高考政治 第8课 财政与税收知识梳理 新人教版必修1

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1、必修1 经济生活第第 三三 单单 元元收收 入入 与与 分分 配配知识一知识一 国家财政国家财政1.财政及其作用财政及其作用(1)财政：就是国家的财政：就是国家的 。(2)国家预算和决算国家预算和决算(3)财政的作用财政的作用是促进是促进 、改善、改善 的物质保障；的物质保障；能促进资源合理配置；能促进能促进资源合理配置；能促进 平稳运行。平稳运行。第八课 财政与税收知识梳理1收入和支出收入和支出社会公平社会公平人民生活人民生活国民经济国民经济2.财政收入与支出财政收入与支出(1)财政收入财政收入含义含义形式：形式： 收入、收入、 收入、收入、 收入以及收入以及其他收入。其中，税收是财政收入的

2、主要来源。其他收入。其中，税收是财政收入的主要来源。影响因素：影响财政收入的因素有很多，但主影响因素：影响财政收入的因素有很多，但主要受要受 和和 的制约。的制约。第八课 财政与税收知识梳理1税收税收利润利润债务债务经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策 (2)财政支出财政支出含义含义种类：财政支出按具体的用途，可以分为种类：财政支出按具体的用途，可以分为 ，科学、教育、文化、卫生事业，科学、教育、文化、卫生事业支出，支出， 和国防支出，社会保障支出，和国防支出，社会保障支出，债务支出。债务支出。(3)财政收入与财政支出的关系：表现为三种情况，财政收入与财政支出的关系：表现为三种情况，即财政

3、即财政 、财政、财政 、财政、财政 。第八课 财政与税收知识梳理1经济建设支出经济建设支出行政管理行政管理收支平衡收支平衡盈余盈余赤字赤字知识二知识二 征税和纳税征税和纳税1.税收及其种类税收及其种类(1)税收税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借含义：税收是国家为实现其职能，凭借 ，依法取得，依法取得 的基本形式。的基本形式。税收与财政的关系：税收是税收与财政的关系：税收是 取得财政收入取得财政收入的基本形式，是国家组织财政收入最普遍的形式，的基本形式，是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入是财政收入 的源泉。的源泉。第八课 财政与税收知识梳理1政治权力政治权力财政收入财政收入依法依法最

4、重要最重要 是税收的法律依据和法律保障。是税收的法律依据和法律保障。 税税 收收 的的 基基 本本 特特 征征 ： 税税 收收 具具 有有 的特征。税收的的特征。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的税收的 是是 的保障，税收的的保障，税收的 又决定了它必须具有又决定了它必须具有 。第八课 财政与税收知识梳理1税法税法强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性强制性强制性无偿性无偿性强制性和无偿性强制性和无偿性固定性固定性 (2)税收的种类：根据征税对象划分，我国税收分为流转税收的种类：根据征税对象划分，我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税

5、和行为税五大类，共二十税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。多种。 和和 是影响最大的两个税种。是影响最大的两个税种。增值税：是以生产经营中的增值税：是以生产经营中的 为征税对象的一种为征税对象的一种税。它有利于促进生产的税。它有利于促进生产的 和体现和体现 竞争，也有竞争，也有利于利于 的稳定增长。的稳定增长。个人所得税：是国家对个人所得税：是国家对 征收的一种税。它按征收的一种税。它按应税项目不同，分别实行应税项目不同，分别实行 税率和比例税率。它税率和比例税率。它是国家财政收入的重要来源，也是调节是国家财政收入的重要来源，也是调节 收入分配、收入分配、实现实现 的有效手段

6、。的有效手段。第八课 财政与税收知识梳理1增值税增值税个人所得税个人所得税增值额增值额专业化专业化公平公平财政收入财政收入个人所得个人所得超额累进超额累进个人个人社会公平社会公平2.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务(1)我国税收的性质：我国税收的性质： 、用之于民。、用之于民。(2)违反税法的行为及其处罚违反税法的行为及其处罚违反税法的行为：偷税、违反税法的行为：偷税、 、 、抗税。、抗税。处罚：如果纳税人发生了违反处罚：如果纳税人发生了违反 的行为，税的行为，税务机关在务机关在 税款的同时，要加收税款的同时，要加收 甚至甚至并处并处 ，触犯刑法的还要由，触犯刑法的还要由 部门

7、追究其部门追究其刑事责任。刑事责任。第八课 财政与税收知识梳理1取之于民取之于民欠税欠税骗税骗税税法税法追缴追缴滞纳金滞纳金罚款罚款司法司法 (3)公民应积极行使纳税人的权利公民应积极行使纳税人的权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以意识，以 的态度积极关注国的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。民和国家的利益。第八课 财政与税收知识梳理1监督监督主人翁主人翁考点一考点一 全面把握财政的巨大作用全面把握财政的巨

8、大作用1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。推动建设社会主义和谐社会。第八课 财政与税收考点整合22.国国家家财财政政具具有有促促进进资资源源合合理理配配置置的的作作用用。如如果果完完全全由由市市场场配配置置资资源源，会会导导致致投投入入某某些些行行业业、地地区区的的资资

9、源源严严重重不不足足，影影响响社社会会经经济济生生活活的的正正常常运运行行与与发发展展。国国家家通通过过财财政政支支持持这这些些行行业业、地地区区的的建建设设，有有助助于于资资源源的的合合理理配配置置。例例如如，能能源源、交交通通运运输输、邮邮电电通通信信、水水利利等等基基本本设设施施行行业业，需需要要大大量量的的资资金金投投入入，建建设设周周期期长长，投投资资风风险险大大，离离不开国家财政的大力支持。不开国家财政的大力支持。第八课 财政与税收考点整合23.国国家家财财政政具具有有促促进进国国民民经经济济平平稳稳运运行行的的作作用用。经经济济平平稳稳运运行行要要求求社社会会总总供供给给与与社社

10、会会总总需需求求保保持持基基本本平平衡衡，避避免免出出现现大大起起大大落落。在在经经济济增增长长滞滞缓缓、经经济济运运行行主主要要受受需需求求不不足足制制约约时时，政政府府可可以以采采取取扩扩张张性性财财政政政政策策，通通过过增增加加经经济济建建设设支支出出、减减少少税税收收，刺刺激激总总需需求求增增长长，降降低低失失业业率率，拉拉动动经经济济增增长长。反反之之，在在经经济济过过热热、物物价价上上涨涨、经经济济运运行行主主要要受受供供给给能能力力制制约约时时，政政府府可可以以采采取取紧紧缩缩性性财财政政政政策策，通通过过减减少少财财政政支支出出、增增加加税税收收，抑抑制制总总需需求求，稳定物价

11、，给经济稳定物价，给经济“降温降温”。第八课 财政与税收考点整合2【特别提示特别提示】正确理解国家的财政政策正确理解国家的财政政策(1)财政政策的含义。财政政策是指一国政府为实财政政策的含义。财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。支平衡的指导原则及其相应的措施。(2)财政政策的基本类型。根据财政政策在调节国财政政策的基本类型。根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。张性、紧缩性和稳健的财政政策。第八课

12、 财政与税收考点整合2扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。其手段主要是降低税率和和刺激社会的总需求。其手段主要是降低税率和增加财政支出。增加财政支出。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。其手段主要是提高税率和和抑制社会的总需求。其手段主要是提高税率和减少财政支出。减少财政支出。介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的财政政策或中性财政政策。是稳健的财政政策或中性财政政策。第八课 财政与税收考点整合2 (3)如如何何运运用

13、用财财政政政政策策。用用一一句句话话来来说说就就是是逆逆风风向向调调节节，即即财财政政政政策策的的运运用用方方向向应应当当与与宏宏观观经经济济形形势势相相反反。在在国国民民经经济济存存在在总总需需求求不不足足时时，可可通通过过扩扩张张性性财财政政政政策策使使总总需需求求和和总总供供给给差差额额缩缩小小以以至至平平稳稳；在在国国民民经经济济出出现现总总需需求求过过旺旺的的情情况况下下，可可通通过过紧紧缩缩性性财财政政政政策策清清除除通通货货膨膨胀胀缺缺口口，达达到到供求平衡。供求平衡。第八课 财政与税收考点整合2【案案例例一一】（2010天天津津文文综综）下下图图所所示示为为中中央央财财政政用用

14、于于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。第八课 财政与税收考点整合2图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（ ）巩固国家政权，维护社会秩序巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A. B. C. D.第八课 财政与税收考点整合2【解析解析】本题考查财政的作用，意在考查学生获本题考查财政的作用，意在考查学生获取和解读信息、调动和运用知

15、识的能力。从图中取和解读信息、调动和运用知识的能力。从图中可以看出，可以看出，2006年到年到2009年我国财政用于社会年我国财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，这有利于解决这有利于解决“就业难、教育难、看病难就业难、教育难、看病难”等问等问题，有利于健全社会保障体系，改善人民生活水题，有利于健全社会保障体系，改善人民生活水平，有利于完善社会公共服务体系，创建和谐的平，有利于完善社会公共服务体系，创建和谐的生活环境，故生活环境，故符合题意；符合题意；第八课 财政与税收考点整合22006年到年到2009年我国财政用于社会保障和年我国财政

16、用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，没有体现财政巩固国家政权、调控收支水没有体现财政巩固国家政权、调控收支水平的作用，故平的作用，故不符合题意。不符合题意。【答案答案】D第八课 财政与税收考点整合2【知知识识链链接接】财财政政的的作作用用并并非非只只通通过过财财政政支支出出体体现现出出来来。许许多多人人往往往往只只从从财财政政支支出出的的方方向向来来分分析析，但但事事实实上上，财财政政的的作作用用既既是是通通过过对对支支出出数数量量和和方方向向的的控控制制，又又是是通通过过对对收收入入数数量量和和方方向向的的调调整整来来实实现现的的。财财政政收

17、收入入的的最最主主要要的的形形式式是是税税收收，国国家家可可以以通通过过对对税税收收政政策策的的调调整整，如如税税率率的的变变化化、征征税税对对象象的的变变化化来来调调节节经经济济的的发发展展。国国家家为为了了鼓鼓励励高高新新技技术术的的发发展展，采采用用税税收收优优惠惠引引导导投投资资流流向向，国国家家为为了了限限制制某某些些行行业业的的发发展展又又可可以以采采用用提提高高税税率率的的方方式式，这这些些都都属属于于财财政政的的收收入入范范畴畴，故故财财政政的的作作用用是是通通过过收支两个方面体现出来的。收支两个方面体现出来的。第八课 财政与税收考点整合2【即时巩固一即时巩固一】据财政部网站报

18、道，据财政部网站报道，2011年全国财政工年全国财政工作会议在北京召开。在出台的货币政策中，改善民生内作会议在北京召开。在出台的货币政策中，改善民生内容被放在突出位置。这说明财政具有的作用是（容被放在突出位置。这说明财政具有的作用是（ ）A.促进资源合理配置促进资源合理配置B.促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行C.促进收入分配公平促进收入分配公平D.促进社会公平、改善人民生活的物质保障促进社会公平、改善人民生活的物质保障第八课 财政与税收考点整合2【解析解析】本题考查对财政作用的认识。从题中，本题考查对财政作用的认识。从题中，改善民生表明财政具有促进社会公平、改善人民改善民生表明财政具有

19、促进社会公平、改善人民生活的作用，故生活的作用，故D项最符合题意；项最符合题意；A、B两项与题两项与题意不符；意不符；C项与题干关系不直接，应排除项与题干关系不直接，应排除A、B、C三项。三项。【答案答案】D第八课 财政与税收考点整合2考点二考点二 正确认识财政收入与支出正确认识财政收入与支出1.财政收入和支出及其关系财政收入和支出及其关系(1)财政收入和支出的含义财政收入和支出的含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据国家取得收入的具体渠道，就是财政收入。根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和财政收

20、入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。税收是财政收入的主要来源。其他收入。税收是财政收入的主要来源。第八课 财政与税收考点整合2国国家家对对集集中中起起来来的的财财政政资资金金进进行行分分配配和和使使用用的的过过程程，就就是是财财政政支支出出。财财政政支支出出按按具具体体的的用用途途，可可以以分分为为经经济济建建设设支支出出，科科学学、教教育育、文文化化、卫卫生生事事业业支支出出，行行政政管管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。理和国防支出，社会保障支出，债务支出。第八课 财政与税收考点整合2 (2)财财政政收收入入和和支支出出是是对对立立统统一一的的关关系系财财政政收收入入和和财财

21、政政支支出出作作为为构构成成财财政政运运行行机机制制的的两两个个基基本本环环节节，两两者者相相辅辅相相成成，缺缺一一不不可可，具具有有统统一一性性。财财政政收收入入是是前前提提，它它的的规规模模和和增增长长速速度度制制约约着着支支出出的的规规模模和和增增长长速速度度。在在我我国国，财财政政收收入入和和财财政政支支出出的的共共同同目目的的都都是是为为了了社社会会主主义义建建设设。支支出出也也影影响响收收入入，有有效效的的财财政政支支出出能能够够增增加加财财政政收收入入。在在我我国国，因因大大部部分分财财政政资资金金用用于于经经济济建建设设，正正确确安安排排和和合合理理使使用用财财政政支支出出有有

22、利利于于国国民民经经济济发发展展和和国国民民收收入入的的增增加，从而又为开辟财源、增加财政收入创造了条件。加，从而又为开辟财源、增加财政收入创造了条件。第八课 财政与税收考点整合22.影响财政收入的因素财政收入受很多因素影响，影响财政收入的因素财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的影响。但主要受经济发展水平和分配政策的影响。(1)经济发展水平。经济发展水平包括经济总规模经济发展水平。经济发展水平包括经济总规模和生产的技术水平两个方面。具体地说，经济发和生产的技术水平两个方面。具体地说，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经

23、济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。家财政收入的持续增长。第八课 财政与税收考点整合2(2)分配政策。分配政策主要指确定财政资金比例的宏观分配分配政策。分配政策主要指确定财政资金比例的宏观分配政策。政策。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相

24、反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控的力度，最终也挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。持续发展和人民生活水平的不断提高。 第八课 财政与税收考点整合23.财政收支关系财政收支关系(1)财政收支平衡财政收支平衡是指当年

25、的财政收入等于财政收支平衡财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。财政收支平衡是收支对比的一种理想状态，作为赤字。财政收支平衡是收支对比的一种理想状态，作为预算的编制和执行追求的参照系数，实际平衡只能是大预算的编制和执行追求的参照系数，实际平衡只能是大体平衡，略有节余或略有赤字都应该视为财政收支大体体平衡，略有节余或略有赤字都应该视为财政收支大体平衡。可见，财政收支平衡是一种平衡。可见，财政收支平衡是一种“相对平衡相对平衡”和和“动动态平衡态平衡”。第八课 财政与税收考点整合2(2)财政盈余财政盈余

26、是指当年的财政收入财政盈余财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。大于财政支出的部分。(3)财政赤字财政赤字是指当年的财政支出财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。大于财政收入的部分。 第八课 财政与税收考点整合2【案例二案例二】（2009广东文基广东文基)2009年我国政府工作的主年我国政府工作的主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我亿元。这表明本年度我国国( )A.国债支出大于国债收入国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出财政收

27、入大于财政支出C.税收支出大于税收收入税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入财政支出大于财政收入第八课 财政与税收考点整合2【解析解析】本题考查学生对财政赤字的掌握。财政本题考查学生对财政赤字的掌握。财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额,由于由于会计核算中用红字处理会计核算中用红字处理,所以称为财政赤字。所以称为财政赤字。2009年年“全国财政赤字预计达全国财政赤字预计达9500亿元亿元”，这，这说明本年度我国财政支出大于财政收入，故本题说明本年度我国财政支出大于财政收入，故本题选选D项。项。【答案答案】D第八课 财政与税收考点整合2【即时巩固

28、二即时巩固二】2011年我国将发射年我国将发射“神舟八号神舟八号”，用于研制，用于研制“神舟八号神舟八号”的费用属于财政支出中的费用属于财政支出中的的( )A行政管理和国防支出行政管理和国防支出B经济建设支出经济建设支出C科教文卫事业支出科教文卫事业支出D社会保障支出社会保障支出第八课 财政与税收考点整合2【解析解析】“神舟八号神舟八号”属于高科技，而属于高科技，而国家财政出资研制国家财政出资研制“神舟八号神舟八号”属于属于对科技的投入，故选对科技的投入，故选C项。项。【答案答案】C第八课 财政与税收考点整合2考点三考点三 全面理解税收全面理解税收1.正确理解税收的含义税收是税和税的征收的全正

29、确理解税收的含义税收是税和税的征收的全称。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭称。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。理借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。理解税收的含义，应注意以下几点：解税收的含义，应注意以下几点：(1)税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。国家为满足公共需要而组织税收，税收是国人。国家为满足公共需要而组织税收，税收是国家得以存在、能够发挥作用的前提和基础。家得以存在、能够发挥作用的前提和基础。第八课 财政与税收考点整合2(2)国家征税的依据是法律，凭借的是政治权力。国家凭国家征税

30、的依据是法律，凭借的是政治权力。国家凭借政治权力征税，体现了税收的强制性特征。借政治权力征税，体现了税收的强制性特征。(3)有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。国有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。国家依法征税有专门的税收征收机关，我国的税收征收机家依法征税有专门的税收征收机关，我国的税收征收机关是国家税务总局和各地的国家税务局、地方税务局以关是国家税务总局和各地的国家税务局、地方税务局以及专门征收关税的海关。及专门征收关税的海关。(4)征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家的过程。给国家的过程。(5)税收是国家财政收

31、入的基本形式。国家的财政收入绝税收是国家财政收入的基本形式。国家的财政收入绝大部分来自税收。大部分来自税收。第八课 财政与税收考点整合22.税收的基本特征及其关系税收的基本特征及其关系第八课 财政与税收考点整合2强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性含义含义国家凭借政治国家凭借政治权力强制征税权力强制征税国家取得税收收国家取得税收收入，既不需要返还入，既不需要返还给纳税人，给纳税人，也不需要对纳税人也不需要对纳税人直接付出任何代价直接付出任何代价国家在征税之前就以国家在征税之前就以法律的形式，预先规法律的形式，预先规定了征税对象和税定了征税对象和税率，不经国家有关部率，不经国家有关部门批准不能随

32、意改变门批准不能随意改变第八课 财政与税收考点整合2强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性特点特点纳税人必须依法纳纳税人必须依法纳税，税收机关必须税，税收机关必须依法征税依法征税国家取得税收国家取得税收收入，既不需要返收入，既不需要返还给纳税人，也不还给纳税人，也不需要对纳税人直接需要对纳税人直接付出任何代价付出任何代价不经国家有关部门批不经国家有关部门批准不能随意改变征税准不能随意改变征税对象和税率对象和税率联系联系(1)(1)三者是紧密联系、不可分割的三者是紧密联系、不可分割的(2)(2)税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障(3

33、)(3)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性3.税收的种类税收的种类(1)征税对象的划分根据征税对象的划分，目前我征税对象的划分根据征税对象的划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。的一种税。个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税：

34、是国家对个人所得征收的一种税。第八课 财政与税收考点整合2 (2)增值税与个人所得税比较表增值税与个人所得税比较表第八课 财政与税收考点整合2增值税增值税个人所得税个人所得税征税征税对象对象生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得额个人所得额纳纳税人税人在我国境内销售货物或者在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个以及进口货物的单位和个人人在我国境内有住所，或者无住所而在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一

35、年而无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人从我国境内取得所得的个人第八课 财政与税收考点整合2增值税增值税个人所得税个人所得税计计税税方方法法基本税率为基本税率为17%17%按应税项目不同，分别实行按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率超额累进税率和比例税率特特点点不仅可以避免对一个经营不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业止前一生产经营环节企业的偷漏税行为的偷漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越高，税率越高；所得越低，税率越低低作作用用有利于促进生产的专业化

36、有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长于财政收入的稳定增长国家财政收入的重要来源，也是调国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的节个人收入分配、实现社会公平的有效手段有效手段【案例三案例三】我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税入所得税“起征点起征点”为为2000元；全月应纳税所得额不超元；全月应纳税所得额不超过过500元元(含含)的部分，税率为的部分，税率为5%；超过；超过500元至元至2000元元(含含)的部分，税率为的部分，税率为10%；超过；超过2000元至元至5000元元

37、(含含)的部的部分，税率为分，税率为15%。小明的爸爸月工资为。小明的爸爸月工资为3500元，则每月元，则每月应纳的个人收入所得税为应纳的个人收入所得税为( )A.125元元 B.190元元 C.400元元 D.525元元第八课 财政与税收考点整合2【解析解析】首先确定他的应税所得额为首先确定他的应税所得额为3500-2000=1500元。根据个人所得税的计算方元。根据个人所得税的计算方法计算：法计算：5005%+100010%=125元。小元。小明的爸爸应缴纳个人所得税为明的爸爸应缴纳个人所得税为125元。元。【答案答案】A第八课 财政与税收考点整合2【即时巩固三即时巩固三】个人所得税是国家

38、对个人所得额征收的个人所得税是国家对个人所得额征收的一种税，我国的个人所得税实行超额累进税率和比例税一种税，我国的个人所得税实行超额累进税率和比例税率。据此回答率。据此回答1、2题。题。1.我国个人所得税的显著特点是我国个人所得税的显著特点是( )A.可以避免重复征税可以避免重复征税B.高收入者纳税，低收入者不纳税高收入者纳税，低收入者不纳税C.高收入者多纳税，低收入者少纳税高收入者多纳税，低收入者少纳税D.无论个人收入高低都要纳税无论个人收入高低都要纳税第八课 财政与税收考点整合2【解析解析】A项是增值税的特点项是增值税的特点;个人所个人所得税实行超额累进税率和比例税率得税实行超额累进税率和

39、比例税率,故故B、D两项错误。两项错误。【答案答案】C第八课 财政与税收考点整合22.国家征收个人所得税国家征收个人所得税( )A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平有利于调节个人收入分配，实现社会公平B.是我国财政收入的最主要来源是我国财政收入的最主要来源C.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高加重了人民负担，影响人民生活水平的提高D.有利于消除收入差距，实现共同富裕有利于消除收入差距，实现共同富裕第八课 财政与税收考点整合2【解析解析】个人所得税，实行超额累进税率，个人所得税，实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。是调节个人

40、收入分配，实现社税率越低。是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段，故选会公平的有效手段，故选A项。项。【答案答案】A第八课 财政与税收考点整合2考点四考点四 正确认识依法纳税正确认识依法纳税1.依法纳税是公民的基本义务社会主义税收是取之于民、依法纳税是公民的基本义务社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人意识。所谓义务，要具有纳税人意识。所谓“纳税人意识纳税人意识”是纳税是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。具体地说，一方面，人的义务和权利相统一的自觉意识。具体地说，一方面，增强纳税人的义务意

41、识，自觉纳税。每个公民既然享受增强纳税人的义务意识，自觉纳税。每个公民既然享受着各种社会服务，就必须承担相应的义务。另一方面，着各种社会服务，就必须承担相应的义务。另一方面，公民要以主人翁的态度，增强对国家公职人员及公共权公民要以主人翁的态度，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，积极关注国家对税收的征管和使用，以力的监督意识，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护公民自身的合法权益。维护公民自身的合法权益。第八课 财政与税收考点整合22.四种违反税法的行为比较四种违反税法的行为比较第八课 财政与税收考点整合2偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税不不同同点点含含义义是纳税人有意是纳税人有意违反税

42、法规违反税法规定，用欺骗、定，用欺骗、隐瞒等方式不隐瞒等方式不缴或少缴应纳缴或少缴应纳税款的行为税款的行为是纳税人超过税是纳税人超过税务机关规定的纳务机关规定的纳税期限，没有按税期限，没有按时缴纳而拖欠税时缴纳而拖欠税款的行为款的行为是纳税人用是纳税人用欺骗方法获欺骗方法获得国家税收得国家税收优惠的行为优惠的行为是纳税人以是纳税人以暴力、威胁暴力、威胁等手段拒不等手段拒不缴纳税款的缴纳税款的行为，是以行为，是以对抗的方式对抗的方式直接拒绝纳直接拒绝纳第八课 财政与税收考点整合2偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税不不同同点点行行为为方方式式方式隐蔽，方式隐蔽，又叫逃税又叫逃税比较直接，比较直接，容

43、易辨别容易辨别方式隐方式隐蔽蔽行为比较行为比较直接明显直接明显相同相同点点(1)(1)都是没有向国家缴纳税款的行为都是没有向国家缴纳税款的行为(2)(2)都是违反税法的行为都是违反税法的行为(3)(3)都应受到法律的制裁和惩罚都应受到法律的制裁和惩罚【案例四案例四】（2010江苏）依法纳税是公民的基本义务。江苏）依法纳税是公民的基本义务。这是因为（这是因为（ ）公民的权利与义务是统一的公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性税收具有无偿性和固定性A. B. C. D.第八课 财政与税收考点

44、整合2【解析解析】本题考查依法纳税是公民的基本义务。本题考查依法纳税是公民的基本义务。分别从公民的角度和税收作用的角度分析了分别从公民的角度和税收作用的角度分析了原因；原因；观点错误，财政收入是国家财政支出的观点错误，财政收入是国家财政支出的基础；基础；观点正确，但与题干构不成因果关系。观点正确，但与题干构不成因果关系。【答案答案】A第八课 财政与税收考点整合2【即时巩固四即时巩固四】1.目前公民作为纳税人的目前公民作为纳税人的主体意识还不强，对依法纳税和依法保护主体意识还不强，对依法纳税和依法保护自己作为纳税人的合法权益两方面的意识自己作为纳税人的合法权益两方面的意识都相对淡薄，今后必须加强

45、。加强维护自都相对淡薄，今后必须加强。加强维护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民己作为纳税人的合法权益，就要求公民( )第八课 财政与税收考点整合2对税收怎样使用有知情权对税收怎样使用有知情权对税收的使用有直接决定权对税收的使用有直接决定权对税收的使用有事后监督权对税收的使用有事后监督权有权参与税率的决策有权参与税率的决策A. B. C. D.第八课 财政与税收考点整合2【解析解析】正确表述了公民在税收问题正确表述了公民在税收问题上享有的权利，入选；上享有的权利，入选；错误，公民不错误，公民不能直接决定税收的使用和参与税率的决策。能直接决定税收的使用和参与税率的决策。【答案答案】C第八课 财

46、政与税收考点整合22.少数企业家认为偷的税没进自己腰包，为企业作了贡献，少数企业家认为偷的税没进自己腰包，为企业作了贡献，问题不大。一些地方官员更是认为偷逃税款，造福一方，问题不大。一些地方官员更是认为偷逃税款，造福一方，法不责众。这说明部分企业经营者和地方领导法不责众。这说明部分企业经营者和地方领导( )A.一心为企业着想，努力壮大企业实力一心为企业着想，努力壮大企业实力B.一心致力于发展地方经济一心致力于发展地方经济C.不懂得偷税是违法行为不懂得偷税是违法行为D.依法纳税的意识淡薄依法纳税的意识淡薄第八课 财政与税收考点整合2【解析解析】由题意可以看出少数企业家由题意可以看出少数企业家和地方领导的法律观念淡薄。和地方领导的法律观念淡薄。【答案答案】D第八课 财政与税收考点整合2谢谢观看！看！