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1、 习题课习题课 会计对象会计对象 会计要素会计要素 会计科目会计科目 会计帐户会计帐户 复式记账复式记账 借贷记账法借贷记账法w1、开设总分类帐与明细分类帐户、开设总分类帐与明细分类帐户,并登记期初余额并登记期初余额w2、根据经济业务编制会计分录、根据经济业务编制会计分录w(1)借:生产成本)借:生产成本A 21900w 生产成本生产成本B 18100w 贷:原材料贷:原材料 40000w(2)借:制造费用)借:制造费用 2000w 贷:原材料贷:原材料 2000w(3)借:现金)借:现金 30000w 贷:银行存款贷:银行存款 30000w(4) 借:应付职工薪酬借:应付职工薪酬 24000
2、w 贷:现金贷:现金 24000w (5)-1 w 借:在途物资借:在途物资甲甲 15000w 应交税费应交税费-应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额) 2380w 贷:银行存款贷:银行存款 17380w (5)-2w 借:原材料借:原材料-甲甲 15000w 贷:在途物资贷:在途物资-甲甲 15000w w(6)借:在途物资)借:在途物资乙乙 40000w 应交税金应交税金-应交增值税(进项税应交增值税(进项税 w 额)额)6800w 贷:应付票据贷:应付票据 46800w w (7)-1借:在途物资借:在途物资乙乙 600w 贷:库存现金贷:库存现金 600w (7)-2w 借:原材
3、料借:原材料-乙乙 40600w 贷:在途物资贷:在途物资乙乙 40600 w(8)借:银行存款)借:银行存款 3000w 贷:应收帐款贷:应收帐款 3000w (9)借:应交税费)借:应交税费 1000w 贷:银行存款贷:银行存款 1000w(10)借:生产成本)借:生产成本-A 10000w -B 10000w 制造费用制造费用 3000w 管理费用管理费用 1000w 贷:应付职工薪酬贷:应付职工薪酬 24000w(11)借:生产成本借:生产成本-A 1400w -B 1400w 制造费用制造费用 420w 管理费用管理费用 140w 贷:应付职工薪酬贷:应付职工薪酬 3360w (12
4、)借:制造费用)借:制造费用 2380w 管理费用管理费用 780w 贷:累计折旧贷:累计折旧 3160w (13)借:制造费用)借:制造费用 1400w 贷:银行存款贷:银行存款 1400w(14)借:生产成本)借:生产成本-A 4600w -B 4600w 贷:制造费用贷:制造费用 9200w(15)借:库存商品)借:库存商品 -A 37900w 贷:生产成本贷:生产成本-A 37900w (16)借:应收帐款)借:应收帐款-新华厂新华厂 131040w 贷:主营业务收入贷:主营业务收入 112000w 应交税费应交税费-应交增值税应交增值税w (销项税额)(销项税额)19040w w(1
5、7)借:主营业务成本)借:主营业务成本 80000w 贷:库存商品贷:库存商品 80000w (18)借:营业费用)借:营业费用 1100w 贷:库存现金贷:库存现金 1100w (19)借:财务费用)借:财务费用 5000w 贷:银行存款贷:银行存款 5000w (20)借:管理费用)借:管理费用 1200w 贷:银行存款贷:银行存款 1200w (21)借:营业外支出)借:营业外支出 1120w 贷:待处理财产损益贷:待处理财产损益 1120 (22)借:其他应付款)借:其他应付款 300 贷:贷: 营业外收入营业外收入 256.41 应交税费应交税费-应交增值税(销项税额)应交增值税(销
6、项税额) 43.59 (23)-1 借:银行存款借:银行存款 2340 贷:其他业务收入贷:其他业务收入 2000 应交税费应交税费-应交增值税(销项税额)应交增值税(销项税额) 340 w(23)-2 借:其他业务成本借:其他业务成本 1500w 贷:原材料贷:原材料 1500w(24)-1 借:主营业务收入借:主营业务收入 112000w 营业外收入营业外收入 256.41w 其他业务收入其他业务收入 2000w 贷:本年利润贷:本年利润 114256.41w(24)-2 借:本年利润借:本年利润 91840w 贷:主营业务成本贷:主营业务成本 80000w 管理费用管理费用 3120w 营业费用营业费用 1100w 财务费用财务费用 5000w 营业外支出营业外支出 1120w 其他业务成本其他业务成本 1500w利润总额利润总额=114256.41-91840=22416.41w所得税所得税=22416.4125%=5604.10w(25)-1 借:所得税费用 5604.10w 贷: 应交税费 5604.10w (25)-2 借:本年利润 5604.10w 贷:所得税费用 5604.10w净利润=22416.41- 5604.10 =16812.31w (26) 借:利润分配 1681.23w 贷:盈余公积 1681.23