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1、企业效绩评价知蚀葱露介绍2009年度企业财务决算报表Stillwatersrundeep.流静水深流静水深,人静心深人静心深Wherethereislife,thereishope。有生命必有希望。有生命必有希望一、一、报表设计修改的基本情况报表设计修改的基本情况二、决算填报要求二、决算填报要求三、报表具体编制方法及要求三、报表具体编制方法及要求四、附注及专项说明重点内容的编制要求四、附注及专项说明重点内容的编制要求五、决算报送要求五、决算报送要求六、需要强调的事项六、需要强调的事项 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5
2、 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.一、一、报表设计修改的基本情况报表设计修改的基本情况（一）（一）20092009年度企业决算报表设计修改的环境年度企业决算报表设计修改的环境 1.1.全面推进执行新企业会计准则全面推进执行新企业会计准则 2. 2.部分企业结构调整步伐加快，会计核算难度加大部分企业结构调整步伐加快，会计核算难度加大 3. 3.根据有关方面要求和建议进一步完善报表体系根据有关方面要求和建议进一步完善报表体系Evaluation only.Created with Aspose.Slides for
3、 .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.报表设计修改的基本情况报表设计修改的基本情况 1. 1.全面遵循新会计准则要求全面遵循新会计准则要求: : 20092009年报表高度体现新会计准则的要求，主表报表格式、年报表高度体现新会计准则的要求，主表报表格式、指标、解释口径发生较大变化。按照新会计准则指标、解释口径发生较大变化。按照新会计准则3333号合号合并报表披露格式进行修订，不再体现带有过渡色彩的企并报表披露格式进行修订，不再体现带有过渡色彩的企业会计制度下的会计科目，并将企业金融类会计科目融业会
4、计制度下的会计科目，并将企业金融类会计科目融入报表体系。部分财务分析指标与以往年度不能直接比入报表体系。部分财务分析指标与以往年度不能直接比较。较。 2. 2.体现现阶段特点，一表多用，减轻企业负担，满足各方面体现现阶段特点，一表多用，减轻企业负担，满足各方面需要。需要。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 主要修改内容：主要修改内容： 决算报表表式决算报表表式： 在决算报表主表中增加金融类企业填报的会计
5、科目，扩在决算报表主表中增加金融类企业填报的会计科目，扩大决算报表填报主体的范围。大决算报表填报主体的范围。 A:A:增减的报表增减的报表 1 1、增加、增加“年度经营成果影响因素表年度经营成果影响因素表”和和“对外捐赠情表对外捐赠情表” 2 2、删除、删除“金融企业主要指标表金融企业主要指标表”、“新准则重大影响情表新准则重大影响情表” B:B:变化较大的报表变化较大的报表 1 1、将、将“投资情况表投资情况表”的相关内容和的相关内容和“风险业务及或有事项情况风险业务及或有事项情况表表”部分内容进行整理合并，调整为部分内容进行整理合并，调整为“投资及风险业务情况表投资及风险业务情况表”； E
6、valuation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 主要修改内容主要修改内容： 2 2、将、将“风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表” ” 中有关担保、中有关担保、涉诉等情况集中反映，单列为涉诉等情况集中反映，单列为“或有事项情况表或有事项情况表”； 3 3、对、对“应收账款情况表应收账款情况表”的补充资料进行梳理，删减的补充资料进行梳理，删减部分指标，并在补充资料中增加反映逾期应收款涉及部分指标，并在补充资
7、料中增加反映逾期应收款涉及诉讼、质量保证金和金融企业发放贷款的情况；诉讼、质量保证金和金融企业发放贷款的情况； 4 4、“人工成本情况表人工成本情况表” ” 指标增加了改制上市指标增加了改制上市“三类三类人员人员”的费用节余及使用的情况；的费用节余及使用的情况；Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 主要修改内容主要修改内容5 5、对、对“非经常性损益情况表非经常性损益情况表”和和“利润分配（派）情况利润分
8、配（派）情况表表”的指标按照后续下发的相关规定进行梳理；的指标按照后续下发的相关规定进行梳理；6 6、对、对“企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表”中账销案存资产管理中账销案存资产管理指标进行了删减；指标进行了删减；7 7、将反映企业科技成果的指标进行删减，集中反映企业、将反映企业科技成果的指标进行删减，集中反映企业研究开发费用的支出情况，该表修订为研究开发费用的支出情况，该表修订为“研究开发费研究开发费用支出情况表用支出情况表”。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0
9、.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 主要修改内容主要修改内容C:C:进一步规范报表列示进一步规范报表列示1 1、附注、附注: :严格遵循新会计准则以及准则解释的要求进行修严格遵循新会计准则以及准则解释的要求进行修 订，根据主表变化增加了金融类的科目说明项目。订，根据主表变化增加了金融类的科目说明项目。2 2、专项说明、专项说明: :总体保持稳定，增加了总体保持稳定，增加了企业主辅分离辅业改企业主辅分离辅业改制制情况、集团内情况、集团内职工对下属子企业持股情况职工对下属子企业持股情况的说明；修的说明；修改了改了人工成本情况说明人工成本情况说明和和审计整改情况
10、审计整改情况。3 3、报表软件、报表软件: :完善表间勾稽关系完善表间勾稽关系; ;功能完善功能完善Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2009年度财务决算报表构成年度财务决算报表构成封面封面主附表（主附表（8 8张）张）财务情况表（财务情况表（2828张）张）报表附注报表附注专项财务说明专项财务说明财务情况说明书财务情况说明书Evaluation only.Created with Aspose.Sli
11、des for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2009年决年决算算报告报告2009年年度企业度企业财务决财务决算报表算报表决算报决算报表编制表编制说明说明财务报财务报表附注表附注财务决财务决算专项算专项说明说明财务情财务情况说明况说明书书封面封面主附表主附表(8张张)财务情财务情况表况表(28张张)Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011
12、 Aspose Pty Ltd.二、决算填报要求二、决算填报要求 （一）填报范围（一）填报范围 1 1、基基本本要要求求：本本套套报报表表填填报报范范围围为为所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业业，及及其其所所属属能能够够实实质质控控制制的的各各类类子子企企业业。（不不能能根根据据规规模模大大小小、重重要要性性判判断断合合并并范范围）围） 2 2、可以不纳入合并的情况：、可以不纳入合并的情况： （1 1）已进入清理整顿程序；）已进入清理整顿程序； （2 2）已进入破产程序；）已进入破产程序； （3 3）无法控制的其他情况。）无法控制的其他情况。 不纳入合并范围的子企业要在企财不纳入合并范
13、围的子企业要在企财2424表中详细说明原因。表中详细说明原因。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （二）填报主体（二）填报主体 本本套套报报表表适适用用于于具具有有法法人人资资格格、独独立立核核算算并并能能够够编编制制完完整整会会计计报报表表的的所所有有国国有有全全资资及及控控股股企企业业，以以及及各各类类独独立立核核算算的分支机构、事业单位和基建项目。的分支机构、事业单位和基建项目。 具体包括：全资及
14、控股子企业具体包括：全资及控股子企业 事业单位事业单位 基建单位（项目）基建单位（项目） 各类独立核算的分支机构各类独立核算的分支机构Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.（三）需要进一步强调的几类填报主体（三）需要进一步强调的几类填报主体金融子企业：金融子企业：主附表相关科目直接填报，表内未含的以及财务主附表相关科目直接填报，表内未含的以及财务 情况表的科目仍参考报表项目对照表进行填列。情况表的科目仍参考
15、报表项目对照表进行填列。事业单位、基建单位（项目）事业单位、基建单位（项目） 1 1、按规定进行报表项目转换；、按规定进行报表项目转换； 2 2、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表；、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表； 3 3、要求按照母公司统一会计政策和计提标准，足额计提减值要求按照母公司统一会计政策和计提标准，足额计提减值准备。准备。境外子企业境外子企业 1 1、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报。、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报。 2 2、境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表。、境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表。Evalu
16、ation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.三、报表具体编制方法及要求三、报表具体编制方法及要求n 封面：封面：1 1、企业（单位）、企业（单位）组织机构统一代码组织机构统一代码的填列的填列2 2、组织形式的填列、组织形式的填列3 3、社会保险标识码的填列、社会保险标识码的填列4 4、新报因素的填列、新报因素的填列5 5、报表类型的填列、报表类型的填列Evaluation only.Created with Aspose.
17、Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 主附表：主附表：企财企财0101表表 资产负债表资产负债表企财企财0202表表 利润表利润表企财企财0303表表 现金流量表现金流量表企财企财0404表表 所有者权益变动表所有者权益变动表企财企财0505表表 国有资产变动情况表国有资产变动情况表企财企财0606表表 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表企财企财0707表表 资产减值准备情况表资产减值准备情况表企财企财0808表表 基本情况表基本情况表Evaluation only.Cre
18、ated with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 主附表：主附表： 1 1、为减轻企业负担，避免报表转换造成的差错，、为减轻企业负担，避免报表转换造成的差错，20092009年度决年度决算报表与财政部的企业会计报表表式基本一致。算报表与财政部的企业会计报表表式基本一致。2 2、金融子企业主要科目直接列示，部分科目还需进转换填列、金融子企业主要科目直接列示，部分科目还需进转换填列。3 3、专属金融类企业填报的会计科目以、专属金融类企业填报的会计科目以楷体进
19、行标识，外商楷体进行标识，外商投资企业专用会计科目以投资企业专用会计科目以# #标识，带标识，带* *标识的为合并会计报标识的为合并会计报表专用项目。（财务情况表情况与主附表相同）表专用项目。（财务情况表情况与主附表相同） Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 资产负债表资产负债表 1 1、根根据据列列报报指指标标的的不不同同分分类类，选选择择相相应应的的指指标标口口径径准准确填列本张报表。确填列本张报
20、表。 2 2、新新准准则则解解释释3 3涉涉及及增增加加的的指指标标：“专专项项储储备备”反反映映高高危危行行业业企企业业按按照照国国家家规规定定提提取取的的安安全全生生产产费费，在在资资产产负负债表中以期末余额（债表中以期末余额（汇总口径汇总口径）进行填列。）进行填列。 3 3、金金融融企企业业的的填填报报：对对于于资资产产负负债债表表内内没没有有体体现现的的其其他他金融类会计科目，应当依照报表科目对照表进行填报。金融类会计科目，应当依照报表科目对照表进行填报。 4 4、合并报表层面不再反提法定盈余公积。、合并报表层面不再反提法定盈余公积。Evaluation only.Created wi
21、th Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n利润表利润表 1 1、列报格式与上年的主要差异；、列报格式与上年的主要差异； 2 2、新新准准则则解解释释3 3涉涉及及增增加加的的指指标标：“其其他他综综合合收收益益”反反映映企企业业根根据据企企业业会会计计准准则则规规定定，未未在在损损益益中中确确认认的的各各项项利得和损失扣除所得税影响后的净额；利得和损失扣除所得税影响后的净额； n现金流量表现金流量表 1 1、揭示企业财务状况变动和获致现金流量能力、揭示企业财务
22、状况变动和获致现金流量能力 ； 2 2、是逐渐备受关注的报表、是逐渐备受关注的报表； 3 3、当前经济形势下需要更加关注和进行分析。、当前经济形势下需要更加关注和进行分析。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n所有者权益变动表所有者权益变动表 1 1、本表格式与上年基本一致。、本表格式与上年基本一致。 2 2、按按照照报报表表可可比比性性的的原原则则，本本年年报报表表上上年年年年末末数数的的左左边边部部分
23、分按按照照上上年年决决算算批批复复后后，经经过过追追溯溯调调整整后后的的余余额额进进行行填填列列；与与报报表表左左边边部分的本年年初数相一致。部分的本年年初数相一致。 3 3、新准则、新准则解释解释3 3涉及增加的指标涉及增加的指标。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 国有资产变动情况表国有资产变动情况表 按照事项对国有资本的影响数填报，填报重点：按照事项对国有资本的影响数填报，填报重点： 1 1、“
24、上年年末国有资本及权益总额上年年末国有资本及权益总额”按照按照决算数决算数填列；填列； “年年初初国国有有资资本本及及权权益益总总额额”原原则则上上应应与与上上年年期期末末口口径径衔衔接接一一致致，但但企企业业发发生生经经营营期期内内子子企企业业划划转转、财财务务决决算算合合并并范范围围变变化化、会会计计政政策策变变更更等等需需对对年年度度财财务务决决算算追追溯溯调调整整的的事事项项时时，可可存存在在差差异异，要要在在专专项项说说明明中中说说明明，在客观因素中在客观因素中不再重复不再重复填列。填列。 2 2、企企业业上上缴缴的的国国有有资资本本经经营营收收益益在在“企企业业按按规规定定上上缴缴
25、利利润润”中列报。中列报。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 国有资产变动情况表国有资产变动情况表 3 3、接受捐赠：、接受捐赠：根据接受捐赠按份额份额对国有权益的影响数 填列。 4 4、税收返还：、税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所 得税、增值税等直接增加的国有权益，行 业性的税收返还政策不做为客观因素。 5 5、减值准备转回：、减值准备转回：仅仅是因价值回升因素转回的部分，注 意与企财
26、07表的勾稽关系。 6 6、公公允允价价值值变变动动、外外币币报报表表折折算算差差额额等等不不确确定定为为客客观观因因素素（对可供出售金融资产公允价值变动不确定为客观因素。）对可供出售金融资产公允价值变动不确定为客观因素。） 7 7、经经国国务务院院批批准准进进行行债债务务重重组组增增加加或或减减少少的的资资本本公公积积做做为为客客观观因因素素，企企业业通通过过市市场场自自行行重重组组增增加加的的资资本本公公积积不不做做为为客观因素。客观因素。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0
27、.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 资产减值准备情况表资产减值准备情况表 资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益资产减值计提的规范与否，影响到企业的资产质量和效益状况，关系到企业财务信息的质量，是决算审核的重点，各企状况，关系到企业财务信息的质量，是决算审核的重点，各企业应认真进行减值测试，规范、足额计提资产减值准备，填好业应认真进行减值测试，规范、足额计提资产减值准备，填好本报表。本报表。 填报重点：填报重点： 1 1、如实填报减值准备、如实填报减值准备“本年增加额本年增加额”和和“本年减少额本年减少额”的相的相关因素，不能冲减后填。关
28、因素，不能冲减后填。 2 2、“当年处理当年处理以前年度以前年度损失和挂帐（损失和挂帐（3131、3232行）行）”特指清产特指清产核资前的损失挂账，需经注册会计师审计确认，并在决算专项核资前的损失挂账，需经注册会计师审计确认，并在决算专项说明中说明情况，否则不予认可。说明中说明情况，否则不予认可。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 基本情况表基本情况表 主要变化：增加企业负责人薪酬及人员情况以及企业
29、累计向境外投主要变化：增加企业负责人薪酬及人员情况以及企业累计向境外投资情况，增加对投资收益情况的列示。资情况，增加对投资收益情况的列示。 填报重点填报重点 1 1、人数不重复填列，工资与人数要匹配；人数不重复填列，工资与人数要匹配； “ “当年计提的固定资产折旧当年计提的固定资产折旧”（8080行）要与附注相符；行）要与附注相符； 折旧率与折旧率与“固定资产原价固定资产原价”（7575行）要匹配。行）要匹配。2 2、企业全年应发工资和实发工资不一致的，应在决算专项说明中详细说企业全年应发工资和实发工资不一致的，应在决算专项说明中详细说 明不一致的原因及其影响金额。明不一致的原因及其影响金额。
30、3 3、定义：从业人员不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人、定义：从业人员不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动员。职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty L
31、td.n 基本情况表基本情况表 4 4、企业负责人薪酬总额（、企业负责人薪酬总额（3939行）：包括企业负责人基本年薪、绩效年薪、行）：包括企业负责人基本年薪、绩效年薪、当年兑现的中长期激励收益，此表以当年兑现的中长期激励收益，此表以当年实际发放当年实际发放的金额填报，若未实行的金额填报，若未实行年薪制的企业，也以负责人当年取得的工资、奖金、津贴、补贴其它货币年薪制的企业，也以负责人当年取得的工资、奖金、津贴、补贴其它货币收入，一并填报。收入，一并填报。填报的最末级企业单位仅填报本级数。填报的最末级企业单位仅填报本级数。 5 5、企业负责人人数（、企业负责人人数（4040行）：指企业的董事长、
32、党委书记（党组书记）、行）：指企业的董事长、党委书记（党组书记）、总经理（总裁）、监事长以及其他企业总经理（总裁）、监事长以及其他企业领导班子成员领导班子成员（包括副董事长、党（包括副董事长、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事等）。委副书记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事等）。填报的最末填报的最末级企业单位仅填报本级数（企业负责人人数要与薪酬匹配）。级企业单位仅填报本级数（企业负责人人数要与薪酬匹配）。 6 6、企业累计向境外投资额（、企业累计向境外投资额（104104行）行）: :指企业期末累计向境外投资的金额，指企业期末累计向境外投资的金额，不剔除由境外返还境内的投
33、资。不剔除由境外返还境内的投资。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 财务情况表：财务情况表：1 1、保持报表体系稳定，根据监管工作的重点和相、保持报表体系稳定，根据监管工作的重点和相关政策的调整，在广泛征求企业等各关方面建议关政策的调整，在广泛征求企业等各关方面建议的基础上进行了修改和补充。的基础上进行了修改和补充。2 2、表中与主附表相同指标，、表中与主附表相同指标，应当保持前后一致应当保持前后一致。
34、Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 应收款项情况表应收款项情况表 主要变化：主要变化：逾期应收款项的指标进行精简；增加对企业质逾期应收款项的指标进行精简；增加对企业质量保证金和涉及诉讼的应收款项的情况反映，金融子企业发量保证金和涉及诉讼的应收款项的情况反映，金融子企业发放贷款的相关情况在补充资料中进行反映。放贷款的相关情况在补充资料中进行反映。 工作要求工作要求： 企业应当加强债权债务核对，严格客户信
35、用等级，加企业应当加强债权债务核对，严格客户信用等级，加大提高应收账款催收力度，提高货币流动性。大提高应收账款催收力度，提高货币流动性。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 存货情况表存货情况表 填报重点：填报重点： 1 1、应当根据存货的质量、期限、状态区分认真填列。、应当根据存货的质量、期限、状态区分认真填列。 2 2、房地产开发企业、房地产开发企业土地储备在土地储备在“存货存货”下的下的“其他其他
36、”中进行反映中进行反映，相，相关情况还应当在财务报表附注中进行说明。关情况还应当在财务报表附注中进行说明。 工作要求：工作要求： 认真加强存货的盘点与核对，在确保存货安全完整的前提下，提认真加强存货的盘点与核对，在确保存货安全完整的前提下，提高存货流转，减少存货积压，提高资金使用效率。高存货流转，减少存货积压，提高资金使用效率。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 投资及风险业务情况表投资及风险业务情况
37、表 填报重点填报重点: : 1 1、股票投资：、股票投资：指反映企业在境内、外证券交易所等二级市场上买卖上市公指反映企业在境内、外证券交易所等二级市场上买卖上市公司的流通股，不包括企业以参股、控股为目的在长期投资科目核算的股权司的流通股，不包括企业以参股、控股为目的在长期投资科目核算的股权投资。委托他人进行的股票投资业务通过投资。委托他人进行的股票投资业务通过“委托理财情况委托理财情况”反映，反映，不在此不在此处填列。处填列。 2 2、委托理财投资当年累计委托金额：指企业、委托理财投资当年累计委托金额：指企业当年新增当年新增的所有委托理财投资的所有委托理财投资活动的累计金额。活动的累计金额。
38、3 3、委托贷款的情况：以年初与年末、委托贷款的情况：以年初与年末账面余额账面余额填列，不扣除已计提的减值准填列，不扣除已计提的减值准备。备。 4 4、本表的补充资料以、本表的补充资料以汇总口径汇总口径填列。填列。 5 5、盈利、盈利/ /亏损股权投资收益亏损股权投资收益/ /损失额：指长期股权投资中盈利损失额：指长期股权投资中盈利/ /亏损项目的亏损项目的收益合计，根据收益合计，根据“投资收益投资收益”科目贷方科目贷方/ /借方发生额分析填列。借方发生额分析填列。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pr
39、ofile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 对外长期股权投资情况表对外长期股权投资情况表 主要变化：主要变化： 1 1、增加、增加“投资主体投资主体”的列报；的列报； 2 2、增加对被投资企业、增加对被投资企业“年初股权比例年初股权比例”以及是否为境外企业的填报；以及是否为境外企业的填报； 3 3、最近三年分红情况：、最近三年分红情况：1 1. .满三年未分红；满三年未分红；2.2.未满三年无分红；未满三年无分红；3.3.近三年有分红近三年有分红。 n 带息负债情况表带息负债情况表 主要变化：增加主要变化：增加“中期票据中期票据”、“融
40、资租赁融资租赁”和和“利息资本化金额利息资本化金额”指标。指标。 填报重点：各项目的填报重点：各项目的“人民币人民币”与与“外币外币”之间不存在包含关系，外币应按照外币之间不存在包含关系，外币应按照外币折人民币的金额填列，外币折人民币时应当以折人民币的金额填列，外币折人民币时应当以20092009年年1212月月3131日中国人民银行公布的日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算。人民币与相应币种汇率的中间价折算。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyri
41、ght 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 主要业务情况表主要业务情况表 本表主要反映企业主要业务的收入、成本及毛利情况。企业应根据各主本表主要反映企业主要业务的收入、成本及毛利情况。企业应根据各主要业务的要业务的“主营业务收入主营业务收入”、“主营业务成本主营业务成本”等科目所属明细项目分析、等科目所属明细项目分析、计算填列。计算填列。 填报重点：填报重点： 1 1、主业项目明细分类：填列的主要业务的主营业务收入、主业项目明细分类：填列的主要业务的主营业务收入合计应占企业主营合计应占企业主营业务收入总额的业务收入总额的80%80%以上。以上。 2 2、关于主业相应经营实物量
42、指标完成情况，在软件中单挂表式，可以根据、关于主业相应经营实物量指标完成情况，在软件中单挂表式，可以根据需要选择填列，两张表的主业板块应当一致。需要选择填列，两张表的主业板块应当一致。 3 3、编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填列本表。编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填列本表。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 成本费用情况表成本费用情况表 填报重点：填报重点： 1 1、“勘探费用
43、（勘探费用（5252行）行）”仅由石油天然气开采企业填列。仅由石油天然气开采企业填列。 2 2、合并报表按照合并口径填报。合并报表按照合并口径填报。n 人工成本情况表人工成本情况表 主要变化：增加对改制上市公司主要变化：增加对改制上市公司“三类人员三类人员”费用结余及使费用结余及使 用情况的反映。用情况的反映。 填报重点：填报重点： 1 1、区分不同分类的人工成本的口径、区分不同分类的人工成本的口径 2 2、相关人工成本不要重复填列。、相关人工成本不要重复填列。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro
44、file 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 人工成本情况表人工成本情况表 3 3、福利费用：、福利费用：反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用，反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用，包括医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福包括医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。利设施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。企业福利费用应据实企业福利费用应据实列支，列支，但但企业在福利费中列支的各种社会保险以及商业保险费用，不在企业在福利费中列支的各
45、种社会保险以及商业保险费用，不在本项目中反映。本项目中反映。企业应当高度关注福利费用范围和规模的管理，是人工企业应当高度关注福利费用范围和规模的管理，是人工成本管控所重点关注的内容。成本管控所重点关注的内容。 4 4、辞退福利：其中、辞退福利：其中内部退休人员支出指符合规定条件能够确认为预计内部退休人员支出指符合规定条件能够确认为预计负债的内部退休人员支出负债的内部退休人员支出。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty
46、 Ltd.n人工成本情况表人工成本情况表 5 5、改制上市公司三类人员费用结余及使用情况：、改制上市公司三类人员费用结余及使用情况：反映改制上市企业三类人员费用的年初、年末和本年支出等增减变化情况。三类人员费用是指企业在改制上市时一次性计提的离退休人员、内退下岗人员、遗属的养老金补贴、生活费、社会保险及其他福利性补助等各项费用。由企业的实际负担方进行填报。由企业的实际负担方进行填报。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose
47、Pty Ltd.n 利润分配（派）情况表利润分配（派）情况表 主要修改：删除了主要修改：删除了“上交母公司管理费情况上交母公司管理费情况”的相关指标。的相关指标。 填报重点：填报重点： 注意与表注意与表4 4的勾稽关系，的勾稽关系，应根据企业管理机构决议通过的当年利润分应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务配与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务会计资料分析填列。会计资料分析填列。 1 1、“上交国有资本经营收益情况上交国有资本经营收益情况”仅由集团总部填报。仅由集团总部填报。 2 2、企业向非母公司的其他、企
48、业向非母公司的其他集团内部企业集团内部企业（单位）分派现金股利情况作为（单位）分派现金股利情况作为对母公司的支付，而不填列对母公司的支付，而不填列“少数股东现金股利（利润）少数股东现金股利（利润）”、“应付少应付少数股东现金股利（利润）数股东现金股利（利润）”。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 非经常性损益情况表非经常性损益情况表 反映企业年度发生的交易或事项，其性质、金额和发生频率，影反映企业年
49、度发生的交易或事项，其性质、金额和发生频率，影响了正常反映企业经营和盈利能力的损益情况。响了正常反映企业经营和盈利能力的损益情况。 主要变化：主要变化： 1 1、根据证监会、根据证监会20082008年年1111月颁布的对上市公司非经常性损益情况披露月颁布的对上市公司非经常性损益情况披露要求的通告进行梳理，增加要求的通告进行梳理，增加“与公司主营业务无关的预计负债产生与公司主营业务无关的预计负债产生的损益的损益”、“单独进行减值测试的应收款项减值准备转回单独进行减值测试的应收款项减值准备转回”等指标。等指标。 2 2、财政部在对证监会的复函中明确、财政部在对证监会的复函中明确“母公司在不丧失控
50、制权的情况母公司在不丧失控制权的情况下，部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价下，部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应计入所有款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应计入所有者权益者权益”（财会便（财会便200914200914号）。号）。 3 3、金融企业对于、金融企业对于“委托贷款收益委托贷款收益”等指标可选择填列。等指标可选择填列。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copy
51、right 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 主要变化：简化有关账销案存资产管理情况的相关内容。主要变化：简化有关账销案存资产管理情况的相关内容。 填报重点：填报重点： 1 1、本年核销资产减值准备金额（、本年核销资产减值准备金额（2 2栏）：指企业计提了资产减值栏）：指企业计提了资产减值准备（无论是否提足）的资产发生事实损失，本年企业对该项准备（无论是否提足）的资产发生事实损失，本年企业对该项资产进行了处置后相应核销的资产减值准备。资产进行了处置后相应核销的资产减值准备。 2 2、直接在当期损益中处理的资产损失（、直接在当期损益
52、中处理的资产损失（4 4栏）：指因各种原因未栏）：指因各种原因未计提资产减值准备的资产发生事实损失后在当期损益处理金额。计提资产减值准备的资产发生事实损失后在当期损益处理金额。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 3 3、账销案存资产范围：、账销案存资产范围：仅指清产核资仅指清产核资已销账但尚未形成事已销账但尚未形成事实损失的债权类、股权类和实物类资产。实损
53、失的债权类、股权类和实物类资产。 4 4、账销案存资产年初余额应与企业上年年末金额一致，如、账销案存资产年初余额应与企业上年年末金额一致，如果存在不一致的，应当在财务决算专项说明中详细披露原果存在不一致的，应当在财务决算专项说明中详细披露原因和金额。因和金额。 5 5、账销案存资产清理收入是以清理所得扣除相关清理费用、账销案存资产清理收入是以清理所得扣除相关清理费用后的后的净额净额填列，原则上账销案存资产清理收入应作为企业填列，原则上账销案存资产清理收入应作为企业的收入入账。的收入入账。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.
54、5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 或有事项情况表或有事项情况表 填报重点：填报重点： 1 1、集团内部的担保情况，由提供担保方填列。、集团内部的担保情况，由提供担保方填列。 2 2、最高额保证金额：指担保方对一定时间内连续发生的、最高额保证金额：指担保方对一定时间内连续发生的若干笔债务中，若干笔债务中，最高限额承担担保责任最高限额承担担保责任的金额，未签订最的金额，未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算；高额保证合同的按实际担保金额计算； 3 3、集团外单位为本企业提供担保金额：反映年末尚未解、集团外单
55、位为本企业提供担保金额：反映年末尚未解除担保责任的由集团外企业（单位）或个人为企业向债权除担保责任的由集团外企业（单位）或个人为企业向债权人提供担保的金额。人提供担保的金额。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 提供担保情况表提供担保情况表 与上年无变化。与上年无变化。n 并购及无偿划入企业情况表并购及无偿划入企业情况表 主要变化：主要变化： 1 1、增加并购主体、被并购企业原隶属关系以及是否为境外企
56、业、被并购、增加并购主体、被并购企业原隶属关系以及是否为境外企业、被并购企业在并购日和年末的资产负债情况；企业在并购日和年末的资产负债情况； 2 2、“营业收入营业收入”、“利润总额利润总额”：反映被收购兼并、资产置换或无偿划：反映被收购兼并、资产置换或无偿划入企业入企业20092009年年全年实现全年实现的营业收入和利润总额。的营业收入和利润总额。 填报重点：不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。填报重点：不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Clien
57、t Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n转让及无偿划出企业（资产）情况表转让及无偿划出企业（资产）情况表 与上年无变化。与上年无变化。n未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表 与上年无变化。与上年无变化。 填报重点：填报重点：“净资产净资产”包含包含“少数股东权益少数股东权益”。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose P
58、ty Ltd.n 企业集团基本情况表企业集团基本情况表 主要变化：主要变化： 1 1、增加对集团所属金融子企业户数的统计；、增加对集团所属金融子企业户数的统计； 2 2、增加对集团所属纯境外子企业户数情况的统计。、增加对集团所属纯境外子企业户数情况的统计。 填报重点：填报重点： 1 1、集团总部派出人员平均人数：指人事关系和工资关系均在集团总集团总部派出人员平均人数：指人事关系和工资关系均在集团总部，但被集团本部派出人员人数本年部，但被集团本部派出人员人数本年1212个月的算术平均数。个月的算术平均数。 2 2、集团总部支付下属单位职工人工成本总额：指集团总部全年实际、集团总部支付下属单位职工
59、人工成本总额：指集团总部全年实际支付给人事关系不在集团总部的所属子企业（单位）职工的各项直支付给人事关系不在集团总部的所属子企业（单位）职工的各项直接和间接人工费用的总和。接和间接人工费用的总和。 3 3、本表由集团公司总部填报。、本表由集团公司总部填报。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 事业单位主要指标表事业单位主要指标表 与上年无变化与上年无变化n 研究开发费用支出情况表研究开发费用支出情况表
60、主主要要变变化化：本本年年主主要要反反映映企企业业研研究究开开发发费费用用支支出出情情况况和和科科技技收收入入的的情情况况，删除反映科技支出和科技成果情况的指标。删除反映科技支出和科技成果情况的指标。 填报重点：填报重点： 1 1、本本表表所所指指“新新产产品品”是是指指20092009年年度度采采用用新新技技术术原原理理、新新设设计计构构思思研研制制、生生产产的的全全新新产产品品，或或在在结结构构、材材质质、工工艺艺等等某某一一方方面面比比原原有有产产品品有有明明显显改改进，从而显著提高了产品性能或扩大了使用功能的产品进，从而显著提高了产品性能或扩大了使用功能的产品 。 2 2、第一至四部分
61、由所有企业填列，补充资料仅由科研设计企业（单位）填、第一至四部分由所有企业填列，补充资料仅由科研设计企业（单位）填列。列。n 主辅分离辅业改制情况表主辅分离辅业改制情况表 与上年无变化与上年无变化Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 工效挂钩清算情况表工效挂钩清算情况表 与上年无变化与上年无变化n年度经营成果影响因素表年度经营成果影响因素表 反反映映企企业业负负责责人人年年度度经经营营业业绩绩考考核核目
62、目标标值值、调调整整因因素素和和金金额额以以及及年年度度经经营营业业绩绩的的完完成成情情况况。企企业业应应当当按按照照与与国国资资委委签签订订的的企企业业负负责责人人年年度度经经营营业业绩绩考考核核责责任任书书、当当年年财财务务会会计计报报表表以以及及其其他他相相关关资资料料直直接接填填列列或分析填列。或分析填列。 1 1、目目标标值值：反反映映企企业业与与国国资资委委签签订订的的企企业业负负责责人人经经营营业业绩绩考考核核责责任任书书中中签签订订的的考考核核指指标标的的目目标标值值。根根据据规规定定和和国国资资委委同同意意，对对目目标标值值进进行行修修正和调整的，需要填列具体调整因素和金额。
63、正和调整的，需要填列具体调整因素和金额。 2 2、决算数：本年决算的报表数。、决算数：本年决算的报表数。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n 固定资产投资情况表固定资产投资情况表 没有变化没有变化 对外捐赠情况表对外捐赠情况表 反反映映企企业业各各类类对对外外捐捐赠赠支支出出情情况况，按按捐捐赠赠性性质质、捐捐赠赠财财产产、捐捐赠赠投投向向和捐赠途径分类填列。和捐赠途径分类填列。 填报重点：填报重点：
64、1 1、本表由负责对外捐赠管理的部门根据企业当年对外捐赠的实际支出情况填、本表由负责对外捐赠管理的部门根据企业当年对外捐赠的实际支出情况填 列，财务部门负责审核。列，财务部门负责审核。2 2、有价证券、实物资产、其他：按相关资产的、有价证券、实物资产、其他：按相关资产的账面净额填列账面净额填列。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.n汇编范围企业年度间主要指标比较表汇编范围企业年度间主要指标比较表 主要变
65、化：主要变化： 1 1、首首次次执执行行新新准准则则年年初初数数变变动动在在“会会计计政政策策变变更更”项项 下填列；下填列； 2 2、在在年年度度间间“差差额额及及原原因因”中中增增加加“公公司司制制改改建建计计提三提三 类人员费用调整类人员费用调整”的原因列报。的原因列报。 填报重点：填报重点： 1 1、本表上年年末数为上年决算批复数。本表上年年末数为上年决算批复数。 2 2、应应逐逐级级分分析析填填列列差差额额形形成成的的原原因因及及按按照照相相关关原原因因填填列本表影响金额。列本表影响金额。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .
66、NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.四、四、附注、专项说明及财务情况说明书的编制要求附注、专项说明及财务情况说明书的编制要求（一）报表附注的主要变化：（一）报表附注的主要变化： 1 1、依据新会计准则要求，规范披露格式和有关附注表式；、依据新会计准则要求，规范披露格式和有关附注表式； 2 2、指标口径与分类标准与报表表式中涉及指标尽可能保持一致；、指标口径与分类标准与报表表式中涉及指标尽可能保持一致； 应按会计准则的要求规范填报，充分发挥附注的作用。应按会计准则的要求规范填报，充分发挥附注的作用。（
67、二）决算专项说明的主要变化：（二）决算专项说明的主要变化：增加对企业主辅分离辅业改制情增加对企业主辅分离辅业改制情况和集团内职工对下属子公司持股情况的披露，审计整改情况和人况和集团内职工对下属子公司持股情况的披露，审计整改情况和人工成本的说明要求有改动。工成本的说明要求有改动。 决算专项说明要有详细的说明，不能笼统，更不能以表格代替决算专项说明要有详细的说明，不能笼统，更不能以表格代替文字说明，同时要经过中介机构审计并发表审计意见。文字说明，同时要经过中介机构审计并发表审计意见。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Cl
68、ient Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.五、决算报送要求五、决算报送要求（一）报送级次：（一）报送级次： 分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含三级）分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。其中：三级以下子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。其中：三级以下重要子企业不分级次按规定上报分户数据。重要子企业不分级次按规定上报分户数据。 重要子企业为企业所属上市公司（境内外）、金融企业、重要子企业为企业所属上市公司（境内外）、金融企业、三级以下主要经营实体（资产总额或销售
69、收入占集团合并资产三级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入总额或销售收入5%5%以上的子企业）。以上的子企业）。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （二）报送时间：（二）报送时间：20102010年年3 3月月3131日之前日之前 （三）具体内容：（三）具体内容： 1 1、企业集团应、企业集团应正式行文正式行文报送集团合并的财务决算报表（含会计主附报送集团合并的财务决算报表
70、（含会计主附表、财务情况表，下同）、报表附注、财务决算专项说明、财务情表、财务情况表，下同）、报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等材料，以及审计报告和管理建议书的纸质文件与电子文况说明书等材料，以及审计报告和管理建议书的纸质文件与电子文档。纸质财务决算报表以档。纸质财务决算报表以“万元万元”为金额单位。为金额单位。 2 2、企业三级（含三级）以上子企业以及所属三级以下上市公司、金、企业三级（含三级）以上子企业以及所属三级以下上市公司、金融子企业等重要子企业，应当报送财务决算报表、会计报表附注、融子企业等重要子企业，应当报送财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审
71、计报告的电子文档。财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。五、决算报送要求五、决算报送要求Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.六、六、需要强调的事项需要强调的事项（一）关于转表（一）关于转表: : 事事业业单单位位依依据据省省国国资资委委关关于于转转发发国国务务院院国国资资委委关关于于印印发发中中央央企企业业执执行行企企业业会会计计准准则则后后所所属属事事业业单单位位财财务务报报表表转转换换
72、参参考考格格式式的的通通知知（皖皖国国资资评评价价函函20094992009499号号）实实行行转转表表，并并应应当当按按照照企企业业会会计计准准则则的的要要求，足额计提减值准备；求，足额计提减值准备； 基基建建单单位位（项项目目）依依据据关关于于印印发发国国有有建建设设单单位位报报表表并并入入企企业业财财务务决决算算报报表表会会计计科科目目转转换换参参考考格格式式的的通通知知（皖皖国国资资评评价价函函20043692004369号号）实行转表；实行转表； 金金融融企企业业填填报报本本套套报报表表，对对于于报报表表中中未未列列示示的的指指标标，应应当当依依据据编编制制说明中的项目对照表进行填列
73、。说明中的项目对照表进行填列。 境境外外子子企企业业和和境境外外机机构构的的，境境内内合合并并主主体体应应当当按按照照境境内内会会计计准准则则、会会计计期期间间和和境境内内母母公公司司的的会会计计政政策策对对报报表表进进行行调调整整后后，纳纳入入集集团团合合并并财财务报表范围。务报表范围。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.六、六、需要强调的事项需要强调的事项 （二）关于（二）关于期初数变动期初数变动 上
74、上年年决决算算批批复复数数和和本本年年年年初初数数的的调调整整过过程程应应当当在在决决算算专专项项说说明明中中进进行行详详细细披披露露（特特别别是是重重大大会会计计差差错错调调整整事事项项），不不能能以以表表格格数数据据代替文字说明。代替文字说明。 因因为为执执行行会会计计准准则则导导致致的的期期初初数数变变动动，要要与与期期初初数数专专项项审审计计报报告告数数据据一一致致。如如存存在在与与省省国国资资委委关关于于省省属属企企业业执执行行 期期初初数数转转换换中中有有关关问问题题的的处处理理意意见见（皖皖国国资资评评价价函函20094922009492号号）处处理理不不一一致致的的事事项项,
75、,修修改改后后的的期期初初数数专专项项审审计计报报告告要要报报送送评评价价处处。并并在专项说明中详细说明情况。在专项说明中详细说明情况。（三）审计报告与纸质、电子报表数据的一致性（三）审计报告与纸质、电子报表数据的一致性 报送的审计报告和纸质报表、电子数据要保持一致。报送的审计报告和纸质报表、电子数据要保持一致。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.六、六、需要强调的事项需要强调的事项（四）关于组织领导（四
76、）关于组织领导 做做好好决决算算组组织织工工作作，明明确确包包括括上上市市公公司司在在内内的的子子公公司司决决算算编报工作责任，编报工作责任，重点会计事项统筹安排。重点会计事项统筹安排。 统统筹筹安安排排好好各各子子公公司司上上报报、审审核核、修修改改、复复审审的的时时间间，确确保保集团决算报告按时、保质报送。（集团决算报告按时、保质报送。（报送前要做好报送前要做好层层审核层层审核工作）工作）（五）（五）重视财务决算重视财务决算报告分析和结果利用报告分析和结果利用 在在财财务务情情况况说说明明书书中中深深入入分分析析业业务务板板块块生生产产经经营营、财财务务状状况况、经经营营绩绩效效、现现金金
77、流流量量、资资产产质质量量、债债务务风风险险等等方方面面变变动动情情况况，事事实实描描述述要要与与原原因因分分析析相相结结合合、财财务务指指标标与与非非财财务务指指标标相相结结合合、定量分析与定性分析相结合、图表分析与文字说明相结合。定量分析与定性分析相结合、图表分析与文字说明相结合。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.六、六、需要强调的事项需要强调的事项（六）（六）审计沟通与审计意见处理审计沟通与审计意
78、见处理 对对于于在在财财务务决决算算审审计计中中发发现现的的重重大大问问题题要要及及时时报报告告省省国国资资委委；企企业业及及各各级级子子企企业业应应当当根根据据会会计计师师事事务务所所提提出出的的审审计计意意见见对对财财务务决决算算进进行行调调整整；对对审审计计意意见见存存在在异异议议未未进进行行调调整整的的应应当当在在财财务务决决算算专专项项说说明明中中说说明原因，不得干预会计师事务所独立发表审计意见。明原因，不得干预会计师事务所独立发表审计意见。（七）上年财务决算批复中指出问题的整改情况（七）上年财务决算批复中指出问题的整改情况 在在决决算算专专项项说说明明中中要要详详细细说说明明上上年
79、年财财务务决决算算批批复复中中指指出出问问题题的的整整改改落实情况，否则取消落实情况，否则取消“评优、评先评优、评先”资格。资格。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 谢谢大家谢谢大家! !Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.
