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1、国家预算管理国家预算管理第一章第一章 国家预算与预算管理国家预算与预算管理 本章内容本章内容 第一节第一节 国家预算的界定国家预算的界定 第二节第二节 国家预算管理概要国家预算管理概要 第三节第三节 国家预算管理的程序和方法国家预算管理的程序和方法 第四节第四节 国家预算管理的基本目标国家预算管理的基本目标第一节第一节 国家预算的界定国家预算的界定一、国家预算的内涵一、国家预算的内涵 国国家家预预算算是是各各级级政政府府依依据据法法律律和和制制度度规规定定编编制制，并并经经法法定定程程序序审审核核批批准准后后成成立立的的以以财财政政收收支支为为主主的的政府年度财力配置计划。政府年度财力配置计划
2、。（一）国家预算是政府的年度财力配置计划（一）国家预算是政府的年度财力配置计划（二）国家预算是依法定程序审批的法律文书（二）国家预算是依法定程序审批的法律文书（三）国家预算的实质应该是体现民意（三）国家预算的实质应该是体现民意（四）国家预算的范围具有宽泛性（四）国家预算的范围具有宽泛性 计划法律文件制度范围广二、国家预算的形成二、国家预算的形成（一）国家预算的萌芽（一）国家预算的萌芽 国家财政随国家的产生而产生，而国家预算是国家财国家财政随国家的产生而产生，而国家预算是国家财政发展到一定阶段的产物。奴隶社会就有了较为系统的国政发展到一定阶段的产物。奴隶社会就有了较为系统的国家财政收支活动，中国
3、古代和古罗马都有国家财政收支的家财政收支活动，中国古代和古罗马都有国家财政收支的粗略估计或记账，或有个别的预计收支，这时，国家预算粗略估计或记账，或有个别的预计收支，这时，国家预算处于萌芽状态，但还没有形成完整、独立的财政预算。处于萌芽状态，但还没有形成完整、独立的财政预算。1 1缺乏独立、统一的财政收支计划；缺乏独立、统一的财政收支计划；2 2国家财政收支的决定没有法定程序；国家财政收支的决定没有法定程序；（二）西方国家预算的产生（二）西方国家预算的产生（三）旧中国国家预算的形成（三）旧中国国家预算的形成（四）新中国国家预算的产生（四）新中国国家预算的产生2.2.加强财政管理和监加强财政管理
4、和监督是国家预算发展的督是国家预算发展的决定性原因；决定性原因；1.1.资本主义生产方式资本主义生产方式的出现是国家预算产的出现是国家预算产生的根本原因；生的根本原因；3.3.财政分配的货币化是国财政分配的货币化是国家预算产生的必要条件。家预算产生的必要条件。（五）国家预算产生和发展的基本原因（五）国家预算产生和发展的基本原因三、国家预算的基本特征三、国家预算的基本特征（一）预测性（一）预测性（二）法定性（二）法定性 （三）集中性（三）集中性（四）完整性（四）完整性 （五）循环性（五）循环性（六）公开性（六）公开性 四、预算年度四、预算年度 预预算算年年度度又又称称财财政政年年度度或或会会计计
5、年年度度，指指的的是是编编制制和和执执行行预预算算所所依依据据的的法法定定期期限限或或预预算算的的有有效效期期限限，体体现现预预算算的的时时效效性性。预预算算年年度度一一般般为为一一年年，但但各各国国预预算算年年度度的的起起止止日日期不尽一致，可分为历年制和跨年制两种。期不尽一致，可分为历年制和跨年制两种。（一）影响预算年度选择的因素（一）影响预算年度选择的因素（二）历年制和跨年制（二）历年制和跨年制五、国家预算体系五、国家预算体系（一）各级政府预算（一）各级政府预算1.1.中央预算中央预算2.2.地方预算地方预算（二）机构预算（二）机构预算1.1.部门预算部门预算2.2.单位预算单位预算六、
6、国家预算的功能六、国家预算的功能（一）国家预算是国家集中和分配资金的主要手段（一）国家预算是国家集中和分配资金的主要手段（二）国家预算是保障公共商品供给所需资源的重要工具（二）国家预算是保障公共商品供给所需资源的重要工具（三）国家预算是国家对经济社会实施计划管理的重要方（三）国家预算是国家对经济社会实施计划管理的重要方式式（四）国家预算是国家进行宏观经济调控的重要杠杆（四）国家预算是国家进行宏观经济调控的重要杠杆（五）国家预算是国民经济运行状态的反映器（五）国家预算是国民经济运行状态的反映器（六）国家预算是国家实行民主管理的重要形式（六）国家预算是国家实行民主管理的重要形式9第二节第二节 国家
7、预算管理概要国家预算管理概要一、国家预算管理的概念一、国家预算管理的概念 国国家家预预算算管管理理是是国国家家依依法法对对公公共共财财力力的的筹筹集集、分分配配、使使用用进进行行组组织织、协协调调和和监监督督的的活活动动，其其基基本本目目标标是是合合理理编编制制预预算算、有有效效完完成成预预算算收收支支任任务务和提高预算资金运行效率。和提高预算资金运行效率。国家预算管理的基本要素如下：国家预算管理的基本要素如下：1.1.国家预算管理的主体是国家；国家预算管理的主体是国家；2.2.国家预算管理的对象是公共财力的运行；国家预算管理的对象是公共财力的运行；3.3.国家预算管理的依据是法规。国家预算管
8、理的依据是法规。 二、国家预算管理的地位二、国家预算管理的地位（一）国家预算管理是财政管理的核心（一）国家预算管理是财政管理的核心（二）国家预算管理是综合财力管理的重要组成部分（二）国家预算管理是综合财力管理的重要组成部分财政管理预算管理税收管理行政事业和国有企业财务管理国家投资管理预算外资金管理核心综合财力管理国家预算管理预算外资金管理金融资金管理民间财力管理对外收支管理三、国家预算管理的原则三、国家预算管理的原则 国家预算管理的原则是指国家预算管理活动中应遵循的指国家预算管理的原则是指国家预算管理活动中应遵循的指导思想和方针，它反映预算管理的客观规律和基本要求。导思想和方针，它反映预算管理
9、的客观规律和基本要求。（一）预算体制原则（一）预算体制原则 1 1统一领导、分级管理统一领导、分级管理 2 2权责统一权责统一（二）预算收支管理原则（二）预算收支管理原则 1 1依法理财依法理财 2 2公平负担公平负担 3 3量出为入和量入为出相结合量出为入和量入为出相结合 4 4统筹兼顾，确保重点统筹兼顾，确保重点 5 5综合平衡综合平衡预预算算编编制前准制前准备备工作工作编审预编审预算算执执行行预预算算 编编制决算制决算1234一、国家预算管理程序的组成环节一、国家预算管理程序的组成环节第三节第三节 国家预算管理的程序和方法国家预算管理的程序和方法（一）预算编制前的准备工作（一）预算编制前
10、的准备工作1 1中央政府制定经济社会发展规划，下达编制预算的指示。中央政府制定经济社会发展规划，下达编制预算的指示。2 2财政部门测算预算收支指标。财政部门测算预算收支指标。3 3财政部制定并颁发国家预算科目和表格，具体部署和安排预财政部制定并颁发国家预算科目和表格，具体部署和安排预算编制事项。算编制事项。（二）编审预算（二）编审预算编审预算包括编制预算和审批预算。编审预算包括编制预算和审批预算。（三）执行预算（三）执行预算预算执行是预算管理的中心环节。预算执行是预算管理的中心环节。 （四）编制决算（四）编制决算决算是对预算执行的检查、评估和总结。决算是对预算执行的检查、评估和总结。二、国家预
11、算环节的相互分离机制二、国家预算环节的相互分离机制 预算环节的分离机制是指预算编制、审批、执行、监预算环节的分离机制是指预算编制、审批、执行、监督相分离的预算管理新机制。基本构架如下：督相分离的预算管理新机制。基本构架如下：1 1成立专职预算编制机构。成立专职预算编制机构。2 2成立预算审核机构，预算审核机构包括财政机关内部成立预算审核机构，预算审核机构包括财政机关内部和外部的审核机构。和外部的审核机构。3 3成立总预算执行机构。成立总预算执行机构。4 4建立专职监督与业务管理机构日常监督相结合的双重建立专职监督与业务管理机构日常监督相结合的双重监督机制，实现对预算编制、执行全过程的监督。监督
12、机制，实现对预算编制、执行全过程的监督。三、国家预算的编审程序三、国家预算的编审程序 我国预算草案在当年我国预算草案在当年“人代会人代会”召开之前确定。预算召开之前确定。预算编审的组织程序按编审的组织程序按“自下而上、自上而下、两上两下、上自下而上、自上而下、两上两下、上下结合下结合”的方式进行。的方式进行。单位、部门单位、部门提出概算提出概算财政部门下财政部门下达预算指标达预算指标汇编预算汇编预算审批预算审批预算建议数建议数草案草案四、标准预算周期制度四、标准预算周期制度（一）标准预算周期制度的含义（一）标准预算周期制度的含义 标准预算周期制度是将预算管理中相互关联的各环节标准预算周期制度是
13、将预算管理中相互关联的各环节从时间序列上划分为三个标准阶段，即从时间序列上划分为三个标准阶段，即“预算编制阶段预算编制阶段”、“预算执行与调整阶段预算执行与调整阶段”、“决算与绩效评价阶段决算与绩效评价阶段”，每，每一阶段具有一定的时间跨度，从预算编制开始到决算完成一阶段具有一定的时间跨度，从预算编制开始到决算完成形成一个标准周期，并加以制度化。形成一个标准周期，并加以制度化。1 1预算编制阶段；预算编制阶段；2 2预算执行与调整阶段；预算执行与调整阶段；3 3决算与绩效评价阶段。决算与绩效评价阶段。当年预算批准后开始编制下一年预算当年预算批准后开始编制下一年预算12个月12个月6个月（二）我
14、国标准预算周期制度的实施（二）我国标准预算周期制度的实施1 1实行标准周期预算制度的必要性。实行标准周期预算制度的必要性。2 2实行标准周期预算制度的举措实行标准周期预算制度的举措（1 1）提前预算编制起始时间。）提前预算编制起始时间。（2 2）提前预算审批时间。）提前预算审批时间。（3 3）将预算年度由历年制改为跨年制。）将预算年度由历年制改为跨年制。五、国家预算编制的方法五、国家预算编制的方法（一）基数预算法（一）基数预算法 基基数数预预算算法法是是以以过过去去年年度度已已经经达达到到的的预预算算收收支支指指标标为为出出发发点点，考考虑虑影影响响预预算算年年度度财财政政收收支支变变化化的的
15、各各种种因因素素，来来确确定财政收支计划指标，编制预算的方法。定财政收支计划指标，编制预算的方法。优点：缺点：方法简单，预算编制周期短，有历史延续性，协调管理成本较低不合理因素难以剔除难以起到激励作用不利于优化财政分配结构（二）零基预算法（二）零基预算法 零零基基预预算算法法是是不不考考虑虑基基期期预预算算指指标标的的实实现现情情况况，一一切切从从“零零”出出发发，根根据据预预算算年年度度各各部部门门、单单位位的实际情况和需要确定预算方案的预算编制方法。的实际情况和需要确定预算方案的预算编制方法。优点：缺点：突破基数限制有利于优化财政分配结构处理信息量大，复杂，因此需要更多条件保证。（三）绩效
16、预算法（三）绩效预算法1 1绩效预算法的运作绩效预算法的运作 先制定有关事业计划或工程计划，然后对每项计划进行成本收益先制定有关事业计划或工程计划，然后对每项计划进行成本收益分析，再依据经济社会发展总体规划和资金的可能，择优把项目列分析，再依据经济社会发展总体规划和资金的可能，择优把项目列入预算。入预算。2 2绩效预算的主要特点绩效预算的主要特点强调支出最终结果的产出预算，突出预算权责结合，有效抑制预算强调支出最终结果的产出预算，突出预算权责结合，有效抑制预算最大化的冲动。最大化的冲动。注重成本核算，更新政府管理理念。注重成本核算，更新政府管理理念。以科学合理的绩效评价指标体系为基础，以绩效合
17、同为保障。以科学合理的绩效评价指标体系为基础，以绩效合同为保障。（四）设计规划预算法（四）设计规划预算法 设计规划预算是将支出按方案分类，方案尽可能和政设计规划预算是将支出按方案分类，方案尽可能和政策目标相靠拢，把方案的投入成本和产出结果相联系来安策目标相靠拢，把方案的投入成本和产出结果相联系来安排预算的一种预算编制方法，也称排预算的一种预算编制方法，也称“产出预算设计产出预算设计”。第四节第四节 国家预算管理的基本目标国家预算管理的基本目标一、确立并实施政府预算一、确立并实施政府预算（一）合理编制预算（一）合理编制预算（二）有效完成预算收支任务（二）有效完成预算收支任务（三）强化预算的刚性约
18、束力（三）强化预算的刚性约束力二、提高预算资金运行效率二、提高预算资金运行效率（一）配置效率（一）配置效率（二）生产效率（二）生产效率（三）配置效率和生产效率的统一（三）配置效率和生产效率的统一 本章提要本章提要 国家预算是依据法律和制度规定编制，并经法定程序审国家预算是依据法律和制度规定编制，并经法定程序审核批准的各级政府年度财政收支计划。核批准的各级政府年度财政收支计划。国家预算区别于其他财政范畴的特征：预测性、法定性、国家预算区别于其他财政范畴的特征：预测性、法定性、集中性、完整性、循环性和公开性。集中性、完整性、循环性和公开性。国家预算的组成：一是按政府级次分为中央预算和地方国家预算的
19、组成：一是按政府级次分为中央预算和地方预算；二是按收支管理范围分为部门预算和单位预算。预算；二是按收支管理范围分为部门预算和单位预算。国家预算的主要功能：一是国家集中和分配资金的主要手段；国家预算的主要功能：一是国家集中和分配资金的主要手段；二是保障公共商品供给所需资源的重要工具；三是国家对经二是保障公共商品供给所需资源的重要工具；三是国家对经济社会实施计划管理的重要方式；四是国家进行宏观调控的济社会实施计划管理的重要方式；四是国家进行宏观调控的重要杠杆；五是国民经济运行状态的反映器重要杠杆；五是国民经济运行状态的反映器。国国家家预预算算管管理理是是国国家家依依法法对对预预算算资资金金的的筹筹
20、集集、分分配配、使使用用进进行行组组织织、协协调调和和监监督督的的活活动动。预预算算管管理理的的主主体体是是国国家家, ,对对象象是是预预算算资资金金运运动动的的全全过过程程, ,依依据据是是国国家家的的有有关关法法律律法法规规及及方方针针政政策。策。国国家家预预算算管管理理的的地地位位：一一是是财财政政管管理理的的核核心心； 二二是是国国家家综综合合财力管理的重要组成部分。财力管理的重要组成部分。 国国家家预预算算管管理理的的原原则则：一一是是预预算算体体制制原原则则，包包括括统统一一领领导导、分分级级管管理理和和权权责责统统一一原原则则；二二是是预预算算收收支支原原则则，包包括括依依法法理理财财、公公平平负负担担、量量入入为为出出和和量量出出为为入入相相结结合合、统筹兼顾与确保重点、综合平衡等原则。统筹兼顾与确保重点、综合平衡等原则。国国家家预预算算编编制制的的方方法法有有：基基数数预预算算法法、零零基基预预算算法法，分分项排列预算法、绩效预算法、设计规划预算法。项排列预算法、绩效预算法、设计规划预算法。 国国家家预预算算管管理理的的目目的的：一一是是确确立立并并实实施施政政府府预预算算；二二是是提高预算资金运行效率。提高预算资金运行效率。
