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1、目目录录 投资预算（投入预算、损益预测）投资效果考核评估现金管理组工作职责票据管理组工作职责第一部分 投资预算z固定资产投资预算z装修费投资预算z开办费投资预算z其它垫付的流动资金固定资产预算|固定资产分类与折旧年限房屋建筑物20年机械设备10年电子设备5年运输设备5年其它设备5年固定资产预算|折旧费计算z假设机械设备的总投资额合计100万元，残值率为10%。则机械设备的年折旧额100*（1-10%）/10=9万元 月折旧费10/12=0.83万元固定资产预算|明细固定资产表中填列z分类5大类z型号z规格z单位z数量z单价z总额根据每一类已确定的设备总价和使用年限计算未来使用的每一类设备的每月
2、摊销金额。|装修费z店内地面装修z店外地面、停车场整修z墙体装修z顶棚装修z线路、灯具等z室外装修z消防装修z其他应将辅助装修一起预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用。 装修费预算|每平方米的装修价格z根据当地同类面积的综合型超市装修价格z华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定装修费预算装修费预算|装修费摊销z统一按10年进行摊销z摊销费用计算如装修费合计150万元，则年摊销费=150/10=15万元月摊销费=15/12=1.25万元|开办费指筹建期间的费用，主要包括：z人员工资z办公费z培训费z差旅费z注册登记费z筹建期间的租金和水电费z开业庆典费z低值易耗品z其他开办费
3、预算开办费预算|按照财务制度的规定，开办费在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。 流动资金|存货占用的资金 指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金流动资金|由采购部提供按大类的存货占用的流动资金z食品z非食品z百货z电器z生鲜z杂项流动资金|其他流动资金：z房屋押金z水电费押金z超市备用金z其他损益预测|损益预测包括：z各期损益预测z投资回收期预测损溢预测|损益预测（业绩预测）的内容：z自营、分租营业额（发展部提供）z毛利率自营毛利率-采购部分租毛利率-发展部z其他经营收入（通道收入）z超市费用（可控、不可控）损溢预测|预测的期限z2002年按月预测z新店按月预测12个月损溢预测|盈亏平
4、衡点营业额z盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。z实际营业额应大于平衡点营业额。|现金流量z经营活动产生的现金流量z投资活动产生的现金流量z筹资活动产生的现金流量z现金净流量=现金流入合计-现金流出合计损溢预测|投资回收期z指初始投资额全部回收所需要的期限。z累计投资-折现现金流量0，表明已全部收回投资。z累计投资-折现现金流量0，表明投资尚未回收。损溢预测|折现率z以当时的贷款利率为主要依据。z表中的折现率可以更改。报批程序|编制时间要求z财务部在意向选址后的7日内编制完成。z公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理z区域总经理2日内审核完毕报总部发展部及财务部z总部7日内给予答复第二
5、部分 投资考核评估|目的：评价效果和提供分析、决策依据。|时间：开业及以后各期|数据及说明：数据由财务部提供，差异分析由相关部门分析。考核评估|考核内容z初始投资考核z开业后的跟踪考核初始投资额的考核|初始投资考核z固定资产z装修费z开办费z存货占用资金z其他流动资金初始投资额的评估|在开业3天内填列有关数据|由财务部门填列表格（除存货占用资金）|由各相关部门提供分析差异说明初始投资额的评估|发展部负责以下分析说明z时间要求：收到数据后的5天内z内容固定资产、装修费、开办费房屋水电押金初始投资额的评估|营运部z时间要求：收到数据后的5天内z内容：超市备用金其他初始投资额的评估|采购部z开业后3
6、个月财务部门提供存货占用资金的数据z商品部5日内作出差异分析报告投资考核|目的：考核实际是否达到预算要求，是否符合投资目的。|内容：预算数与实际数的差异，并分析差异原因。投资考核|考核跟踪期z开业后头6个月按月编制表格并分析差异z6个月后按季编制表格并分析差异z一年後并入正常超市分析投资考核|表格的编制由财务部门负责|各相关部门在收到差异表格后的10内提交差异分析报告投资考核|采购部z自营毛利率z其他经营收入投资考核|营运部z营业额（开业后6个月后）z超市费用z营业外收支z员工人数z可控费用率z处置资产的损失（或收益）投资考核|发展部z营业额（开业6个月内）z分租毛利率z租金z平均租金水平z增
7、加的投资投资考核|投资回收年限第三部分 工作流程|现金管理组|票据管理组|驻店财务|相关制度 现金管理组|调剂零钞、发放备用金单z换取零钞，确保营运需要z合理配备零钞z与收银组长一起发放收银员备用金|抽盘收银员的备用金、营业款z一日二次不定时对收银机进行抽盘z抽盘比例为收银机的1/3现金管理组|收缴营业款z参照综合超市营业款收缴管理办法执行|收取支票z参照综合超市营业款收缴管理办法执行现金管理组|收付现金、报销费用z收取零星款项z按有关规定报销费用|款项核对z核对收银员长短款z核对信用卡进帐情况现金管理组|登记现金日记帐z每日及时登记现金日记帐z核对库存现金及现金日记帐余额|管理现金房z保险柜
8、的管理z锁匙的管理票据管理组|业务单据的审核和传递z审核理货区传递的各种业务单据z审核现金管理组传递的业务单据z审核柜组传递的业务单据z将审核后的单据传财务部票据管理组|相关文件、单据的存档保管z建立档案登记制度z定期进行分类整理、封箱存档z按规定对存档单据进行销毁票据管理组|审核费用z收取经营主管部门经理审核的费用报销单据z按规定审核单据z编制费用报销清单传现金管理组z编制费用报销汇总表，连同原始单据传财务部票据管理组|物料用品的监督管理z监督物料的收、领、存有建帐情况z参与物料定额的制定z分析物料消耗情况，提出改进建议票据管理组|固定资产的维护与保管z建立固定资产台帐z统一管理固定资产标签
9、z组织固定资产盘点，出具盘点报告z办理固定资产调拨、报废手续票据管理组|商品盘点z审核门店的盘点录入数据z打印盘点盈亏数据交柜组人员查找原因z出具盘点盈亏报告票据管理组|监督现金管理组的工作z检查现金管理组的备用金z检查现金管理组的现金帐和工作记录z现金管理组备用金不足时，申请补足z对备用金抽查中了发现的异常情况，提出处理意见票据管理组|发票（收据）的管理z设立发票（收据）登记簿z对发票（收据）的开据及和保管情况进行检查z对发票（收据）的管理人员进行培训z月末进行分类整理，封箱保管驻店财务|审核票据管理组的业务单据，并进行会计处理|对当地采购的生鲜商品进行结算|负责费用的审核及报销|负责税款的
10、申报及缴纳|负责检查的指导现金管理组、票据管理组的工作|接受二级公司财务部的监督和指导相关规定|现金管理组管理制度z安全保障制度z业务管理制度z考勤制度z考核制度z锁匙管理制度相关规定|营业款收缴管理办法z现金收缴管理办法z支票收缴管理办法z信用卡操用办法相关规定|收银长短款管理办法z长短款的内容z处理原则z调整程序z缴纳程序相关规定|备用金管理规定z备用金的申请及核定z备用金的申领及报销z备用金的管理及监控相关规定|盘点规范z盘点计划z盘点实施z盘点结果z盈亏原因及处理z盘点报告相关规定|物料用品的申购与领用管理办法z计划控制，定额管理z物料用品的申购z物料用品的采购z物料用品领用z物料用品
11、的盘存结 束（第14讲）考场作文开拓文路能力分解层次(网友来稿)江苏省镇江中学 陈乃香说明：本系列稿共24讲，20XX年1月6日开始在资源上连载【要义解说】文章主旨确立以后，就应该恰当地分解层次，使几个层次构成一个有机的整体，形成一篇完整的文章。如何分解层次主要取决于表现主旨的需要。【策略解读】一般说来，记人叙事的文章常按时间顺序分解层次，写景状物的文章常按时间顺序、空间顺序分解层次；说明文根据说明对象的特点，可按时间顺序、空间顺序或逻辑顺序分解层次；议论文主要根据“提出问题分析问题解决问题”顺序来分解层次。当然，分解层次不是一层不变的固定模式，而应该富于变化。文章的层次，也常常有些外在的形式
12、：1小标题式。即围绕话题把一篇文章划分为几个相对独立的部分，再给它们加上一个简洁、恰当的小标题。如世界改变了模样四个小标题：寿命变“长”了、世界变“小”了、劳动变“轻”了、文明变“绿”了。 2序号式。序号式作文与小标题作文有相同的特点。序号可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”从全文看，序号式干净、明快；但从题目上看，却看不出文章内容，只是标明了层次与部分。有时序号式作文，也适用于叙述性文章，为故事情节的展开，提供了明晰的层次。 3总分式。如高考佳作人生也是一张答卷。开头：“人生就是一张答卷。它上面有选择题、填空题、判断题和问答题，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷
13、用手来书写，人生的答卷却要用行动来书写。”主体部分每段首句分别为：选择题是对人生进行正确的取舍，填空题是充实自己的人生，判断题是表明自己的人生态度，问答题是考验自己解决问题的能力。这份“试卷”设计得合理而且实在，每个人的人生都是不同的，这就意味着这份人生试卷的“答案是丰富多彩的”。分解层次，应追求作文美学的三个价值取向：一要匀称美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料详写，什么材料略写，要通盘考虑。自然段是构成文章的基本单位，恰当划分自然段，自然就成为分解层次的基本要求。该分段处就分段，不要老是开头、正文、结尾“三段式”，这种老套的层次显得呆板。二要波澜美。文章内容应该有张有弛，有
14、起有伏，如波如澜。只有这样才能使文章起伏错落，一波三折，吸引读者。三要圆合美。文章的开头与结尾要遥相照应，把开头描写的事物或提出的问题，在结尾处用各种方式加以深化或回答，给人首尾圆合的感觉。【例文解剖】 话题：忙忙，不亦乐乎 忙，是人生中一个个步骤，每个人所忙的事务不同，但是不能是碌碌无为地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦乐乎。 忙是问号。忙看似简单，但其中却大有学问。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦乐乎，却并不简单。人生如同一张地图，我们一直在自己的地图上行走，时不时我们眼前就出现一个十字路口，我们该向哪儿，面对那纵轴横轴相交的十字路口，我们该怎样选择?不急，静下心来
15、分析一下，选择适合自己的坐标轴才是最重要的。忙就是如此，选择自己该忙的才能忙得有意义。忙是问号，这个问号一直提醒我们要忙得有意义，忙得不亦乐乎。 忙是省略号。四季在有规律地进行着冷暖交替，大自然就一直按照这样的规律不停地忙，人们亦如此。为自己找一个目标，为目标而不停地忙，让这种忙一直忙下去。当目标已达成，那么再找一个目标，继续这样忙，就像省略号一样，毫无休止地忙下去，翻开历史的长卷，我们看到牛顿在忙着他的实验；爱迪生在忙着思考；徐霞客在忙着记载游玩；李时珍在忙着编写本草纲目。再看那位以笔为刀枪的充满着朝气与力量的文学泰斗鲁迅，他正忙着用他独有的刀和枪在不停地奋斗。忙是省略号，确定了一个目标那么
16、就一直忙下去吧!这样的忙一定会忙出生命灵动的色彩。 忙是惊叹号。世界上的人都在忙着自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜为回报。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的发现而得到了圆满的休止符；爱因斯坦在忙，以相对论的问世而画上了惊叹号；李白的忙，以那豪放的诗歌而有了很大的成功；张衡的忙，因为那地动仪的问世而让世人仰慕。每个人都应该有效率的忙，而不是整天碌碌无为地白忙。人生是有限的、短暂的，因此，每个人都应该在有限的生命里忙出属于他的惊叹号；都应在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。 忙是万物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作为这世上最高级动物的我们，我们在忙什么呢?我们要忙得有意义，有价值
17、，我们要忙出属于我们的精彩。我们的忙不能永远是问号，而应是省略号和感叹号。忙就要忙得精彩，忙得不亦乐乎。 解剖：本文将生活中的一句口头禅“忙得不亦乐乎”机智翻新，拟作标题，亮出一道美丽的风景。并据此展开述说，让人神清气爽。文章开篇扣题，亮出观点：忙，是人生中一个个步骤，不能碌碌无为地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦乐乎。然后，作者分别用问号、省略号、惊叹号巧妙设喻，抓住这三种标点符号的特征，摆实事，讲道理，入情入理，入理入心。深刻地阐明人生忙，忙要像问号一样，经常问问自己，不能盲目，不能瞎忙，要忙得有意义；人生如四季一样是有规律的，要选准目标，像省略号一样，毫无休止地忙下去，忙出生命灵动的色彩；
18、而人生有限，每个人都应有限的生命里忙出属于他的惊叹号，忙出人生精彩的篇章。结尾，作者用一个段落总结全文，照应开头，照应题目，有力收束。【精题解析】阅读下面的材料，根据要求作文。在一处地势十分险恶的峡谷，谷底奔腾着咆哮的急流，峡谷间有一座索桥，几根光秃秃、晃悠悠的铁索横在峡谷间，它是通过这个地方的唯一路径，这里经常有人因为失足而跌入深谷。有一天，有三个人来到了这里。一个聋子，一个瞎子，还有一个健康的人。聋子看看这座桥，很害怕，但是他听不到急流的声音，他用眼睛看着脚下步伐，很顺利地过去了。瞎子不知峡谷的险恶，他心平气和，十分稳妥地通过了。第三个人是健康人，一直犹豫不敢走这索桥，可是又没有其他路可走。于是，他十分紧张地硬着头皮走上索桥，到了桥中央，他看到脚下万丈深渊，云雾升腾，听到谷底急流咆哮，早已两腿颤颤，面如土色，一不小心跌下桥去。请就“不要把困难看得太明白”为话题写一篇文章。注意所写内容必须在话题范围之内。试题引用的材料，考生在文章中可用也可不用。立意自定。文体自选。题目自拟。不少于800字。不得抄袭。解析：有时候，把困难看得太明白，分析得太透彻，反而会被困难吓倒以至于阻拦我们前进的脚步。倒是那些未把困难完全看清楚而勇往直前的人，更容易达到终点。 作者邮箱： 13952865227谢谢观赏谢谢观赏
