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1、高新技术企业财务规范交流及政策新变化分析济南政和科技有限公司 业务三部目录高新技术企业财务规范交流第一部分要不要规范？分析：通过高新技术企业认定的概率；享受税收优惠的前提条件；上市公司的对外披露风险；与研发费用加计扣除、科技资金验收的完美结合。结论：一定要规范、要尽早规范如何来规范？提高认识、高度重视；整体筹划，全员参与；落实责任，确定流程；切实可行，保障落实。建议：借助外部力量，推动整体运行规范内容？企业研发组织架构；研发日常管理制度；研发费用归集流程；科目设置及账务处理；高新技术企业日常维护。建议：一步到位、控制风险2014版企业所得税纳税申报对高新技术企业申报的影响分析第二部分政策变化2
2、014年11月3日，国家税务总局发布2014年第63号公告，发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)。2014年企业所得税汇算清缴工作将启用该套申报表。影响一 企业基本信息情况表企业基础信息表企业基础信息表正常申报正常申报更正申报补充申报100基本信息基本信息101汇总纳税企业汇总纳税企业是（总机构 按比例缴纳总机构 ） 否 102注册资本（万元）注册资本（万元）106境外中资控股居民企业是 否103所属行业明细代码所属行业明细代码107从事国家非限制和禁止行业是 否104从业人数从业人数 108存在境外关联交易是 否105资产总额（万元）资产总额（万元）109上市公司
3、是（境内境外） 否 政策变化从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值（月初值月末值）2全年月平均值全年各月平均值之和12全年从业人数月平均值12年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。政策变化6.“105资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。影响二 期间费用明细表行次行次项项 目目销售费用销售费用其中：境其中：境外支付外支付管理费用管理费用其中：境其中：境外支付外支付财务
4、费用财务费用其中：境其中：境外支付外支付1234561一、职工薪酬*2二、劳务费*3三、咨询顾问费*4四、业务招待费*5五、广告费和业务宣传费*18十八、技术转让费*19十九、研究费用十九、研究费用*20二十、各项税费*21二十一、利息收支*22二十二、汇兑差额*23二十三、现金折扣*24二十四、其他25合计(1+2+3+24)影响分析1、在高企申报或者复审时，地方主管税务机关地方主管税务机关会将企业申报材料中申报的研发费用金额与本报表第19行填列金额进行比对，如不一致，说明企业的财务核算不够规范，无法顺利得到地方推荐。2、专家评审、省级会签等环节专家评审、省级会签等环节，可能会增加纳税申报表
5、增加纳税申报表与申报材料的比对审核这一环节与申报材料的比对审核这一环节，对于通过材料造假企图蒙混过关的企业，这是最为有效的审核手段之一。解决办法研发费用的规范核算对于企业来说，难度大、成本高，一直是困扰企业的一大难题。前些年，由于检查力度不大，许多财务核算不够规范的企业才能通过高新技术企业认定，因此很多企业不愿意主动开展财务规范工作。但从近两年的高企申报工作检查情况来看，规范的财务规范的财务核算已经成为通过高企认定的必备条件核算已经成为通过高企认定的必备条件。新企业所得税纳税申报表的推出后，将迫使企业主动规主动规范范财务核算，从而顺利通过高新技术企业认定。影响三 企业基本信息情况表高新技术企业
6、优惠情况及明细表高新技术企业优惠情况及明细表行次行次基本信息1高新技术企业证书编号高新技术企业证书取得时间2产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围（填写具体范围名称）是否发生重大安全、质量事故 是 否3是否有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的 是 否是否发生偷骗税行为 是 否4关键指标情况5收入指标一、本年高新技术产品（服务）收入（6+7）6 其中：产品（服务）收入7 技术性收入8二、本年企业总收入二、本年企业总收入9三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（58）影响分析7.第8行“二、本年企业总收入”：填报纳税人本年以货货币形式和非货币形式币形式和非货币形式从
7、各种来源取得各种来源取得的收入，为税法第税法第六条规定的收入总额六条规定的收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。8.第9行“三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例”：填报第58行的比例。应对措施u分析企业情况，确定总收入金额；u优化产品结构，提高高新技术产品收入占比；u政策没有官方解读，具体执行情况有待观察。感谢聆听！官方交流平台：政和通平台公司网址： 联系人电话： 18560012601联系人邮箱： QQ交流群： 365465799联系我们？高新技术企业流程制度设计工作；高新技术企业税收优惠备案工作；研发费用加计扣除税收优惠的享受；企业所得税年终汇算清缴工作咨询；财政性资金的验收及税务处理工作；年度审计服务、税务鉴证服务。
