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1、复复 习习 课课 2006年年6月月1公共经济学第一章 公共部门的经济活动研究市场经济下政府、非政府组织的经济职研究市场经济下政府、非政府组织的经济职能、经济作用、公共干预（主要是政府）能、经济作用、公共干预（主要是政府）微观、宏观经济学中有关政府、非政府职能微观、宏观经济学中有关政府、非政府职能作用的作用的理论理论延伸、深化、具体化延伸、深化、具体化用用经济学的理论和方法经济学的理论和方法来研究政府、非政府来研究政府、非政府组织自身的运作组织自身的运作什么是公共经济学什么是公共经济学2006年年6月月2公共经济学第一章 公共部门的经济活动帕累托效率帕累托效率（Pareto efficienc
2、yPareto efficiency）：如如果社会资源的配置已经达到这样一种状果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不能在不使其他态，即任何重新调整都不能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置状人的境况更好，那么，这种资源配置状态是最有效率的。态是最有效率的。帕累托最优产生的市场条件是完全竞争市场帕累托最优产生的市场条件是完全竞争市场效率的含义：效率的含义：帕累托效率效率2006年年6月月3公共经济学第一章公共部门的经济活动效率的实现条件：效率的实现条件：MSB=MSCMSB=MSC资源配置效率的实现条件资
3、源配置效率的实现条件2006年年6月月4公共经济学第一章公共部门的经济活动不完全竞争市场的成因不完全竞争市场的成因MSC=MPB对公共物品的享用对公共物品的享用垄断和寡头的出现垄断和寡头的出现信息不对称信息不对称考虑与经济效率无关的事项考虑与经济效率无关的事项 2006年年6月月5公共经济学第一章 公共部门的经济活动资源配置职能（公共产品、外部性和资源配置职能（公共产品、外部性和不完全竞争的存在）不完全竞争的存在）调节收入分配职能调节收入分配职能促进经济稳定发展职能促进经济稳定发展职能公共财政的职能公共财政的职能2006年年6月月6公共经济学第二章 外部效应没有在价格中得以反映的经济成本或效益
4、。没有在价格中得以反映的经济成本或效益。什么是外部效应什么是外部效应2006年年6月月7公共经济学第二章 外部效应正的外部效应（正的外部效应（P17P17，2222）负的外部效应负的外部效应2006年年6月月8公共经济学第二章 外部效应外部效应的矫正外部效应的矫正 （1 1）庇古税）庇古税（2 2）科斯定理）科斯定理2006年年6月月9公共经济学第三章 公共物品或服务什么纯粹的公共物品或服务什么纯粹的公共物品或服务向全体社会成员共同提供的且在消费上不向全体社会成员共同提供的且在消费上不具竞争性、受益上不具排他性的物品或服具竞争性、受益上不具排他性的物品或服务务2006年年6月月10公共经济学第
5、三章 公共物品或服务效用的非可分性效用的非可分性即公共物品或服务是向整个社会共同提供即公共物品或服务是向整个社会共同提供的，整个社会成员共同享用公共物品或服的，整个社会成员共同享用公共物品或服务的效用，而不能将其分割为若干部分，务的效用，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些企业或个人享用。或者，分别归属于某些企业或个人享用。或者，不能按照谁付款谁受益的原则，限定为之不能按照谁付款谁受益的原则，限定为之付款的个人或企业享用付款的个人或企业享用2006年年6月月11公共经济学第三章 公共物品或服务消费的非竞争性消费的非竞争性即某个人、企业对某种公共物品或服务的享用，即某个人、企业对某种公共物品
6、或服务的享用，并不排斥、防碍其他人或企业同时享用该种物并不排斥、防碍其他人或企业同时享用该种物品或服务，也不会因此而减少其他人或企业享品或服务，也不会因此而减少其他人或企业享用的数量或质量用的数量或质量2006年年6月月12公共经济学第三章 公共物品或服务受益的非排他性受益的非排他性在技术上没有办法将拒绝为它付款的个人在技术上没有办法将拒绝为它付款的个人或企业排除在公共物品的受益范围之外。或企业排除在公共物品的受益范围之外。 2006年年6月月13公共经济学第三章 公共物品或服务纯粹公共物品和混合物品纯粹公共物品和混合物品效用的不效用的不可分割性可分割性消费的非消费的非竞争性竞争性受益的非受益
7、的非排他性排他性纯粹公纯粹公共物品共物品=+效用的不效用的不可分割性可分割性消费的非消费的非竞争性竞争性受益的非受益的非排他性排他性拥挤的公拥挤的公共物品共物品=+-效用的不效用的不可分割性可分割性消费的非消费的非竞争性竞争性受益的非受益的非排他性排他性公共公共资源资源=-+2006年年6月月14公共经济学第三章 公共物品或服务实现林达尔均衡的前提条件是什么？实现林达尔均衡的前提条件是什么？每个社会成员都每个社会成员都愿意准确地披露自己愿意准确地披露自己可以从公可以从公共物品或服务的消费中获得共物品或服务的消费中获得的的边际效益边际效益，而不而不存在隐瞒或低估其边际效益从而逃避自己应分存在隐瞒
8、或低估其边际效益从而逃避自己应分担的成本费用的动机；担的成本费用的动机；每个社会成员都清楚地每个社会成员都清楚地了解其他社会成员了解其他社会成员的嗜的嗜好以及收入状况，好以及收入状况，甚至清楚地掌握任何一种公甚至清楚地掌握任何一种公共物品或服务可以给彼此带来的真实的边际效共物品或服务可以给彼此带来的真实的边际效益，从而不存在隐瞒个人边际效益的可能。益，从而不存在隐瞒个人边际效益的可能。2006年年6月月15公共经济学第三章 公共物品或服务免费搭车者免费搭车者有人试图没有付出任何代价而享受其他人提供的有人试图没有付出任何代价而享受其他人提供的公共物品或服务所带来的效益。公共物品或服务所带来的效益
9、。 2006年年6月月16公共经济学第四章 公共选择政治均衡政治均衡如果一个社会的人们根据既定的规则，就一种如果一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共产品或服务的供给以及相应的税收或多种公共产品或服务的供给以及相应的税收份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡均衡2006年年6月月17公共经济学第四章 公共选择单峰偏好：单峰偏好：人们最理想的结果只有一个人们最理想的结果只有一个多峰偏好：多峰偏好：人们最偏好的结果不止一个人们最偏好的结果不止一个 2006年年6月月18公共经济学第四章 公共选择投票结果的唯一性和循环性投票结果的唯一性和循环性假
10、设所有投票者的偏好都是单峰的，多数规则假设所有投票者的偏好都是单峰的，多数规则下的投票结果就是惟一的，满足中间投票者定下的投票结果就是惟一的，满足中间投票者定理理在所有的投票者中，只要有一人的偏好呈多峰在所有的投票者中，只要有一人的偏好呈多峰形，多数规则下的投票结果便可能出现循环性形，多数规则下的投票结果便可能出现循环性2006年年6月月19公共经济学第四章 公共选择政党获胜的原因政党获胜的原因中间投票者定理：中间投票者最偏好的公共物中间投票者定理：中间投票者最偏好的公共物品或服务就是多数规则下的政治均衡品或服务就是多数规则下的政治均衡启示：任何一个政党或政治家，要想赢得极大启示：任何一个政党
11、或政治家，要想赢得极大量的选票，必须使自己的竞选方案符合中间投量的选票，必须使自己的竞选方案符合中间投票者的意愿票者的意愿2006年年6月月20公共经济学第四章 公共选择政治行为的分析政治行为的分析选民是理性的，他参与投票的动机是为了通过选民是理性的，他参与投票的动机是为了通过参与政治获得预期效用最大化参与政治获得预期效用最大化政党从事活动是为了使政治支持最大化，具体政党从事活动是为了使政治支持最大化，具体体现为获得选票最大化体现为获得选票最大化官员们的行为动机也是利益最大化，这一目标官员们的行为动机也是利益最大化，这一目标通过追求公共权力的极大化来实现通过追求公共权力的极大化来实现利益集团的
12、领导人并不执掌政治机构的权力，利益集团的领导人并不执掌政治机构的权力，但他们却对政府官员、投票者施加各种压力和但他们却对政府官员、投票者施加各种压力和影响，以谋求对其成员有利的提案的支持影响，以谋求对其成员有利的提案的支持2006年年6月月21公共经济学第四章 公共选择寻租成本寻租成本 利益集团或个人通过影响公共选择和政策为己利益集团或个人通过影响公共选择和政策为己谋利的行为就是寻租谋利的行为就是寻租寻租成本：寻租成本：（1 1）保持垄断地位的支出；）保持垄断地位的支出；（2 2）政府部门对这类支出做出反应的努力）政府部门对这类支出做出反应的努力（3 3）寻租行为所引起的第三方的各种扭曲行为）
13、寻租行为所引起的第三方的各种扭曲行为 2006年年6月月22公共经济学市场失灵需要政府介入其中，提供公共产市场失灵需要政府介入其中，提供公共产品、解决外部性问题以及纠正垄断和分配品、解决外部性问题以及纠正垄断和分配不公等问题。不公等问题。但政府也可能并不能弥补市场不足，而是但政府也可能并不能弥补市场不足，而是出现了低效率的状况，即出现了市场失灵。出现了低效率的状况，即出现了市场失灵。政府失灵 2006年年6月月23公共经济学第五章 公共支出消耗性支出消耗性支出消耗性支出的内容：消耗性支出的内容：经常性支出：政府公共部门的日常性支出。有两经常性支出：政府公共部门的日常性支出。有两个基本特点：一是
14、不形成任何固定资产；二是满个基本特点：一是不形成任何固定资产；二是满足的是纯公共需要。足的是纯公共需要。资本性支出：政府为购置满足公共需求的必需的资本性支出：政府为购置满足公共需求的必需的资产而花费的财政支出。资产而花费的财政支出。经常性支出与资本性支出的区别在于支出项目发经常性支出与资本性支出的区别在于支出项目发生后是否形成资产。生后是否形成资产。2006年年6月月24公共经济学第五章 公共支出转移性支出转移性支出转移性支出是公共支出的重要内容。社会保障支转移性支出是公共支出的重要内容。社会保障支出又是转移性支出的重点出又是转移性支出的重点财政补贴的种类主要有价格补贴、企业补贴、财财政补贴的
15、种类主要有价格补贴、企业补贴、财政贴息和税式支出。政贴息和税式支出。其他转移性支出还有援外支出和债务利息支出。其他转移性支出还有援外支出和债务利息支出。2006年年6月月25公共经济学第五章 公共支出政府活动扩张法则政府活动扩张法则（1 1）公共支出的增长幅度大于经济增长幅度，是）公共支出的增长幅度大于经济增长幅度，是一种必然趋势；（一种必然趋势；（2 2）政府消费性支出占国民所）政府消费性支出占国民所得的比例是不断增加的；（得的比例是不断增加的；（3 3）随着经济发展和）随着经济发展和人均所得上升，公共部门的活动将越来越重要，人均所得上升，公共部门的活动将越来越重要，公共支出也就逐渐增加。公
16、共支出也就逐渐增加。2006年年6月月26公共经济学第五章 公共支出公共收入增长引致说公共收入增长引致说皮考克和魏斯曼皮考克和魏斯曼: :财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡性增长是一种跳跃式的发展过程。这种非均衡性增长是在一个较长时期内进行的。在这一时期内，稳在一个较长时期内进行的。在这一时期内，稳定增长和突发性增长是交替进行的定增长和突发性增长是交替进行的2006年年6月月27公共经济学第五章 公共支出公共支出增长的发展模型公共支出增长
17、的发展模型马斯格雷夫马斯格雷夫利用经济发展阶段论来解释财政支利用经济发展阶段论来解释财政支出增长的原因出增长的原因 经济发展的早期阶段经济发展的早期阶段经济发展的中期阶段经济发展的中期阶段经济发展的成熟阶段经济发展的成熟阶段2006年年6月月28公共经济学第五章 公共支出经济发展经济发展早期阶段早期阶段的财政支出特征的财政支出特征财政支出中用于公共投资部分比重很大，增财政支出中用于公共投资部分比重很大，增长的速度也很快长的速度也很快人们的生活水平不高，主要是满足人们的基人们的生活水平不高，主要是满足人们的基本需要，如吃、穿等，因而对政府的公共性本需要，如吃、穿等，因而对政府的公共性消费支出需求
18、不大消费支出需求不大这一时期主要考虑经济的发展速度，因而转这一时期主要考虑经济的发展速度，因而转移性支出不大移性支出不大2006年年6月月29公共经济学第五章 公共支出经济发展经济发展中期阶段中期阶段的财政支出特征的财政支出特征 此时私人资本积累开始上升，公共积累支出此时私人资本积累开始上升，公共积累支出的增长率就会下降，从而公共投资支出在的增长率就会下降，从而公共投资支出在GNPGNP的比重下降的比重下降政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增加，其在整个财政支出中的比重相应支出增加，其在整个财政支出中的比重相应上升上升用于解决收入分配问题的转移性支
19、出开始增用于解决收入分配问题的转移性支出开始增加加2006年年6月月30公共经济学第五章 公共支出经济发展的经济发展的成熟阶段成熟阶段 这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势头，表现为一种对私人消费品的补偿性公共头，表现为一种对私人消费品的补偿性公共投资。但从总体上而言，公共性投资占投资。但从总体上而言，公共性投资占GNPGNP的的比重是呈不断下降趋势的比重是呈不断下降趋势的公共消费支出占社会总消费支出中的比重上公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升升用于解决社会公平的转移性支出将会大幅度用于解决社会公平的转移性支出将会大幅度增加增加2006年年6月月3
20、1公共经济学第五章 公共支出非均衡增长模型非均衡增长模型鲍莫尔将经济分为两个部门，进步部门和非进步部门。鲍莫尔将经济分为两个部门，进步部门和非进步部门。进步部门的生产率高，非进步部门的生产率相对较低。进步部门的生产率高，非进步部门的生产率相对较低。公众对非进步部门（如公共部门）的产品富有弹性公众对非进步部门（如公共部门）的产品富有弹性在在非非进进步步部部门门（如如公公共共部部门门），劳劳动动本本身身就就是是最最终终产产品品。劳动量的减少就会改变所生产的产品的性质。劳动量的减少就会改变所生产的产品的性质。为了维持均衡，政府职能增加公共支出。为了维持均衡，政府职能增加公共支出。2006年年6月月3
21、2公共经济学第六章 公共预算公共预算在技术操作上分类公共预算在技术操作上分类按形式分类：单式预算、复式预算按形式分类：单式预算、复式预算按内容分类：增量预算、零基预算按内容分类：增量预算、零基预算2006年年6月月33公共经济学第六章 公共预算公共预算决策程序公共预算决策程序预算的编制预算的编制预算的批准预算的批准预算的事后监督预算的事后监督预算的执行预算的执行美国公共预算周期：美国公共预算周期：2006年年6月月34公共经济学第六章 公共预算公共预算决策：机会成本分析公共预算决策：机会成本分析评价预算决策的效率：预算资金的社会评价预算决策的效率：预算资金的社会机会成本机会成本这需要资源在公共
22、物品和私人物品之间的配置达这需要资源在公共物品和私人物品之间的配置达到最优。到最优。宏观角度宏观角度 2006年年6月月35公共经济学第六章 公共预算公共预算决策的经济分析：成本公共预算决策的经济分析：成本- -效益分析效益分析常用的两种比率：常用的两种比率：效益效益/ /成本比率，其值的最低限度是成本比率，其值的最低限度是1 1（效益（效益- -成本）成本）/ /成本比率，其值的最低限度是成本比率，其值的最低限度是0 0微观角度微观角度 2006年年6月月36公共经济学第六章 公共预算成本成本- -效益分析的作用与局限性效益分析的作用与局限性避免只考虑成本而不考虑受益的倾向，或者只考避免只考
23、虑成本而不考虑受益的倾向，或者只考虑收益而不考虑成本的办法；虑收益而不考虑成本的办法；适用范围有限、测算难度大。适用范围有限、测算难度大。 2006年年6月月37公共经济学第七章 公共收入税收：公共收入的主要形式税收：公共收入的主要形式政府为实现其职能的需要，凭借其政治的权力，政府为实现其职能的需要，凭借其政治的权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。入的一种形式。2006年年6月月38公共经济学第七章 公共收入课税主体课税主体纳税人纳税人直接负有纳税义直接负有纳税义务的单位和个人务的单位和个人法人和自然人法人和自然人解决某税种对解决
24、某税种对“谁谁”课课税问题课税主体税问题课税主体负税人负税人最终负担税款的人最终负担税款的人与纳税人同为一体直接税与纳税人同为一体直接税与与纳税人相分离间接税纳税人相分离间接税2006年年6月月39公共经济学第七章 公共收入课税对象课税对象课税对象课税对象某税种对某税种对“什么什么”课税问题课税问题区别税种和税类的主要区别税种和税类的主要标志标志税源税源税收收入的最终税收收入的最终来源来源与税本之间的关系与税本之间的关系税本税本税收收入的创造税收收入的创造者要素提供者者要素提供者好的税制要课及税源，好的税制要课及税源，但不伤及税本但不伤及税本计税依据计税依据征税基数或税基征税基数或税基 从价计
25、征从价计征 、从量计征、从量计征2006年年6月月40公共经济学第七章 公共收入税税 率率1 1、比例税率比例税率2 2、累进税率累进税率：全额累进和超额累进：全额累进和超额累进3 3、累退税率、累退税率2006年年6月月41公共经济学第七章 公共收入需要掌握的概念需要掌握的概念政府引致的通货膨胀政府引致的通货膨胀捐赠捐赠使用费使用费国债（由中央政府直接举借的债务）国债（由中央政府直接举借的债务） 2006年年6月月42公共经济学第八章 税收原则税收：公共收入的主要形式税收：公共收入的主要形式政府为实现其职能的需要，凭借其政治的权力，政府为实现其职能的需要，凭借其政治的权力，并按照特定的并按照
26、特定的标准，强制、无偿标准，强制、无偿地取得公共收地取得公共收入的一种形式。入的一种形式。2006年年6月月43公共经济学第八章 税收原则亚当亚当斯密的税收原则（斯密的税收原则（P138)P138)（1 1）平等原则）平等原则（2 2）确实原则）确实原则（3 3）便利原则）便利原则（4 4）最少征收费原则）最少征收费原则2006年年6月月44公共经济学第八章 税收原则瓦格纳的税收原则（瓦格纳的税收原则（P140)P140)四大原则（四项九端）四大原则（四项九端）（1 1）财政收入原则财政收入原则：要满足政府实现其职能的要满足政府实现其职能的经费需要。经费需要。 a.a.收入充分原则收入充分原则
27、 b. b. 收入弹性原则收入弹性原则（2 2）国民经济原则国民经济原则 ：不能阻碍国民经济的发：不能阻碍国民经济的发展展 a. a. 选择税源原则选择税源原则 b. b. 选择税种原则选择税种原则2006年年6月月45公共经济学第八章 税收原则瓦格纳的税收原则（瓦格纳的税收原则（P140)P140)（3 3）社会正义原则社会正义原则：矫正社会财富分配不均、贫富差：矫正社会财富分配不均、贫富差距距 a. a. 普遍原则普遍原则 b. b. 平等原则平等原则（4 4）税务行政原则税务行政原则：对税务行政管理方面的要求：对税务行政管理方面的要求 a. a. 确实原则确实原则 b.b.便利原则便利原
28、则 c.c.节省原则节省原则2006年年6月月46公共经济学第八章第八章 税收原则税收原则税税收收公公平平受益原则受益原则的分析：可以解释特定的征税范围，但的分析：可以解释特定的征税范围，但是局限性大是局限性大支付能力支付能力原则的分析：原则的分析：易于实行的标准易于实行的标准客观说客观说以财产以财产测评测评负税能力负税能力主观说主观说均等牺牲均等牺牲比例牺牲比例牺牲最小牺牲最小牺牲以收入以收入测评测评负税能力负税能力以消费以消费测评测评负税能力负税能力2006年年6月月47公共经济学第九章 税种分类与税制结构拉弗曲线拉弗曲线税收与税率之间的关系：高税率不一定高收入，税收与税率之间的关系：高税
29、率不一定高收入，高税收不一定高税率。高税收不一定高税率。 轻税负、宽税基轻税负、宽税基2006年年6月月48公共经济学第九章 税种分类与税制结构拉弗曲线的启示拉弗曲线的启示税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、相税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说，存在着一个兼顾税收收互制约的关系，从理论上说，存在着一个兼顾税收收入和经济增长的最佳税率。入和经济增长的最佳税率。高税率不一定取得高税收，高收入不一定要实行高税高税率不一定取得高税收，高收入不一定要实行高税率。因为过高税率会挫伤生产者的积极性，导致生产率。因为过高税率会挫伤生产者的积极性，导致生产停滞或下降。
30、停滞或下降。取得同样多的税收收入，可以采用两种税率，而低税取得同样多的税收收入，可以采用两种税率，而低税负可以刺激经济的增长、税基的扩大，税收收入也会负可以刺激经济的增长、税基的扩大，税收收入也会随之提高。随之提高。 因此寻求最佳税率，保持适度的宏观税负水平是因此寻求最佳税率，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。促进经济增长的一个重要条件。2006年年6月月49公共经济学第九章 税种分类与税制结构亚当亚当斯密的税收原则（斯密的税收原则（P138)P138)（1 1）平等原则）平等原则（2 2）确实原则）确实原则（3 3）便利原则）便利原则（4 4）最少征收费原则）最少征收费原则
31、2006年年6月月50公共经济学第九章 税种分类与税制结构税收分类及税收体系税收分类及税收体系（1 1）所得税：个人所得税、公司所得税）所得税：个人所得税、公司所得税（2 2）社会保险税）社会保险税（3 3）财产税：一般财产税、特种财产税、财产转）财产税：一般财产税、特种财产税、财产转让税让税（4 4）流转税：增值税、消费税、营业税、关税）流转税：增值税、消费税、营业税、关税对概念的掌握对概念的掌握2006年年6月月51公共经济学第九章 税种分类与税制结构税收流失税收流失 1 1、9494年分税制改革年分税制改革(1994(1994年的税制改革取得了很大成功，年的税制改革取得了很大成功，对经济
32、起了促进作用，但由于国内国际形势变化很快，对经济起了促进作用，但由于国内国际形势变化很快，国内经济的快速增长，知识经济的兴起，新知识、新技国内经济的快速增长，知识经济的兴起，新知识、新技术的不断涌现，特别是入世后市场格局发生了很大变化，术的不断涌现，特别是入世后市场格局发生了很大变化，致使税收结构变化滞后于所有制结构、生产结构和收入致使税收结构变化滞后于所有制结构、生产结构和收入分配结构的变化，现行税制理论与实践错位，导致巨额分配结构的变化，现行税制理论与实践错位，导致巨额税款流失税款流失) ) ； 2 2、当前的税制中的问题，税负不公、税负过重等问题；、当前的税制中的问题，税负不公、税负过重等问题； 3 3、征管漏洞、征管漏洞2006年年6月月52公共经济学
