商业银行业务课件

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1、银行业务培训银行业务培训 第一节第一节 商业银行概述商业银行概述一、商业银行的概念一、商业银行的概念 也被称为也被称为“存款货币银行存款货币银行”。是以金融资。是以金融资产和负债业务为主要经营对象的综合性、多功产和负债业务为主要经营对象的综合性、多功能的金融企业能的金融企业, ,是唯一能够提供银行货币是唯一能够提供银行货币活活期存款的金融机构。期存款的金融机构。第一节第一节 商业银行概述商业银行概述一、一、 商业银行的起源与发展商业银行的起源与发展n 货币兑换业货币兑换业货币经营业货币经营业早期银行：商业用资金早期银行：商业用资金 保管凭条保管凭条银银行券行券 划款凭证划款凭证支票支票 十足准

2、备十足准备部分准备部分准备n近代银行近代银行股份制银行（股份制银行（1694.1694.英格兰银行）英格兰银行）n现代银行：业务综合化，现代银行：业务综合化， 顾客遍及各行业顾客遍及各行业沿用旧习惯称“商业银行”（ 英国存款银行；日本城市银行；美国国民银行）二、性质、特点、职能二、性质、特点、职能（一）性质（一）性质 以以盈盈利利为为目目的的, ,办办理理包包括括活活期期存存款款在在内内的的诸诸种种信信用用业业务务和和非非信信用用业务的货币经营企业业务的货币经营企业（二）特点（二）特点q吸收活存款吸收活存款 办理转帐结算办理转帐结算q开办多种信用业务开办多种信用业务q开办多种非信用业务开办多种

3、非信用业务（三）职能职能q信用中介职能信用中介职能q支付中介职能支付中介职能q信用创造职能信用创造职能q金融服务职能金融服务职能 三、组织形式三、组织形式( (一一) )外部组织形式外部组织形式n分支行制分支行制 n单一银行制单一银行制n持股公司制持股公司制n连锁银行制连锁银行制我国现有的部分银行控股公司我国现有的部分银行控股公司母公司或银行持母公司或银行持股公司股公司被参股的银行被参股的银行中信控股中信控股光大集团光大集团海尔集团海尔集团红塔集团红塔集团招商局集团招商局集团东方希望集团东方希望集团中信实业银行、中信嘉华银行中信实业银行、中信嘉华银行光大银行光大银行青岛商业银行青岛商业银行华夏

4、银行华夏银行招商银行招商银行光光大大银银行行、上上海海银银行行、民民生生银银行行、成成都商业银行都商业银行( (二二) )内部组织形式内部组织形式股东大会董事会监事会 各种委员会行长或总经理总稽核各级分支行信 存 投 信 国 会 计 人 培 发贷 款 资 托 际 计 统 事 训 展部 部 部 部 部 部 部 部 部 部四四、经营体制经营体制以英国为代表的传统模式以英国为代表的传统模式-分业；分业； 美国美国19331933年银行法格拉斯斯蒂格尔法（年银行法格拉斯斯蒂格尔法（Glass-Glass-Steagal ActSteagal Act）以德国为代表的综合式以德国为代表的综合式混业；混业；

5、 美国金融服务现代化法案美国金融服务现代化法案Financial Service Financial Service Mordenization Act of 1999/(Gramm-Leach-Bliley Act)Mordenization Act of 1999/(Gramm-Leach-Bliley Act)分分业业模式模式 优势：优势：q有效地防止金融危机的传染，安全性高；有效地防止金融危机的传染，安全性高；劣势劣势：q金融体系的效率受到了制约金融体系的效率受到了制约；q信息封闭，部门之间无法共享资源。信息封闭，部门之间无法共享资源。全能型模式全能型模式优势优势q最最大大的的优优势势

6、是是实实现现资资源源共共享；享；q通通过过多多样样化化业业务务的的开开展展，可可以以深深入入了了解解客客户户情情况况，提高服务效率提高服务效率; ;q借借助助于于提提供供各各种种服服务务，有有利利于于吸吸引引更更多多的的客客户户，增增强银行竞争地位强银行竞争地位q调调剂剂银银行行各各项项业业务务盈盈亏亏，减减少少乃乃至至避避免免风风险险，有有助助于经营稳定于经营稳定 劣劣势势 风险传染风险传染 ； 利益冲突利益冲突; ; 系统风险放大系统风险放大; ; 产融结合带来的风险产融结合带来的风险 二、二、商业银行的性质和职能商业银行的性质和职能1 1、商业银行性质：、商业银行性质： 商业银行是以经营

7、货币信用业务为商业银行是以经营货币信用业务为主要内容，并以追逐利润为经营目标主要内容，并以追逐利润为经营目标的金融机构，是一种特殊的企业。的金融机构，是一种特殊的企业。2 2、商业银行的商业银行的职能职能信用中介信用中介：最基本的职能：最基本的职能 作作为贷为贷出者和借入者的双重身份，把出者和借入者的双重身份，把资资金从金从盈余盈余单单位位转转向赤字向赤字单单位，完成位，完成资资金金优优化配置化配置。支付中介：支付中介：最初、最先具有的职能最初、最先具有的职能 以商业银行为中心，形成了经济生活中的支以商业银行为中心，形成了经济生活中的支付链和债权债务关系，大大减少了现金的使用，付链和债权债务关

8、系，大大减少了现金的使用，节约了流通费用，加速资金的周转。节约了流通费用，加速资金的周转。把货币转化为资本把货币转化为资本 扩大社会资本总额扩大社会资本总额创造信用流通工具创造信用流通工具 商商业银业银行具有信用行具有信用创创造的功能，形成了造的功能，形成了货币货币供供给给的一部分。的一部分。 金融服务金融服务 商商业银业银行利用自身的行利用自身的资资源、技源、技术术、信息等方面、信息等方面优优势势，可以开展广泛的金融服，可以开展广泛的金融服务务，既，既满满足不同足不同层层次的服次的服务务需求，需求，又又可以增加自身的盈利。可以增加自身的盈利。 三、商业银行的经营体制三、商业银行的经营体制n

9、n1 1、职能分工型：、职能分工型：n 商业银行主要经营存款、贷款和结算等传统商业银行主要经营存款、贷款和结算等传统银行业务，其贷款又以短期为重点。银行业务，其贷款又以短期为重点。n n2 2、全能型：、全能型：n 商业银行可以经营一切银行业务，包括各种商业银行可以经营一切银行业务，包括各种期限和种类的存款与贷款以及全面的证券业务期限和种类的存款与贷款以及全面的证券业务等。等。四、四、 商业银行的组织制度商业银行的组织制度（一）（一） 外部组织形式外部组织形式1 1 分支银行制：分支银行制：也称总分行制。也称总分行制。2 2 单一银行制：单一银行制：也称单元银行制，是指业务只由也称单元银行制，

10、是指业务只由一个独立的银行机构经营而不设任何分支机构的一个独立的银行机构经营而不设任何分支机构的银行组织制度。银行组织制度。3 3 连锁银行制：连锁银行制：指由某一个人或某一个集团购买指由某一个人或某一个集团购买若干家独立银行的多数股票，从而控制这些银行若干家独立银行的多数股票，从而控制这些银行的组织形式。的组织形式。4 4 控股公司制：控股公司制：也叫集团银行制，指由一家控股也叫集团银行制，指由一家控股公司持有一家或多家银行的股份，或者是控股公公司持有一家或多家银行的股份，或者是控股公司下设多个子公司的组织形式。司下设多个子公司的组织形式。四、四、 商业银行的组织制度商业银行的组织制度（二）

11、（二） 内部组织制度内部组织制度1 1 决策机构：决策机构： 股东大会是最高权力机关，董事会是常设股东大会是最高权力机关，董事会是常设的经营决策机关的经营决策机关2 2 执行机构：执行机构： 行长、副行长及各业务职能部门行长、副行长及各业务职能部门3 3 监督机构：监督机构： 监事会及银行的稽核部门监事会及银行的稽核部门五、商业银行发展趋势五、商业银行发展趋势n1 1、银行资本集中化和银行规模超大化；、银行资本集中化和银行规模超大化；n2 2、业务经营综合化和业务发展国际化；、业务经营综合化和业务发展国际化；n3 3、银行电子化和营运网络化；、银行电子化和营运网络化；n4 4、银行资产证券化、

12、银行资产证券化; ;n5 5、金融创新趋势；、金融创新趋势；第二节第二节 商业银行的业务商业银行的业务 商业商业银行银行的主的主要业要业务务负债业务负债业务存款负债存款负债其他负债其他负债银行资本银行资本资产业务资产业务现金资产现金资产贷款贷款证券投资证券投资广义表外业务广义表外业务狭义的表外业务狭义的表外业务中间业务中间业务各种担保性业务各种担保性业务承诺性业务承诺性业务金融衍生工具交易金融衍生工具交易（一）（一） 负债业务负债业务 是指银行吸收资金形成资金来源的业务。是指银行吸收资金形成资金来源的业务。n n一、自有资本一、自有资本：n1、普通资本：、普通资本：n普通股；普通股；资本盈余；

13、资本盈余；未分配利润；未分配利润；n2、优先资本；、优先资本；n 优先股；优先股；资本票据和资本债券；资本票据和资本债券；n可转换证券；可转换证券；n3、其它资本：各种准备金、其它资本：各种准备金二、存款业务二、存款业务1 1、 传统分类：传统分类： 活期存款：支票存款活期存款：支票存款 储蓄存款储蓄存款 定期存款定期存款2 2、创新：、创新： 20 20世纪世纪7070年代以来，由于银行间竞争日年代以来，由于银行间竞争日益激烈，业务不断创新。吸引存款的新方式益激烈，业务不断创新。吸引存款的新方式也不断涌现。如大额可转让定期存单、自动也不断涌现。如大额可转让定期存单、自动转帐服务系统、可转让支

14、付命令帐户等；转帐服务系统、可转让支付命令帐户等；三、其它负债三、其它负债1 1同业借款：同业借款： 同业拆借；同业拆借；抵押借款；抵押借款；转贴现；转贴现；2 2向中央银行借款：向中央银行借款： 再贴现；再贴现；直接借款；直接借款；3 3证券回购协议：证券回购协议： 银行在卖出债券的同时承诺在未来某日购银行在卖出债券的同时承诺在未来某日购回，实质上是银行以债券为担保品借入资金。回，实质上是银行以债券为担保品借入资金。4 4发行金融债券；发行金融债券；5 5欧洲货币市场借款；欧洲货币市场借款；6.6.占用资金；占用资金；（二）资产业务（二）资产业务n n一、现金资产：一、现金资产：n 银行持有

15、的库存现金及与现金等同的可随时银行持有的库存现金及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。用于支付的银行资产。包括：包括： 1、库存现金；、库存现金；n 2、在中央银行存款；、在中央银行存款；n 3、 存放同业存款；存放同业存款；n 4、在途资金；、在途资金；二、贴现二、贴现1、概念：、概念： 贴现是指银行应客户的要求，买进其未到付款日期的贴现是指银行应客户的要求，买进其未到付款日期的票据，并向客户收取一定的利息的业务。票据到期后，票据，并向客户收取一定的利息的业务。票据到期后，银行可以向票据载明的付款人收取票款，而利息则预银行可以向票据载明的付款人收取票款，而利息则预先扣除。先扣除。2、与其他

16、贷款方式相比，贴现具有不同的特点：与其他贷款方式相比，贴现具有不同的特点：以票据承兑人的信誉作还款保证；以票据承兑人的信誉作还款保证；以票据的剩余期限为贷款期限；以票据的剩余期限为贷款期限；以持票人作为贷款的对象，但债务人是付款人；以持票人作为贷款的对象，但债务人是付款人；实行预收利息的方法。实行预收利息的方法。 3、贴现付款额的计算贴现付款额的计算n贴现付款额贴现付款额票据面额票据面额（1 1年贴现率年贴现率未到期天数未到期天数360360天）天）n例：某顾客持一张面额为例：某顾客持一张面额为1000010000元，还有元，还有9090天才到期的天才到期的票据申请贴现，年贴现率为票据申请贴现

17、，年贴现率为8%8%，则，则n贴现付款额贴现付款额1000010000（1 18%90/3608%90/360）=9800=9800（元）（元）贴现、转贴现和再贴现贴现、转贴现和再贴现n n贴贴现现是是指指银银行行应应客客户户的的要要求求，买买进进其其未未到到付付款款日日期期的的票据。票据。n n转转贴贴现现是是指指银银行行以以贴贴现现购购得得的的没没有有到到期期的的票票据据向向其其他他商商业业银银行行所所作作的的票票据据转转让让，转转贴贴现现一一般般是是商商业业银银行行间间相相互拆借资金的一种方式。互拆借资金的一种方式。n n再再贴贴现现是是商商业业银银行行以以未未到到期期的的合合格格票票据

18、据再再向向中中央央银银行行贴现。贴现。n不同：不同： 当事者双方身份不同；当事者双方身份不同；n 目的不同；目的不同；n 贴贴现现和和转转贴贴现现是是为为了了弥弥补补资资金金短短缺缺，流流通通资资金金，而而再贴现更多用作货币政策工具。再贴现更多用作货币政策工具。三、贷款业务三、贷款业务n n1 1、商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。资金提供给借款人使用的一种借贷行为。n n2 2、种类：、种类：n n按期限按期限：n 活期贷款；活期贷款；

19、定期贷款；定期贷款；透支；透支；n n按保障条件：按保障条件：n信用贷款；信用贷款；n担保贷款（抵押贷款、质押贷款、保证贷款）；担保贷款（抵押贷款、质押贷款、保证贷款）；n n按贷款对象：按贷款对象：n工商业贷款；工商业贷款；不动产贷款；不动产贷款；消费贷款；消费贷款；农业贷款；农业贷款；n n按偿还方式：按偿还方式：n一次偿还贷款；一次偿还贷款；分期偿还贷款；分期偿还贷款；n n按贷款质量和风险程度：按贷款质量和风险程度：n正常、关注、次级、可疑、损失正常、关注、次级、可疑、损失四、证券投资业务：四、证券投资业务：1 1、商业银行在金融市场上购买证券的行为。、商业银行在金融市场上购买证券的行

20、为。2 2、目的：、目的： 增强资产的流动性；增强资产的流动性； 降低风险；降低风险； 增加收益；增加收益；（三）中间业务和表外业务（三）中间业务和表外业务n n一、中间业务一、中间业务n n1 1、概念、概念：n 银行并不需要运用自己的资金而是通过为客银行并不需要运用自己的资金而是通过为客户办理各种事项，据以收取手续费的业务。户办理各种事项，据以收取手续费的业务。n n2 2、种类：、种类：n 传统的中间业务包括结算、代理、信托、传统的中间业务包括结算、代理、信托、现金管理、保管箱、咨询、理财、代理融通、现金管理、保管箱、咨询、理财、代理融通、银行卡、信息等银行卡、信息等. . n n结算业

21、务：结算业务：n 指银行接受客户的委托，根据各种收付凭证，指银行接受客户的委托，根据各种收付凭证，为客户办理各种货币收付。为客户办理各种货币收付。n n代理业务：代理业务：n 商业银行接受政府、企业单位、其他银行或商业银行接受政府、企业单位、其他银行或金融机构、以及居民个人的委托，以代理人的身金融机构、以及居民个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的份代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。业务。n n信息咨询：信息咨询：n 指商业银行运用自身积累的大量信息资源，指商业银行运用自身积累的大量信息资源，以专业的知识、技能和经验为客户提供所需信息以专业的知识、技能和

22、经验为客户提供所需信息和多项智力服务的一种中间业务。和多项智力服务的一种中间业务。信托业务：信托业务： 商业银行作为受托人接受客户委托，代为商业银行作为受托人接受客户委托，代为经营、管理或处理有关受托的资财或其他事项，经营、管理或处理有关受托的资财或其他事项，为信托人谋取利益的业务为信托人谋取利益的业务。 租赁业务：租赁业务： 商业银行作为出租人向承租人提供某种商业银行作为出租人向承租人提供某种设备（或其他物件）的使用权设备（或其他物件）的使用权并收取租金的一并收取租金的一种业务。种业务。n融资租赁：融资租赁：商业银行中间业务的分类商业银行中间业务的分类票据承兑概述票据承兑概述n票据承兑概述票

23、据承兑概述 n票据承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为。承兑为汇票所独有。汇票的发票人和付款人之间是一种委托关系，发票人签发汇票，并不等于付款人就一定付款，持票人为确定汇票到期时能得到付款，在汇票到期前向付款人进行承兑提示。如果付款人签字承兑，那么他就对汇票的到期付款承担责任，否则持票人有权对其提起诉讼。n票据承兑是商业汇票的承兑人在汇票上记载一定事项承诺到期支付票款的票据行为。商业汇票一经银行承兑，承兑银行必须承担到期无条件付款的责任。因此，票据承兑属于银行的一项授信业务。n（1）特点）特点n客户在商品交易过程中因购货现款不足，需要取得银行信用支持，可向银行申请办理票据承兑。经银行承兑

24、的商业汇票较之商业承兑汇票具有更为可靠的银行信用保证，流通范围广，变现能力强。既减少了企业的资金占用，又节省了资金使用的成本，是备受广大客户欢迎的一项银行业务。n（2）种类）种类n在我国，目前中国银行开办的银行承兑汇票业务仅限于人民币，期限最长不超过500万元，手续费按人民银行的规定计收。保函保函n保函保函，又称保证书保证书，是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，以书面形式出具的、凭提交与承诺条件相符的书面索款通知和其它类似单据即行付款的保证文件。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或

25、经济赔偿责任。贴现概述贴现概述 n一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。n贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。n贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。n贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。n贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限保函的

26、种类 n（一）出口类保函n1、投标保函（TenderGuarantee）。n2、履约保函(PerformanceGuarantee)。n3、预付金保函(AdvancePaymentGuarantee)n4、保留金保函（RetentionMoneyGuarantee）。n(二)进口类保函n1、付款保函(PaymentGuarantee)。n2、补偿贸易进口保函（L/Gopenedforcompensationtrade）。n3、加工装配业务进口保函（L/Gopenedforassemblyprocessing）保函的当事人及其权责 n1、委托人（Principal），是向银行或保险公司申请开立保

27、函的人。委托人的权责是n（1）在担保人按照保函规定向受益人付款后，立即偿还担保人垫付的款项。n（2）负担保函项下一切费用及利息。n（3）担保人如果认为需要时，应预支部分或全部押金。n2、担保人（Guarantor），是保函的开立人。担保人的权责是：n（1）在接受委托人申请后，依委托人的指示开立保函给受益人。n（2）保函一经开出就有责任按照保函承诺条件，合理审慎地审核提交的包括索赔书在内的所有单据，向受益人付款。n（3）在委托人不能立即偿还担保行已付之款情况下，有权处置押金、抵押品、担保品。如果出之后仍不足抵偿，则担保行有权向委托人追索不足部分。n3、受益人（Beneficiary），是有权按保

28、函的规定出具索款通知或连同其他单据，向担保人索取款项的人。受益人的权利是：按照保函规定，在保函效期内提交相符的索款声明，或连同有关单据，向担保人索款，并取得付n托收是出口商（债权人）为向国外进口商（债务人）收取货款，开具汇票委托出口地银行通过其在进口地银行的联行或代理行向进口商收款的结算方式。其基本做法是出口方先行发货，然后备妥包括运输单据（通常是海运提单）在内的货运单据并开出汇票，把全套跟单汇票交出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行（代收行）向进口方收取货款。n托收按是否附带货运单据分为光票托收和跟单托收两种。前者是指出口商仅开具汇票而不附带货运单据的托收，后者是指在卖方（出

29、口商）所开具汇票以外，附有货运单据的托收。跟单托收又可进一步分为承兑交单（DA）和付款交单（DP）。承兑交单即出口商（或代收银行）向进口商议承兑为条件交付单据；付款交单则是出口商（或代收银行）以进口商付款为条件交单。n托收方式对于汇款方式而言，使得钱货两讫，是一个进步，然而托收显然对出口商是不利的。由于托收方式是先发货后收款，对出口商而言，可能面临进口商由于各种原因而拒付赎单或承兑后拒绝付款的风险。在光票托收下，出口商可能遇到进口商拒付或延付的风险，即使是在跟单托收下，也会出现进口商承兑后拒付或延付的风险。这种不利使得贸易结算方式进一步演进，产生了信用证。n托收的当事人托收的当事人 n1、委托

30、人，即出口方n2、委托行，即出口方银行n3、代收行，就是进口方银行n4、付款人，就是进口方n他们之间的关系：出口方与进口方是买卖业务中的债权人与债务人的关系；出口方与托收行是委托代理关系，委托书是他们间契约；托收行与代收行也是委托代理关系，协议是他们之间的法律文件；唯有代收行与进口人之间仅仅是银行业务关系。正因为他们间没有任何协议或法律约束性文件，所以托收就带有风险，所以它属于商业信用。n托收当事人有四个，主要责任如下：n1.委托人(PRINCIPAL)也称出票人，一般是出口商，主要是行使与进口商签订的合同上的条款，履行与银行签订的委托收款的合同。n2.寄单行(REMITTINGBANK)也称

31、托收行，是委托代收款项的银行，主要是按照委托人的要求和国际惯例进行处理业务。n3.代收行(COLLECTINGBANK)托收行是在进口地的代理人，根据托收行的委托书向付款人收款的银行。n4.付款人(DRAWEE)一般是进口商。主要是支付款项的人。n托收方式托收方式 n托收方式有：n1.跟单托收跟单托收(DOCUMENTARY COLLECTION)n（1）.跟单托收概念n跟单托收是汇票连同商业单据向进口行收取款项的一种托收方式，有时为了避免印花税，也有不开汇票，只拿商业单据委托银行代收。n（2）.跟单托收种类n即期付款交单(DOCUMENTAGAINSTPAYMENTATSIGHT)：俗称D/

32、PATSIGHT，指开出的汇票是即期汇票，进口商见票，只有付完货款，才能拿到商业单据。n远期付款交单(DOCUMENTSAGAINSTPAYMENTOFUSANCEBILL)：出口商开出远期汇票，进口商向银行承兑于汇票到期日付款交单的付款交单方式。n承兑交单方式(DOCUMENTAGAINSTACCEPTANCE)：俗称D/A，代收银行在进口商承兑远期汇票后向其交付单据的一种方式。n2.光票托收光票托收(CLEAN COLLECTION)n光票托收指汇票不附带货运票据的一种托收方式。主要用于货款的尾数、样品费用、佣金、带垫费用、贸易从属费用、索赔以及非贸易的款项托收业务的一般流程如图所示：nn

33、二、表外业务二、表外业务n n1 1、概念：、概念： n n狭义的表外业务：狭义的表外业务：是指那些虽未列入资产负债是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切，表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切，一定条件下会转为表内业务的经营活动。一定条件下会转为表内业务的经营活动。广义的广义的表外业务：表外业务： 商业银行从事的，按通行的会计准商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能获得利息收入，影响银行当期损益，改变银但能获得利息收入，影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动，包括狭义的表外

34、业务，行资产报酬率的经营活动，包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。n n2 2、种类、种类：n n担保业务担保业务担保业务担保业务: :或有负债或有负债n n贷款承诺贷款承诺贷款承诺贷款承诺: :银行在对借款客户信用状况评价基础银行在对借款客户信用状况评价基础上与客户达成的一种具有法律约束力的契约，约上与客户达成的一种具有法律约束力的契约，约定按照双方商定的金额、利率，银行将在承诺期定按照双方商定的金额、利率，银行将在承诺期内随时准备应客户需要提供信贷便利。作为提供内随时准备应客户需要提供信贷便利。作为提供信贷承诺的报酬，银行

35、要向客户收取承诺佣金。信贷承诺的报酬，银行要向客户收取承诺佣金。 n n贷款出售贷款出售贷款出售贷款出售；n n票据发行便利票据发行便利票据发行便利票据发行便利： 一种具有法律约束力的中期一种具有法律约束力的中期 n 周转性票据发行融资的承诺。周转性票据发行融资的承诺。n n金融衍生工具交易：金融衍生工具交易：金融衍生工具交易：金融衍生工具交易：n n 远期、互换、期货和期权远期、互换、期货和期权四、表外业务四、表外业务n担保业务担保业务q备用信用证；备用信用证；q保函保函 ；q票据承兑票据承兑 n承诺业务承诺业务q贷款承诺贷款承诺; ;q信贷便利信贷便利 ；票据发行便利；票据发行便利；q可追

36、索的贷款出售可追索的贷款出售n派生产品业务派生产品业务（一）（一）担保业务担保业务1.备用信用证备用信用证 (Standby Letter of Credit)开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人证。即开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定取得开证行的偿付只要凭备用信用证的规定取得开证行的偿付。比较比较商业信用证业务：商业信用证业务：银行承担的是第一手的付款责任，只要收款人提供合格银行承担的是第一手的付款责任，只要

37、收款人提供合格的单据，银行就必须按合同履行支付义务；的单据，银行就必须按合同履行支付义务；备用信用证：备用信用证：银行承担的连带责任，在正常情况下，银行与受益人并不发银行承担的连带责任，在正常情况下，银行与受益人并不发生支付关系，只有在客户未能履行其付款义务时，银行才代替客户履行付生支付关系，只有在客户未能履行其付款义务时，银行才代替客户履行付款责任。款责任。 2.保函保函(Letter of Guarantee，简称，简称LG)n又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人( (保证人保证人) )应申请应申请人的请求，向第三方人的请求，向第三方

38、( (受益人受益人) )开立的一种书面信用担保凭证。开立的一种书面信用担保凭证。n保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任信用证信用证(Letter of Credit, L/C)n信用证信用证(Letter of Credit, L/C)是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，它是一种银行信用。n信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以

39、银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。n信用证以其是否跟随单据，分为光票信用证和跟单信用证两大类。在国际贸易中主要使用的是跟单信用证，我们一般分析跟单信用证。银行保函与信用证的不同：银行保函与信用证的不同：1 1适用范围不同。信用证主要适用于货物的买卖；而银行保函的用适用范围不同。信用证主要适用于货物的买卖；而银行保函的用途较为广泛，除用于货物贸易，还可用于工程承包、投标与招标、借途较为广泛，除用于货物贸易，还可用于工程承包、投标与招标、借贷与融资等业务。贷与融资等业务。2 2对单据的要求不同。在信用证方式下与信用证相符的货运单据是对

40、单据的要求不同。在信用证方式下与信用证相符的货运单据是付款的主要依据；在银行保函方式下单据则不是付款的依据，而是凭付款的主要依据；在银行保函方式下单据则不是付款的依据，而是凭符合保函条款的索赔书或保函中规定的其他文件承担付款。符合保函条款的索赔书或保函中规定的其他文件承担付款。（二）承诺业务（二）承诺业务n信贷额度信贷额度: :一种非合同化的贷款限额。在这个额度内，商业银行将随一种非合同化的贷款限额。在这个额度内，商业银行将随时根据企业的贷款需要进行放款时根据企业的贷款需要进行放款 ; ;n贷款承诺贷款承诺：一种正式的、合同化的协议，银行与客户签定贷款承诺协：一种正式的、合同化的协议，银行与客

41、户签定贷款承诺协议以后，要随时满足客户的贷款需要议以后，要随时满足客户的贷款需要 ; ;n票据发行便利票据发行便利: :银行承诺帮助筹资人（企业、政府或其他金融机构）银行承诺帮助筹资人（企业、政府或其他金融机构）通过发行短期票据或通过发行短期票据或CDCDS S筹资，如不能如期售完，承诺该业务的银行筹资，如不能如期售完，承诺该业务的银行将按事先约定的价格买下。筹资人可以在一定的承诺期内（将按事先约定的价格买下。筹资人可以在一定的承诺期内（1717年）年）循环使用票据发行便利筹措资金循环使用票据发行便利筹措资金n可追索的贷款出售可追索的贷款出售: :银行将已发放的贷款出售给其他金融机构或投资银行

42、将已发放的贷款出售给其他金融机构或投资者。贷款售出后，银行要为买方提供售后服务，如代收利息、监督贷者。贷款售出后，银行要为买方提供售后服务，如代收利息、监督贷款资金运用、对抵押品进行管理等，但贷款合同中的借款人发生违约款资金运用、对抵押品进行管理等，但贷款合同中的借款人发生违约行为，购入贷款合同的第三方有权对出售银行追索款项。行为，购入贷款合同的第三方有权对出售银行追索款项。第三节商业银行的经营管理第三节商业银行的经营管理一、商业银行的经营原则一、商业银行的经营原则1 1、盈利性、盈利性 作为商业银行经营活动的最终目标，盈利作为商业银行经营活动的最终目标，盈利性原则是指商业银行稳健经营的前提下

43、，尽可性原则是指商业银行稳健经营的前提下，尽可能提高银行的盈利能力，力求获取最大利润，能提高银行的盈利能力，力求获取最大利润，以实现银行的价值最大化。以实现银行的价值最大化。2 2、流动性：、流动性： 流动性原则是指商业银行能迅速获得现实流动性原则是指商业银行能迅速获得现实购买力，即保证随时可以以适当的价格取得可用资金，应购买力，即保证随时可以以适当的价格取得可用资金，应付客户提存及银行支付的需要。付客户提存及银行支付的需要。 资产的流动性资产的流动性资产的流动性资产的流动性是指资产的变现能力；是指资产的变现能力；负债的流动性负债的流动性负债的流动性负债的流动性主主要是通过负债的途径，以适当的

44、价格取得可用资金的能力。要是通过负债的途径，以适当的价格取得可用资金的能力。3 3、安全性：、安全性：安全性原则是指银行具有控制风险、弥补损安全性原则是指银行具有控制风险、弥补损失、保证银行稳健经营的能力。失、保证银行稳健经营的能力。 “三性三性”原则体现了商业银行自身微观效益和宏观经原则体现了商业银行自身微观效益和宏观经济效益相一致的要求。商业银行经营必须遵循济效益相一致的要求。商业银行经营必须遵循“三性三性”原原则，就是保证资金的安全性、保持资产的流动性、争取最则，就是保证资金的安全性、保持资产的流动性、争取最大的盈利。大的盈利。 二、西方商业银行的经营管理二、西方商业银行的经营管理1 1

45、、资产管理：、资产管理：2020世纪世纪6060年代以前年代以前 商业性贷款理论：商业性贷款理论： 主要观点是：银行的主要资金来源是主要观点是：银行的主要资金来源是流动性很高的活期存款，这种来源是外生的，商业银行本身无法控流动性很高的活期存款，这种来源是外生的，商业银行本身无法控制，因此在分配资金是应注重考虑保持高度的流动性。这样银行资制，因此在分配资金是应注重考虑保持高度的流动性。这样银行资金的运用只能是金的运用只能是短期的工商企业周转性贷款。短期的工商企业周转性贷款。短期的工商企业周转性贷款。短期的工商企业周转性贷款。这种贷款期限较短，这种贷款期限较短，且以真实的商业票据组为贷款的抵押，票

46、据到期后会形成资金自动且以真实的商业票据组为贷款的抵押，票据到期后会形成资金自动偿还，所以该理论又被称为偿还，所以该理论又被称为自偿贷款理论和真实票据理论自偿贷款理论和真实票据理论自偿贷款理论和真实票据理论自偿贷款理论和真实票据理论。缺陷：自偿是相对的；忽视了活期存款有相对稳定的一面。缺陷：自偿是相对的；忽视了活期存款有相对稳定的一面。资产可转换理论：资产可转换理论：n n 虽然强调流动性，但认为银行保持资产流虽然强调流动性，但认为银行保持资产流动性的关键不在资产期限，而在于资产随时动性的关键不在资产期限，而在于资产随时变现的能力。所以银行可投资于可转换证券。变现的能力。所以银行可投资于可转换

47、证券。n前提：金融工具和金融市场的发展前提：金融工具和金融市场的发展预期收入理论：预期收入理论：n 强调贷款偿还取决于借款人预期收入，强调贷款偿还取决于借款人预期收入，而非贷款类型。因此商业银行的流动性与借而非贷款类型。因此商业银行的流动性与借款人未来的预期收入和银行对贷款的合理安款人未来的预期收入和银行对贷款的合理安排密切相关。排密切相关。2、负债管理负债管理n n核心思想核心思想核心思想核心思想：商业银行的资产负债管理和流动性管理，：商业银行的资产负债管理和流动性管理，不仅可以通过加强资产管理来实施，也可以通过在货不仅可以通过加强资产管理来实施，也可以通过在货币市场上主动性负债，即通过币市

48、场上主动性负债，即通过“购买购买”资金实现。资金实现。n n影响影响影响影响：被动性负债：被动性负债主动性负债主动性负债n n缺陷缺陷缺陷缺陷：提高融资成本，增加经营风险。：提高融资成本，增加经营风险。3、资产负债综合管理资产负债综合管理n 资产负债综合管理于资产负债综合管理于2020世纪世纪7070年代、年代、8080年代初，年代初，伴随着金融自由化浪潮而产生。伴随着金融自由化浪潮而产生。基本思想基本思想基本思想基本思想：在资金的配置、运用以及在资产负债管理：在资金的配置、运用以及在资产负债管理的整个过程中，根据金融市场的利率、汇率及银根的整个过程中，根据金融市场的利率、汇率及银根松紧等变动

49、情况，对资产和负债两个方面进行协调松紧等变动情况，对资产和负债两个方面进行协调和配置，达到合理搭配的目的。和配置，达到合理搭配的目的。资产负债综合管理理论的资产负债综合管理理论的核心变量是利率的变化核心变量是利率的变化核心变量是利率的变化核心变量是利率的变化。目。目标是通过各种工具使商业银行权益资本收益率在利标是通过各种工具使商业银行权益资本收益率在利率的变动中达到最大，波动最小。率的变动中达到最大，波动最小。该理论主要认为：在融资计划和决策中，银行主动地该理论主要认为：在融资计划和决策中，银行主动地协调和控制对利率变化敏感的资金负债，达到最优协调和控制对利率变化敏感的资金负债，达到最优的配置

50、状态，维持银行正的净利息和资本净值。的配置状态，维持银行正的净利息和资本净值。4、资产负债表内表外统一管理资产负债表内表外统一管理n资产负债表内表外统一管理产生于资产负债表内表外统一管理产生于2020世纪世纪8080年代末。年代末。n19871987年年1212月巴塞尔委员会通过了统一资本计量与资月巴塞尔委员会通过了统一资本计量与资本标准的国际协议，即著名的巴塞尔协议。本标准的国际协议，即著名的巴塞尔协议。n巴塞尔协议的通过是西方商业银行资产负债管理巴塞尔协议的通过是西方商业银行资产负债管理理论和风险管理理论完善与统一的标志。为了对商业理论和风险管理理论完善与统一的标志。为了对商业银行的经营风

51、险进行控制和监管，同时也为了规范不银行的经营风险进行控制和监管，同时也为了规范不同国家的银行之间同等运作的需要。同国家的银行之间同等运作的需要。n巴塞尔协议的目的：一是通过协调统一各国对银巴塞尔协议的目的：一是通过协调统一各国对银行资本、风险评估及资本充足率标准的界定，促使世行资本、风险评估及资本充足率标准的界定，促使世界金融稳定；二是将银行的资本要求同其活动的风险，界金融稳定；二是将银行的资本要求同其活动的风险，包括表外业务的风险系统地联系起来。包括表外业务的风险系统地联系起来。第四节第四节 信用货币的创造信用货币的创造n商业银行存款货币创造的条件是：商业银行存款货币创造的条件是：n 非现金

52、结算非现金结算。即客户在使用资金时可以通。即客户在使用资金时可以通过转账结算，这样大部分存入银行续存的钱不过转账结算，这样大部分存入银行续存的钱不必再取出，这样实际所需的现金只是货币总量必再取出，这样实际所需的现金只是货币总量的一部分。的一部分。n n部分准备金制部分准备金制。即商业银行不必将所有存款。即商业银行不必将所有存款以库存现金和准备金形式保存，其中一部分可以库存现金和准备金形式保存，其中一部分可以加以运用。以加以运用。一、原始存款和派生存款一、原始存款和派生存款n n原原始始存存款款是是指指商商业业银银行行接接受受的的客客户户现现金金存存款款以以及及从从中中央央银银行行获获得得的的再

53、再贴贴现现及及再再贷款。贷款。n n派派生生存存款款是是指指由由银银行行的的贷贷款款投投资资活活动动而而衍生出来的存款。衍生出来的存款。一、原始存款和派生存款一、原始存款和派生存款n例：假如例：假如A A银行接受了其客户甲存入的银行接受了其客户甲存入的1000010000元铸币，元铸币，( (原原始存款始存款) )，根据经验保持，根据经验保持20%20%的铸币就可以满足日常需要。的铸币就可以满足日常需要。则该银行可以将剩余则该银行可以将剩余80008000元贷出。如贷给客户乙用于向元贷出。如贷给客户乙用于向丙支付应付款项，丙支付应付款项，80008000元铸币支出，元铸币支出，A A银行的资产

54、负债表银行的资产负债表如下：如下：n A A银行银行 资产资产 负债负债n 库存铸币库存铸币 2000 2000元元 存款存款 10000 10000元元n 贷贷 款款 8000 8000元元n丙将丙将80008000元铸币存入元铸币存入B B银行，同理银行，同理B B银行资产负债表如下：银行资产负债表如下：nB B银行银行 资产资产 负债负债n 库存铸币库存铸币 1600 1600元元 存款存款 8000 8000元元n 贷贷 款款 6400 6400元元n依此类推，结果如下：依此类推，结果如下：n 银行银行 存款存款 库存铸币库存铸币 贷款贷款n A 10000 2000 8000n B

55、8000 1600 6400n C 6400 1280 5120n D 5120 1024 4096n . .n 合计合计 50000 10000 40000n共产生共产生50000元存款，其中最初的存款是原始存款，元存款，其中最初的存款是原始存款，商业银行以原始存款为基础发放贷款而引伸出来商业银行以原始存款为基础发放贷款而引伸出来超过最初部分存款的存款是派生存款。超过最初部分存款的存款是派生存款。原始存款和派生存款原始存款和派生存款n划分原始存款和派生存款的意义在于：划分原始存款和派生存款的意义在于：n 存款货币的创造。存款货币的创造。n若若D表示存款总额，表示存款总额，R表示原始存款，表示

56、原始存款， r表示商表示商业银行的铸币库存比例，则可用公式表示为：业银行的铸币库存比例，则可用公式表示为：n D=R/r=R1/r，n 1/r就是通常所说的存款乘数就是通常所说的存款乘数二、现代金融体制下的存款货币创造二、现代金融体制下的存款货币创造n现代金融体制下：现代金融体制下：n现金：中央银行发行的银行券现金：中央银行发行的银行券n各行在中央银行的准备存款：各行在中央银行的准备存款：n 存款准备金存款准备金n法定存款准备金率：法定存款准备金率： n例：假如甲银行接受了其客户例：假如甲银行接受了其客户A A存入的存入的1000010000元现金元现金( (原始原始存款存款) )。在甲银行原

57、来持有的准备金正好满足中央银行规。在甲银行原来持有的准备金正好满足中央银行规定的法定存款准备金比率的条件下，该银行应再提取准定的法定存款准备金比率的条件下，该银行应再提取准备金备金20002000元并将剩余准备金元并将剩余准备金80008000元全部用于发放贷款。元全部用于发放贷款。这样甲银行的资产负债表就发生了如下表所示的变化。这样甲银行的资产负债表就发生了如下表所示的变化。 n 甲银行甲银行 资产资产 负债负债n在央行的准备存款在央行的准备存款 2000 2000元元 存款存款 10000 10000元元n 贷贷 款款 8000 8000元元n假定甲银行的假定甲银行的80008000元贷款

58、是贷给客户元贷款是贷给客户B B，客户，客户B B用这用这80008000元支付给元支付给C C，C C又存入乙银行。乙银行接受又存入乙银行。乙银行接受C C的的80008000元存款元存款后，提取准备金后，提取准备金16001600元并将剩余准备金元并将剩余准备金64006400元全部用于元全部用于发放贷款。这样乙银行资产负债表就发生如下表所示的发放贷款。这样乙银行资产负债表就发生如下表所示的变化。变化。n乙银行乙银行 资产资产 负债负债在央行的准备存款在央行的准备存款16001600元元 存款存款 8000 8000元元 贷贷 款款 6400 6400元元n假定乙银行的假定乙银行的6400

59、6400元贷款又按此过程运作，将元贷款又按此过程运作，将使丙银行资产负债表就发生如下表所示的变化。使丙银行资产负债表就发生如下表所示的变化。n丙银行丙银行 资产资产 负债负债在央行的准备存款在央行的准备存款 1280 1280元元 存款存款 6400 6400元元n 贷贷 款款 5120 5120元元n多倍存款创造过程正是通过一家银行的贷款引多倍存款创造过程正是通过一家银行的贷款引起另一家银行的存款所实现的。从理论上说，起另一家银行的存款所实现的。从理论上说，这种扩张将一直进行到全部原始存款已成为整这种扩张将一直进行到全部原始存款已成为整个银行体系的存款准备金，从而任何一家银行个银行体系的存款

60、准备金，从而任何一家银行都已没有任何剩余准备金可用于贷款为止。都已没有任何剩余准备金可用于贷款为止。n如此类推，结果与上例相同。如此类推，结果与上例相同。 n若若D表示存款总额，表示存款总额，R表示原始存款，表示原始存款， r表示表示法定存款准备金率，法定存款准备金率，则用公式表则用公式表示为：示为：n D=R/r=R1/rD=R/r=R1/r，n 银行存款货币创造机制所决定的存银行存款货币创造机制所决定的存款总额，其最大扩张倍数就是款总额，其最大扩张倍数就是 1/r 1/r，即法定存款准备金率的倒数。即法定存款准备金率的倒数。n K=D/R= 1/r三、派生倍数的修正三、派生倍数的修正n1、

61、现金漏损率：、现金漏损率：n 部分现金流出银行，减少银行创造能力部分现金流出银行，减少银行创造能力n2、超额准备金率：、超额准备金率：n 银行不会将超额准备金全部贷出银行不会将超额准备金全部贷出n K= 1/（ r +c+e）n1科目常识基本法则之一：资产=负债+所有者权益。收入-费用，支出=利润n就银行业务而言，会使用会计科目号来对账务进行标识，会计科目号最长为5位，国家标准，通常分为下面六种，这里只做简单介绍，详细科目可结合著名的的“业务状况表”来进行理解。1.1 资产n资产类的科目，用“1”作为首位科目号，如“1011”，表示现金。所谓资产，也就是说“理论上属于银行的钱”，比如说现金，贷

62、款等。比如说某家分行，有100万现金，然后把这100万都贷出去了，那么资产仍是100万，只不过归属（科目）由现金变成了贷款。至于这笔贷款能不能收回，这个不归我们管，就算不能回收，只要没被核销（核销，术语之一，可以理解为银行不要这笔贷款了），那么就仍然属于资产，所以我们称之为“理论上属于银行的钱”。资产类科目都是借方科目，也就是借记时余额增加，贷记时余额减少1.2 负债n负债类的科目，用“2”作为首位科目号，如“2011”，表示对公存款。本来不属于银行的钱，就称之为“负债”。n负债，很有趣的东西喔，银行是负债经营的，比如说一家银行贷款有100亿，其实它本身是没有那么多钱的，这些钱都是来自于我们存

63、在它那的钱。如果大家一起都去银行的钱取出来，那它就经营不下去了，这种恶劣的行为，称之为“挤兑”，是很不友善的，是要负责任的，我们不要去做。负债类科目都是贷方科目，也就是借记时余额减少，贷记时余额增加。1.3 所有者权益n所有者权益类的科目，用“3”作为首位科目号，如“3121”，表示利润分配。上面说过了，所有者权益，也就是真正属于银行的钱，即是所谓的“核心资本”。原则上，它包括了一家银行注册时的资金，历年来的盈利（假设有盈利的话，当然还要扣除各类成本开销），如果是股份制银行的话，还包括股本金之类的吧。这类科目相对数量较小，金额较大。4 资产负债共同类-往来类n.资产负债共同类，通常表示往来账户

64、，用“4”作为首位科目号，如“46411”，表示通存通兑。这类科目，通常是指一些往来类账户，所谓往来类账户，嗯，就是金融往来的账户喽。Nostro、vostro1.5 损益类n损益类的科目，用“5”作为首位科目号，如“5011”，表示利息收入。损益类科目，理解起来应该不难，就是指银行在一年的业务里面的收支科目。比如的存款利息，对于银行来说是一笔支出；贷款利息，对于银行来说，是一笔收入。这两个科目就都属于损益类科目。一般来说：收入类科目属贷方科目，借记时减少，贷记时增加；支付类科目属借方科目，贷记时减少，借记时增加。n.6或有资产负债类或有资产负债类的科目，用“6”作为首位科目号，如“6011”

65、，表示承兑汇票。闻歌知雅意，顾名思义，“或有”，那自然就是“或者有”，也就是可能没有了，所以如果没见过也不奇怪。这类科目见得少，一般可以忽视它的存在。2 简单会计原理n2.1内部账户所谓内部账户，是与客户账户相对应的。也就是说这些账户不是用来登记、反应客户的账户信息，而是反应行内的账务情况，比如说损益类科目的账户，就都是内部账户。客户的账户，一般是客户来银行开户的时候，才建立的用来登记账务的账户；内部账户，一般是分行成立之初，统一生成的。（一般都一个专门的程序，由操作人员来调用的吧）其实对于内部账，在会计原则上，登记个科目发生可以。至于增加子目，乃至内部账户的概念，主要是为了后续的分类统计以及

66、相应的分析。说到这个账户，就顺便想起了表内表外的问题。表内账，都是正正式式，真金白银的钱；比如我们的存款什么之类的。而表外账，通常是一些统计之类的东西，比如说现在分行里有多少本存折啦，还有已经核销的贷款之类的。表内账的单位，都是“元”；2.2 复式记账法n只要是与会计有关的书，就一定会提到复式记账法，也称为借贷记账法，这里就不多解释，简单说一下。“有借必有贷，借贷必相等”，这两句经典的话，是针对表内账的。对于表外账，用的其实是单式记账法，有的叫“收”、“付”，也的也还是用“借”，“贷”，要结合具体的业务来理解，这里就不展开了。如果没有特别说明，下面的描述都是针对表内账的。对于银行业务来说，最简

67、单的是一借一贷，此外，还有一借多贷，一贷多借。多借多贷在银行业务里中不允许的，因为这样无法精确的体现账务的起始与流向。不过在企业会计中，多借多贷又是允许的，所以说凡不过在企业会计中，多借多贷又是允许的，所以说凡事无绝对。事无绝对。有些时候，基于某些特殊的的原因（常见的主要是频繁的锁表问题），可能会临时采用单边记账，但是最后一定会汇总补齐，否则就会出现“借贷不平”这样的严重问题。.3 冲账n做错了账，要改正它，就可以理解为冲账。冲账有两种，一种是蓝字冲账，一种是红字冲账。所谓的蓝字冲账，是指与原账务方向相反，金额为正的一种记账方式。而红字冲账，就是指与原账务方向相同，金额为负的一种记账方式。蓝字

68、冲账，本质上是做一笔新的业务，仅仅只是实现了最终的余额正确，发生额会虚增，所以一般的明显有错的账务，会要求使用红字冲正。红字冲账因为是负数发生，所以在统计的时候，发生额将会与原来的交易抵销，这样的话发生额就很严谨了。实际上，对于一个系统而言，通常一笔业务的发生，并不仅仅只包括账务的登记，还会更改许多表中的数据。比如说一笔简单的取款交易，除了登记账务之外，客户的账户上的余额还会减少，这个很好理解吧。那么在冲账的时候，还需要将客户上的钱给它加回去。所以，关于冲账业务的设计，其实也是一个比较有趣的话题，这一点，将会在后面的章节中进行探讨。3 业务流程描述n银行的业务，大致上可以分为财务类的业务，以及

69、非财务类的业务。非财务类的业务这里不做讨论。日终n柜员日间做各种各样的业务，然后到了下午关门以后，打印一份“科目日结单”，然后用柜员手头留存的传票，按科目逐一汇总累计，与打印出的科目日结单上的金额进行比对。有错一定要一查到底。业务系统在批处理的时候，还会进行一些自动的账务处理，然后最后系统还应该会再打印一份完整的科目日结单，以及日计表（可以理解为业务状况表的简洁版）。到了第二天，分行开门后开始营业前，业务人员需要下载打印各类报表，不过主要的就是前面说的那两份，然后再看看，如果借贷发生、余额都相等，所有的非自动业务都有传票，而且和整个科目日结单都可以对应上，那么就表示昨天的账务完整无误，然后大家

70、就可以欢天喜地的开始新一天的业务了。传票n对应于转账业务，需要打印转账借、贷方双方的传票。而对于现金业务，则只打印一张传票就可以了，借贷方向采用非现金科目的方向。n所以我们在开发程序的时候，打印传票这一步，一般不会特别强调，都是默认要做的。如果不太清楚的时候，一定要主动向需求设计人员询向，千万不要嫌麻烦，抱有侥幸心理。这种东西如果测试的时候漏掉了，是一定会有人要求补上的。（我在N多项目里都见过漏写传票，然后在程序上线前夕被人要求赶紧加班补制的，所以千万不要嫌麻烦）在日终批处理的时候，可能有些数量庞大的业务，比如说代收付，结息什么之类的，动不动就是几十万笔，一张张生成、打印太不经济，通常会考虑采

71、用打印一张汇总传票，然后加上一份明细清单的方式。还有的时候，如果上百万的话，可能明细清单都省掉，想办法导成电子数据都是有可能的。上面说的是账务相关的业务。而非账务类的业务，如果涉及到修改类的业务的话，比如说修改密码，修改客户名之类的，通常需要登记日志（LOG），用来记录，以便查询。有的时候，为了统计业务量，或者是为了分析排障，还有可能要求对每一笔发送到主机的业务数据都登记下来，这时候最好采用一种统一的方式来进行登记，以及数据的定期清除，因为这类数据量应该比较大。4.2 常见检测内容n发生一笔业务的时候，是一定需要进行若干检查的。比如最起码，我们去取钱的时候，就一定会检查密码。这里对一些经常见到

72、的，较为普遍的检查简单介绍如下，套用一句合同上流行的话，叫做-包括但不仅限于以下条款：1、账号/卡号是否存在，是否可以正常使用2、账号与客户所提供的凭证（通常这是指存折客户，对于卡用户而言，账号就是卡号，或者是可以根据卡号查询出相应的账号）是否匹配。3、密码、证件号码（如果需要检查的话）是否与主机数据一致（印鉴什么的需要业务人员肉眼核对。现在又出了一种加密机，如果采用了这种先进技术，那当然还需要检查这种加密后的信息是否一致了）4、在转账的时候，一定要检查转出转入方的户名与账号/卡号中的户名是否一致。（对私客户还好办一点，如果是对公客户的话，名字又长，括号什么的再一加，经常会出现问题，总之是一定

73、要检查）5、如果是取款类业务（比如转账业务的转出方也算），一定要检查账户的可用余额是否足够。软件架构n就软件架构而言，核心系统一般可以分为业务模块，账务模块，和总账模块。总账模块通常记录了一些账务的汇总信息，比如说科目总账的日、月、年的发生、余额。银行中大部分的报表都需要通过取总账模块中的数据来生成。总账模块的数据一般是取自账务模块中，当天的账务数据。（当然，也有很多报表，需要整合业务模块与总账模块两部分的数据一起来出）账务模块，就是用来登记账务的，这部分一般会做得比较通用化，方便各个业务模块来调用。业务模块，当然就是实现各个业务的子模块了，通常模块之间相对独立又互有关联，如果是账务类业务，当

74、然就要调用账务模块中的程序。如果是非账务类的业务，那可能业务模块内部处理一下就可以了吧。一般业务模块的数据会对实时性要求较高，而总账模块没有什么实时性的要求，不过总账模块重在统计分析，所以数据量一般会比较大。.2 计息n利息=（账户余额天数利率）/360，在这个公式里，账户余额天数就等于积数，于是这条公式也可以写为利息=（积数利息）/360。定期账户因为账户余额通常不发生变化，所以一般不会涉及到积数。活期账户采用动户累计积数的方式来计息。也就是说账户余额没有发生变动，就什么事都不干；当账户余额需要发生了变动时（比如说取款），那么业务模块里就将上次账户变动日，到当前日期的天数计算一算，然后用变动

75、之前的账户余额乘以这个天数，然后把这个积数累加到之前的积数上。最后计息的时候，就使用这个积数乘以利率再除360。在设计的时候，就需要把每次账户变动的日期都登记下来，还需要有地方记录账户的当前积数。对公计息，或者是一些需要计息内部账，有可能是每天计积数，也就是每天把账户余额累加到积数中。之所以这样设计，是因为对公以及内部账户的数量远小于对私账户，每天把每个账户都过一遍，花不了太多时间；而要是每天把储蓄账户都过一遍，就有点类似于结息了。（对私账户多的银行，有可能达到上千万户，尤其是些代理了社保，医保的银行，不可小看）不过现在有些很好很强大的国外系统，对于利息的处理，是每日计提，当然，这样设计也应该

76、会有它的独到之处。还有的银行，对于贷款的处理，也会有资金池的概念，这时总行下拨分行的用于贷款钱，也是要计息的。利息的明细n对于某些业务来说，可能需要登记利息的明细。比如说贷款的复利的计算，就是根据利息来的。无论是正常贷款，还是逾期贷款，都会生成利息。生成的利息如果未及时归还，则会再根据这笔利息生成相应的复利。复利的复利，喔，太可怕了，也还是视为复利吧。总之，我的意思就是说，储蓄、对公账户这样的结息，在计息模块中可以不用登记利息的明细，因为最后结息的时候根据积数一次搞定；而对于贷款（或者是其它有需要的模块），可能需要在每一笔利息产生之后，都把它登记下来，已保留行使进一步措施的权利。除了贷款之外，

77、还有一些定期账户，也最好采用明细的方式进行处理，越细越好，比如什么零存整取，教育储蓄之类的，要是没有详细的每期存款登记，漏存登记等等，是很容易就被它玩死的。5.3 储蓄/对公n通常的设计，都是搞个主文件，保存针对每个账户的信息（比如说账号，账户余额，当前积数什么之类的，总之就是与账户有关的信息），然后再搞个账户明细，用来记录每个账户发生过的业务。听闻有的系统设计，不知道是不是考虑到锁表的问题，计划取消主文件，直接上明细，愕然之余只能感叹自己见识浅薄，因为我总觉得明细要考虑冲账的问题，在读取上不如主文件一下搞定那么畅快。而且主文件可以有锁表保护，可以更好的保障数据的正确性。所以私底下，我还是很推

78、崇这种“主+明细”的设计方式。以前曾经很无奈地见过有人在新增业务模块时，把主文件和明细混在一起来搞，于是整个业务流向怅然若失，需求有变动时改动几乎无从下手，若非我多年功力，是断断不可能在加两天班后就理顺通过测试的。4 客户信息n.客户信息，卡号，账户号，这三者是层层细化的关系。所以说，整合好三者的关系也是一个不容易的事情。在我见过的几套系统之中，最常见的问题，就是同一个客户对应多个客户信息。这通常又是个历史遗留问题，比如在手工或单机年代，开户时对于身份证明证件要求不是很严格，一个人可能开了很多账户，还可能是用化名开的账户。在移植上线的时候，常常由于重要信息不齐，又要考虑客户层面的因素，很少能强

79、制性补齐客户资料，通常只能在移植时自动生成一些客户信息，这样就造成了很多冗余，而且也不好再做深层的数据挖掘和客户分析。相比较而言，新开立的分行可能这种情况会好一点，而且面对的客户高端一点的，又会更好一点。.5 贷款n很多地方都会把一般的商业贷款与按揭贷款和消费贷款（比如车贷、分期付款之类的，总之有点类似于按揭贷款的）区分开来，这样自然有它的道理。n现在的商业贷款常常采用一笔发放，一笔回收的概念（当然有时会有提前还款，但不象按揭贷款这样有个具体还款计划），然后用合同号，或是借据号做为贷款的一个类似于唯一关键字这样的东西。但是有时公司的商业行为中，一个大项目里会包含多个子项目，然后对应不同的子合同

80、，这些合同对应的贷款之前其实都是有关联的，尤其是在算逾期什么之类的时候，有的是一逾全逾，有的又不是。所以我个人觉得，贷款最好做成多笔发放，多笔回收的形式，发放与回收不必一一关联。但最好在贷款录入时（这时不一定已放款），就录入相应的还款计划。贷款的账号，最好与具体的业务信息剥离，类似于储蓄里面“一卡通”的概念一样，每个贷款，有它自己独立的贷款号，然后正常、逾期、两呆，以及相应的利息账号都与这个贷款号关联起来，便于以后的跟踪追查。一逾两呆 n逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，n呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，n呆账贷款则指不能收回的贷款。贷款风险分类的标准n第四条评估贷款质量，采

81、用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。后三类合称为不良贷款。第五条五类贷款的定义分别为：正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。贷款的账号n贷款的账号最好与具体

82、的业务信息剥离，类似于储蓄里面“一卡通”的概念一样，每个贷款，有它自己独立的贷款号，然后正常、逾期、两呆，以及相应的利息账号都与这个贷款号关联起来，便于以后的跟踪追查。n而对于按揭贷款来说，因为期限长（常常是二三十年），而且比较具有规律性，所以一般就不用列出还款计划的明细了。不过要注意，一般按揭贷款的首月还款是按天算息的，稍微注意一下就可以了。结算业务n每家商业银行，都会在当地的人民银行有一个资金账户，可以理解为结算业务用的备付金账户。然后在自己行内，也会开立一个与之对应的“上存人行款项”的账户。理论上，人行的这个账户和我们自己行内的这个账户，表达的都是“该银行存放在人民银行的钱”的这个意思，

83、所以金额也应该相等。那么，这两个账户在不同的银行（也即不同的系统中），如何保障它的一致性？这一般就是通过日终，营业终了时的对账来保障。所以对账是很重要的，这个后面再说。n现在好象大小额支付横空杀出，倒是简化了不少。当然也还有行间转账，同城支付，省金融平台，不过概念上渐渐趋向统一化.5.7 额度控制n和计息类似，可能有的系统没有把额度单列为一个模块来处理，而是仅仅作为业务模块之中的一个判断项。早期的业务中，的确可以这样处理。不过随着现在金融产品的不断推出，我个人认为还是把额度拿出来单独搞一下会更好处理一点。比如说，一个账户，可能会有几次冻结，也能会有多项额度控制，每次的解冻，又或者是解除控制，都

84、可能会对账户的额度造成不同的影响，如果夹杂在业务模块中，字段的设计，状态的控制可能都会有些问题，单独整成一个模块，或者说是一个大公函，在账务交易（或是账务模块中）的时候，用额度模块来进行一下判断，可以更方便的检测账户的可用额度是否足够。额度控制n比如说，一个账户，可能会有几次冻结，也能会有多项额度控制，每次的解冻，又或者是解除控制，都可能会对账户的额度造成不同的影响，如果夹杂在业务模块中，字段的设计，状态的控制可能都会有些问题，单独整成一个模块，或者说是一个大公函，在账务交易（或是账务模块中）的时候，用额度模块来进行一下判断，可以更方便的检测账户的可用额度是否足够。表外业务n按目前人行的规章是大致分为担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务。担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务都是表外业务。 BID FAREWELL TO -RESOFT?n第一部分结束nRESOFTnJAMESYANG