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1、第二节第二节商业银行的贷款业务商业银行的贷款业务概述：概述：n发放贷款一直是银行最主要的经济功能之一。通过发放贷发放贷款一直是银行最主要的经济功能之一。通过发放贷款可以影响地区和国家的经济运行。合理的贷款规模和结款可以影响地区和国家的经济运行。合理的贷款规模和结构能够满足经济增长对资金的需求，从而促进经济发展。构能够满足经济增长对资金的需求，从而促进经济发展。n对于我国国内商业银行而言，贷款活动占到银行总资产的对于我国国内商业银行而言，贷款活动占到银行总资产的三分之二以上，带来的收益占银行总收入的四分之三甚至三分之二以上，带来的收益占银行总收入的四分之三甚至更多。同样，银行业的风险也主要集中在
2、信贷领域。因此，更多。同样，银行业的风险也主要集中在信贷领域。因此，银行的监管部门自然将监管的重点放在了贷款的管理上。银行的监管部门自然将监管的重点放在了贷款的管理上。 导入案例导入案例 个人信用意识淡薄个人信用意识淡薄 申请贷款遭遇拒贷申请贷款遭遇拒贷 2005 2005年年2 2月月3 3日，客户秦某向南宁某商业银行江南支行申日，客户秦某向南宁某商业银行江南支行申请个人汽车贷款，该行按照贷款审批程序，在得到客户授权请个人汽车贷款，该行按照贷款审批程序，在得到客户授权后，查询了个人信用数据库，系统查询信息显示，秦某曾于后，查询了个人信用数据库，系统查询信息显示，秦某曾于20022002年年4
3、 4月向该行北海分行贷款月向该行北海分行贷款1212万元，用于购买汽车，贷款万元，用于购买汽车，贷款期限期限3 3年，截至年，截至20052005年年2 2月，秦某尚未还清该笔贷款，贷款余月，秦某尚未还清该笔贷款，贷款余额为额为8.18.1万元；同时信用报告还显示该笔贷款秦某累计逾期万元；同时信用报告还显示该笔贷款秦某累计逾期2626次，最高连续逾期数达次，最高连续逾期数达1616次。在贷前调查过程中，秦某得知次。在贷前调查过程中，秦某得知该行已了解他的信用记录后，为了使此次贷款申请得到审批，该行已了解他的信用记录后，为了使此次贷款申请得到审批，20052005年年3 3月初，将其在北海分行的
4、贷款还清。该行根据个人信月初，将其在北海分行的贷款还清。该行根据个人信用数据库提供的秦某的个人信用报告，分析认为秦某的信用用数据库提供的秦某的个人信用报告，分析认为秦某的信用意识淡薄，诚信度差，于意识淡薄，诚信度差，于4 4月份做出了拒贷的决定。月份做出了拒贷的决定。资料来源：中国金融资料来源：中国金融 第二节第二节商业银行的贷款业务商业银行的贷款业务本节主要内容：本节主要内容：一、贷款的含义和要素一、贷款的含义和要素二、贷款的种类二、贷款的种类三、贷款政策三、贷款政策四、贷款程序四、贷款程序五、贷款定价五、贷款定价六、贷款信用风险管理六、贷款信用风险管理七、具体贷款业务的管理七、具体贷款业务
5、的管理八、八、贷款管理制度贷款管理制度一、贷款的含义和要素一、贷款的含义和要素商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。这种资金提供给借款人使用的一种借贷行为。这种借贷行为由借贷行为由贷款的对象、条件、用途、期限、贷款的对象、条件、用途、期限、利率、方式和形态利率、方式和形态等因素构成，由这些因素的等因素构成，由这些因素的不同组合，构成了不同的贷款种类。不同组合，构成了不同的贷款种类。1、按贷款期限分：活期贷款、定期贷款、按贷款期限分：活期贷
6、款、定期贷款2、按贷款的保障条件分：信用贷款、担保贷款、按贷款的保障条件分：信用贷款、担保贷款3、按贷款的用途分：工业贷款、商业贷款、农业贷、按贷款的用途分：工业贷款、商业贷款、农业贷款等；流动资金贷款和固定资金贷款。款等；流动资金贷款和固定资金贷款。4、按贷款偿还方式分：一次性偿还和分期偿还、按贷款偿还方式分：一次性偿还和分期偿还5、按贷款的风险程度分：正常、关注、次级、可疑、按贷款的风险程度分：正常、关注、次级、可疑、损失损失(简称贷款五级分类简称贷款五级分类)6、按银行发放贷款自主程度：自营、委托、特定、按银行发放贷款自主程度：自营、委托、特定7、其他贷款类型、其他贷款类型表外业务的放款
7、类型表外业务的放款类型二、贷款的种类二、贷款的种类背景介绍：背景介绍： 20012001年以前我国商业银行贷款分为四类：正常贷款、年以前我国商业银行贷款分为四类：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。其中后三类统称为。其中后三类统称为不良贷款，简称不良贷款，简称“一逾两呆”。 自自20022002年年1 1月月1 1日起在我国商业银行内全面推行五级日起在我国商业银行内全面推行五级贷款风险分类管理：贷款风险分类管理：正常、关注、次级、可疑和和损失。其中后三类被称为不良资产。其中后三类被称为不良资产。n逾期贷款是指借款合同约定到期是指借款合同约定到期(含展期后到期含展期后到期)未未归还的贷款；归
8、还的贷款；n呆滞贷款是指逾期是指逾期(含展期后到期含展期后到期)超过规定年限以超过规定年限以上（一般为两年）仍未归还的贷款，或虽未逾期上（一般为两年）仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款；停建的贷款；n呆帐贷款是指按是指按财政部有关规定财政部有关规定经确认已无法收回经确认已无法收回的贷款列为呆帐的贷款。的贷款列为呆帐的贷款。我国贷款五级分类的含义我国贷款五级分类的含义正常：借款人能够履行贷款合同，银行没有足够理由怀借款人能够履行贷款合同，银行没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。疑贷款本息不能按时足额偿还。
9、关注：尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在一些可尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在一些可能对偿还贷款产生不利影响的因素。能对偿还贷款产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还借款本息常营业收入无法足额偿还借款本息，即使执行担保，即使执行担保，也可能会造成一定损失。也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。也肯定要造成较大损失。损失：法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回
10、极少部分。少部分。 自营贷款：自营贷款：贷款人以合法方式筹集资金自主发放的贷贷款人以合法方式筹集资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。息。n委托贷款：委托贷款：由委托人提供资金，由银行（即受托人）由委托人提供资金，由银行（即受托人）根据委托人确定贷款条件代为发放、监督使用并协助根据委托人确定贷款条件代为发放、监督使用并协助收回的贷款。收回的贷款。n特定贷款：特定贷款：经国务院批准并对贷款可能造成的损失采经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。取相应补措施后责成国有独资商业银行发放
11、的贷款。其他贷款类型其他贷款类型表外业务的放款类型表外业务的放款类型（1）信贷额度：早期的放款承诺形式，是非正式协）信贷额度：早期的放款承诺形式，是非正式协议。议。（2）放款承诺：银行与借款客户之间达成的一种法）放款承诺：银行与借款客户之间达成的一种法律约束力的正式契约。律约束力的正式契约。（3）循环放款协议：放款承诺的一种。在循环承诺）循环放款协议：放款承诺的一种。在循环承诺下，借款人可以在承诺有效期内多次提用、反复使下，借款人可以在承诺有效期内多次提用、反复使用已偿还的贷款，只要借款人在某一时点上使用的用已偿还的贷款，只要借款人在某一时点上使用的贷款不超过全部承诺额即可。贷款不超过全部承诺
12、额即可。（4）备用信用证：对客户与第三者所定契约的担保，）备用信用证：对客户与第三者所定契约的担保，在客户不能履约时，银行负责偿付第三者因客户违在客户不能履约时，银行负责偿付第三者因客户违约而产生的损失。约而产生的损失。三、贷款政策三、贷款政策贷贷款款政政策策是是指指商商业业银银行行指指导导和和规规范范贷贷款款业业务务、管管理理和和控控制制贷贷款款风风险险的的各各项项方方针针、措措施施和和程程序序的总称。的总称。1、贷款业务发展战略、贷款业务发展战略基于银行的整体发展战略，具体包括：基于银行的整体发展战略，具体包括：n应遵循的原则（安全性、流动性、盈利性）应遵循的原则（安全性、流动性、盈利性）
13、n开展业务的行业和地区开展业务的行业和地区n开展业务的品种、规模、速度开展业务的品种、规模、速度（一）贷款政策的内容（一）贷款政策的内容2、贷款工作规程及权限划分、贷款工作规程及权限划分n贷款发放程序：贷款发放程序：S1：贷前的推销、调查及信用分析阶段。：贷前的推销、调查及信用分析阶段。S2：银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发：银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段。放阶段。S3：贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本：贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回的阶段。息收回的阶段。贷款权限划分贷款权限划分n审贷分离：贷款调查岗、贷款审查岗、贷款检审贷分离：贷款调查岗、贷款
14、审查岗、贷款检查岗查岗n分级审批分级审批：实行分级授权，按照贷款金额高低实行分级授权，按照贷款金额高低进行划分权限。进行划分权限。3、贷款的规模及比率控制、贷款的规模及比率控制n贷款贷款/ /存款比率存款比率(8%)：反映银行对贷款损失的承受能力。：反映银行对贷款损失的承受能力。n单个企业贷款比率单个企业贷款比率：指银行给最大一家客户：指银行给最大一家客户(15%)或最大或最大10家客户的贷款占银行资本金的比率家客户的贷款占银行资本金的比率(50%)，反映了银行贷款，反映了银行贷款的集中程度和风险状况的集中程度和风险状况n中长期贷款比率中长期贷款比率(=(=(为该客客户提供服提供服务的的总成本
15、成本该笔笔贷款所款所应实现的目的目标利利润) )、贷款净利息收入（贷款额、贷款净利息收入（贷款额期限期限利率）利率）（营业税及附加）（营业税及附加）、客户存款的投资收入（存款账户收入客户存款的投资收入（存款账户收入）、结算手续费收入、结算手续费收入、其他服务费收入、其他服务费收入、资金成本、资金成本、贷款费用、贷款费用、贷款违约成本、贷款违约成本、客户存款利息支出、客户存款利息支出、账户管理成本、账户管理成本贷款额贷款额资产收益率资产收益率）存款账户平均余额）存款账户平均余额减减: :存款准备金存款准备金）账户可投资净额）账户可投资净额乘：生息资产平均收益率乘：生息资产平均收益率）账户可投资净
16、额赚取的收益）账户可投资净额赚取的收益 减：营业税及附加减：营业税及附加 加：准备金利息收入加：准备金利息收入）存款账户总收入）存款账户总收入存款账户收存款账户收入的计算入的计算六、六、贷款信用风险管理贷款信用风险管理（一）信用分析（非财务分析）（一）信用分析（非财务分析）5C5Css品德品德( (Character)Character)能力能力( (Capacity)Capacity)资本资本( (Capital)Capital)担保担保( (Collateral)Collateral)环境环境( (Conditions)Conditions)5P5Pss个人个人( (People)Peop
17、le)偿付偿付( (Payment)Payment)目的目的( (Purpose)Purpose)保障保障( (Protection)Protection)前景前景( (Prospects)Prospects)“品德品德”或或“个人个人”主要分析借款人的还款意愿；主要分析借款人的还款意愿；“能力能力”或或“偿付偿付”主要分析借款人的还款能力；主要分析借款人的还款能力；“资本资本”或或“目的目的”主要分析贷款的用途和借款人的举债情况；主要分析贷款的用途和借款人的举债情况；“担担保保”或或“保保障障”主主要要分分析析贷贷款款的的抵抵押押担担保保情情况况和和借借款款人人的的财财务务实实力；力；“环环
18、境境”或或“前前景景”主主要要分分析析借借款款人人的的行行业业、法法律律、发发展展等等方方面面的的环环境。境。（二）信用分析技术（财务分析）（二）信用分析技术（财务分析）n财务报表分析：财务报表分析：资产项目、负债及资本项目、资产项目、负债及资本项目、损益表项目的分析、财务状况变动表分析损益表项目的分析、财务状况变动表分析n财务比率分析：财务比率分析：流动性比率、盈利能力比率、流动性比率、盈利能力比率、结构性比率、经营能力比率结构性比率、经营能力比率n现金流量分析现金流量分析资产分析要点资产分析要点 1 1、流动资产、流动资产(1)(1)短短期期投投资资( (通通过过短短期期投投资资的的多多少
19、少及及品品种种来来看看货货币币资资金金的的可可补补充充程程度度以及是否违规使用信贷资金以及是否违规使用信贷资金) )短期投资的种类有哪些？短期投资的种类有哪些？这些投资是否真的是利用其正常经营中多余的资金来进行的？这些投资是否真的是利用其正常经营中多余的资金来进行的？这些投资是否作过抵押？价值多少？这些投资是否作过抵押？价值多少？市场价格是否高于历史成本？市场价格是否高于历史成本？(2)(2)应收账款应收账款( (通过应收账款大小、账龄及结构看企业销售的真实性通过应收账款大小、账龄及结构看企业销售的真实性) )是否有明细的应收账款账龄表？是否有明细的应收账款账龄表？是否集中于某几个客户或个别地
20、区？是否集中于某几个客户或个别地区？坏账准备能否弥补坏账损失？坏账准备能否弥补坏账损失？(3)(3)存货存货( (通过存货情况来看未来销售能力通过存货情况来看未来销售能力) )企业采用哪些存货计价方法？企业采用哪些存货计价方法？是否设立存货明细账？市场价格多少？是否设立存货明细账？市场价格多少？存货是否购买了保险？是否作了抵押？存货是否购买了保险？是否作了抵押？财务报表分析表分析2 2、非流动资产、非流动资产(1)(1)长期投资长期投资( (通过长期投资的内容看其收益能力和控制能力通过长期投资的内容看其收益能力和控制能力) )这些投资的流动性如何？这些投资的流动性如何？这些投资一旦变现，价值如
21、何？这些投资一旦变现，价值如何？(2)(2)固固定定资资产产( (通通过过查查看看固固定定资资产产大大小小来来划划分分企企业业性性质质并并制制定定不不同同的的控控制制方方法法) )各类固定资产的价值是多少？各类固定资产的价值是多少？固定资产是否作了抵押？固定资产是否作了抵押？固定资产是否提足折旧？固定资产是否提足折旧？固定资产变现能力？固定资产变现能力？并不是企业固定资产越多，企业的偿债能力更强，只不过是逃债的成本更高罢了。并不是企业固定资产越多，企业的偿债能力更强，只不过是逃债的成本更高罢了。资产分析要点资产分析要点负债与资本分析的要点负债与资本分析的要点 (1)(1)通过短期借款了解其财务
22、负担和融资能力。通过短期借款了解其财务负担和融资能力。短期借款一方面反映了企业的债务负担，一方面体现了企业短期借款一方面反映了企业的债务负担，一方面体现了企业的融资能力。要特别注意考察企业的现有贷款什么时候到期，的融资能力。要特别注意考察企业的现有贷款什么时候到期，是否存在逾期、欠息记录，历史资信情况如何，这是判断能否是否存在逾期、欠息记录，历史资信情况如何，这是判断能否向企业贷款最直接的依据。人民银行建立的网上登记系统和查向企业贷款最直接的依据。人民银行建立的网上登记系统和查询系统，可以了解企业在各家商业银行的真实负债情况。询系统，可以了解企业在各家商业银行的真实负债情况。 (2) (2)通
23、过资本来看债权保障程度。通过资本来看债权保障程度。对于债权人来说，净资产越大，债权的保障程度越高。在中对于债权人来说，净资产越大，债权的保障程度越高。在中国，注册资本可能是以货币形式出资，也可能是以实物形式出国，注册资本可能是以货币形式出资，也可能是以实物形式出资，以货币出资的要注意是否有抽逃资金的行为，以实物出资资，以货币出资的要注意是否有抽逃资金的行为，以实物出资的要注意实物是否具有相应的价值。的要注意实物是否具有相应的价值。损益表分析要点损益表分析要点 (1)(1)收收入入是是否否高高估估（通通过过收收入入的的多多少少和和收收现现程程度度看看企企业业的的持持续经营能力）续经营能力）收入是
24、如何确认的？收入是如何确认的？收入确认的方法是如何影响销售收入和应收账款的？收入确认的方法是如何影响销售收入和应收账款的？应收账款是否真实和可回收？应收账款是否真实和可回收？(2)(2)费用是否低估费用是否低估费用是如何确认的？费用是如何确认的？费费用用确确认认方方法法是是如如何何影影响响报报告告期期利利润润和和相相关关资资产产负负债债账账户的？户的？借款人能否解释每一费用账户并提供明细支出表？借款人能否解释每一费用账户并提供明细支出表？（3 3）纵向和横向分析比较）纵向和横向分析比较可以通过税收交纳情况看企业真实经营状况。可以通过税收交纳情况看企业真实经营状况。财务状况变动表分析财务状况变动
25、表分析财务状况变动表亦称资金来源和运用表，简称资金表（财务状况变动表亦称资金来源和运用表，简称资金表（TheFundsStatement）。它是反映两张资产负债表编制日之间公司财务状况变动情）。它是反映两张资产负债表编制日之间公司财务状况变动情况的表格。况的表格。财务状况变动表反映了公司资源（或资金）的所有流入和流出活动。财务状况变动表反映了公司资源（或资金）的所有流入和流出活动。它不仅包括由公司内部的经营活动，而且还包括公司外部的融资与投资活它不仅包括由公司内部的经营活动，而且还包括公司外部的融资与投资活动所引起的公司资源的出入情况。其目的是报告在本会计年度里所有流进动所引起的公司资源的出入
26、情况。其目的是报告在本会计年度里所有流进公司的资金来源以及这些资金被运用的具体情况。公司的资金来源以及这些资金被运用的具体情况。财务状况变动表的主要作用是，向企业的股东、管理部门、投资者或财务状况变动表的主要作用是，向企业的股东、管理部门、投资者或贷款者，以及其他的报表使用者提供报告期内公司财务状况变动的全貌。贷款者，以及其他的报表使用者提供报告期内公司财务状况变动的全貌。财务状况变动表说明了企业资金的各种来源和运用情况，反映了资产负债财务状况变动表说明了企业资金的各种来源和运用情况，反映了资产负债表初期与末期各项目的增减情况及原因，体现了公司的经营和投资方针。表初期与末期各项目的增减情况及原
27、因，体现了公司的经营和投资方针。同时，它还解答了一系列重大的财务问题。如购入新资产的资金来源是依同时，它还解答了一系列重大的财务问题。如购入新资产的资金来源是依靠企业积累，还是靠负债；营业所需的资金与负债资金的比例是否适当等。靠企业积累，还是靠负债；营业所需的资金与负债资金的比例是否适当等。财务比率分析财务比率分析分分析析要要点点1.1.流流动性比率性比率2.2.盈利能力比率盈利能力比率3.3.结构性比率构性比率4.4.经营能力比率能力比率具具体体指指标流流动比率比率速速动比率比率现金比率金比率销售利售利润率率资产收益率收益率普通股收益率普通股收益率市盈率市盈率资产负债率率负债净值比率比率流流
28、动负债率率流流动资产率率股股东权益比率益比率偿还能力比率能力比率资产周周转率率固定固定资产周周转率率存存货周周转率率应收收账款周款周转率率现金流量分析现金流量分析现金流入现金流入现金流出现金流出经营活动的现金流量经营活动的现金流量( (cfO)cfO)销货现金收入销货现金收入利息与股息的现金收入利息与股息的现金收入增值税销项税款和出口增值税销项税款和出口退税退税其他业务现金收入其他业务现金收入购货现金支出购货现金支出营业费用现金支出营业费用现金支出支付利息和缴纳所得税支付利息和缴纳所得税其他业务现金支出其他业务现金支出投资活动的现金流量投资活动的现金流量( (cfI)cfI)出售证券和固定资产
29、出售证券和固定资产收回对外投资本金收回对外投资本金购买有价证券购买有价证券购买固定资产购买固定资产融资活动的现金流量融资活动的现金流量( (cfF)cfF)取得短期和长期贷款取得短期和长期贷款发行股票或债券发行股票或债券偿还借款本金的现金偿还借款本金的现金分配现金股利分配现金股利现金流量分析现金流量分析l企企业的的现金流入量减去金流入量减去现金流出量等于金流出量等于现金金净流量，可以流量，可以用公式表示如下：用公式表示如下：现金净流量（现金净流量（cfcf）= =现金流入量现金流入量- -现金流出量现金流出量现金净流量（现金净流量（cfcf）= =经营活动的现金净流量（经营活动的现金净流量（c
30、focfo）+ +投投资活动的现金净流量（资活动的现金净流量（cficfi）+ +融资活动的现金净流量融资活动的现金净流量（cffcff）（1）业务中的现金流）业务中的现金流/（红利（红利+到期的长期负债）到期的长期负债） （2）业务中的现金流）业务中的现金流/（红利（红利+到期的长期负债到期的长期负债+年初短期负债余年初短期负债余额）额）如果在一段时间内，企业现金净流量为正，则表明在该时期内，企业不仅如果在一段时间内，企业现金净流量为正，则表明在该时期内，企业不仅能偿还已有债务，而且还能偿还新的借款。如果现金流量为负，银行的贷能偿还已有债务，而且还能偿还新的借款。如果现金流量为负，银行的贷款
31、则面临着较大的风险。款则面临着较大的风险。n中国工商银行企业信用等级评分标准中国工商银行企业信用等级评分标准（三）（三）贷款损失的控制与处理贷款损失的控制与处理案例：案例： 在在1967-19841967-1984年担任花旗银行总裁的沃尔特年担任花旗银行总裁的沃尔特. .瑞斯顿，曾瑞斯顿，曾去视察一家支行。这家支行的行长在向瑞斯顿汇报其贷去视察一家支行。这家支行的行长在向瑞斯顿汇报其贷款业务时骄傲地说：款业务时骄傲地说：“我在这个支行工作了整整三十年。我在这个支行工作了整整三十年。在这三十年中，我们支行没有发生过一笔不良贷款。我在这三十年中，我们支行没有发生过一笔不良贷款。我们的不良贷款率一直
32、为零。们的不良贷款率一直为零。”完全出人意料的是，瑞斯完全出人意料的是，瑞斯顿竟然回答说：顿竟然回答说：“你们做得很好。但你和你们支行负责你们做得很好。但你和你们支行负责信贷工作的所有人员，从明天开始离开我们银行。我们信贷工作的所有人员，从明天开始离开我们银行。我们银行不需要从来不犯错的人，尤其是信贷员。银行不需要从来不犯错的人，尤其是信贷员。”1、贷款的分类、贷款的分类（在本章第一节大致区分的基础上（在本章第一节大致区分的基础上, 具体掌具体掌握哪些情况属于五级分类中的哪一级）握哪些情况属于五级分类中的哪一级）A A公司主要从事农副产品加工业。公司主要从事农副产品加工业。A A公司在公司在B
33、 B商业银商业银行有贷款两笔，第一笔为行有贷款两笔，第一笔为20082008年年1 1月借款月借款6060万元，万元，截止清分日已逾期截止清分日已逾期3 3个月，用公司的办公楼作抵押，个月，用公司的办公楼作抵押，评估值为评估值为100100万元；第二笔是万元；第二笔是20092009年年1 1月借款月借款100100万万元，到期日为元，到期日为20102010年年1212月，用公司的生产线作抵押，月，用公司的生产线作抵押，评估值为评估值为150150万元。两笔贷款均能按季及时结息，万元。两笔贷款均能按季及时结息，抵押品均按法定程序进行了抵押登记。抵押品均按法定程序进行了抵押登记。A A公司近三
34、公司近三年的主要财务指标和现金流量情况如下表：年的主要财务指标和现金流量情况如下表：案例案例经查，经查，A公司用于抵押的办公楼土地使用权为工业用地性公司用于抵押的办公楼土地使用权为工业用地性质，而设定抵押时按商业用地来评估作价的。质，而设定抵押时按商业用地来评估作价的。A公司用于抵押的生产线由于是专用生产设备，且公司用于抵押的生产线由于是专用生产设备，且自制部分占比大，变现能力差，处置损失率较高。自制部分占比大，变现能力差，处置损失率较高。A公司于公司于2008年至年至2009年连续更换了年连续更换了3个财务主个财务主管。管。并且与并且与B商业银行的信息沟通不如申请借款时积极，商业银行的信息沟
35、通不如申请借款时积极，提供有关企业经营资料不如以前配合。提供有关企业经营资料不如以前配合。n根据以上提供的情况，你认为根据以上提供的情况，你认为A公司的贷款应划为什公司的贷款应划为什么类别？谈谈你的分类理由。么类别？谈谈你的分类理由。n分析：分析：一、财务分析：从表中可看出一、财务分析：从表中可看出A A公司的各项财务指标公司的各项财务指标是呈逐年下降的趋势，而同期同行业的各项财务指是呈逐年下降的趋势，而同期同行业的各项财务指标均是逐年上升的，这说明该企业的业务在萎缩，标均是逐年上升的，这说明该企业的业务在萎缩，经营状况在逐年恶化，应高度关注。经营状况在逐年恶化，应高度关注。二、现金流量分析：
36、该企业虽然利润总额每年维持在二、现金流量分析：该企业虽然利润总额每年维持在5050万元左右，但近三年的经营活动和投资活动的现万元左右，但近三年的经营活动和投资活动的现金流量呈下降趋势，到金流量呈下降趋势，到20092009年为净流出，总现金流年为净流出，总现金流也为负数，企业只能通过大量的借款来维持业务经也为负数，企业只能通过大量的借款来维持业务经营。说明其现金压力大，偿债能力在逐年变弱。营。说明其现金压力大，偿债能力在逐年变弱。三、非财务因素分析：由于三、非财务因素分析：由于A A公司连续公司连续2 2年更换会计主管年更换会计主管3 3人，且信息沟通、提供相关资料不能与人，且信息沟通、提供相
37、关资料不能与B B商业银行积极商业银行积极配合，出现了明显的预警信号，应高度关注。配合，出现了明显的预警信号，应高度关注。四、担保分析：由于四、担保分析：由于A A公司用于抵押的房产被明显高估，公司用于抵押的房产被明显高估，而抵押的生产线变现能力差，且预期损失大，一旦当而抵押的生产线变现能力差，且预期损失大，一旦当企业不能还款时，执行其担保，很可能造成损失。企业不能还款时，执行其担保，很可能造成损失。n综合以上分析，认为综合以上分析，认为A A公司的两笔贷款符合公司的两笔贷款符合次级类贷款次级类贷款的核心定义和基本特征，至少应划为次级类。的核心定义和基本特征，至少应划为次级类。2、不良贷款发生
38、的迹象、不良贷款发生的迹象不良贷款不良贷款发生的发生的迹象迹象账户账户财务报表财务报表人事管理人事管理与银行与银行的关系的关系经营管理经营管理3、不良贷款的控制与处理、不良贷款的控制与处理n督促企业整改，积极催收到期贷款督促企业整改，积极催收到期贷款n签订贷款处理协议签订贷款处理协议，借贷双方共同努力，确保，借贷双方共同努力，确保贷款安全贷款安全n落实贷款债权债务落实贷款债权债务，防止企业逃、废银行债务，防止企业逃、废银行债务n依靠法律武器，收回贷款本息依靠法律武器，收回贷款本息n呆帐冲销呆帐冲销不良贷款处理措施不良贷款处理措施贷款展期贷款展期借新还旧借新还旧追加贷款追加贷款追加担保追加担保限
39、制经营活动限制经营活动参与企业经营管理参与企业经营管理破产破产解散解散转让转让合资合资股改股改分立分立兼并兼并承包、租赁承包、租赁债权债务债权债务的落实的落实七七、具体贷款业务的管理、具体贷款业务的管理（一）信用贷款（一）信用贷款1、特点：、特点：（1）以借款人信用和未来的现金流量作为还款保障；）以借款人信用和未来的现金流量作为还款保障；（2）风险大、利率高；）风险大、利率高；（3）手续简便。）手续简便。2、信用贷款的操作程序及要点、信用贷款的操作程序及要点n对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象n合理确定贷款额度和期限合理确定贷款额度和期限n贷款的发放与
40、监督使用贷款的发放与监督使用n贷款到期收回贷款到期收回（二）担保贷款种类（二）担保贷款种类n1、担保方式与担保贷款种类、担保方式与担保贷款种类n保证贷款保证贷款n质押贷款质押贷款n抵押贷款抵押贷款2、保证贷款的操作要点、保证贷款的操作要点n借款人找保借款人找保n银行核保银行核保n银行审批银行审批n贷款的发放与收回贷款的发放与收回3.抵押贷款的操作及管理重点抵押贷款的操作及管理重点n抵押贷款的分类：存货抵押；证券抵押；设备抵押贷款的分类：存货抵押；证券抵押；设备抵押；不动产抵押；应收账抵押；人寿保险单抵押；不动产抵押；应收账抵押；人寿保险单抵押。抵押。n抵押物的选择和估价抵押物的选择和估价n确定
41、抵押率确定抵押率n抵押物的产权设定与登记抵押物的产权设定与登记n抵押物的占管、处分抵押物的占管、处分选择抵押物四个原则选择抵押物四个原则n合法性原则合法性原则n易售性原则易售性原则n稳定性稳定性n易测性易测性抵押物的法律审查和技术鉴定抵押物的法律审查和技术鉴定n审查借款人对抵押物的权利是否真实充分，对共同所有审查借款人对抵押物的权利是否真实充分，对共同所有的财产，看其是否有共有各方同意设押的书面证明的财产，看其是否有共有各方同意设押的书面证明n审查抵押人提供的抵押物是否需要有关部门批准，如果审查抵押人提供的抵押物是否需要有关部门批准，如果需要有关部门批准，看其是否经过批准需要有关部门批准，看其
42、是否经过批准n审查租赁经营企业的设押物是否属于企业的自有资产，审查租赁经营企业的设押物是否属于企业的自有资产，如果是租赁资产，银行不得接受抵押。如果是租赁资产，银行不得接受抵押。n审查抵押物有无重复抵押现象审查抵押物有无重复抵押现象n审查抵押物实物的真实、完好性审查抵押物实物的真实、完好性n审查抵押物有无保险。审查抵押物有无保险。（三）票据贴现及其特点（三）票据贴现及其特点1.特点特点（1）以持票人作为贷款直接对象；）以持票人作为贷款直接对象；（2）以票据承兑人的信誉作为还款保证；）以票据承兑人的信誉作为还款保证；（3）以票据的剩余期限为贷款期限；）以票据的剩余期限为贷款期限；（4）实行预收利
43、息的方法。）实行预收利息的方法。2.票据贴现的操作要点票据贴现的操作要点n票据贴现的审批票据贴现的审批n票据贴现的期限与额度票据贴现的期限与额度n票据贴现贷款的到期处理票据贴现贷款的到期处理（四）消费者贷款及其种类（四）消费者贷款及其种类1.定义定义n消费者贷款是指银行以消费者个人为对象，以消费者贷款是指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。个人消费为用途而发放的贷款。2.种类种类耐用消费品贷款、教育费贷款、旅游贷款、医耐用消费品贷款、教育费贷款、旅游贷款、医疗费贷款、小额贷款、汽车贷款、住房贷款、疗费贷款、小额贷款、汽车贷款、住房贷款、信用卡贷款等。信用卡贷款等。3.操作要点
44、操作要点n贷款的申请贷款的申请n信用分析和贷前调查信用分析和贷前调查n贷款审批与发放贷款审批与发放n贷后检查与贷款的收回贷后检查与贷款的收回消费信贷审批方法消费信贷审批方法1.经验判断法经验判断法2.信用评分法信用评分法 运用一定的公式和规则，通过个人信用分值来评估客户的运用一定的公式和规则，通过个人信用分值来评估客户的可信度，从而决定是否放款及放款的额度。可信度，从而决定是否放款及放款的额度。个人信用评分体系所考虑的因素有：个人信用评分体系所考虑的因素有：n基本情况：年龄、性别、婚姻状况、健康情况、教育程基本情况：年龄、性别、婚姻状况、健康情况、教育程度、居住状况。度、居住状况。n职业情况：
45、单位类型、行业情况、职位或职称、在当前职业情况：单位类型、行业情况、职位或职称、在当前单位工作年限、月收入。单位工作年限、月收入。 个人信用评分体系的利弊个人信用评分体系的利弊 优点：优点：个人信用评分体系的建立，是商业银行贷款组合中个个人信用评分体系的建立，是商业银行贷款组合中个人贷款所占比例大幅度提升的前提。人贷款所占比例大幅度提升的前提。（）个人信用评分体系给银行提供了一个客观和一致的评估方法。（）个人信用评分体系给银行提供了一个客观和一致的评估方法。（）个人信用评分以大量历史数据和统计理论为基础，可以精确估（）个人信用评分以大量历史数据和统计理论为基础，可以精确估计个人贷款的风险。计个
46、人贷款的风险。（）银行可以以信用评分体系为基础，建立贷款自动化操作系统，（）银行可以以信用评分体系为基础，建立贷款自动化操作系统，使银行能够自动进行贷款决策，从而提高了银行个人贷款操作的使银行能够自动进行贷款决策，从而提高了银行个人贷款操作的效率。效率。 缺陷：缺陷：个人评分的准确性，不仅依赖于大量可信的数据个人评分的准确性，不仅依赖于大量可信的数据以及准确的预测模型。以及准确的预测模型。 （五）住房按揭贷款（五）住房按揭贷款程序：程序：n房地产开发商确定合作的按揭银行，双方签订协议房地产开发商确定合作的按揭银行，双方签订协议n购房者与开发商签订住房买卖合同，付首付购房者与开发商签订住房买卖合
47、同，付首付n购房者向银行提出借款申请，签订借贷合同购房者向银行提出借款申请，签订借贷合同n开发商签字担保（放贷至抵押登记期间或全程担保）开发商签字担保（放贷至抵押登记期间或全程担保）n公证和登记公证和登记n购买保险和交付银行贷款手续费购买保险和交付银行贷款手续费n贷款的发放与收回贷款的发放与收回八、八、贷款管理制度贷款管理制度n审贷岗位设置审贷岗位设置n贷款责任制度贷款责任制度n贷款质量的检测与考核贷款质量的检测与考核（一）审贷岗位设置（一）审贷岗位设置n贷款调查岗位贷款调查岗位n贷款审查岗位贷款审查岗位n贷款决策岗位贷款决策岗位n贷款检查岗位贷款检查岗位n贷款稽核监督岗位贷款稽核监督岗位（二
48、）贷款责任制度（二）贷款责任制度n建立以行长负责制为中心内容的贷款管理责任制建立以行长负责制为中心内容的贷款管理责任制体系体系n将贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门、将贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门、岗位和个人岗位和个人n在划分贷款责任的前提下，明确奖惩条件和标准，在划分贷款责任的前提下，明确奖惩条件和标准，实行实行“奖优罚劣奖优罚劣”，将贷款管理工作的业绩与有，将贷款管理工作的业绩与有关人员的利益挂钩关人员的利益挂钩n建立信贷人员离职审计制度建立信贷人员离职审计制度（三）贷款质量的监测与考核（三）贷款质量的监测与考核n明确贷款质量分类标准及认定办法明确贷款质量分类标准及认定办
49、法n建立建立贷款质量监测考核指标体系贷款质量监测考核指标体系n建立不良贷款的跟踪管理制度建立不良贷款的跟踪管理制度贷款质量的监测考核指标贷款质量的监测考核指标n贷款安全性指标、贷款流动性指标和贷款盈利性指标。贷款安全性指标、贷款流动性指标和贷款盈利性指标。n贷款安全性指标是监测考核的重点，它包括不良贷款贷款安全性指标是监测考核的重点，它包括不良贷款比率、贷款集中程度和抵押贷款比率等。比率、贷款集中程度和抵押贷款比率等。n贷款流动性比率主要包括中长期贷款比率、短期贷款贷款流动性比率主要包括中长期贷款比率、短期贷款比率等比率等n贷款盈利性比率包括贷款收益率、贷款收息率、贷款贷款盈利性比率包括贷款收
50、益率、贷款收息率、贷款利差率等。利差率等。第三节第三节商业银行的证券投资业务商业银行的证券投资业务一、商业银行证券投资的功能一、商业银行证券投资的功能（一）获取收益（一）获取收益（二）分散风险（二）分散风险（三）保持流动性（三）保持流动性（四）合理避税（四）合理避税二、银行证券投资的主要类别二、银行证券投资的主要类别（一）政府债券（一）政府债券中央政府债券中央政府债券政府机构债券政府机构债券地方政府债券地方政府债券（二）公司债券（二）公司债券（三）股票（三）股票（四）商业票据（四）商业票据三、银行证券投资的风险和收益三、银行证券投资的风险和收益（一）证券投资风险的类别（一）证券投资风险的类别n
51、信用风险信用风险n通货膨胀风险通货膨胀风险n利率风险利率风险n流动性风险流动性风险（二）商业银行证券投资收益的计算（二）商业银行证券投资收益的计算1、票面收益率（名义收益率、票面收益率（名义收益率/贴现利息率贴现利息率)n票面收益率票面收益率=年息票利息年息票利息/债券面值债券面值*100%2、当期收益率、当期收益率n当期收益率当期收益率=当期年息票利息当期年息票利息/当期证券市场价格当期证券市场价格3、到期收益率、到期收益率n到期收益率到期收益率=每期利息每期利息+（到期出售价格（到期出售价格-购入价格）购入价格）/持券持券期间期间/（购入价格（购入价格+到期出售价格）到期出售价格）/2*1
52、00%4、证券投资收益曲线、证券投资收益曲线(P140)四、商业银行的证券投资策略四、商业银行的证券投资策略（一）分散化投资法（一）分散化投资法u期限分散法（梯形期限法）期限分散法（梯形期限法）u地域分散法地域分散法u类型分散法类型分散法u发行者分散法发行者分散法（二）期限分离法（二）期限分离法u短期投资战略短期投资战略u长期投资战略长期投资战略u杠铃投资战略杠铃投资战略（三）灵活调整法（三）灵活调整法（四）证券调整法（四）证券调整法是指当市场处于暂时性不均衡而使不同证券产生相对是指当市场处于暂时性不均衡而使不同证券产生相对的收益方面的优势时，用相对劣势的证券调换相对优的收益方面的优势时，用相
53、对劣势的证券调换相对优势的证券可以套取无风险的收益。调换的主要方法包势的证券可以套取无风险的收益。调换的主要方法包括括：价格调换，收益率调换，市场内部差额调换：价格调换，收益率调换，市场内部差额调换，利，利率预期调换，减税调换。率预期调换，减税调换。梯形期限策略梯形期限策略n基本思路基本思路n根据银行资产组合中分布在证券上的资金量，根据银行资产组合中分布在证券上的资金量，把它们均匀地投资于不同期限的同质证券上。把它们均匀地投资于不同期限的同质证券上。在由到期证券提供流动性的同时，并基本保证在由到期证券提供流动性的同时，并基本保证获得平均收益。获得平均收益。n例：例：n银行有一个银行有一个100
54、01000万美元的投资组合，期限是万美元的投资组合，期限是5 5年，根据该策年，根据该策略，银行会把其中的略，银行会把其中的20%20%投资于期限为投资于期限为1 1年的证券，另年的证券，另20%20%投投资于资于2 2年的证券，另年的证券，另20%20%投资于投资于3 3年的证券，依此类推，直到年的证券，依此类推，直到10001000万美元均匀地分布在万美元均匀地分布在5 5年计划时间区间内。这样，银行年计划时间区间内。这样，银行每年有每年有200200万美元证券到期，可作为流动性准备或补充。如万美元证券到期，可作为流动性准备或补充。如果银行现金资产正常，可将到期的现金量重新投资于果银行现金
55、资产正常，可将到期的现金量重新投资于5 5年期年期的证券。如图所示。的证券。如图所示。投资金额投资金额期限期限/ /年年到到期期后后重重投投n0 0n1 1n2 2n5 5n4 4n3 3n优点优点n管理知识要求较少，银行只需将资金在期限上作均管理知识要求较少，银行只需将资金在期限上作均匀分布，并定期进行重投资即可；匀分布，并定期进行重投资即可；n可使银行交易业务和交易成本保持最低；可使银行交易业务和交易成本保持最低；n可以获得平均收益率。可以获得平均收益率。n缺点缺点n缺少灵活性；缺少灵活性；n变现能力有局限。变现能力有局限。杠铃方法杠铃方法n基本思路基本思路n把证券划分为短期证券和长期证券两类，银行资金只分布在这把证券划分为短期证券和长期证券两类，银行资金只分布在这两类证券上，对中期证券一般不予考虑。两类证券上，对中期证券一般不予考虑。 投资金额投资金额投资金额投资金额 证券转换重投资证券转换重投资证券转换重投资证券转换重投资 到期重投资到期重投资到期重投资到期重投资n n0 0 1 1 2 23 37 7 8 8 9 9期限期限期限期限/ /年年年年n优点优点n兼顾三性。兼顾三性。n缺点缺点n对银行投资经验和能力的要求高。对银行投资经验和能力的要求高。
