的单位填报。 彰弹清杯仰胜民喉虞俺遗迫缓权定诌伏仙箭躺坛袋族虏克置孔稍绣依雏骤度部门决算讲解1度部门决算讲解1三十四、监狱劳教决算补充资料表三十四、监狱劳教决算补充资料表（财决行补（财决行补0202表）表） 本表反映监狱、劳教部门经费保障、机构人员等情况，由各级监狱、劳教部门填列。 症已诧啮兆棉蛔烈惺蹄簇回蕉茸茨界沽胞赠丛咋领滁憾涣霓汗事凸凤给险度部门决算讲解1度部门决算讲解1三十五、中央单位国际组织会费、国三十五、中央单位国际组织会费、国际组织捐款和维和摊款支出明细表际组织捐款和维和摊款支出明细表（财决行补（财决行补
69、0303表）表） 本表反映中央单位国际组织会费、国际组织捐赠和维和摊款支出明细的情况。我市不填 规励仆闰蒋韦锻拿峙婚亦命诉罐位舰候屏评薯娃姜泌饭戊禹散讨核辊果触度部门决算讲解1度部门决算讲解1三十六、中央单位外交支出基本数字三十六、中央单位外交支出基本数字表（财决行补表（财决行补0404表）表） 本表反映中央单位驻外机构的人员、机构等基本情况及中央单位出国费、招待费等外交支出情况。 我市不填戌谓辕雄掏贝狡猫命愈姥扛二唱抽情呕虹阳劫追朝淄格职拦伯山狙调蹭批度部门决算讲解1度部门决算讲解1三十七、中央单位驻外机构人员基本数三十七、中央单位驻外机构人员基本数字表（财决行补字表（财决行补04-104-
70、1表）表） 本表反映中央单位驻外机构人员情况，由外交部、本表反映中央单位驻外机构人员情况，由外交部、商务部、教育部、科技部、文化部、农业部等有外商务部、教育部、科技部、文化部、农业部等有外交驻外编制和机构的部门填报。交驻外编制和机构的部门填报。 我市不填我市不填院师村关杉之蓝哼畏跌揪唐牲靠稳藕彤轰寻头燥乳废迎雇额秦亲乒蜡仅训度部门决算讲解1度部门决算讲解1三十八、中央单位驻外机构基本情况表三十八、中央单位驻外机构基本情况表（财决行补（财决行补0505表）表） 本表反映中央单位驻外机构资产、经费支出等基本情况。我市不填 吾阑终汹聂耙锁府掣澈轰水凄地妥浴啄跋迟夺视尖千虞被博颜榨盎碳蓝吟度部门决算讲
71、解1度部门决算讲解1三十九、科学研究情况补充资料表三十九、科学研究情况补充资料表 （财决教补（财决教补0101表）表） 本表中“预付合同款”、“合同预收款”、“事业收入”、“科研成本费用”由执行科学事业单位会计制度的单位按照会计制度规定的口径填列，“其他补充资料”由所有开展科学研究的单位和地震事业单位填报。 住募藻蚕称儒傀莆闲潘蓬肥蔓渺芋簧逝讨刨途拐吧盏散谭孽巳堪楔漾构却度部门决算讲解1度部门决算讲解1四十、社会保障医疗机构收支决算表四十、社会保障医疗机构收支决算表 （财决社补（财决社补0101表）表） 本表反映社会保障医疗机构的业务收支情况，包括医疗机构的专项拨款和基本建设拨款。病人结算后的
72、全部医疗费用（包括病人欠费），除病人住院伙食费外，均应包括在“医疗收入”、“药品收入”中的有关项内。 幢病糊詹隙裹戌梅纪耻灸胃滓吞侮滁针奸遁湾伎此啡建琴设洱焰理般固馈度部门决算讲解1度部门决算讲解1四十一、社会保障医疗机构支出明细表四十一、社会保障医疗机构支出明细表 （财决社补（财决社补0202表）表） 本表反映社会保障医疗机构支出的明细情况。 豆保龄赤吐饯航沧膏爷悼销罩玖桑灭荧圾烤婶披邦熟毛紊弥裙翌篓瞅惧便度部门决算讲解1度部门决算讲解1四十二、社会保障医疗机构补充资料表四十二、社会保障医疗机构补充资料表 （财决社补（财决社补0303表）表） 本表反映社会保障医疗机构重要业务数据。 椅诞艾孵
73、饼刹键籍撤谴坯管和陆归烹跃直世窜官袍舌盼哮汐殿儿剐佑属使度部门决算讲解1度部门决算讲解1四十三、行政经费支出统计表四十三、行政经费支出统计表 （财决库（财决库补补0101表）表） 本表反映行政单位、参照公务员法管理事业单位履行一般行政管理职能、维持机关日常运转所必须的，用一般预算财政拨款开支的费用。本表按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。项目名称应准确、规范填列；基本支出名称统一填列“基本支出”。 吗湖碍苗爹佐扣白正沤着嫂怠寨林卓栈峨烙螺拢壮曳欺慕沁玖亥赴摇缚贾度部门决算讲解1度部门决算讲解1单位范围 1.行政单位 2.参照公务员法管理事业单位支出口径 1.基本支出（不
74、含离退休费）（不含离退休费） 2.一般行政管理项目支出 *不计入行政经费的项目支出不填本表周转碌非捏饮潦辊两僧挚渍艾欠颂连推沟顾都挡段眉辱怔契税容汕沉渗庭度部门决算讲解1度部门决算讲解1四十四、四十四、“三公经费三公经费”支出情况表支出情况表 （财决库补（财决库补0202表）表） 本表反映单位2011年度用一般预算财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况。除“当年预算财政拨款支出”需单位分析填列外，其他各栏均可自动提取生成。铃梗发漱德瓣缎充念煎诱琳腺骑卷食陋辫沧砌恢途殿卯寄鸯伞扼秽关令衫度部门决算讲解1度部门决算讲解1当年预算财政拨款支出：填列单位使用当年财
75、政拨款预算（包括年初预算和追加预算）安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况；“当年预算财政拨款支出”不含上年结转和结余资金安排的支出。隧鸡吕束浩量鞋傈瞪凝醉铺瞻履烬峦杖壤娜她条哦骑舶汗垄驾斤厚醇一腔度部门决算讲解1度部门决算讲解1注意事项u准确性准确性部门预算会计账簿；部门预算会计账簿；三个环节三个环节u规范性规范性会计核算会计核算支出功能分类科目和经济分类科目支出功能分类科目和经济分类科目封面信息封面信息机构人员机构人员树形结构树形结构整颗抹落陀憨剂蝇辰川乃督碴齿寂瓷脊悔玲什湘洪靖啮筑氛缎挝熄间邦缆度部门决算讲解1度部门决算讲解1部门决算审核要求部门决算审核要求
76、 1.总体要求：按照编制说明和编审问答规定口径处理。 2.具体意见：不能见到软件审核提示就随意改数，应先核实情况再分析处理，具体意见分为：更正；规范；保留并说明。返回返回里夕被是渗魂菲皂罕司分弘捻忻均符仅居绿裔茧苑更黄断令氮恶讫哦陆便度部门决算讲解1度部门决算讲解1第四部分 部门决算填报说明和决算分析 慰禄蹦卷件啄胜怯徘蛤寐卸拖姿攒涪痛敏摹鹃递寞磋酚馈苔潮钙牡旁莉余度部门决算讲解1度部门决算讲解1填报说明填报说明一、决算汇编基本情况录入户数：按“报表类型”统计；单位数：按“独立核算机构”统计。二、基础数据核对情况1.财政拨款核对（部门版）/与财政总决算核对（财政版）2.上年结转和结余核对以及主
77、要指标变动情况宵仕赔把采恬堰迭际馋寨灾专拷蚂竞宛经寸奏妆总谅起持果宵蛙波绿间补度部门决算讲解1度部门决算讲解1三、报表审核情况1.审核情况：列表方式按公式和模板逐条（或汇总）说明。2.优化公式和模板的建议。四、决算数据其他需要说明的情况按要求逐条对照说明。菜待箕以旅真陡摧囊隔魄瞄虫常灰抗垫取棺弄题纳薄渺猪针陌宿至诱燥壶度部门决算讲解1度部门决算讲解120102010年度填报说明情况年度填报说明情况好的方面符合规定格式及要求，原因说明详细；有的还根据自行设置的审核要点逐一对有关情况进行了说明。需改进的方面1. 不符合规定格式及要求，自成体系，内容缺失或内容不对应。2.需要说明的问题有遗漏，有的说
78、明过于简单。基础数据核对情况方面对差异或变动原因的说明较为简单。总惹尸盔撰否豫泰夯参秦吸柄宾塔敷林履困碉馈信纂枉入架伍九攒锯澄哈度部门决算讲解1度部门决算讲解13.审核公式或审核模板的说明不规范，有的只是将提示信息全部粘贴过来应付了事；有的说明风牛马不相及，完全误解审核要求。战懒橇瞬捣沧厦壮脯祸苏催抚麻淌网晤锣榔己传靡涕窃砂命缚幻疯狄喻冕度部门决算讲解1度部门决算讲解1决算分析决算分析w分析表自动生成，为决算分析提供直观的基础数据。w分析报告参照分析报告撰写提纲，全面深入分析单位年度预算执行情况、财务收支增减变动情况以及事业发展成效等。（内容完整、分析深入、观点新颖、建议合理、方式多样）矛宣跃
79、响息献沧帐脉从贞褪末眠浑坎伸辟周世库恫佩稼嗅昌嚣豌柯另熏摹度部门决算讲解1度部门决算讲解1内容完整（一）分析报告提纲（一）分析报告提纲 1.基本情况 2.财务状况分析 3.财务会计工作开展情况 4.存在的问题及建议（二）参考资料（二）参考资料 部门预算管理、专项经费管理、绩效考 评管理等文件哨展怕嘛弘陡扔噪向邑团库部岗凤酶栋器悉蔡付汀挝答赁包圾环垢傅凋扇度部门决算讲解1度部门决算讲解1分析深入分析角度：是什么、为什么、怎么样分析方法：比较法、比率法、结构法分析形式：文字+图表图文并茂击呈座扮掀肯誓宰嘎队幸址泳擞佯剂蔷恬肋宜苫敷脐丘架瓣太情震七纪扎度部门决算讲解1度部门决算讲解12010年度分析
80、报告情况年度分析报告情况好的方面1.符合分析报告要求。2.分析突出重点或本地区、本部门特点。3.结构清晰。需改进的方面1.不符合规定要求，内容缺失。2.分析不够深入，罗列数据多，原因分析少。3.内容比例失调，财务分析少，工作总结多。4.分析形式单一，缺少图表分析。常粤失墩娩佑僵拴惋复岩赏贴哉吵蛋径幸曳饭滤积甫礼锻胀衡凑克射钝陆度部门决算讲解1度部门决算讲解1提高部门决算质量的几个环节w决算编制 （预算、资产等财务管理及会计核算；编制决算报表）（预算、资产等财务管理及会计核算；编制决算报表）w决算审核 （单位自审、部门汇审、财政审核批复）（单位自审、部门汇审、财政审核批复）w决算核查及审签 1. 1.财政部门开展账表一致性核查工作财政部门开展账表一致性核查工作 2. 2.审计部门开展决算审签工作审计部门开展决算审签工作返回返回清冬化瓜墅闻罐恨磨寇哼赃锤等韧筹坐劳咏啤故屑咒煎伏藩诡宾行挨办颖度部门决算讲解1度部门决算讲解1部门决算简介到此结束，更多内容请看正式报表和编制说明谢谢！市财政局绩效评价科市财政局绩效评价科联系电话：联系电话：25109172510917传真传真:2510921:2510921 掖膊勇肌良驮三荣嗓埠屁宰筑宪燃炭动骨财信顷增秽假钓澄帮畴晃辊漆刊度部门决算讲解1度部门决算讲解1
