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1、财政内部控制制度-根本标准第一章总那么第一条为加快公共财政体系建立， 全面落实科学开展观， 切实提高财政部门依法理财、科学理财、 XX 理财的能力和水平， 根据?中华人民 XX 国会计法?、 ?中华人民 XX 国预算法?、 ?财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见?等法律、法规和规章，按照“标准、平安、高效的要求，结合我市财政管理的特点，特制定本标准。第二条财政内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率， 减少和消除财政管理风险，保护财政资金的平安、 完整和标准运行，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、 措施和程序。是以风险管理为导向， 由业务部门内部控
2、制、业务部门之间关联控制、考核监视部门专职控制三个方面相互作用的内部管理机制。第三条本标准适用于 X 家港市财政局内部各项业务管理活动。第四条各镇财政部门可以根据国家有关法律法规和本标准， 制定本部门的内部控制规定。第五条 局长对财政内部控制制度的建立健全及有效实施负责。第二章目标和原那么第六条建立财政内部控制制度的目标是通过修订、整合和优化现有的管理制度和方法，进一步明确工作责任，标准工作程序，形成岗位职责明确、纵向直接控制、横向互相牵制、内部循环约束、运转高效顺畅、监视制衡有力的运行机制，防范和化解财政风险，改良和提高工作质量、工作效率和效劳水平，促进财政管理的标准化和科学化。第七条财政内
3、部控制制度应当符合国家财经法律法规和规章制度， 符合单位财政业务管理的实际情况。第八条财政内部控制制度应当约束财政部门内部的所有人员， 任何个人都不得拥有超越内部控制制度的权力。第九条财政内部控制制度应当涵盖财政内部涉及财政管理的各项业务及相关岗位， 并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监视、反应等各个环节。第十条财政内部控制制度应当保证财政内部机构、 岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互别离， 确保不同机构和岗位之间权责清楚、相互制约、相互监视。第十一条财政内部控制制度应当遵循本钱效益原那么， 以合理的控制本钱到达最正确的控制效果。第十二条财政内部控制制度
4、应当综合考虑相关的控制环境、 风险识别和评估、 控制活动和措施、信息沟通和反应、监视和评价等因素。(一)控制环境：主要包括财政部门的管理职能定位、组织构造、决策程序和鼓励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经历和领导风格;全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。(二)风险评估：在确立管理目标的根底上，分析和识别管理活动中存在风险的可能性，并正确评估风险结果。(三)控制活动：为了实现管理目标，确保领导决策的有效执行，而采取的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施。(四)信息与沟通：相关的信息以一种能使人们行使各自职能的形式和时限被识别和掌握，通过对各类信
5、息的记录、汇总、 分析和处理，实现领导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。(五)监视与评价：对控制环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通的有效性持续地进展检查、评价，及时发现内部控制设计和运行的缺陷，并采取必要措施加以改良和完善。第十三条财政内部控制制度应当随着外部环境的变化、 财政管理职能的调整和管理要求的提高，不断地加以修订和完善。第三章根本内容第十四条财政内部控制制度主要包括一般预算收入管理、 政府非税收入管理、 综合财政预算管理(含预算指标管理、预算执行调整)、财政资金拨付、政府投资工程管理、行政事业单位国有资产管理、财政专项资金管理、财政票据管理、会计管理、政府采购管理、财政监
6、视管理等内容。第十五条应当加强一般预算收入和政府非税收入的管理，对收入征管、入库、分析、考核等环节进展有效控制，确保完成市人代会下达的财政收入目标任务。第十六条应当明确综合财政预算编制原那么， 细化预算收支工程， 建立预算支出标准，标准预算编制、审定、下达程序，加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，及时分析、控制、调整预算差异，并采取措施，强化预算约束，确保预算的有效执行。.要建立预算执行调整和预算指标管理的审批制度， 标准预算指标调整和下达程序， 严格控制财政风险，切实提高财政综合保障能力。第十七条应当建立严格的资金拨付授权批准制度，明确授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，严
7、格规定支付审核、支付办理、财务核算岗位人员的职责范围和工作要求，加强印章的管理，确保财政资金平安、标准运行。第十八条应当建立岗位分工与授权批准相制衡， 以工程决策控制、概预算控制、工程变更控制、 价款支付控制、 竣工决算控制和监视检查等一系列控制方法的政府投资工程管理制度。第十九条应当正确区分国有资产权属， 明晰产权关系，实施产权管理，建立国有资产产权登记、 统计记录、 资产评估、 资产处置等一系列控制措施， 保障国有资产的平安和完整，推动资产的合理配置和节约、有效使用。第二十条应当建立专项资金管理制度， 加强财政专项资金预算的编制、 审核工作，采取适当措施，确保资金分配的“公开、公平、公正，
8、加强专项资金使用的检查监视，不断提高专项资金使用效益。第二十一条应当建立财政票据管理制度， 加强行政事业单位票据的申印、 购领、 发放、使用、核销、销毁等方面的管理，严肃查处违反财政票据管理规定的行为。第二十二条应当加强会计从业资格管理， 标准会计管理行为，提高会计信息质量，严肃查处扰乱社会经济秩序，损害国家和社会公众利益的行为。第二十三条应当认真履行?政府采购法?赋予的职责， 加强政府采购管理， 标准政府采购行为，提高政府采购资金使用效益， 维护国家利益和社会公众利益， 保护政府采购当事人的合法权益。第二十四条应当建立财政监视检查机制， 强化财政监视职能，标准财政监视行为， 提高财政监视管理
9、的质量和效能。第四章根本方法第二十五条财政内部控制的根本方法主要包括： 不相容职务相互别离控制、 集体决策控制、 授权批准控制、 会计核算控制、 管理风险控制、 内部报告控制、 电子信息技术控制等。第二十六条不相容职务相别离控制要求按照不相容职务相别离的原那么， 合理设置工作机构和工作岗位，明确岗位职责权限，使财政内部各项管理业务活动， 都经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节才能完成，形成相互制衡机制。.v.不相容职务主要包括：授权批准、执行业务、会计记录、财产保管、审核监视等职务。第二十七条集体决策控制要求涉及重大财政政策、 重大财政收支预算调整、 重大财政改革措施等方面的财政核心
10、业务，应当报局党组或局长办公会议讨论，实行XX 商议、集体决策。第二十八条授权批准控制要求明确规定涉及管理业务的授权批准的范围、 权限、 程序、责任等内容，各级工作人员必须在授权范围内行使职权、办理业务和承当责任。第二十九条会计核算控制要求会计核算人员依据?会计法?和国家统一的会计制度， 明确会计凭证、 会计账簿和财务会计报告的处理程序， 建立和完善会计档案保管和会计工作交接方法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监视职能。第三十条管理风险控制要求全员树立风险意识， 针对各个风险控制点， 建立有效的风险管理机制，通过风险预警、识别、评估、分析、报告等措施，全面防范和控制业务活动中存在的管理
11、风险。第三十一条内部报告控制要求建立和完善内部报告制度，全面反映财政资金运行情况，及时提供资金活动的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。第三十二条电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部管理控制系统， 减少和消除人为操纵因素， 确保控制措施的有效实施;同时要加强对业务信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络平安等方面的控制。第五章监视检查第三十三条按照?XX 省财政监视方法?、?财政部门内部监视检查暂行方法?的相关规定，建立对财政业务的监视检查制度， 明确监视检查工作的职责权限， 定期或不定期地对内设各职能机构的业务执行情况、 预算编制情况、 内部控制制度和会计信息
12、质量情况实施监视检查。第三十四条各职能科室应当分工协作，相互配合，各尽其职，各负其责。第三十五条对监视检查过程中发现的财政内部控制制度中的缺陷和薄弱环节， 应当及时采取措施，加以纠正和完善。第六章附那么第三十六条本标准由 X 家港市财政局负责解释，自2008 年 1 月 1 日起施行。财政内部控制制度-根本标准.XX 石化院认真贯彻标准企业管理行为一是领导重视、狠抓落实。在2006 年初我院年度工作会议上，谢在库院长明确指出根据总部要求，进一步落实体制制约、 权力制约、相互制约的内控管理原那么，保证的进一步深入贯彻执行。 成立以院长为内控领导小组组长的内控领导小组及内控办公室， 各主管院长按权
13、限对各自主管部门的归口流程及权限的修订和执行工作进展了指导， 并根据内控工作需要分别于内控修订前后及每半年听取内控工作汇报。二是积极宣传、加深认识。我院开展了对全院各部门的培训工作， 在对各部门、人员的培训工作中，分层次落实培训任务。通过各层面的学习，全院相关职工都有效地参与内控制度工作，并发挥作用。三是结合实际、及时修订。2006 年初开场院内控办组织相关部门对2005 年版的 XX 院内控制度实施细那么进展了修订。 修订后的 06 版内控流程实施细那么较05 版更加严谨， 文字更加精炼， 更加具有可操作性。 本次修订工作从权限指引、 流程的修订两个方面着手， 2006年版 XX 院权限指引涉及业务类型13 大类，133 个小类，控制指标总数198 个。四是权限管理、标准流程。修订后的 06 版 XX 院内控实施细那么在上半年的科研、 经营活动中得到了良好的运行， 同时对配套管理制度按流程归口管理部门进展分类整理， 并对一些不适宜的管理制度或方案进展修订， 认真贯彻各项权限管理和流程管理。 通过内部控制制度及相关配套管理制度的有效运行，更好地保障我院科研事业的进一步开展。.v.
