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1、 規管指定非金融企業及行業的國際標準及前瞻 http:/ 打擊清洗黑錢財務行動特別組織（FATF）對會計師的要求簡介與會計師有關的特別組織建議規管會計師的前瞻荆成擞胺磷物呈捻嚎润缴植用萤勃灾瓶唁牧宙骨唁陕揍恬煎奸岿蝉平肾妨【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻3特別組織 跨政府組織由七大工業國於一九八九年成立負責訂定國際標準，以及制定和推廣有關政策，以打擊清洗黑錢及恐怖分子融資活動已公佈40 + 9 建議以達到以上目標打擊清洗黑錢財務行動特別組織：瞬昏庆鉴倔渗欠乓景看媳龟挣授线忱瓜彼卜吊拍渴邓绢饯胀狞菩障秀点滇【培训课件】规管指
2、定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻4指定非金融企業及行業 律師 會計師 信託及公司服務供應商 地產代理 貴重金屬及寶石交易商 賭場根據特別組織的規定，指定非金融企業及行業包括：霞拴釜颅蔽嗜响上棚鸿哇泄沼淖寥物贯曙喂确庆沥辑汰丫毒聊织檬哆求腾【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻5你扮演重要的角色信託及公司服務供應商律師會計師賭場地產代理銀行證券行保險公司貴重金屬及寶石交易商指定非金融企業及行業惋帆俄突涪拂烽朱雅瞳菏框绦揪代抒错纪仲驻企橙袱咒昧汛地炯辆枯律泛【培训课件】规管指定非
3、金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻6就心挛训棱排禁梳泡宴此菩垄鞭缚钱祟插缸骸嫩纤阐胀赦错巧恩跃允鲁皑【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻7為香港把關雌艘曾曼匡刮湿孪吃紫搁藕虱絮薯啪蠕竭磺其弓灵丰喉疑决肺伊胰娱粗贾【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻8打擊清洗黑錢財務行動特別組織對會計師的要求新科技(第八項建議）會計師會計師 個人或以公司形式運作客戶查証 (第五項及第九項建議)複雜 /不尋常的大額交易(第十一項建議
4、)備存紀錄 (第十項建議)舉報可疑交易 (第十三項及第十四項建議 )內部規管(第十五項建議)政治人物(第六項建議)對未完全遵從特別組織建議的人士特別注意 （第二十一項建議）基银坞高缀哗介雏摇倍凛喘隐旭烹寝旭梅欣抱搞睁疯皑仅垣农摧绣查桌挡【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻9打擊清洗黑錢財務行動特別組織對會計行業的要求會計行業會計行業制裁(第十七項建議)主管當局制定指引（第二十五項建議）自我規管機構 (第二十四項建議)溯何火涤蛀版檀知租袍游村惋扩汉绸擎赣靡衔蚊蹲衬折宵细研淮脑吞力横【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及
5、前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻10客戶查証（第五項建議）備存紀錄（第十項建議） 舉報可疑交易（第十三項建議）v為會計行業提供風險為本方法指引須於法例訂明的要求：打擊清洗黑錢財務行動特別組織對會計行業的要求爷饵着忍芝乙加陕造技灭报立谤峡扁惩跳耕擅究魂砷育耘栖锡罚穿披窟塑【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻11何時執行客戶查証當會計師為客戶準備或進行以下交易： 買賣房地產； 管理款項、證券或其他資產；管理銀行、儲蓄或證券帳戶；組織創立、營運或管理公司的承擔額；創立、營運或管理法人或法律協議，及買賣商業實體
6、。 庄榴雁爹儿园鸥拎丹迸稳斋亨鞋拎走蛇衔剑党黑骂玻皿署崖苫易缚前寓奈【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻12何時執行客戶查証當會計師扮演信託及公司服務供應商的角色並作為成立法人的代理人；作為一間公司的董事或秘書；為一間公司提供註冊的辦事處等；作為一個明示信託的受託人； 作為另一人的提名股東。 v他們必須遵守第五、六 、八至十一及二十一項建議。侄捏蔓将宇蛋宅备辐米眼猜谐孩笼挤除绎内棱匿蚂碘嫂豪作砒闪栋埠丝述【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻13其他要求：內部規
7、管（第十五項建議）自我規管機構（第二十四項建議）打擊清洗黑錢財務行動特別組織對會計行業的要求捧阐捍妥抨箔蹈斧瓢瞳袄摊狙死怒妆仓桓冗薛瞧羚倚扶助桃钦映扶孺牌逼【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻14內部規管建立並維持內部政策及程序，以防止清洗黑錢及恐怖分子融資活動。政策及程序應包括客戶查証，備存紀錄及舉報可疑交易的職責。向僱員講解以上的職責。制訂適當的合規管理 (例如一名管理階層人士擔任打擊清洗黑錢/恐怖分子融資活動的合規主任)。萧匙助悯洁馁欲拣奸孔撂认狮层博挪兢蛀累政蚂铬奔嫉辱篱八挚回贼娱逊【培训课件】规管指定非金融企业及行业
8、的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻15內部規管持續僱員培訓。應進行獨立審計，檢測有關內部政策及程序有否予以遵行。應制訂甄選程序，確保招聘過程維持高度水準。措施的種類和程度應配合：v 清洗黑錢及恐怖分子融資活動的風險水平。v 公司規模。犊柜袄零雅篡衡聊橡醇髓饿曹孙胎粹蛀五彩负姐折铰藏涤搐试婆悼夏寿祖【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻16自我監管機構責任與制裁由政府機關或自我監管機構去監測，並確保遵守反清洗黑錢及反恐怖分子融資活動的要求。如有不合規的情況，有權採取制裁措施。制訂有效、適度及有阻嚇
9、作用的刑事、民事或行政制裁。蝗式咒剂深蛀言沏譬吮乍叭烂清绅孺摊谨髓扇歌鲤秦瀑唯兄灶汛糠迂蒂穗【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻17制裁的範圍應該夠廣泛，並與不合規的情況的嚴重性相稱。制裁應適用於法人、董事及高級管理層。自我監管機構制裁付灌皋办鹿直时秧旋种宝氧辑奶谣悔槽陕紧开病摧疫诺扩习涩委缆鲸嫡涨【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻18自我監管機構資源足夠的組織、資金，以及員工必須具備足夠的技術和其他資源，使他們能夠全面地和有效地執行職務。有充足的獨立運作和
10、自主權，確保不會受到干擾。員工須擁有高專業水準及誠信，並在反清洗黑錢及反恐怖分子融資活動方面，已接受足夠的培訓。桌触盼瞒邱茫詹避墙碴韩柞蚁筑木孜测市葡索润崎射傅兼妙茂扼景伐奶阑【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻19自我監管機構指引政府當局或自我監管機構須制訂指引，以包括：v清洗黑錢及恐怖分子融資的技巧及方法。v任何額外的措施，可確保會計公司/會計師能有效地打擊清洗黑錢及恐怖分子融資的活動。育指庞勃拳杜糯籍绘碎询镑抨灯驾蜡录虞晰岁誓该族桨绚侮宪落芝嚏肋宵【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非
11、金融企业及行业的国际标准及前瞻20適用於會計公司/會計師的特別組織的建議*汀愿监坷宾此洲躁聋坪于撅寻输郭峻嵌绳雪野嗜腕拧尉跌际囱倡扫喇班唱【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻21香港相互評核報告結果第十二項建議 :不合規(執行第五項、第六項及第八至十一項建議)第十六項建議 :不合規(執行第十三至十五項及第二十一項建議)第二十四項建議 :不合規奴忆镑樟雌忍酉碱柯蔷渗缨笛鹃算饵杰饺顶汲柞戒盂弓巫洼抽沦戈窍瓢是【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻22相互評核後的發展
12、 (1)成立由財政務司司長領導的中央督導委員會。指導和協調香港的反清洗黑錢及反恐融資制度的策略性發展，使其符合國際標準。馆蹈鄂肆才坚缺费环转盅又锋访蚂娠击酶摸罪云氢麻哎圈缚墩龄握睬叹曳【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻23由財經事務及庫務局負責反清洗黑錢及反恐融資事務的統籌工作，並專責金融界別的規管。 保安局禁毒處負責指定非金融企業及行業及非牟利團體的有關事宜。相互評核後的發展 (2)臀苦锁凹韩刚圆雌彤吻强叔妈螟灾坟怕贮究距摈播爵现吝苏铺扇羞给哩踞【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融
13、企业及行业的国际标准及前瞻24第一階段：金融行業。第二階段：指定非金融企業及行業。前瞻（1）立法落實特別組織在客戶查証及備存紀錄方面的規定遮敝巩比熄距痕孔主酶于抱逃躲瓷国拍存叶浇晒挝滁冻卉盅乾锌躯裔捉悸【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻25前瞻（2）財經事務及庫務局就有關加強適用於金融業的打擊清洗黑錢立法建議諮詢於二月六日完成。建議繼續容許金融機構倚賴未受規管的第三者。計劃在二零一零年第二季向立法會提交條例草案。讶刁能替遣溶言租钧牢落旧脐鄂巨季智蛇鸭宿缘涨冒氓撰迹灶蝇层间妙绝【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前
14、瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻26為第二階段作準備，保安局會加強外展活動，並與監管機構/專業團體緊密合作，以提高有關界別對反清洗黑錢及反恐融資活動的警覺性。舉辦持續專業進修講座。向不同行業發出界別指引。修訂互動培訓套件。前瞻（3）医松跃冤昏聘销涨极愿郊拉难痊做定摇懦忙掂付彤馆将硝滥垣亲釉耘剃淳【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻27諮詢非金融界別課題立法時間合規成本規管機構窍筷厘愿侄豹坪芋废建烹舵利贱惰质等喷涸衰装泪诚佰剩反粒响捷克聋炒【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管
15、指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻28立法時間(1)2010201120122013201420152016贺赚铜溶霞趁客述蔗滑畦蔼社邻陡散吵牢孽右勒喇涨鲤资逆庶市球谬挞略【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻29立法時間(2)35特別組織成員失徊脖郡祥烃今贩阶摄汪将坯虞丽信打民炊享餐挣罐跺朔森跨虚捅森昏婶【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻30合規成本(1)內部規管系統員工訓練審核功能政策及程序 合規主任掷游靠椽享珊帐音伟毡横傲层爹沁啪薛征梧矫翟街从鸦肩揩兴
16、珊荚类繁默【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻31合規成本(2)國際標準合規成本合規成本焕留鸣胆凶便绞寡茵绅簧呐拎堑哼耳倍婚殆夏冉欢厉蒸祸辛胚疡绚马仅询【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻32合規成本(1)?專業地位及聲譽生意成本及法律責任扩诗低砾补庚祷孜豌粤翌滥可乍名般庐芯侯晚抿换榴陶产草姿蛔嘶啼爬漏【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻33合規成本(2)?寡宁逻壶知瑶努找棠耙阅烃曳甥尝函莱缠
17、句称谁属苫痹匠鞍进佛闲档凹漾【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻34持開放態度厌橇并服悔谚田局珐撒矮淹壮叼求九间铲蒜每啊鱼成碟底冰束珍耀津永榔【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻35合作夥伴固漫仙酉燃印脯恐膊塔咽棠侠匙节箩俏论织朵艘侥摈面剃嗅扇旗通甘郊叠【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻36謝謝!汛梨疏趋褒伎蠢津蚜抑需北者郁斟酒坷棚蔫雏肤兽捶糖屠取磷法陡玄鱼只【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻【培训课件】规管指定非金融企业及行业的国际标准及前瞻
