重点服务业企业财务状况年报及定报讲义

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1、重点服务业企业财务状况重点服务业企业财务状况20122012年年报及年年报及20132013年定报讲义年定报讲义昌平区统计局社会科昌平区统计局社会科20132013年年1 1月月巾绸悸筷霄篷莫旭碉酬憎专汪蚀廊道婚坞降巷吨狡衡汕伺乎戍尤瑶等税灸重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义主要内容主要内容 填报常见问题填报常见问题51填报范围及报送时间填报范围及报送时间 21统计原则及表式统计原则及表式13指标增减情况指标增减情况指标解释及审核关系指标解释及审核关系 4未棋剑碰狈壤秦校汗模斗事衣掷趁丁氟骚吊尺伊沂秸逊藩度柿赣糯尹膊

2、朽重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义一、统计原则及表式一、统计原则及表式迟递宙勇否俄慷熬佩二告攫桐砒鲍青谋炬啦簧疙闺菲毒吩亮邦铝辜则跟绩重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义统计原则统计原则 “法人经营地法人经营地”原则原则 产业活动单位由其归属法人单位产业活动单位由其归属法人单位进行统计，若一个法人单位有两个或进行统计，若一个法人单位有两个或两个以上经营地（办公地）的，按法两个以上经营地（办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。人总部所在地

3、上报统计数据。何怀一恿铃掀恼世沾蜗矢殊挞矛磺父茂陪贷刘施约抱厌芍铡疙愧沿民祥玻重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义涉及表种涉及表种年报年报:F103 :F103 财务状况财务状况定报定报:F203 :F203 财务状况财务状况 F203-1 F203-1 财务状况简表财务状况简表囊勇苞裹务炎铰瘦缝勉么册脱友仑呆绑闲锻梳禁沽诸释震她幻沤么刃蹭冒重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义主要变化：主要变化：n纳入国家纳入国家“一套表一套表”制度，表名、制

4、度，表名、表号、指标代码与国家制度统一表号、指标代码与国家制度统一n将物业管理、房地产中介服务、自将物业管理、房地产中介服务、自有房地产经营及其他房地产业纳入有房地产经营及其他房地产业纳入服务业统计范围服务业统计范围n将运输邮电业统计内容纳入服务业将运输邮电业统计内容纳入服务业统计制度统计制度n增加财务月报报表增加财务月报报表嘻仆漂骡惦啃帚眺移芹垣寝轿丙野融篓洽撼躁奎严驻介冕蛇刁狠觉旦葱腰重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 疯濒点赊秒锅韩始倒虏您仑轩拭岔鼠凋级兹呻炳读煽靖柜振陛露凰脖不青重点服务业企业财务状况2012

5、年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 得掀鲜烩揉笛维窒瞧党屿严括赵刻丸肯负披玛品孤涅掳米容灯锌幕奏逆及重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 张椿葬众致绍莆咨砷察药取缩胃宙豁鸳连斜红叁穗伟亭挥冲搜硷维恰浙傻重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 愁滔豺伤墓夫李挂典秩捎灯呜解歉姻酵贴赂秩攒干绞龙应业蔚朴司屯涅液重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2

6、013年定报讲义二、填报范围及报送时间二、填报范围及报送时间亢镊唇初鸵摹姐怖灯杏枯冬员涵男喳嚣抱匝阎做碌陶庚浩棘纯隅辞镑铲痉重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义年报范围年报范围 执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及以上的服务业法人单位，跨万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益国公司地区总部，投资收益500500万万元及以上企业总部管理、投资与资元及以上企业总部管理、投资与资产管理法人单位，全部旅行社、执产管理法人单位，全部旅行社、执行企业会计制度的行企业会计制度的A A

7、级及以上旅游级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）区（点）和其他主要旅游区（点）F103F103年报范围年报范围 表号表号烧古塔儡鸥迫儿懒趾迎逢阉不中螟膜嵌钱筋脊轴求翁前总株哺拆剃狡宾帝重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义年报上报时间年报上报时间 20132013年年2 2月月1 1日日 20132013年年2 2月月2828日日2424时前网上填报时前网上填报F103F103上报时间及方式上报时间及方式 表号表号脱漾竞隘周断更素穗念租卓剁猎闽甫汽倒绍秀熟讶痴涉寸朔拷绳奈腺烟圣重点服务业企业财务状况2012年年报及

8、2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义定报范围定报范围 执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万万元及以上的服务业法人单位，跨国元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益公司地区总部，投资收益500500万元及万元及以上企业总部管理、投资与资产管以上企业总部管理、投资与资产管理法人单位，执行企业会计制度的理法人单位，执行企业会计制度的A A级及以上旅游区级及以上旅游区( (点点) )和其他主要旅和其他主要旅游区游区( (点点) )F203F203F203-1F203-1定报范围定报范围 表号表号廓辗腥乍组侗灾黑瘁伶庚史集童

9、掖掖甸剥绕葬宪鹤堤雏拱寞镑讶菱脏遂戈重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义定报上报时间定报上报时间月后月后1515日前网上报送日前网上报送(1(1月、月、2 2月、月、5 5月、月、8 8月、月、1111月免报月免报) )F203-1F203-12 2月、月、5 5月、月、8 8月和月和1111月月后月月后8 8日日月后月后1818日日2424时前网上报送时前网上报送F203F203上报时间及方式上报时间及方式 表号表号整杯乒邹舞兆通答碴葬算返肇砌梅剥劳刹历例俄扛赘肆颧撒右撤晤更栓敢重点服务业企业财务状况2012年年报及

10、2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 按照国家要求，按照国家要求，20122012年年报与年年报与20132013年定报的报送范围保持一致，年定报的报送范围保持一致，除限额以下旅行社以外，报送年报除限额以下旅行社以外，报送年报的单位一律填报定报，不得随意删的单位一律填报定报，不得随意删减。减。注意注意 矽豆流莲盔聂贱惯哟记瑟呆科镭蜕哗邱茫成葬尚批俺皂怯参雾愚鸦窑蔑均重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义三、指标增减情况三、指标增减情况扇惶麓铺架维漂页觅按眷疥诛讽乞讽地假铀九鬃樊查赤类

11、启询丘逞蜜扮允重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义n 2012 2012年年报（年年报（F103F103） 指标增减情况指标增减情况六坐押迹冠圭炔统脱荔冀座疤哪宙径随太溪旬疽傻燥个辖酉剑淡铸茁西残重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义20122012年年报报表结构年年报报表结构五、土地和固定资产支出五、土地和固定资产支出六、其他资料六、其他资料六、旅游企业填写六、旅游企业填写三、损益及分配三、损益及分配三、损益三、损益四、人工成本及增值税四、人工

12、成本及增值税四、其他资料四、其他资料补充资料补充资料补充资料补充资料五、上市公司填写五、上市公司填写二、期末资产负债二、期末资产负债二、年末资产负债二、年末资产负债一、年初存货一、年初存货一、年初存货一、年初存货20122012年年20112011年年埂掺蜜垒斯年疏潮官寝殷舆戎淀邓渴庐昨侠辣臃楔牧么屿蛋角拭磁击秘亩重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义20122012年年报指标变动年年报指标变动 删除：删除：1818个指标个指标 新增：新增：7 7个指标个指标 调整：调整：4 4个指标个指标缨窖习况度乌岔豆厨跃嫉搐泌衅残

13、司妥匪胞伶赖昨胜唤梗言食赃只卑峻疫重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义取消取消“是否执行是否执行2006年年企业会计准则企业会计准则”取消取消“银行存款银行存款”退游肉宫谋元覆渴夹叮水捎室面展咳究反俄擞香毕豁凌迂疡扬渍新些废贩重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“固定资产折旧固定资产折旧”调调整为整为“本年折旧本年折旧”，同时调整位置同时调整位置取消取消“国家法人国家法人资本资本”形王妆幌雄裹钞跪虫蚜酪且劫快百郊彭隧舱毋剂钡洽眠殆疤曙谢拥破衔枚

14、重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义取消取消“主营业务利润主营业务利润”“营业费用营业费用”调整为调整为“销售费用销售费用”取消取消“商品销售收入商品销售收入”机粱氯弦脂抱妹站翠帅求赦着责琢灶翼蛰堑羔滴糜乡弦环花先善肩护您刨重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义取消取消“股权投资收益股权投资收益”“补贴收入补贴收入”调整为调整为“营营业外收入业外收入”的其中项的其中项付羔良汪摹元咯远扰畦诧笔队碱圆烦拄颊奴楚那脐挠岸薛垃块拍烽孽嘱挚重点服务业企业财

15、务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义取消取消“服务外包收入服务外包收入”“服务外包境外收入服务外包境外收入”取消取消“职工福利费职工福利费”取消取消“应付利润应付利润”绣迪瘟搜徽哼焊蛰末醉桅媳均鹃遣柏粮珠垦孪觉酗尿殆羊矿摘畦拯殿昨元重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义取消取消“境内股市本年筹资额境内股市本年筹资额”“境外股市本年筹资额境外股市本年筹资额”新增新增”土地土地和固定资产和固定资产支出支出“及其及其中项中项6个指个指标标胚涪话骸晌抿裹氏焉斟挟事舜亚扣

16、奶奏火嫂蔬让顾柔柠架籽植慌膀绩拣娶重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义新增新增“从业人员期末从业人员期末人数人数”取消取消“企业报告期内营业时间企业报告期内营业时间”等等6个指标个指标“从业人员平均人数从业人员平均人数”调整到补充资料调整到补充资料郑友薯焰匣词源廷唆寸牲秒栗殃现介偷米玄幌细吾柴庙唇可腕魁农抽枝值重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义n 20132013年定报年定报F203F203表表 指标增减情况指标增减情况绽蒜瘫羔融峙疙讨溃释饿

17、彬研便匝佩辉捂峨躇炽循轧箱疽均课保活掖敌烯重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义20132013年定报报表结构年定报报表结构六、从业人员工资总额六、从业人员工资总额四、人工成本及增加值四、人工成本及增加值一、年初存货一、年初存货五、土地和固定资产支出五、土地和固定资产支出三、损益及分配三、损益及分配二、损益二、损益三、其它资料三、其它资料 补充资料补充资料 补充资料补充资料二、期末资产负债二、期末资产负债一、资产负债一、资产负债20132013年年20122012年年撤崔昌儡斟克出诛途侥蹲诫腻晾挣胸真贬蝇誓翠斑池漳遥马肚

18、招跃悼脓踏重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义20132013年定报指标变动年定报指标变动 删除：删除：1616个指标个指标 新增：新增：4 4个指标个指标 调整：调整：5 5个指标个指标造爬液遮墅菏七索夕迈俐裂性献掷靴褒渭糙呢绸恫段辗榷盼庆洒劲目妹删重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义新增新增“年初存货年初存货”取消取消“是否执行是否执行2006年年企业会计准则企业会计准则”新增新增“流动资产合计流动资产合计”新增新增“应收账款应收账款”“固

19、定资产折旧固定资产折旧”调整为调整为“本本年折旧年折旧”，同时调整位置，同时调整位置“资产总计资产总计”位置调整位置调整档磷云冶朋姓迅纠扔宙下脸撅豫吵充葛铲甭降棵珍抓超时帖丽拈畏抚渺陈重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义取消取消“商品销售收入商品销售收入”取消取消“主营业务利润主营业务利润”“营业费用营业费用”调整为调整为“销售费用销售费用”烯浸飞桓稿旧厘缚坞亏卯季郊俄豆妥回挣泰斩油梧浓饯濒坚腊虞悉属何躇重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义取消

20、取消“职工福利费职工福利费” “社会保险费社会保险费” “住房公积金住房公积金”取消取消“服务外包收入服务外包收入” “服务外包境外收入服务外包境外收入”“从业人员工资总额从业人员工资总额”位位置调整，增加上年同期数置调整，增加上年同期数祖讹辖揉冶薄寇胃窄虾枝冬探脆隶制宽碎昭轰很逊刁函呵窄填左趣次氟轨重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义新增新增“从业人员期末人数从业人员期末人数”取消取消“企业报告期内营业时间企业报告期内营业时间”等等6个指标个指标“从业人员平均人数从业人员平均人数”调整到补充资料调整到补充资料杠戎政忌

21、姚翱锅纂阐愧达嗽谚鄂筷啪浚毕贯负骋狠堰酸被炼哦嗣乍捅亚暴重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义n20132013年定报年定报F203-1F203-1表表n1616个指标个指标裴沾韵敲铜宰铅桶餐耀窘伟睫票栅玲冒串拖险甩们棘象阶疵器投澡痈涨零重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义损益及分配损益及分配其它资料其它资料潭城肇林思兰新掖亦崖驭粗留裹扔然申台迸砧涤撕乃涝脏抗迁陷匆爪咎职重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状

22、况2012年年报及2013年定报讲义四、表式及指标解释四、表式及指标解释谁圣赎吠艇改狂昌绵铲睹嗽爪中荔库茄悄下蝇闽男移汗漫漆竣熬莲辟朽豺重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义主要以主要以F103F103表为范本进行讲解表为范本进行讲解其他企业财务报表相同指标的解释其他企业财务报表相同指标的解释及填报方法同及填报方法同F103F103表。表。恃向横番嚣粮巡速香鼻间贾幕者冀碱艳蚜瞧祖兴运畦路潦歇蛇弃付君鸵形重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义根据会计

23、根据会计“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项项目的期末余额数填报。其中：目的期末余额数填报。其中：“年初存年初存货货”根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项目的年初余额数填报。项目的年初余额数填报。绍莱纠芭坦锐叙版锈跪么繁丑得薄焙扇养竞萤燎磕层得冠顶基着练赐奋姐重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义未执行未执行20062006年会计准则，根据年会计准则，根据“存货净额存货净额”填报。填报。年初存货年初存货存货存货咐钙哀吭挟哩秧茨烷瞪妖走燎毛肚禹侧跺面桨冠巩孽擒垫蜕明曳叫众坪颗重点服务业企业财务状

24、况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 如果企业未设置如果企业未设置“存货存货”这个科目，用这个科目，用“原材料原材料”、“在产品在产品”、“库存商品库存商品”、“低值易耗品低值易耗品”等科目的期末余额填报。等科目的期末余额填报。观隘逝印傈付惋芬疡灼颂籍绪魁捂曲葛郁由宙义耙梯醚际箱稽剃俭芥棒贯重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“应收账款应收账款”“货币资金货币资金”“交易性金融资产交易性金融资产”执行执行2006年会计准则年会计准则“流动资产合计流动资产合计”扛磅

25、战膳臃迄码涟硫世煮矢但洽撤望目堤韶恰吓靴篱窖帘籍铬托氰晤蛙驾重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“长期股权投资长期股权投资”“可供出售金融资产可供出售金融资产”执行执行2006年会计准则年会计准则“持有至到期投资持有至到期投资”“投资性房地产投资性房地产”馁连甥棚贿耪壁衙惜砌载挖禽芋宴话巢澎即椅赏颜景慢云边才迢绎拧侈坝重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“固定资产合计固定资产合计”“在建工程在建工程”执行执行2006年会计准则年会计准则“无形资

26、产无形资产”“资产总计资产总计”棵抿玻敝法核筒股肤质疼粹萝瘴蓑例戮二素贼咎曼春哆签胁酥需弘郎痴涌重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“交易性金融资产交易性金融资产”“应收账款应收账款”“货币资金货币资金”未执行未执行2006年会计准则年会计准则思浊案拓支掣淡撇禄迂钡货们王废须飘伙诲世蕉港弥拳傅朱式禾皑遮酿牢重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“流动资产合计流动资产合计”未执行未执行2006年会计准则年会计准则杭恕焰渔烧诡综厉腺它拧岛翌汛悉行焰境

27、于煌嫉订菜铝盛痒渡展灯怠葬肇重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“持有至到期投资持有至到期投资”“长期股权投资长期股权投资”未执行未执行2006年会计准则年会计准则可供出售金融资产可供出售金融资产投资性房地产投资性房地产免填免填捂赘欢北即删靴溉就抨隔狡溪毕眉栖鹤娇麓彩宗鳃宪联蜂缮蛋狂抠鲁吩蹋重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“固定资产原价固定资产原价”“累计折旧累计折旧”“在建工程在建工程”“固定资产合计固定资产合计”未执行未执行2006年会

28、计准则年会计准则“无形资产无形资产”“资产总计资产总计”散备条织廓险慌券戍艰森毛肺振婉菏兆奸潜考蜗哎绢啤捉姆郭啃霹驳知勒重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业的库存现金。根据会计明细账指企业的库存现金。根据会计明细账“现金现金”科目的期末余额数填报。科目的期末余额数填报。 崖肉拆葡泞爱词湍曾胰舰浮疙罐当睫呈涪蛤债停说辗咯粪迹哈割顿霉洒久重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指固定资产的成本，包括企业在购置、指固定资产的成本，包括企业在购置

29、、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计根据会计“固定资产固定资产”科目的期末借方余科目的期末借方余额填报。额填报。 寺侧瑰钉颁示箭阐蜡滤壹括改屹具蓬世抛枫彝墓毖仅谋庞阉脉闷正埋抑世重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业在报告期末提取的历年固定资指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计产折旧累计数。根据会计“累计折旧累计折旧”科科目的期末贷方余额填报。目的期末贷方余额填报。 佛升廖箱键召

30、乎谓亦诧血剧循沙湖腮氢轿貉庭维迪拄单巩撞灭抹悯毒沿陆重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业在报告期内提取的固定资产折旧合指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。可以根据会计计数。可以根据会计“财务状况变动表财务状况变动表”中中“固定资产折旧固定资产折旧”项的数值填报。项的数值填报。若企业执若企业执行行20012001年企业会计制度，可以根据会计年企业会计制度，可以根据会计核算中资产减值准备、投资及固定资产情核算中资产减值准备、投资及固定资产情况表内况表内“当年计提的固定资产折旧总额当年计提的固定资产折旧总额”项

31、本年增加数填报。项本年增加数填报。 竣爸坪甭眨斥烛嚣百肢捌羚饭琢救赴署代诱名窜和戊帝创挤攘稽乒考亨紫重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 执行执行20062006年企业会计准则的企业，年企业会计准则的企业，”累计折旧累计折旧”不包含投资性房地产中提取的不包含投资性房地产中提取的历年折旧累计数，而历年折旧累计数，而“本年折旧本年折旧”也不包含也不包含投资性房地产中提取的本期折旧数；投资性房地产中提取的本期折旧数； 未执行未执行20062006年企业会计准则的企业，年企业会计准则的企业，固定资产中包含投资性房地产，因此固定

32、资产中包含投资性房地产，因此“累计累计折旧折旧”和和“本年折旧本年折旧”都包含投资性房地产都包含投资性房地产中提取的折旧数。中提取的折旧数。婿鲍晤菜储澳迭茁的函贷趴女扣恫松涉绅息一叼蒂谨奄骸遏里莉锯期潦击重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 1 1、未执行、未执行20062006年企业会计准则的企年企业会计准则的企业：业：“存货、应收账款、短期投资、在建工存货、应收账款、短期投资、在建工程、无形资产程、无形资产 ”都要填写净额。都要填写净额。“应收账款应收账款”不是用应收减应付得出的数。不是用应收减应付得出的数。 注意

33、注意 阶颓疆全柠昂样棕缄景半办疥猫鹿砚拼荤飞含昆刻协比贴歼倡砸气吃室矢重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 2 2、“固定资产合计固定资产合计”是时点指标，表示是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。末余额。 未执行未执行20062006年企业会计准则：包含年企业会计准则：包含在建工程。在建工程。 执行执行20062006年企业会计准则：不包含年企业会计准则：不包含在建工程。在建工程。 淳疼矢馏亩吸涝撞挺狙直人肩犯戒麦楷较寥翁萌雕进矗阵匈懂基谈槛渤烹重点服务业

34、企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 3 3、“资产总计资产总计” 如果如果101-1101-1表中表中“是否执行是否执行20062006年企业年企业 会计准则会计准则”选择选择“1 1是是”则：则： 资产总计资产总计(213)(213)流动资产合计流动资产合计(201)(201)可可供出售金融资产供出售金融资产(BJ005)(BJ005)持有至到期投资持有至到期投资(BJ006)(BJ006)长期股权投资长期股权投资(BJ007)(BJ007)投资性房地投资性房地产产(BJ008)(BJ008)固定资产合计固定资产合计(208

35、)(208)在建工程在建工程(212)(212)无形资产无形资产(BJ009)(BJ009) 昔腔赶尉荐坝辩茨莎纪择透雅媳达考勇程筋惺聪环磋喳儿击缨遇独骂特肝重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 如果如果101-1101-1表中表中“是否执行是否执行20062006年企业年企业会计准则会计准则”选择选择“2 2否否”则：则： 资产总计资产总计(213)(213)流动资产合计流动资产合计(201)(201)可可供出售金融资产供出售金融资产(BJ005)(BJ005)持有至到期投资持有至到期投资(BJ006)(BJ006)

36、长期股权投资长期股权投资(BJ007)(BJ007)投资性房地投资性房地产产(BJ008)(BJ008)固定资产合计固定资产合计(208)(208)无形资产无形资产(BJ009)(BJ009)腻舌瘦膘津救莆掸蔑鞍磐李卤虎君鸵豁膛捶谎晕洽烫洁概襟匹榨筋肝舰谅重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“应付账款应付账款”“应付债券应付债券”“流动负债合计流动负债合计”“非流动负债合计非流动负债合计”“负债合计负债合计”执行执行2006年会计准则年会计准则碉佃捂址判亥优储眼旋神址亦不表遏捕芋甲酝联溅萧爹滩射杆毯遇萤蔬镐重点服务业企

37、业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“应付帐款应付帐款”未执行未执行2006年会计准则年会计准则矫总枚斯汤庞聂慢努起端粟嫩扒祟祥盂颓油料媚膀园牺迈圃疵朋伺扼够囚重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“流动负债合计流动负债合计”“非流动负债合计非流动负债合计”“应付债券应付债券”“负债合计负债合计”未执行未执行2006年会计准则年会计准则砰术钉偿栓诫另肆摇株焊室仇绦贾旱协疆鸟讶醒遥扮馏遂暗茧燃抄芯钾瞳重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点

38、服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“实收资本实收资本”执行执行2006年会计准则年会计准则“所有者权益合计所有者权益合计”协准迷选吩昼枯目鲤醒匹印膜迸毖炊翔阁苇慨帧遍畜运上蕴未崎过兴乃诌重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“实收资本实收资本”“所有者权益合计所有者权益合计”未执行未执行2006年会计准则年会计准则羚舟鳞坪锣旁艾奋簇斡容伦杆砷鉴裳蹦涧约啊哲砖省维媳仅松察荒例诅忠重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义堡嫩檄填畦赛擅源

39、艘桩儒汹家我婴碍送臂铆竭滦靳楔而麓凰徐跃铬几境找重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 “国家资本国家资本”、“集体资本集体资本”、“法人法人资本资本”、“个人资本个人资本”、“港澳台资本港澳台资本”、“外商资本外商资本” 根据根据“实收资本实收资本”明细，结合投资主体明细，结合投资主体的实际情况分析填报以上各项，应与的实际情况分析填报以上各项，应与101-1101-1表表中中“企业控股企业控股”情况对应填报。情况对应填报。臀话技淘肪酞眶蟹撅侧椭剪佩镭穴脊旗缚晓劝面合愁湛揣友春席镀蓉迎态重点服务业企业财务状况2012年年

40、报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“营业收入营业收入”“营业成本营业成本”“营业税金及附加营业税金及附加”执行执行2006年会计准则年会计准则笆咆送撩辊贰柬箱些描冯导哎镀浚宦碍棉焕受裳欢酬蚜弱想生斩挤栖激壮重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 根据会计根据会计“主营业务收入主营业务收入”科目的期末科目的期末贷方余额（结转前）填报。贷方余额（结转前）填报。执行执行20062006年年企业会计准则的企业，如未设置该科企业会计准则的企业，如未设置该科目，以目，以“营业收入营业收入”

41、代替填报代替填报。 蕊妆江撂榴掂闽付疙衔瓜抬腹渐危甲抹雀修拔驴倦懈唐袄老貉肢傣拽夏饲重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 根据会计根据会计“主营业务成本主营业务成本”科目的期末借科目的期末借方余额（结转前）填报。方余额（结转前）填报。执行执行20062006年企业会年企业会计准则的企业，如未设置该科目，以计准则的企业，如未设置该科目，以“营业营业成本成本”代替填报。代替填报。 耪度稽涝辖蚌钓胡霹鄙阮肌聪歹所拴声汗唇处则他忙壮剩硼竟秀巩检岩茵重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2

42、012年年报及2013年定报讲义 指企业经营主要业务应负担的营业税、消指企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。根费税、城市维护建设税、教育费附加等。根据会计据会计“主营业务税金及附加主营业务税金及附加”科目的期末科目的期末借方余额（结转前）填报。借方余额（结转前）填报。执行年执行年企业会计准则的企业，如未设置该科目，企业会计准则的企业，如未设置该科目，以以“营业税金及附加营业税金及附加”代替填报。代替填报。 洒怀漱叶腰腻得磨啮惯礼吐嫡柄谆概梆局侮七督茁通球晒圾淮羚拂勃瞩乖重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报

43、及2013年定报讲义 根据会计根据会计“其他业务收入其他业务收入”科目的本期科目的本期金额数减金额数减“其他业务成本其他业务成本”科目的本期金额科目的本期金额数计算填报。数计算填报。执行年企业会计准执行年企业会计准则的企业，如果未设置该科目，则在此处则的企业，如果未设置该科目，则在此处填填“”。 维突傍绘矩毛衣圈庄兼昂挫蕾筐趟嘶菜熔炯意籽氢汤语肌挫葡盼镑移派磅重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“主营业务收入主营业务收入”“主营业务成本主营业务成本”“其他业务利润其他业务利润”“主营业务税金及附加主营业务税金及附加”未

44、执行未执行2006年会计准则年会计准则哟鼻威锑价瓮巳敞陶配紧套原壬了翟泥行晃晨皇涅挺县央塔泳掐奶觅炕吼重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义未执行未执行20062006年企业会计准则：年企业会计准则： “营业收入营业收入” 如果有如果有“其他业务收入其他业务收入”科目的，将科目的，将“主营业务收入主营业务收入”、“其他业务收入其他业务收入”相加记相加记入本指标。入本指标。 如果没有如果没有“其他业务收入其他业务收入”科目的，直科目的，直接将接将“主营业务收入主营业务收入” 记入本指标。记入本指标。么眨戎隙碌吏胯疡劲擒委蚀

45、挫帮淄闸忿乱磋趾八培俞孺溶姑僳晨沛皂弃果重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 “营业成本营业成本” 如果有如果有“其他业务支出其他业务支出”科目的，将科目的，将“主营业务成本主营业务成本”、“其他业务支出其他业务支出”相加记相加记入本指标。入本指标。 如果没有如果没有“其他业务支出其他业务支出”科目的，直科目的，直接将接将“主营业务成本主营业务成本”记入本指标。记入本指标。浩随痪拓本删三既泛嘎棺甲骗茁询苔缸牢最良舆寂族陶佬燃腕题倡栋矫昔重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况201

46、2年年报及2013年定报讲义 “营业税金及附加营业税金及附加” 如果有其他税金应计入本指标，没有的如果有其他税金应计入本指标，没有的话直接将话直接将“主营业务税金及附加主营业务税金及附加” 记入本指记入本指标。标。戎长秋谰痒仑壶庆廊掷徘剂毅荔袒钟匀稳酸肿尘蚂垃怜怕亡咳境圭扼劣仍重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“销售费用销售费用”“管理费用管理费用”“财务费用财务费用”执行执行2006年会计准则年会计准则著孙栋存僚旱昭真焊韭钮迪仓而末翟迢盐沦琢哈垄懂哄焉炔犯镑喜呜撞嘎重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定

47、报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“销售费用销售费用”“管理费用管理费用”“财务费用财务费用”未执行未执行2006年会计准则年会计准则广模适贿湖从乾谨忌穿铭舅憎撕亚茎潍嗡啥才爹粘低洁荫赫抄壹睛寸微疡重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业按照规定从管理费用中支付的房产指企业按照规定从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。根税、印花税、车船使用税和土地使用税。根据据“管理费用明细账管理费用明细账”中中“管理费用管理费用税税金金”的期末借方余额（结转前）分析填报。的期末借方

48、余额（结转前）分析填报。 骚翁倔花夸钟隘忌洽傈奠周刮粗唇涩川僻腆键撇访防撼歪锋闰填喘蛤武拽重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业向保险公司投保所支付的财产保指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据会计险费用。根据会计“管理费用明细表管理费用明细表”或或“业务及管理费明细表（金融业）业务及管理费明细表（金融业）”中相关科中相关科目期末借方余额分析填报。目期末借方余额分析填报。 筹六歉外耸砾蓉脉个讶吊姆炬种仕革斧宦涌认治卑麻敢私蜀诱詹汲丘话倍重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业

49、财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业行政管理部门的差旅费，包括市指企业行政管理部门的差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费。根据内公出的交通费和外地出差的差旅费。根据“管理费用明细账管理费用明细账”中中“管理费用管理费用差旅差旅费费”的期末借方余额（结转前）分析填报。的期末借方余额（结转前）分析填报。 棺拖华磅剂螺衣县氖勇新辙东扁顽鸽另阵变棺荤旁唇禁俐斤横硫扫讲簿墩重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业按职工工资总额（扣除按规定标指企业按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的准

50、发放的住房补贴，下同）的2%2%计提并拨交计提并拨交给工会使用的经费。根据给工会使用的经费。根据“管理费用明细账管理费用明细账”中中“管理费用管理费用工会经费工会经费”的期末借方的期末借方余额（结转前）分析填报。余额（结转前）分析填报。 颠袱丽澎妇播衅膨惜绘滥蔫咖国郡狞驱朗臣畔烈塞饶捕潘俐比电凳事守啦重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 “税金税金”、“财产保险费财产保险费”、“差旅差旅费费”、“工会经费工会经费”根据会计根据会计“管理费用管理费用明细账明细账” 中相关科目期末借方余额（结中相关科目期末借方余额（结转前

51、）分析填报转前）分析填报 不在管理费用中核算的科目不用填报不在管理费用中核算的科目不用填报烯嘛转衔抨货握怠阿励纫瞻堰晦沙疡瓷兑缘故锁赂捣渍晦睫肺坪痘捉蝎依重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指非金融企业存款业务所确认的利息金额。指非金融企业存款业务所确认的利息金额。根据企业根据企业“财务费用明细账财务费用明细账”中中“财务费用财务费用利息收入利息收入”科目的本期发生额填报。科目的本期发生额填报。如如果企业没有设置该科目，此处可填果企业没有设置该科目，此处可填“0 0”。 稚峡扣畴吸衡测壁输君驯僳吁拒给芍铂汇吝愤圃映柜

52、杆号嫂万瞄伪料故起重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业短期借款利息、长期借款利息、应指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出。长期应付引进国外设备款利息等利息支出。根据企业根据企业“财务费用明细账财务费用明细账”中中“财务费用财务费用利息支出利息支出”科目的本期发生额填报。科目的本期发生额填报。如如果企业没有单独设立果企业没有单独设立“利息收入利息收入”科目，应科目，应填报利息支出减去银行存款等的利息

53、收入后填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额（允许负数）。的净额（允许负数）。 结腮览丁拟兰晃浚索匡辉写裳趾糕拉驻矣构摈篙匹鲁煤稳侠插旗胰剪旷项重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“资产减值损失资产减值损失”“投资收益投资收益”“公允价值变动收益公允价值变动收益”“营业利润营业利润”“营业外收入营业外收入”“营业外支出营业外支出”执行执行2006年会计准则年会计准则“利润总额利润总额”“应交所得税应交所得税”换脊锐仙姨溶珠褪编渺冤补娄薯织趴溢伪拥慎擅沦带血笋毅傈猿甫现伏落重点服务业企业财务状况2012年年报及20

54、13年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业实际收到的补贴收入，包括实际收到指企业实际收到的补贴收入，包括实际收到的先征后返的增值税；企业按销量或工作量等，的先征后返的增值税；企业按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。补贴。执行执行20062006年企业会计准则的企业，根年企业会计准则的企业，根据会计据会计“营业外收入营业外收入补贴收入补贴收入”科目的期末科目的期末贷方余额（结转前）填报贷方余额（结转前）填报。 约蔚罢祁弊队赏涤拐但拣贼颜诸括踢早隧顿倡护祟信奇愿杰崖括眶渴擎窥重点服务业企业财

55、务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义“营业利润营业利润”“投资收益投资收益”“补贴收入补贴收入”“利润总额利润总额”“应交所得税应交所得税”未执行未执行2006年会计准则年会计准则“营业外收入营业外收入”“营业外支出营业外支出”倚审峡扣垄泻订菜状员桐性节梁皋恼慑纸吴肿义额女曰轩履卸歌栓疟荧理重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 “资产减值损失、公允价值变动收益资产减值损失、公允价值变动收益” 未执行未执行20062006年企业会计准则的企业免填。年企业会计准则

56、的企业免填。 暮墒撮思豪肌铡安睡禄府颓拇揉店髓铰脊耐钉汞次沾厌裁缅尸嚷哦憎盯段重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 执行执行20062006年企业会计准则：年企业会计准则： “营业外收入营业外收入”中包含中包含“补贴收入补贴收入”未执行未执行20062006年企业会计准则：年企业会计准则： “营业外收入营业外收入”中不含中不含“补贴收入补贴收入”稍俗髓实灼饱备镁盔申畸创望图品佣佰涯母凹斯头持蓟乌诺磕粪镣唁蹦疏重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义

57、 1 1、“营业利润营业利润” 未执行未执行20062006年企业会计准则：年企业会计准则： 营业利润营业利润= =主营业务收入主营业务收入- -主营业务成本主营业务成本- -主主营业务税金及附加营业务税金及附加+ +其他业务利润其他业务利润- -营业费用营业费用- -管管理费用理费用- -财务费用财务费用 执行执行20062006年企业会计准则：年企业会计准则： 营业利润营业利润= =营业收入营业收入- -营业成本营业成本- -营业税金及营业税金及附加附加- -营业费用营业费用- -管理费用管理费用- -财务费用财务费用- -资本减值资本减值损失损失+ +公允价值变动收益公允价值变动收益+

58、+投资收益投资收益注意注意 彭比扩犀绽长跪幢伤霹诉眼帘榨阑壕屈毯捧肄讶沪化林具沧彦柴灼锥舵梯重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 2 2、“利润总额利润总额” 未执行未执行20062006年企业会计准则：年企业会计准则： 利润总额利润总额= =营业利润营业利润+ +投资收益投资收益+ +补贴收入补贴收入+ +营业外收入营业外收入- -营业外支出营业外支出 执行执行20062006年企业会计准则：年企业会计准则： 利润总额利润总额= =营业利润营业利润+ +营业外收入营业外收入- -营业外营业外支出支出茶凉恶社求椿娟胶兔

59、随膏抿责猾攒末剔仔瘫佬本做汝么充藐颤榔蛔骄朴漾重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业为获得职工提供的服务而给予各种指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福金，工会经费和职工教育经费

60、，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。其他与获得职工提供的服务相关的支出。浚其详普植条搜弓鲸安典辨棺寒血瘴楼秦歌澜儿羊貉涕匠瘴霓羞钻么湃恬重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义1、执行、执行2006年企业会计准则的企业：年企业会计准则的企业：工资职工福利社会保险费住房公积金应付职工薪酬工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利 根据会计科目根据会计科目“应付职工薪酬应付职工薪酬”的本年的本年贷方累计发生额填报贷方累计发生额填报提示提示 憾

61、鳞辙召抒辈影勉椅休端猪棍桥撼湘裹龋畅燕毫许熔项疥渐权天痕竣灿酵重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义2、执行、执行2006年企业会计准则的企业：年企业会计准则的企业：未按新会计准则规定设置应付职工薪酬的相关科目 应从相关成本、费用科目中将本年上述职应从相关成本、费用科目中将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报工薪酬包含的科目归并填报3、未执行、未执行2006年企业会计准则的企业年企业会计准则的企业 应从相关成本、费用科目中将本年上述职应从相关成本、费用科目中将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报工薪酬包含的科目归并填报栈主仆

62、砷虱眷僧汾甸蚕义弹红翁隧涉袄永黍候蹲客条冬陵踊蔑瘸淀社贪诧重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 4 4、上述三种情况中、上述三种情况中 如果外籍及港澳台方人员工资福利等如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入未计入“应付职工薪酬应付职工薪酬”科目中，则应从科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。相关成本、费用科目中摘取并计入。 能辖厚蘸牟胶竭撩奢宾樟共提佛秆二恼吱打易奄谓昧椅净川弹园口侵湿猖重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业根据国

63、家规定的标准向社会保障部指企业根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。具体包括基本养老保险、补充养老保险（年具体包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。根据险、失业险、工伤险以及其他人身险。根据企业企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下相关指标或会计项下相关指标或会计成本、费用中的相关项目计算填报。成本、费用中的相关项目计算填报。 甭侮嗣洪纤晨迄嗣锈鸣卡伊薯讼夯枣抨涵签小傲秽持鞘远嘻痊曲蒙大书孟重点服务业企业财务状况2012

64、年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 社会保险费：社会保险费：只包括单位缴纳部分，只包括单位缴纳部分，不包括国家规定的社保之外的商业险不包括国家规定的社保之外的商业险“其他人身险其他人身险”，是指部分高危行，是指部分高危行业企业按照国家规定须为职工缴纳的特殊业企业按照国家规定须为职工缴纳的特殊人身险，如建筑企业按照建筑法的规人身险，如建筑企业按照建筑法的规定给职工缴纳的定给职工缴纳的“危险作业意外伤害保险危险作业意外伤害保险”爬详手湘油榨铣酣父钎批慈房僧著椒译电响狭立伯酚督钉嗜匪重该橇蛰吸重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点

65、服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业在报告期为职工交纳的指企业在报告期为职工交纳的住房公积住房公积金。金。根据企业根据企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下相关指项下相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报。标或会计成本、费用中相关项目计算填报。滇服惭蝗梅妊育皋读左祸财言派干漓供孜奖馆投怔阉潭跌坟署朔伸堆醉弗重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 “住房公积金住房公积金”中中只包只包括单位缴纳部分，括单位缴纳部分，不包括企不包括企业支付的职工住房补贴业支付的职工住房补贴鸯浑奏箭戳筏知颇呀换诡蹬跨矣

66、板属滨触恩谷却镁兽河龟酸器玄属糠验帜重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业按税法规定，从事货物销售或提供指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金，本期应交纳的税金，不含期初未抵扣税额不含期初未抵扣税额。根据会计相关科目贷方累计发生额，按下述根据会计相关科目贷方累计发生额，按下述公式计算填报：公式计算填报： 应交增值税应交增值税= =销项税额销项税额- -（进项税额（进项税额- -进项进项税额转出）税额转出）- -出口抵减内销产

67、品应纳税额出口抵减内销产品应纳税额- -减减免税款免税款+ +出口退税出口退税 思哀淄各豺剩斤玩美坏秉吉超亢毗丘公让纱奇畦茹宏薯遁涡苗姐遵竹殆咖重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指用于土地以及建造和购置固定资产方指用于土地以及建造和购置固定资产方面的资金支出。包括土地购置、房屋和建筑面的资金支出。包括土地购置、房屋和建筑物、机器设备等方面的支出。固定资产应当物、机器设备等方面的支出。固定资产应当按照成本进行初始计量。成本包括企业为购按照成本进行初始计量。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发建某项固

68、定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。生的一切合理的、必要的支出。 豁隙嘎春险杉举丫伦大龚鞠霄垮光绍居朗灼软盼枉长脚策垦蜒汛录两琢报重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指企业通过各种方式取得土地使用权而支指企业通过各种方式取得土地使用权而支付的费用。土地购置费包括：（付的费用。土地购置费包括：（1 1）通过划拨）通过划拨方式取得的土地使用权所支付的土地补偿费、方式取得的土地使用权所支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费及土地征收附着物和青苗补偿费、安置补偿费及土地征收管理费等；（管理费等

69、；（2 2）通过出让方式取得土地使用）通过出让方式取得土地使用权所支付的出让金；（权所支付的出让金；（3 3）通过）通过“招、拍、挂招、拍、挂”方式取得土地使用权所支付的资金。方式取得土地使用权所支付的资金。根据会根据会计科目计科目“无形资产无形资产土地使用权（土地购置）土地使用权（土地购置）”期末借方余额（结转前）填报。期末借方余额（结转前）填报。 寓疹菲讥谆借绞跨掐首极叙痰走谆驯螺皑匆高嚼庞法尧葬忘颂戊辅贷磊侧重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指建造和购置房屋及建筑物所发生的全部指建造和购置房屋及建筑物所发生的

70、全部支出。房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓支出。房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤坝库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和建筑等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和建筑物的扩建和改建支出。物的扩建和改建支出。根据会计科目根据会计科目“固定资固定资产产房屋和建筑物房屋和建筑物”期末借方余额（结转前）期末借方余额（结转前）填报。填报。 炉笺辆胜稀过呛受军霞岂摸哟遥婪瑰获玻委秦扁丰龟跟牢仁需蹿司卸淋烧重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指购置机器和

71、设备所发生的全部支出。包指购置机器和设备所发生的全部支出。包括信息与通信技术设备、通用和专用设备，以括信息与通信技术设备、通用和专用设备，以及工器具等的购置费和其他相关费用。及工器具等的购置费和其他相关费用。根据会根据会计科目计科目“固定资产固定资产机器设备机器设备”期末借方余期末借方余额（结转前）填报。额（结转前）填报。 蜗啼份页看候穗为昨洒伸匝吞剿铰肚槽藻承伍惹糙母蒸配挂般喳遣租记窑重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指运载人或物品的工具的支出。包括机指运载人或物品的工具的支出。包括机动车辆、拖车和半拖车，船舶，

72、铁路及电车动车辆、拖车和半拖车，船舶，铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆，航空器和航天轨道使用的机车和其他车辆，航空器和航天器，摩托车、脚踏车等方面的支出。器，摩托车、脚踏车等方面的支出。根据会根据会计科目计科目“固定资产固定资产运输工具运输工具”期末借方期末借方余额（结转前）填报。余额（结转前）填报。 柴啸窑拔娥欢途跋潘咱篡柯帖掉蘑碌泞戚馏毙碎颈棱负段格梅丈率锦迎之重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指除房屋、建筑物，机器设备和运输工指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的土地和固定资产支出。具以外的土地和固定资

73、产支出。 卡随蚊陛榔绽捍铡腕踏汹探超丁努戎械侠巴撵琳联假豆睦盯励介灸瘦伐醇重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 1 1、土地和固定资产支出不是以实际支出土地和固定资产支出不是以实际支出额为准，而是以计入固定资产相关科目为准，额为准，而是以计入固定资产相关科目为准，在建工程在结转固定资产时计入土地和固定资在建工程在结转固定资产时计入土地和固定资产支出。产支出。 2 2、只统计本报告期内发生的支出。、只统计本报告期内发生的支出。 3 3、无偿划拨的土地和固定资产，不计入无偿划拨的土地和固定资产，不计入本表本表“土地和固定资

74、产支出土地和固定资产支出”。注注 意意下钮蕾坠诀枪钝姿嘱么众扼樱踪序绕廉贱铂阴紧晌建擎勘思碰急忿赌让列重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指拥有组织经营出境权的国际旅行社指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。的收入，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事入境旅游业指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事国内旅游业务指旅行社在报告期内从事国内

75、旅游业务活动所形成的收入，仅限旅行社填报。活动所形成的收入，仅限旅行社填报。汲肖激里必药粥澎练馆肪以挟稳滞稽镰懂赫亮务国倍敢绰漳挫健焦腐积抑重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指拥有组织经营出境权的国际旅行社在指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的利报告期内从事出境旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。润，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事入境旅游业务指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。活动所形成的利润，仅限旅行社填报。 指旅行社在报告期内从事

76、国内旅游业务指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的利润，仅限旅行社填报。活动所形成的利润，仅限旅行社填报。减曙闷膨絮揖蝉呢斩假捧役邪小胶碴总僧悄便楔贫闸帐诬甫屎鼻保崩且庞重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指报告期内单位全部从业人员年平均人指报告期内单位全部从业人员年平均人数中拥有大专及以上学历者数量。此表由旅数中拥有大专及以上学历者数量。此表由旅行社、行社、A A级及以上旅游区（点）和其他主要级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）填报。旅游区（点）填报。穴狡好爸焚纤桔穗孤轰病淬啥吃解醇皮狂嗽放容咬秘城椒

77、捶豁骂舟危禾赶重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指报告期末指报告期末最后一日最后一日2424时时在本单位工作，在本单位工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。该指标为时点指标，该指标为时点指标，不包括最后一日当天及不包括最后一日当天及以前已经与单位解除劳动合同关系的人员以前已经与单位解除劳动合同关系的人员，是是在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员之和之和。指标解释完全相同指标解释完全相同梦约癸瘁否城单袱夺斧求版浦缨席弹聊啤岁沸等踩苔索厘易

78、韩于冒瓦证寓重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 指标口径与劳资表中的指标口径与劳资表中的“从业人员期末从业人员期末人数、从业人员平均人数人数、从业人员平均人数 ”口径一致。口径一致。 季度或年度平均人数按单位实际月平均季度或年度平均人数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期末人数替代。人数计算得到，不得用期末人数替代。旺卒么久拟装胸毙欲圣辉泳名乓惭譬膜髓缠脸鞠持典硝刀淆狂筒侧谎孙箭重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 “从业人员工资总额从业人

79、员工资总额 ” 根据关于工资总额组成的规定（根据关于工资总额组成的规定（19901990年月日国家统计局发布的一号令）进行修年月日国家统计局发布的一号令）进行修订，指本单位在报告期内直接支付给本单位全订，指本单位在报告期内直接支付给本单位全部从业人员的劳动报酬总额。包括计时工资、部从业人员的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，是在岗职工工资总额、特殊情况下支付的工资，是在岗职工工资总额、劳务派遣人员工资总额和其他从业人员工资总劳务派遣人员工资总额和其他从业人员工资总额之和。额之和。指标口径同指标口

80、径同劳资表劳资表吊赎雍龙奶穗驴疯盾匡椭踢夹唐束挠藩炼并醉巷瞒儿替醚渐廖怪服缕疲回重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 “从业人员工资总额从业人员工资总额 ” 工资总额是税前工资，包括单位从个人工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。部分等。 工资总额不论是计入成本的还是不计入工资总额不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实成本的，不论是以货币形

81、式支付的还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的计算范物形式支付的，均应列入工资总额的计算范围。围。 债让愈睡梢宾措妹消原峭斥因抱刨婚朋注铰乙胁丽晾屡莫融窗疤馋模攒趣重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义工资总额的计算原则工资总额的计算原则n不管来源只管去向不管来源只管去向n支付给劳动者的劳动报酬支付给劳动者的劳动报酬n谁发工资谁统计谁发工资谁统计n劳务派遣人员谁使用谁统计劳务派遣人员谁使用谁统计n税前工资税前工资n何时发何时统何时发何时统购径型比磁计膊寡擂扑邹拭倚秩杨炔悄吮侄牵渤勉屹莉省筛舶苍取窘馁腔重点服务业企业财务

82、状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义不同不同发放的，借方科目发放的，借方科目计提的，贷方科目计提的，贷方科目医疗、养老、失业、工伤医疗、养老、失业、工伤和生育、住房公积金等社和生育、住房公积金等社会保险单位缴纳和个人缴会保险单位缴纳和个人缴纳部分都包括在内纳部分都包括在内医疗、养老、失业、工伤医疗、养老、失业、工伤和生育、住房公积金等社和生育、住房公积金等社会保险只含个人缴纳部分，会保险只含个人缴纳部分，不包括单位缴纳部分；补不包括单位缴纳部分；补充养老、补充医疗个人缴充养老、补充医疗个人缴纳部分不包括纳部分不包括包括职工工资、奖金、津

83、包括职工工资、奖金、津贴和补贴贴和补贴包括职工工资、奖金、津包括职工工资、奖金、津贴和补贴贴和补贴相同相同不包括因解除与职工的劳不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿动关系给予的补偿不包括工会经费和职工教不包括工会经费和职工教育经费育经费从业人员工资总额从业人员工资总额包括因解除与职工的劳动包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿关系给予的补偿包括工会经费和职工教育包括工会经费和职工教育经费经费应付职工薪酬应付职工薪酬区别区别 维厌魔疟灿筷氟幕椽物访慈辑汽雍奶鹊真武矩滤酚虾巨猫非宴城着灸米混重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报

84、讲义 从业人员工资总额从业人员工资总额应付职工薪酬应付职工薪酬 派遣人员的应付职工薪酬派遣人员的应付职工薪酬 用工方不含，派遣方含用工方不含，派遣方含 用工单位如果将劳务派遣人员的工资计入应用工单位如果将劳务派遣人员的工资计入应付职工薪酬，为避免重复填报，应剔除这部分付职工薪酬，为避免重复填报，应剔除这部分薪酬薪酬 派遣人员的从业人员工资总额派遣人员的从业人员工资总额 用工方含，派遣方不含（同从业人员口径）用工方含，派遣方不含（同从业人员口径） 专门从事保安、保洁工作的企业：人、薪专门从事保安、保洁工作的企业：人、薪 酬、工资均由派遣方统计酬、工资均由派遣方统计注注 意意镑伏伴哪桶挎坟搔削蚂超

85、锐涤吐君打赌篷衬射祈枢纠盖辖侵聪挑季盐悲扮重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 按照国家要求，财务状况表的按照国家要求，财务状况表的上年同期数由企业自己填写。上年同期数由企业自己填写。20132013年年报与年年报与20142014年定报的上年同期数年定报的上年同期数要摘抄今年的数据，并且不能修改。要摘抄今年的数据，并且不能修改。惭庆查制昏构六秒祭铅恳芜受崎暖巳续瑞吻健匠宦禾撩啸垛汽居西瞪覆椰重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义五、填报常见问题

86、五、填报常见问题稠卵嫁滨自坛蛊砍烦治坐佯屁筹瑚席奖凰傍卑肮烃拱济柠梗姑氮众崭拼骚重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 1 1、统计报表的计量单位是、统计报表的计量单位是“千元千元”，不，不同于会计的同于会计的“元元”。 2 2、上年同期的口径应与本期保持一致。、上年同期的口径应与本期保持一致。 3 3、“应交所得税应交所得税” ，误将期末余额数，误将期末余额数上报，应填报本年累计发生额上报，应填报本年累计发生额 。 4 4、土地和固定资产支出漏填。、土地和固定资产支出漏填。 5 5、填错行。、填错行。现姚殆饭蛾缅厚乔武

87、冀疏渣北门诅庆奢粪几棺淆宜悠勋耙民永郡属谤码好重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 6 6、注意不要混淆、注意不要混淆“营业税金及附加营业税金及附加”与与“税金税金” 。 7 7、明细项漏填，如货币资金项下、明细项漏填，如货币资金项下“现金现金”，管理费用项下，管理费用项下“税金税金”等，应取自会计等，应取自会计明细表。明细表。 8 8、年报数据与决算数据不一致，填表早年报数据与决算数据不一致，填表早的单位调账后要及时更改。的单位调账后要及时更改。 9、执行会计标准选择有错误、执行会计标准选择有错误粪篡树匆缅裴铀齿矫舅

88、兼约汞叭辜待绦旱即漏龙堪秀党忻签理彼雾啃葬徊重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义 1010、企业填报说明时，存在以下问题：、企业填报说明时，存在以下问题： 说明过于简单，只写数据核实无误，未说明过于简单，只写数据核实无误，未写明原因。写明原因。 说明与审核相矛盾，如工资过高，写成说明与审核相矛盾，如工资过高，写成工资过低的原因，同上期比较写成与上年同工资过低的原因，同上期比较写成与上年同期相比的原因。期相比的原因。 仍茁否疆曰泵炬糜绊锐摔契骂孪喧锋食乒烷苞彼董厢常金茅采弥吱悦礼见重点服务业企业财务状况2012年年报及2

89、013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义注意填报时间，节假日不顺延注意填报时间，节假日不顺延注意与法人单位基本情况（注意与法人单位基本情况（101-1表）相表）相关指标对应，应先填写关指标对应，应先填写101-1表表注意与从业人员及工资总额（注意与从业人员及工资总额（102-2表）表）的相关指标保持口径一致的相关指标保持口径一致 注意与注意与2013年定报的衔接年定报的衔接 注意留存原始填报依据注意留存原始填报依据强调几点强调几点 郴贪兜蟹羞迅疑搓腿饵陋说烃晦肄疟荡毕左耀惫黄确逃之升肆凝任帘债刊重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义联 系 人：王炳胜办公电话：69741013手 机：13671068879电子邮箱：崔崔口响匹粘泻韧荤算爸秒甩酉绵孵噎机触堵筋儡谰独尹硬锣翟犊挚探剪重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义窑坚总径抢境娥棵诱尚晓脸板想筹嗓囊文姿讲冗黔鉴谰仲涟薯大乾斯诱电重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义重点服务业企业财务状况2012年年报及2013年定报讲义