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1、第十三章商业银行经营风险与内部控制1商业银行经营风险与内部控制n第一节：商业银行风险n第二节：商业银行风险预测n第三节：内部控制n第四节：银行风险管理n案 例：银行内部控制2第一节 商业银行风险n一、商业银行风险的涵义n二、商业银行风险的成因n三、银行风险的类别3一、商业银行风险的涵义n含义n是指商业银行在经营活动中，因不确定因素的单一或综合影响，使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会和可能性n基本要素n商业银行风险承受者n收益与风险的相关度n不确定因素n风险量度4二、商业银行风险的成因n商业银行风险源于客观经济环境n商业银行风险源于经营策略及管理水平5三、银行风险的类别n流动性风险n利率风险
2、n信贷风险n投资风险n汇率风险n资本风险6第二节 商业银行风险预测n一、调查分析n二、风险识别n三、银行风险的预测7一、调查分析n银行的营业环境分析n银行的管理环境分析n银行的地位分析 8二、风险识别n银行经营环境引发的风险的识别n银行管理环境引发的风险的识别n银行在金融系统中的地位引发的风险的识别n银行债权人的法律地位引发的银行风险的识别n银行所有权及法律地位引发的风险的识别9三、银行风险的预测n 定量分析n时间序列预测法n马尔可夫链预测法n累积频率分析法n弹性分析法n定性分析n专家意见法n主观概率法n交叉影响法n领先指标法10第三节 内部控制n一、内部控制的目标及实施原则n二、内部控制的类
3、型n三、商业银行内部控制的方法n四、商业银行的内部稽核11一、内部控制的目标及实施原则n目标n控制风险，防止和减少损失，保障其经营活动能安全、顺畅地进行n实施原则n确定各部门、各级人员的职权和责任n明确商业银行各项业务的操作程序n明确商业银行控制程序12二、内部控制的类型n按技术划分的控制类型n事前控制、同步控制、事后控制n按功能划分的控制类型n业务控制、财务控制、会计控制和审计控制、物品控制、人事控制、组织控制n按控制范围划分的控制类型n经营业务控制、内部财务会计控制13三、商业银行内部控制的方法n银行风险的控制法n分散风险、抑制风险n银行风险财务法n风险自留、风险转嫁14四、商业银行的内部
4、稽核n稽核内容n资产负债、会计财务、金融服务、横向联系n原则n回避原则、重要原则、经济原则、适合原则、适时原则、从简原则、行动原则、直辖原则n方法n观察法、审阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法、查询法等15第四节 银行风险管理n一、流动性风险管理n二、信贷风险管理16一、流动性风险管理n含义n是指银行的流动性来源不足以满足流动性需求而引发清偿问题的可能性。n方法n流动性需求预测是流动性风险管理的重要手段。17二、信贷风险管理n企业流动资金贷款风险管理n信用调查和分析n信用决策n银行信用追踪n收账n消费贷款风险管理n信用分析的资料来源n信用分析的评分系统n信用决策18二、信贷风险管理n不动产贷
5、款风险管理n商业不动产贷款风险管理n是指向建筑承包商或者土地发展商提供的贷款n住宅抵押贷款风险管理 19案例：银行内部控制n黄荫初，中行广东省分行原行长。2001年9月22日，黄因挪用公款被判处无期徒刑。黄荫初在1992年私自将分行内外币资金中的港币1900万元挪用到自己的富和公司，并通过关系再从富和公司投资到湾仔商场，为自己营利，构成挪用公款罪。n中行在2001年10月12日的一次自查中，发现了高达4.83亿美元的账目亏空。最终核实的结果是，巨资被广东开平分行前后三任行长许超凡、余振东、许国俊盗用。该案涉及金额之巨大，是1949年以来所未有，涉案人员包括中行广东开平支行、江门分行数任行长和广东省分行部分官员，作案时间长达10年。20案例：银行内部控制案例：银行内部控制n2003年7月，原华夏银行总行营业部月坛北京办事处主任李惠鸣和两名下属工作人员因非法拆借罪和受贿罪分别被判处16年、16年和7年。从1995年到1997年，他们采用非法吸收储户3.4亿元存款不入银行账，又转手贷给他人的手段，致使华夏银行遭受2亿多元的损失。n2005年初曝光的中行哈尔滨河松街支行案件，也是家贼高山和外贼李东哲这两个小人物利用账外经营并通过地下钱庄而把超过10亿元的资金席卷出境。 东方财经 2005年3月2日 21本章结束谢谢22
