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1、国有资产管理法理论体系图国有资产管理法理论体系图 国国有有资资产产管管理理法法 产权界定产权界定产权登记产权登记 产权交易产权交易产权评估产权评估监督管理监督管理 国有资产管理法国有资产管理法第一节第一节 国有资产管理法概述国有资产管理法概述n一、国有资产管理的概念一、国有资产管理的概念n( (一一) )国有资产概述国有资产概述n 1 1、国有资产的概念、国有资产的概念n 国国有有资资产产，是是指指属属于于以以国国家家为为代代表的全民所的的财产。表的全民所的的财产。n 2 2、国有资产形成的方式、国有资产形成的方式n（1 1）国国家家凭凭借借权权力力依依法法取取得得和和认认定定属属于于国国家家
2、的的资资产产，主主要要包包括括：依依法法没没收收的的官官僚僚资资本本和和敌敌伪伪的的财财产产；依依法法宣宣布布国国有有的的城城镇镇土土地地，矿矿产产，海海洋洋，水水流流以以及及大大森森林林，大大荒荒山山等等；依依法法赎赎买买的的原原资资本本主主义义工工商商业业；依依法法征征收收、征征用用的的土土地地；依依法法没没收收的的其其他他财财产产；依依法法收收取取的的罚罚金金；认认定定和和接接收收的的无无主主财财产产和和无无人人继继承承的的财财产产等。等。n（2 2）国国家家以以各各种种形形式式投投入入的的资资本本金金以以及及收收益益所所形形成成的的财财产产，主主要要包包括括国国家家投投入入国国有有企企
3、业业、中中外外合合资资和和合合作作经经营营企企业业、股股份份制制企企业业及及其其他他企企业业的的资资本本金金及及其其收收益。益。n（3 3）国国家家对对行行政政和和事事业业单单位位拨拨人人经经费费而而形成的国有资产。形成的国有资产。n（4 4）国国家家接接受受各各种种形形式式的的馈馈赠赠而而形形成成的的国国有有资资产产，包包括括我我国国公公民民赠赠与与我我国国的的财财产。产。n 3 3、国有资产的分类、国有资产的分类n（1 1）经营性国有资产（狭义的国有资产）经营性国有资产（狭义的国有资产） n（2 2）非经营性国有资产）非经营性国有资产n （3 3）资源性国有资产）资源性国有资产n( (二二
4、) )国有资产管理国有资产管理n国国有有资资产产管管理理，是是指指对对国国家家投投入入到到各各类类企业的国有资产的保值和增值的管理。企业的国有资产的保值和增值的管理。n二、国有资产管理法的概念二、国有资产管理法的概念 ( (一一) )国有资产管理法的概念国有资产管理法的概念n国国有有资资产产管管理理法法是是调调整整国国家家在在对对国国有有资资产产进进行行管管理理过过程程中中发发生生的的经经济济关关系系的的法法律规范的总称。律规范的总称。n国国有有资资产产管管理理者者关关系系包包括括国国有有资资产产产产权权界界定定、登登记记关关系系，国国有有资资产产清清产产、核核资资关关系系，国国有有资资产产评
5、评估估关关系系，国国有有资资产产流流转管理关系和国有资产监管关系。转管理关系和国有资产监管关系。n ( (二二) )国有资产管理法的特征国有资产管理法的特征n1 1、国国有有资资产产管管理理法法是是一一种种财财产产法法与与管理法相结合的法律制度。管理法相结合的法律制度。n2 2、国国有有资资产产管管理理法法是是以以国国有有资资产产所所有权的实施为中心内容的法律制度。有权的实施为中心内容的法律制度。 n3 3、国国有有资资产产管管理理法法的的渊渊源源是是由由众众多多专项规范性文件所组成的。专项规范性文件所组成的。n（三）国有资产管理法的基本原则（三）国有资产管理法的基本原则n1 1、国家统一所有
6、，政府分级监管原、国家统一所有，政府分级监管原则。则。n2 2、国家的社会经济管理职能与国有、国家的社会经济管理职能与国有资产所有者职能分开的原则。资产所有者职能分开的原则。n3 3、国有资产的所有权与经营权相分、国有资产的所有权与经营权相分离的原则。离的原则。第二节第二节 国有资产管理基本法律国有资产管理基本法律制度制度n一、国有资产管理体制一、国有资产管理体制n（一）国有资产管理体制的概念（一）国有资产管理体制的概念 n国国有有资资产产管管理理体体制制是是指指国国有有资资产产管管理理的的机机构构设设置置、职职责责划划分分、管管理理方方式式有有关关制制度的总称。度的总称。n（二）国有资产管理
7、体制（二）国有资产管理体制n关于建立社会主义市场经济体制关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定若干问题的决定中指出，我国的中指出，我国的国有资产实行国家统一所有、政府国有资产实行国家统一所有、政府分级监管、企业自主经营的体制。分级监管、企业自主经营的体制。二、国有资产的产权界定二、国有资产的产权界定n（一）国有资产产权界定（一）国有资产产权界定n 1 1、产权、产权n产产权权是是指指财财产产所所有有权权和和与与财财产产所所有有权权有有关的财产权。不包括债权。关的财产权。不包括债权。n国国有有资资产产产产权权是是指指国国家家财财产产所所有有权权以以及及与国家财产所有权有关的财产权。与国家财产
8、所有权有关的财产权。n2 2、产权界定、产权界定n产权界定是指对财产所有权以及与产权界定是指对财产所有权以及与财产所有权相关的其他财产权的界财产所有权相关的其他财产权的界定，也就是国家依法划分财产所有定，也就是国家依法划分财产所有权和经营权、使用权等产权归属，权和经营权、使用权等产权归属，明确各类产权产体行使权利的财产明确各类产权产体行使权利的财产范围及管理权限的法律行为。范围及管理权限的法律行为。n（二）产权界定的意义（二）产权界定的意义n1 1、是巩固社会主义公有制经济的重要措、是巩固社会主义公有制经济的重要措施施n2 2、是明确企业产权关系、深化国有企业、是明确企业产权关系、深化国有企业
9、改革的重要手段改革的重要手段n3 3、是加强国有资产管理的前提和重要保、是加强国有资产管理的前提和重要保证证n4 4、是维护企业合法权益的重要方式、是维护企业合法权益的重要方式n5 5、对维护其他产权所有者的合法权益具、对维护其他产权所有者的合法权益具有重要作用有重要作用n（三）国有资产产权界定的适用范围和基本（三）国有资产产权界定的适用范围和基本原则原则n范围：范围：n1 1、国有企业中的国有产权界定、国有企业中的国有产权界定n2 2、集体所有制企业中的国有产权界定、集体所有制企业中的国有产权界定n3 3、中外合资合作经营企业中国有资产的所中外合资合作经营企业中国有资产的所有权界定有权界定n
10、4 4、股份制企业、联营企业中国有资产的所、股份制企业、联营企业中国有资产的所有权界定有权界定n上述具体内容查阅上述具体内容查阅国有资产产权国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法界定和产权纠纷处理暂行办法、集体企业国有资产产权界定暂行集体企业国有资产产权界定暂行办法办法、集体科技企业产权界定集体科技企业产权界定若干问题暂行规定若干问题暂行规定n国有资产产权界定的原则：国有资产产权界定的原则：n1 1、国有所有、由中央和地方分级代、国有所有、由中央和地方分级代表的原则表的原则n2 2、“谁投资、谁拥有产权谁投资、谁拥有产权”的原则的原则n（四）产权界定的程序（四）产权界定的程序n1 1、全民单位
11、产权界定的程序、全民单位产权界定的程序n2 2、集体企业产权界定的程序、集体企业产权界定的程序n（五）产权纠纷的处理（五）产权纠纷的处理n1 1、全民单位之间：调解和裁定；申请复、全民单位之间：调解和裁定；申请复议。议。n2 2、全民单位与其他经济成分之间：协商；、全民单位与其他经济成分之间：协商；司法程序。司法程序。三、国有资产产权登记三、国有资产产权登记n（一）国有资产产权登记的概念（一）国有资产产权登记的概念n国有资产产权登记是指产权登记主国有资产产权登记是指产权登记主管部门代表国家和政府对行政事业管部门代表国家和政府对行政事业资产和占有国有资产的企业进行登资产和占有国有资产的企业进行登
12、记，依法确认国家对国有资产的所记，依法确认国家对国有资产的所有权、企业的经营权、行政事业单有权、企业的经营权、行政事业单位的占有、使用权及其相关权利的位的占有、使用权及其相关权利的法律行为。法律行为。n（二）行政事业资产产权登记（二）行政事业资产产权登记n（三）企业国有资产产权登记（三）企业国有资产产权登记四、国有资产评估法律制度四、国有资产评估法律制度n1 1、国有资产评估的概念和原则、国有资产评估的概念和原则n 一一般般包包括括：真真实实性性原原则则；科科学学性性原原则则；公公平性原则；独立性原则；可行性原则。平性原则；独立性原则；可行性原则。n2 2、国有资产评估制度的适用范围、国有资产
13、评估制度的适用范围n 国国有有资资产产评评估估制制度度是是指指国国家家为为调调整整国国有有资资产产关关系系所所制制定定的的有有关关资资产产评评估估的的组组织织管管理理、机机构构及及其其人人员员、范范围围、程程序序、方方法法和和法法律律责责任任的的法法律律规规范范的的总总和和。国国有有资资产产评评估估制制度度的的适适用用范范围围包包括括固固定定资资产产、流流动动资资产产、无无形形资资产产和和其其他他资产。资产。n国有资产评估管理若干问题的规定国有资产评估管理若干问题的规定n第三条第三条 占有单位有下列行为之一的占有单位有下列行为之一的, ,应当对相关国有资产进行评估应当对相关国有资产进行评估n(
14、 (一一) )整体或部分改建为有限贡任公司或整体或部分改建为有限贡任公司或者股份有限公司者股份有限公司n( (二二) )以非货币资产对外投资以非货币资产对外投资n( (三三) )合并、分立、清算合并、分立、清算n( (四四) )除上市公司以外的原股东股权比例除上市公司以外的原股东股权比例变动变动n( (五五) )除上市公司以外的整体或者部分产除上市公司以外的整体或者部分产权权( (股权股权) )转让转让n( (六六) )资产转让、置换、拍卖资产转让、置换、拍卖n( (七七) )整体资产或者部分资产租赁给非国整体资产或者部分资产租赁给非国有单位有单位n( (八八) )确定涉讼资产价值确定涉讼资产
15、价值n( (九九) )法律、行政法规规定的其他需要进法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。行评估的事项。n第四条第四条 占有单位有下列行为之占有单位有下列行为之一的一的, ,可以不进行资产评估可以不进行资产评估n( (一一) )经各级人民政府及其授权部门经各级人民政府及其授权部门批准批准, ,对整体企业或者部分资产实施对整体企业或者部分资产实施无偿划转无偿划转n( (二二) )国有独资企业、行政事业单位国有独资企业、行政事业单位下属的独资企业下属的独资企业( (事业单位事业单位) )之间的之间的合并、资产合并、资产( (产权产权) )划转、置换和转划转、置换和转让。让。n第六条第六条 占
16、有单位有下列行为之一的占有单位有下列行为之一的, ,应当应当对相关非国有资产进行评估对相关非国有资产进行评估n( (一一) )收购非国有资产收购非国有资产, ,n( (二二) )与非国有单位置换资产与非国有单位置换资产, ,n( (三三) )接受非国有单位以实物资产偿还债务。接受非国有单位以实物资产偿还债务。n第七条第七条 占有单位有本规定所列评估事项时占有单位有本规定所列评估事项时, ,应当委托具有相应资质的评估机构进行评估。应当委托具有相应资质的评估机构进行评估。n占有单位应当如实提供有关情况和资料占有单位应当如实提供有关情况和资料, ,并对并对所提供的情况和资料的客观性、真实性和合法所提
17、供的情况和资料的客观性、真实性和合法性负责性负责, ,不得以任何形式干预评估机构独立执不得以任何形式干预评估机构独立执业。业。n第八条第八条 国有资产评估项目实行核准制和国有资产评估项目实行核准制和备案制。备案制。n第九条第九条 经国务院批准实施的重大经济事经国务院批准实施的重大经济事项涉及的资产评估项目项涉及的资产评估项目, ,由财政部负贡核准。由财政部负贡核准。n经省级经省级( (含计划单列市含计划单列市, ,下同下同) )人民政府批准人民政府批准实施的重大经济事项涉及的资产评估项目实施的重大经济事项涉及的资产评估项目, ,由省级财政部门由省级财政部门( (或国有资产管理部门或国有资产管理
18、部门, ,下同下同) )负责核准。第十条负责核准。第十条 除本规定第九条规除本规定第九条规定以外定以外, ,对资产评估项目实行备案制。对资产评估项目实行备案制。n第十二条第十二条 占有单位发生依法应占有单位发生依法应进行资产评估的经济行为时进行资产评估的经济行为时, ,应当以应当以资产评估结果作为作价参考依据资产评估结果作为作价参考依据, ,实实际交易价格与评估结果相差际交易价格与评估结果相差10%10%以上以上的的, ,占有单位应就其差异原因向同级占有单位应就其差异原因向同级财政部门财政部门( (集团公司或有关部门集团公司或有关部门) )作作出书面说明。出书面说明。n第十六条第十六条 占有单
19、位违反本规定占有单位违反本规定, ,有下列有下列情形之一的情形之一的, ,由财政部门责令改正并通报批由财政部门责令改正并通报批评评n( (一一) )应当迸行资产评估而未进行评估应当迸行资产评估而未进行评估, ,n( (二二) )应当办理核准、备案手续而未办理应当办理核准、备案手续而未办理, ,n( (三三) )聘请不符合资质条件的评估机构从事国聘请不符合资质条件的评估机构从事国有资产评估活动。有资产评估活动。n占有单位有前款第占有单位有前款第( (三三) )项情形的项情形的, ,财政部门财政部门可以宣布原评估结果无效。可以宣布原评估结果无效。n3 3、国有资产评估的法定方法、国有资产评估的法定
20、方法n (1)(1)收益现值法收益现值法n (2)(2)重置成本法重置成本法n (3)(3)现行市价法现行市价法n (4)(4)清算价格法清算价格法n 4 4、国有资产评估的程序、国有资产评估的程序n国国有有资资产产评评估估的的法法定定工工作作程程序序主主要要由由申申请请立立项项、资资产产清清查查、评评定定估估算算、验证确认四个阶段组成。验证确认四个阶段组成。五、国有资产产权交易法律制五、国有资产产权交易法律制度度n( (一一) )产权交易概述产权交易概述n1 1、产权交易的概念和特征、产权交易的概念和特征n 产产权权交交易易是是指指交交易易双双方方当当事事人人，依依照照法法律律的的规规定定和
21、和合合同同的的约约定定，通通过过购购买买、出出售售、兼兼并并、拍拍卖卖等等方方式式，将将一一方方当当事事人人所所享享有有的的企企业业产产权权转转让让给给另另一一方方当当事事人人，而而使使被被交交易易企企业业丧丧失失法法人人资资格格或或改改变法人实体的法律行为。变法人实体的法律行为。n产权交易行为具有以下特征：产权交易行为具有以下特征：n（1 1）转转让让企企业业产产权权的的交交易易主主体体，应应是是被被交交易企业的所有者或所有者代表。易企业的所有者或所有者代表。n（2 2）产产权权交交易易是是以以企企业业的的产产权权，包包括括所所有有权权和和经经营营权权这这一一特特定定的的企企业业财财产产权权
22、利利和和经经营营权权利利为标的物而进行的一种交易行为。为标的物而进行的一种交易行为。n（3 3）产产权权交交易易一一般般是是有有偿偿的的，转转让让方方要要收收回回企业产权的资产价值。企业产权的资产价值。n（4 4）交交权权交交易易行行为为最最终终导导致致被被交交易易企企业业法法人人地位的消灭或法人实体的改变。地位的消灭或法人实体的改变。n 2 2、产权交易制度的概念、产权交易制度的概念n所所谓谓产产权权交交易易制制度度是是指指国国家家为为调调整整产产权权交易关系而制定的法律规范的总和。交易关系而制定的法律规范的总和。n二）产权交易的原则和监督管理二）产权交易的原则和监督管理n 1 1、产权交易
23、的原则、产权交易的原则n（1 1）产产权权交交易易应应以以国国家家经经济济发发展展战战略略和和产产业业政政策策为为指指导导，使使资资产产存存量量向向需需要要发发展展的的重重点点产产业业、新新兴兴产产业业和和生生产产短短线线产产品品的的企企业业流流动动，实实现现生生产产要要素素的的优优化化组组合。合。（2 2）产产权权交交易易应应遵遵循循自自愿愿、互互利利和和有有偿偿的的原原则。则。（3 3）产权交易应遵循注重实效的原则。）产权交易应遵循注重实效的原则。（4 4）产产权权交交易易除除国国家家有有特特殊殊规规定定者者外外，不不受受地区、所有制、行业和隶属关系的限制。地区、所有制、行业和隶属关系的限
24、制。（5 5）产产权权交交易易既既要要促促进进企企业业规规模模经经济济效效益益，又又要要防防止止形形成成垄垄断断，以以有有利利于于企企业业之之间间的的竞竞争。争。（6 6）交交易易商商业业企企业业的的产产权权，不不仅仅要要考考虑虑经经济济效益，还应考虑方便人民生活。效益，还应考虑方便人民生活。n2 2、产权交易的监督管理、产权交易的监督管理n各各级级国国有有资资产产管管理理部部门门要要加加强强对对企企业业国国有有产产权权转转让让活活动动的的监监督督管管理理，以防国有资产流失。以防国有资产流失。n（三）产权交易的审批和收益处置（三）产权交易的审批和收益处置 n 企企业业中中国国有有资资产产的的产产权权属属于于国国家家所所有有，因因此此，转转让让、出出售售、兼兼并并、拍拍卖卖企企业业国国有有资资产产产产权权，必必须须经经过过有批准权限的国家机构进行审批。有批准权限的国家机构进行审批。
