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1、高新技术企业如何做高新技术企业如何做好自身的税收筹划好自身的税收筹划(ppt )目录n税收筹划的概念与特征 n税收筹划的前提 n税收筹划应遵循的基本原则 n税收筹划的基本方法 n税收筹划不慎可能承担的法律责任及税收筹划风险的规避 税收筹划的概念与特征n税收筹划是一种艺术 ，税收筹划是一种战略n税收筹划有以下四个主要特征 q合法性 q综合性 q超前性 q机率（动态）性 税收筹划的前提n税收法治的完善 n纳税人权利保护也是税收筹划的前提 税收筹划应遵循的基本原则n账证完整原则 n综合衡量原则 n所得归属原则 n充分计列原则 n利用优惠原则 n优化投资结构原则 n选择机构设置原则 n选择经营方式原则
2、 税收筹划的基本方法n增值税的筹划n营业税的筹划 n企业所得税的筹划 n筹（融）资的税费筹划 n投资的税费筹划 税收筹划的基本方法n增值税的筹划：应纳税款=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额=当期销售额增值税率 当期销售额=全部价款+价外费用增值税的筹划 n小规模纳税人与一般纳税人的税负比较 n销项税额的筹划 q货物价款与价外费用适当分离 q销售方式筹划 q折扣、折让促销手段的筹划 q兼营不同税率货物或应税劳务的筹划 q兼营非应税劳务和混合销售行为的税费筹划 q利用税收优惠地区进行税收筹划 增值税的筹划n进项税额的筹划 q进货渠道的筹划 q签订合同时的税费筹划 q进货规模对进项税额的影响
3、q不同行业的进项抵扣筹划 q基建物资等进项税的暂时抵扣筹划 q对运费、维修费的进项税额的筹划 营业税的筹划 n营业税税费筹划的基本出发点 q合理划分企业的经营范围和确定纳税主体的活动空间 q核算对降低营业税税费的重要意义 n充分利用税收优惠政策节税 企业所得税的筹划 n会计利润与应税所得额 q会计利润=收入-成本-税金-费用 q应税所得额=收入总额准予扣除项目金额=会计利润+纳税调增额-纳税调减额 q净利润=会计利润-应税所得额*所得税率，获取净利润是企业生产经营的目的 n所得税筹划的一般考虑所得税筹划的一般考虑n收入总额的筹划 q合理确认流入现金的性质 q明确税法规定的不同的收入确认时间及确
4、认前提，避免提前确认收入 q明确商业折扣的相关规定 q明确相关收入的性质 q充分利用相关优惠政策节税 n准予扣除项目的筹划 所得税筹划的一般考虑n准予扣除项目的筹划 q税法有扣除标准的费用项目 q税法没有扣除标准的费用项目 q税法给予优惠的费用项目 筹（融）资的税费筹划 n企业筹（融）资的目的 n企业筹（融）资的方式 n不同筹（融）资方式对企业税费的影响 n资金结构与筹资决策 投资的税费筹划 n投资的概念 q内部投资 q外部投资 n投资决策中的税费筹划意义 n固定资产投资的税费筹划 q固定资产更新、改造的税费筹划 经营现金流量=收入*（1-税率）-付现成本*（1-税率）+折旧*税率q固定资产投资的组合优化与税收的屏蔽作用 n企业投资项目地位的选择与税费筹划 税收筹划不慎可能承担的法律责任及税收筹划风险的规避 n税收筹划与其他财务管理决策一样，风险与收益并存 n税收筹划风险 n风险的防范 q正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作 q树立敏感的风险意识，紧密关注税收政策的变化和调整 q营造良好的税企关系 q贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化 q借助“外脑”，提高税收筹划的成功率 谢谢
