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1、汇总纳税企业汇缴客户端培训（仅供参考）n培训内容：n一、2013年居民企业汇算清缴申报表及客户端变化介绍n二、汇总纳税企业总机构汇算清缴申报辅导n汇缴主要变化梳理n1、界面变化，exe安装文件n2、研发客户端并入申报软件，可加计扣除费用增加n3、总分机构汇算清缴，分支机构也要进行汇算清缴（实际进行分配的企业）n文件下载和安装n1、下载路径n上海税务网（)下载中心n老客户端不建议企业使用，注销清算企业除外2、文件安装、文件安装操作界面n桌面快捷方式n左边纳税人列表，双击建新表，弹出企业信息表n完成企业信息表后，双击右边新建纳税人申报表n申报：填表完成，校验通过后点击，生成后缀名为hsqj的申报文
2、件，进行下一步网上申报n填报：未校验通过的情况下生成的压缩文件，解压缩后形成date1的文件，可复制到税收管理员申报软件路径下，查看企业申报内容。2013年度上海市居民企业所得税汇算清缴n四、申报表填写注意事项n主表n附表一n附表二n附表三n附表五申报表、客户端修订 研发费加计扣除相关明细表、汇总表的调整 研发费加计扣除客户端并入企业所得税汇算清缴客户端，同时按照新的相关政策调整了研发费加计扣除明细表。2013年度上海市居民企业所得税汇算清缴研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表简介 文件依据： 国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知（国税发2008116号） 财
3、政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370号） 财政部 国家税务总局关于中关村 东湖 张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知（财税201313号）2013年度上海市居民企业所得税汇算清缴文件依据国税总局2012年第57号公告n第十条汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。n汇总纳税企业在纳税年度
4、内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款；预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税。汇总纳税企业汇算清缴n第十一条汇总纳税企业汇算清缴时，总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年
5、度纳税调整情况的说明。汇总纳税企业汇算清缴 落实沪国税所20137号文件要求对本市跨地区经营汇总纳税总分机构的企业所得税分摊比例备案情况、外省市总机构在沪分支机构征管信息做好全面清理和完善，确保本市跨地区经营汇总纳税总、分机构汇算清缴数据的准确性。本市总机构在完成企业所得税年度纳税申报后，主管税务机关应及时对总机构填报的上海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配表（企业所得税汇算清缴）确认、核对。本市总机构汇算清缴尽量提前完成，以确保其外省市分支机构在规定时间内完成企业所得税年度纳税申报。汇总纳税企业汇算清缴n汇缴客户端修改增加汇总纳税企业相关报表n 除了原有客户端中已有的本市总机构所属外地分支机构就地预缴企业所得税情况表、本市建筑企业直接管理的跨地区经营项目部就地预缴企业所得税情况表，再增加以下表格：n （1）上海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配表（企业所得税汇算清缴）n （2）外省市总机构所属上海市分支机构企业所得税年度纳税申报表汇总纳税企业汇算清缴
