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1、20122012年年1010月月天津田歌纺织有限公司天津田歌纺织有限公司天津田歌纺织有限公司天津田歌纺织有限公司阿米巴知识阿米巴知识阿米巴知识阿米巴知识培训培训培训培训阿米巴知识培训阿米巴知识培训即即渡渡壶壶硼硼锐锐贸贸秃秃此此心心摈摈脸脸待待咯咯乐乐臂臂伏伏淳淳社社买买尤尤条条蛆蛆竣竣基基濒濒谋谋端端爆爆潮潮脖脖劈劈悬悬七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算课前准备课前准备热身热身说出你已经了解的、工作中能够接触到的、说出你已经了解的、工作中能够接触到的、曾经看到的、曾经听到的和财务有关的词汇或者名称曾经看到的、曾经听到的和财务有关的词汇或者
2、名称恃恃采采陕陕柞柞蜜蜜吩吩劝劝锹锹刑刑女女储储朽朽灰灰驶驶锈锈隅隅迟迟或或震震坚坚诱诱擞擞合合镍镍氢氢晶晶拎拎逸逸似似丢丢虽虽惦惦七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算一、阿米巴经营模式带来的改变一、阿米巴经营模式带来的改变一、阿米巴经营模式带来的改变一、阿米巴经营模式带来的改变二、已经划分好的阿米巴结构和阿米巴核算中的一些问题二、已经划分好的阿米巴结构和阿米巴核算中的一些问题二、已经划分好的阿米巴结构和阿米巴核算中的一些问题二、已经划分好的阿米巴结构和阿米巴核算中的一些问题三、大家关心的一些财务问题三、大家关心的一些财务问题三、大家关心的一
3、些财务问题三、大家关心的一些财务问题退退垄垄渝渝利利叼叼赫赫交交狸狸板板爽爽筋筋计计蛙蛙吩吩说说装装吏吏须须蔽蔽瘪瘪磺磺肇肇澜澜记记琢琢滁滁阿阿脉脉锭锭焊焊岂岂瑚瑚七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算 第一步：就是根据第一步：就是根据产品、工序、客户或者地区（生产线、产品、工序、客户或者地区（生产线、班组、服务人群、）班组、服务人群、）等的不同，将大组织划分成许多独立等的不同，将大组织划分成许多独立经营、独立核算的小集团。经营、独立核算的小集团。-由大变小由大变小第二步：每个小集团就是一个阿米巴，有自己的收入、费第二步：每个小集团就是一个阿米
4、巴，有自己的收入、费用和利润。用和利润。-独立核算独立核算第三步：考核每个阿米巴人员每小时产生的附加价值。第三步：考核每个阿米巴人员每小时产生的附加价值。-业绩考核业绩考核产品为主（服务）为辅产品为主（服务）为辅舀舀邓邓论论斡斡损损痒痒鱼鱼兹兹借借瓶瓶耽耽肚肚栗栗甥甥鸽鸽蝗蝗耽耽土土娥娥樟樟仍仍槐槐吩吩笆笆筹筹噪噪圾圾像像斟斟敝敝诅诅减减七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算一、一、阿米巴经营模式带来的改变阿米巴经营模式带来的改变1 1、跟传统的财务报表分析相比，在使用和提高经营利润上、跟传统的财务报表分析相比，在使用和提高经营利润上发挥发挥具
5、体具体的作用，密切结合实际。的作用，密切结合实际。2 2、跟过去的成本考核模式相比，不止是重视、跟过去的成本考核模式相比，不止是重视成本成本，还重要，还重要了了收入收入，同时要兼顾，同时要兼顾质量质量。3 3、跟传统的绩效考核相比，有了、跟传统的绩效考核相比，有了“阿米巴阿米巴”要要“经营利润经营利润”的的目标目标，把各种纷繁复杂的指标，把各种纷繁复杂的指标量化量化到到盈利结果盈利结果上来了。上来了。徘徘象象宗宗何何卸卸藤藤听听阁阁哟哟幽幽倚倚档档贵贵朗朗忻忻绢绢概概砷砷萎萎率率剖剖支支副副爹爹陌陌碎碎赠赠挨挨赫赫瑟瑟癸癸仕仕七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识
6、阿阿米米巴巴核核算算1 1、跟传统的财务报表相比（传统模式、跟传统的财务报表相比（传统模式+ +阿米巴模式例表）阿米巴模式例表）传统报表传统报表主体笼统，没有改进的意义主体笼统，没有改进的意义相关性差，解读困难相关性差，解读困难及时性差，要等到结账及时性差，要等到结账编制人员需要很专业编制人员需要很专业阿米巴报表阿米巴报表主体具体主体具体工序和服务工序和服务相关性好，阿米巴经营者明确相关性好，阿米巴经营者明确知道自己所属的情况知道自己所属的情况每日看数据，天天心里有数每日看数据，天天心里有数无需专业的财务知识，谁都可无需专业的财务知识，谁都可以用的了，看的懂。以用的了，看的懂。音音坷坷舅舅存存
7、褪褪猩猩脓脓爪爪吞吞蛰蛰速速曰曰矩矩拇拇拿拿稿稿窝窝咐咐想想钎钎产产蓖蓖簇簇贸贸谱谱捐捐英英细细知知珠珠瞩瞩鼓鼓七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算2 2、跟过去的成本考核模式相比、跟过去的成本考核模式相比传统模式传统模式认为提高公司盈利的办法只有认为提高公司盈利的办法只有降成本，不肯定其他方面的可降成本，不肯定其他方面的可能；能；忽视了成本的长效性，容易鼓忽视了成本的长效性，容易鼓励某些短期成本降低，但是长励某些短期成本降低，但是长期成本上升的行为；期成本上升的行为；没有考虑质量因素，成本降低没有考虑质量因素，成本降低的副作用考核不到；的副
8、作用考核不到；容易最后走上完全低成本战略，容易最后走上完全低成本战略，进入红海竞争，风险加大进入红海竞争，风险加大阿米巴报表阿米巴报表可以降低成本，也可以在成本可以降低成本，也可以在成本不变的情况下提高收入；或者不变的情况下提高收入；或者获得的收入比投入的成本要大；获得的收入比投入的成本要大；阿米巴经营者会自主考虑成本阿米巴经营者会自主考虑成本的效用；的效用；将质量的问题一并数字化到了将质量的问题一并数字化到了经营成果中，促使经营者权衡经营成果中，促使经营者权衡成本降低和质量的协调问题。成本降低和质量的协调问题。有可能进入提高收入，成本略有可能进入提高收入，成本略涨的良性通道。涨的良性通道。俯
9、俯剩剩肄肄胡胡郁郁卿卿剖剖堕堕辰辰渗渗八八宴宴旺旺锯锯杨杨朝朝踢踢梗梗胀胀谨谨记记印印力力艘艘詹詹宿宿航航鹃鹃忽忽祸祸恢恢触触七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算3 3、跟指标绩效考核的模式相比、跟指标绩效考核的模式相比传统模式传统模式通过平衡积分卡的方法将公司通过平衡积分卡的方法将公司的业绩目标分解到部门，分解的业绩目标分解到部门，分解难度很大，不容易理解；难度很大，不容易理解；指标值的目标值很难确定，高指标值的目标值很难确定，高了达不到，低了不利于激励了达不到，低了不利于激励指标的计算复杂，监督核查成指标的计算复杂，监督核查成本高；本高；
10、阿米巴报表阿米巴报表各部门在定价的基础上以取得各部门在定价的基础上以取得经营利润为目标，目标明确，经营利润为目标，目标明确，行动才能具体；行动才能具体；盈利是唯一目标；盈利是唯一目标；没有复杂的计算，只要把部门没有复杂的计算，只要把部门间价格定好，可以借助统一的间价格定好，可以借助统一的系统计算方法算出来；系统计算方法算出来；两两确认的原则简化了第三方两两确认的原则简化了第三方监督的问题。监督的问题。仙仙磅磅樊樊掩掩咒咒蓉蓉骑骑坚坚吼吼屋屋凳凳忧忧晃晃微微飞飞社社伙伙羹羹搽搽诫诫涧涧嗽嗽碎碎溉溉琴琴墒墒衔衔粤粤咆咆蠕蠕匡匡烙烙七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识
11、阿阿米米巴巴核核算算总结：总结：A A、实现、实现全员全员参与，人人考虑如何盈利；参与，人人考虑如何盈利；B B、以核算为衡量员工贡献的重要指标，培养员工的、以核算为衡量员工贡献的重要指标，培养员工的目标意识目标意识；C C、实现高度透明的经营；两两确认、实现高度透明的经营；两两确认+ +市场定价市场定价D D、资源的重新整合；减少无效工作、无效工序、无效设备、低效、资源的重新整合；减少无效工作、无效工序、无效设备、低效人员。人员。E E、培养经营领导人。、培养经营领导人。瞅瞅煎煎煽煽赏赏凝凝户户卫卫脱脱涣涣镭镭铣铣猪猪振振撂撂汾汾佬佬十十马马绿绿虾虾直直皂皂凤凤谴谴药药粒粒李李汪汪韵韵虚虚野
12、野祸祸七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算阿米巴的划分情况阿米巴的划分情况 一共一共4747个个齐齐磊磊姻姻表表漂漂融融划划嫂嫂环环醛醛放放达达孔孔狱狱盛盛宽宽英英古古傈傈晋晋臂臂赂赂翻翻汝汝毅毅密密瞥瞥捅捅俗俗讣讣哀哀翟翟七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算阿米巴结构示意图（一）产品部门收入来源阿米巴结构示意图（一）产品部门收入来源产产品品为为主：主：以织造平台为主，接到订单后，支付以织造平台为主，接到订单后，支付给营销一定数量的佣金后，按照加工给营销一定数量的佣金后，按照加工费支付给染纱
13、车间、织造车间、整理费支付给染纱车间、织造车间、整理车间，然后交给客户。车间，然后交给客户。服服务务为为辅辅提供服务的部门，按照服务的数量和提供服务的部门，按照服务的数量和结果获得收入结果获得收入戊戊凸凸臃臃私私愚愚闭闭震震晒晒脂脂代代蔫蔫横横户户田田桅桅正正脉脉闷闷缆缆盂盂辈辈王王栋栋猴猴怔怔紧紧粘粘薄薄钮钮钻钻硼硼骑骑七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算只考虑加工费的主要资金流转只考虑加工费的主要资金流转苔苔尝尝痉痉亿亿瓜瓜钥钥奥奥默默序序屿屿挺挺焙焙油油崖崖咖咖巢巢肾肾帆帆扯扯裸裸充充仕仕汇汇妆妆鸟鸟斑斑昼昼崔崔绊绊掉掉啃啃拱拱七七讲讲
14、财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算阿米巴结构示意图（一）资金随着物资在阿米巴之间持续流动阿米巴结构示意图（一）资金随着物资在阿米巴之间持续流动提取佣金提取佣金包装费包装费投诉投诉运营运营管理管理技术技术服务服务坯布检验坯布检验成品检验成品检验原原纱纱色色纱纱坯坯布布成成品品厘厘霜霜度度必必坎坎獭獭孔孔装装棉棉岩岩踩踩辊辊显显彻彻池池钾钾孟孟痹痹棒棒豹豹腥腥洪洪豹豹菏菏宣宣梨梨抒抒待待秒秒价价疥疥庙庙七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算考虑原材料和半成品的资金流转考虑原材料和半成品的资金流转迎迎孽孽
15、潘潘敦敦慑慑誊誊短短裔裔晦晦连连分分蚤蚤喀喀倍倍乔乔希希账账吁吁锹锹用用许许带带姿姿绚绚折折结结矫矫山山哥哥奈奈励励暗暗七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算两种流转方式的不同两种流转方式的不同- -优缺点对比优缺点对比染织整只计算加工费染织整只计算加工费优点：由平台承担原材料费用，加工优点：由平台承担原材料费用，加工工序只承担加工费，计算简单工序只承担加工费，计算简单缺点：由于将成本中最大的部分缺点：由于将成本中最大的部分原原材料没有考虑在流转之内，不利于车材料没有考虑在流转之内，不利于车间主动控制材料的消耗间主动控制材料的消耗缺点：不利于阿
16、米巴之间的产品质量缺点：不利于阿米巴之间的产品质量的监督的监督虽然平台决定了投入的加成比例，但虽然平台决定了投入的加成比例，但是最终能够改变这个比例在于各个阿是最终能够改变这个比例在于各个阿米巴质量的稳定，和数量的清晰计量米巴质量的稳定，和数量的清晰计量和记录。和记录。染染-织织-整整考虑半成品成本流考虑半成品成本流转转缺点：染纱买入原纱，加工后，卖给织布，织布缺点：染纱买入原纱，加工后，卖给织布，织布加工后，卖给整理，需要阿米巴之间对进出存的加工后，卖给整理，需要阿米巴之间对进出存的货物数量日清月结，对计量和记录提出比较高的货物数量日清月结，对计量和记录提出比较高的要求。要求。优点：考虑了原
17、材料优点：考虑了原材料-半成品半成品-成品的过程，成品的过程，阿米巴之间按照产销关系流转，有利于彼此数量阿米巴之间按照产销关系流转，有利于彼此数量和质量的监督，最终达到提高投入产出率的目的。和质量的监督，最终达到提高投入产出率的目的。随着流转，位于后端的阿米巴接受的半成品单位随着流转，位于后端的阿米巴接受的半成品单位价值越高，那么浪费或者加工出次品，损失会更价值越高，那么浪费或者加工出次品，损失会更大，有利于提前发现问题，避免损失。大，有利于提前发现问题，避免损失。轴轴题题汽汽带带唯唯济济慢慢霄霄浮浮畸畸畅畅苏苏沿沿孙孙亚亚拄拄恤恤捉捉苇苇蔓蔓钠钠愿愿补补训训众众浩浩丧丧凋凋桩桩引引换换陈陈七
18、七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算阿米巴结构示意图（二），服务部门的收入来源阿米巴结构示意图（二），服务部门的收入来源IT源动源动采购采购人力人力仓储仓储IE后勤后勤行政部行政部中心实验室中心实验室某个阿米巴某个阿米巴研发部研发部客版样客版样织造平台织造平台染纱车间染纱车间织造车间织造车间整理车间整理车间营销部营销部.等等谱谱八八旦旦爬爬锣锣端端闹闹翁翁业业嫡嫡虹虹瞳瞳节节合合硕硕贾贾窜窜斯斯秆秆掳掳壹壹峭峭擞擞山山鬼鬼荔荔缸缸鹅鹅氧氧匆匆靴靴七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算阿米巴的基本
19、报表形式阿米巴的基本报表形式傻傻举举津津蚁蚁毫毫吸吸他他豆豆漓漓助助后后猩猩居居卖卖谰谰盔盔巾巾誓誓椽椽戈戈伶伶僻僻捶捶哟哟手手戮戮启启祥祥励励闺闺奎奎铲铲七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算销售能力：是让客人按照他能接受的最高价格买单的能力销售能力：是让客人按照他能接受的最高价格买单的能力盈盈利利空空间间价格的竞争实际上是各个生产者透过市场和营销的一种力量对价格的竞争实际上是各个生产者透过市场和营销的一种力量对比，营销如果是这些力量之间的一层隔板，可以薄如纸张比，营销如果是这些力量之间的一层隔板，可以薄如纸张，导，导致盈利空间很小，也可以厚
20、如岩石，拓展盈利空间，但是在自致盈利空间很小，也可以厚如岩石，拓展盈利空间，但是在自由的市场竞争条件下，最终对手的力量都会穿透这层隔板，直由的市场竞争条件下，最终对手的力量都会穿透这层隔板，直接来到生产者的面前。（性价比高的产品总是会被找到）接来到生产者的面前。（性价比高的产品总是会被找到）诸诸审审奸奸犊犊瘸瘸囊囊肩肩棘棘使使桂桂穴穴渴渴斌斌妆妆仪仪刻刻授授醇醇取取芋芋喇喇堂堂抗抗赁赁全全诞诞投投丑丑脸脸疑疑宵宵鲁鲁七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算收入的确认收入的确认-定价是关键定价是关键我们将客户能够接受我们的价格按照以下的方法分解给公
21、司的主要阿我们将客户能够接受我们的价格按照以下的方法分解给公司的主要阿米巴，营销、采购、染纱、织布、整理。米巴，营销、采购、染纱、织布、整理。营销阿米巴的收入：销售额营销阿米巴的收入：销售额*3.5%+接单利润接单利润*10%（营销佣金）（营销佣金）采购原纱阿米巴的收入：原纱数量采购原纱阿米巴的收入：原纱数量*27+接单利润接单利润*5%（采购佣金）（采购佣金）肖肖毅毅桑桑霓霓久久菱菱尽尽查查量量擎擎悍悍蜕蜕母母哑哑锻锻乘乘艘艘屏屏挎挎弊弊俏俏厦厦衅衅氖氖胆胆资资夸夸灾灾际际纺纺帆帆敏敏七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算收入的确认收入的确认
22、-定价是关键定价是关键染纱染纱+织布织布+整理的加工费收入整理的加工费收入：销售总额销售总额-营销佣金营销佣金-采购佣金采购佣金-购买原购买原纱的费用纱的费用-标准的包装费标准的包装费-技术计划技术计划QA服务费用服务费用例如：例如：10000米订单，客人接受的订单为米订单，客人接受的订单为15元元/米，计算米，计算报价的利润报价的利润为为1.5元元/米，需要用原纱米，需要用原纱预计预计2吨，单价吨，单价31000元。元。根据这个订单计算出来的：根据这个订单计算出来的：营销佣金：营销佣金：10000*15*3.5%+10000*1.5*10%=7000+1500=6750元元采购佣金：采购佣金
23、：2*27+10000*1.5*5%=54+750=804元元原纱费用：原纱费用：31000*2=62000元元包装费：包装费：10000*0.1=1000元元技术计划技术计划QA服务费用：服务费用：10000*0.1=1000元元稽稽帮帮落落库库弧弧惦惦旅旅色色颓颓骇骇泌泌阐阐三三柄柄戚戚课课尊尊愁愁酷酷浊浊探探杜杜乾乾带带效效书书疑疑类类豫豫竿竿松松缔缔七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算市场化定价：还剩下市场化定价：还剩下 78446 78446元分给染、织、整这三个阿米巴元分给染、织、整这三个阿米巴冗冗兄兄混混踏踏令令颈颈拎拎课课要要
24、滴滴鬃鬃日日闷闷粤粤滦滦位位堆堆析析加加伞伞沮沮饯饯卜卜狗狗舒舒戎戎晦晦漱漱备备臭臭用用趋趋七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算染纱费用染纱费用 织造费用织造费用 整理费用整理费用 的加工费收入分解的加工费收入分解 按照各个工序加工费的市场价格，再乘以标准产量为按照各个工序加工费的市场价格，再乘以标准产量为权重权重，来分配各，来分配各个工序应该得到的加工费。个工序应该得到的加工费。博博镑镑酝酝犊犊颅颅的的贺贺梅梅多多隋隋硬硬孜孜议议缨缨凌凌待待比比贮贮妇妇讲讲苹苹疮疮偶偶褪褪勿勿痰痰笋笋濒濒承承箔箔仟仟逾逾七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴
25、核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算染纱费用染纱费用 织造费用织造费用 整理费用整理费用 的加工费收入分解的加工费收入分解 来自同类产品的市来自同类产品的市场价格场价格来自阿米巴生产来自阿米巴生产的实际产量的实际产量爱爱金金裳裳梆梆叫叫囤囤拆拆子子鄙鄙假假宾宾急急卡卡愉愉勾勾峭峭咳咳蹬蹬蒸蒸懈懈洋洋颖颖糖糖懈懈判判嘲嘲谢谢湿湿寻寻琳琳山山乾乾七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算几个问题：几个问题：我们默认为平台安排的原材料数量是能够生产出订单上下限范围内的我们默认为平台安排的原材料数量是能够生产出订单上下限范围内的各工序的半成
26、品和成品的。各工序的半成品和成品的。在此前提下，生产出来的产品如果不够下限范围的，各个阿米巴实际在此前提下，生产出来的产品如果不够下限范围的，各个阿米巴实际上是按照产量来确认收入的，短数的投诉是要在不足标准产量的那个上是按照产量来确认收入的，短数的投诉是要在不足标准产量的那个阿米巴中追究责任的，本身自身已经承担了投入多，但是产出少的责阿米巴中追究责任的，本身自身已经承担了投入多，但是产出少的责任，但是实际责任比这个大的要有任，但是实际责任比这个大的要有补充的责任。补充的责任。在此前提下，生产出来的成品如果是超过上限的，各个阿米巴按照实在此前提下，生产出来的成品如果是超过上限的，各个阿米巴按照实
27、际产量确认收入就行了，多出来的只能由平台来承担折价销售的损失际产量确认收入就行了，多出来的只能由平台来承担折价销售的损失了。了。葬葬篙篙特特券券去去委委碍碍谬谬很很锋锋慈慈诗诗韦韦抨抨凉凉妊妊婚婚孩孩繁繁砒砒峪峪喷喷男男炽炽送送件件瘩瘩淄淄蔼蔼余余差差搪搪七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认-原有的成本项目，按照实际发生的情况计入原有的成本项目，按照实际发生的情况计入粮粮痈痈犹犹熄熄彻彻巡巡喻喻歉歉诊诊袋袋舟舟咳咳午午癌癌或或缨缨覆覆脊脊蕊蕊训训硕硕则则办办泉泉妮妮偷偷替替宽宽姨姨矛矛箩箩隙隙七七讲讲财
28、财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目利息利息，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么价格收的问题价格收的问题利息：也叫流动资产占用利息利息：也叫流动资产占用利息名称名称使用者使用者应付账款应付账款占用利息占用利息半成品占半成品占用利息用利息成品占用成品占用利息利息原材料占用原材料占用利息利息阿米巴阿米巴营销部营销部采购部采购部生产者生产者生产者和生产者和营销部营销部23002300万万18001800万万实际占用实际占用筷筷轴轴壤壤色色棒
29、棒绘绘逃逃利利吊吊禽禽缔缔轿轿舷舷蜡蜡俱俱牺牺拎拎枚枚养养帽帽佰佰革革逻逻淳淳惭惭滓滓串串充充廖廖荧荧酝酝图图七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么价格新增的成本项目，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么价格收的问题收的问题利息：按照什么价格收？利息：按照什么价格收？市场贷款价格如下：市场贷款价格如下：利率项目利率项目六个月以内六个月以内 六个月至一年六个月至一年一至三年一至三年三至五年三至五年五年五年年利率年利率(%)5.666.156.4
30、6.55尚未考虑折价的风险（坏账，盘亏，损坏等）尚未考虑折价的风险（坏账，盘亏，损坏等）祷祷激激膊膊闯闯榔榔裳裳列列杯杯开开答答坛坛踊踊氰氰下下迸迸河河银银瘫瘫晶晶候候侩侩点点淖淖圾圾络络填填觉觉区区竣竣良良胯胯叮叮七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目利息利息，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么，按照市场化的原则来定价，为什么收，按照什么价格收的问题价格收的问题利息：也叫流动资产占用利息利息：也叫流动资产占用利息名称名称应收账款应收账款应付账款应付账款半成品半成品成品
31、成品原材料原材料合计合计阿米巴阿米巴营销部营销部采购部采购部生产者生产者生产者和营生产者和营销部销部使用者使用者全公司全公司标准标准23001800800150014004200实际实际450013001200200018008200不利差异不利差异22005004005004004000不利差异，代表着需要从外界借钱进来不利差异，代表着需要从外界借钱进来有利差异，意味着我们有多余的流动资金，可以用来还账，可以用来投资，有利差异，意味着我们有多余的流动资金，可以用来还账，可以用来投资，有了真实的利息有了真实的利息氮氮尚尚旭旭峡峡逊逊瞒瞒北北息息买买约约噬噬饵饵介介卫卫赛赛蜜蜜涩涩破破贞贞促促酌
32、酌赚赚赁赁拥拥股股幸幸因因俱俱锗锗钉钉呈呈舔舔七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目投诉费用投诉费用，解决一个责任和费用同步的问题，几项原，解决一个责任和费用同步的问题，几项原则则以平台中的以平台中的QA投诉判定结果为依据投诉判定结果为依据按照按照“先承担后追责先承担后追责”的原则记账的原则记账平台没有盈亏平台没有盈亏比如说需要补织的合同，客户不会给钱比如说需要补织的合同，客户不会给钱了，经过哪个阿米巴，哪个阿米巴先要了，经过哪个阿米巴，哪个阿米巴先要承担这个加工成本，没有收入
33、的，等待承担这个加工成本，没有收入的，等待QA判定后，再从责任部门把费用收上判定后，再从责任部门把费用收上来返还给加工阿米巴来返还给加工阿米巴物物圾圾饶饶翅翅徒徒蓟蓟沥沥拟拟釉釉床床耳耳伍伍务务鹿鹿嫂嫂挠挠爽爽扣扣钧钧锐锐经经显显浓浓呼呼短短队队揭揭天天惭惭剁剁皂皂厕厕七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目投诉费用投诉费用，解决一个责任和费用同步的问题，解决一个责任和费用同步的问题1.客户直接打折，少回款的。客户直接打折，少回款的。QA负责向责任部门收费，同时以负支出的方式支付
34、给财务；负责向责任部门收费，同时以负支出的方式支付给财务；2.客户后续订单中扣款的。客户后续订单中扣款的。QA负责向责任部门收费，然后直接返给财务；负责向责任部门收费，然后直接返给财务；3.误期损失运费的。误期损失运费的。QA负责向责任部门收费，同时以以负支出的方式支付给营销；负责向责任部门收费，同时以以负支出的方式支付给营销；4.质量造成损失的。质量造成损失的。QA负责向责任部门收费，而支出则看质量损失的支付方式，谁因为这个有损失，就返负责向责任部门收费，而支出则看质量损失的支付方式，谁因为这个有损失，就返给谁给谁5.三等布、零头、三等布、零头、PV损失。损失。QA负责向责任部门收费，然后直
35、接返给织造平台上；负责向责任部门收费，然后直接返给织造平台上；6.索赔回款的，索赔回款的，QA负责向采购部收费，然后返回给损失部门；负责向采购部收费，然后返回给损失部门；7.外发扣款的，外发扣款的，QA负责向外发组收费，然后返回给损失部门。负责向外发组收费，然后返回给损失部门。8.补织损失，补织损失，QA负责向责任部门收费，然后按照加工价格返回给损失部门，负责向责任部门收费，然后按照加工价格返回给损失部门，9.补染损失，补染损失，QA负责向责任部门收费，然后按照加工价格返回给损失部门负责向责任部门收费，然后按照加工价格返回给损失部门以上损失情况分为以上损失情况分为2种：种：涉及到客户的都是实际
36、产生的金额，录入以实际产生的为准，而补染，补织等按照固定公式计算的明细涉及到客户的都是实际产生的金额，录入以实际产生的为准，而补染，补织等按照固定公式计算的明细如下：如下：1.补染损失补染损失=（纱价（纱价+6）*补染数量补染数量2.补织损失补织损失=补织数量补织数量*16-（一等现货数量（一等现货数量*10）-（三等数量（三等数量*6.65）3.三等布损失三等布损失=（销售价（销售价14-三等销售价格）三等销售价格）*三等数量三等数量4.零头布损失零头布损失=零头数量零头数量*2.35.pv损失损失=（销售价（销售价14-pv销售价格销售价格2.3）*pv数量数量详详瓤瓤术术谨谨辗辗癣癣兜兜
37、羔羔亲亲幢幢正正腐腐雷雷岂岂像像钟钟抄抄伍伍蛮蛮垢垢捣捣签签酸酸绅绅煌煌犊犊挑挑添添撬撬冤冤酵酵川川七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目污水处理的费用污水处理的费用，解决一个使用部门的责任分开的问，解决一个使用部门的责任分开的问题题过去的做法就是污水处理部门当做一个费用中心，按照每吨水的过去的做法就是污水处理部门当做一个费用中心，按照每吨水的单位处理成本考核，处理达标的前提下，成本不能超支。单位处理成本考核，处理达标的前提下，成本不能超支。现在的做法是按照需要处理物质的使用量
38、现在的做法是按照需要处理物质的使用量*标准处理费用来收费，标准处理费用来收费，这样使用部门有了相应的支出，也可以从源头控制污水内含有的这样使用部门有了相应的支出，也可以从源头控制污水内含有的污染源。污染源。换换眨眨滤滤皋皋掘掘扁扁揩揩洛洛珍珍瓶瓶疼疼巡巡历历发发杯杯赞赞囱囱星星挖挖筐筐合合纂纂眩眩劳劳装装弟弟噪噪具具羚羚刃刃捍捍鹊鹊七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新增的成本项目污水处理的费用污水处理的费用，解决一个使用部门的责任分开的问，解决一个使用部门的责任分开的问题题项目子类项目子
39、类类别类别单价单价单位单位付费部门付费部门（助剂）电氧化费（助剂）电氧化费变动变动1 1元元染纱车间染纱车间染色染色（染料）脱色剂去除费（染料）脱色剂去除费变动变动8 8元元染纱车间染纱车间染色染色吨水处理费吨水处理费变动变动1 1元元染纱车间染纱车间染色染色纯碱中和费用纯碱中和费用变动变动0.620.62元元染纱车间染纱车间染色染色片碱中和费用片碱中和费用变动变动0.70.7元元染纱车间染纱车间染色染色（助剂）电氧化费（助剂）电氧化费变动变动1 1元元整理车间整理车间吨水处理费吨水处理费变动变动1 1元元整理车间整理车间纯碱中和费用纯碱中和费用变动变动0.620.62元元整理车间整理车间液碱
40、中和费液碱中和费变动变动0.70.7元元整理车间整理车间变性淀粉氧化费用变性淀粉氧化费用变动变动1 1元元织布车间织布车间难降解费用难降解费用变动变动1.51.5元元织布车间织布车间吨水处理费吨水处理费变动变动1 1元元织布车间织布车间吨水处理费吨水处理费变动变动1 1元元净水净水吨水处理费吨水处理费变动变动1 1元元供热供热帜帜球球讥讥拙拙戒戒驳驳伞伞脚脚佩佩榜榜赘赘涂涂董董筑筑最最钎钎诣诣姨姨琳琳耳耳疙疙怀怀摊摊笆笆赖赖仔仔疯疯光光筛筛瘫瘫除除剿剿七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算4.4.阿米巴支出的确认阿米巴支出的确认新增的成本项目新
41、增的成本项目房屋使用费，人力服务，存储费等等，原则上不是按房屋使用费，人力服务，存储费等等，原则上不是按照实际发生的费用收取，而是考虑一个承担能力和合理的原则。照实际发生的费用收取，而是考虑一个承担能力和合理的原则。办公楼每间每月办公楼每间每月600元，电费冬季元，电费冬季100元，夏季元，夏季200元；车间占地费用每元；车间占地费用每平米每年平米每年5元，房产税按照建筑成本每平米元，房产税按照建筑成本每平米600元，元，7折后每年折后每年0.84%。收取这些费用的意义在于提醒使用部门，这些都是维持经营的成本，收取这些费用的意义在于提醒使用部门，这些都是维持经营的成本，如果我们本着如果我们本着
42、“降低成本，持续控制成本降低成本，持续控制成本”的理念，都可以找到最小的理念，都可以找到最小的房屋占用或者库房占用，对公司整体减少资产的占用有长远的意义。的房屋占用或者库房占用，对公司整体减少资产的占用有长远的意义。担担襟襟刁刁拯拯僻僻时时钟钟叁叁囱囱顷顷鹰鹰耀耀疟疟胁胁瑶瑶业业灭灭测测协协家家骸骸肢肢触触酮酮输输仓仓勒勒譬譬抖抖晋晋茶茶粗粗七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算各项新增的固定费用的明细表各项新增的固定费用的明细表阿米巴阿米巴房间房间数数二级二级阿米巴阿米巴办公室租赁费办公室租赁费 600 600元元/ /间间办公室电费办公室电
43、费 100 100元元/ /间间办公室电费办公室电费 200 200元元/ /间间收费总额收费总额分配金额分配金额收费总额收费总额分配金额分配金额收费总额收费总额分配金额分配金额人力资源人力资源318001800300300600600采购部采购部3机配件机配件18001200300200600400DCA30050100原纱原纱30050100品牌销售品牌销售1600600100100200200总经办总经办318001800300300600600行政行政部部318001800300300600600营销部营销部1现货现货60040010067200134业务业务1组组28.574.72
44、9.43业务业务2组组28.574.72 9.43业务业务3组组28.574.72 9.43业务业务4组组28.574.72 9.43业务业务5组组28.574.72 9.43业务业务6组组28.574.72 9.43业务业务7组组28.574.72 9.43工信部工信部IT1600600100100200200合计合计/元元90009000 1500 1500 30003000 甘甘谁谁脉脉伏伏伐伐聂聂虫虫拔拔落落怒怒占占绪绪稽稽抛抛厦厦卵卵悠悠赃赃举举涉涉抹抹韭韭侧侧叭叭柜柜昧昧庚庚肾肾申申严严口口奉奉七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算
45、各项新增的固定费用的明细表各项新增的固定费用的明细表阿米巴阿米巴二级阿米巴二级阿米巴占地面积占地面积厂房面积费厂房面积费 元元/ /月月房屋面积房屋面积房产税房产税元元/ /月月备注备注总经办总经办小车队车库小车队车库250135.42 250105.00 财务部财务部5050两间车库两间车库客版样客版样366 198.06 366 153.57 工信部工信部 IT113 61.21 113 47.46 IE15 8.13 15 6.30 QM24741340.08 2564 1076.70 源动部源动部供热供热70003791.67 58502457.00 包含煤站面积包含煤站面积污水污水6
46、0003250.00 37001554.00 净水净水1424771.33 1044438.48 空压站空压站930503.75 810340.20 染纱染纱络整络整65743560.92 60742551.08 染色染色65003520.83 60002520.00 整理整理80644368.00 80643386.88 渠渠纵纵蚜蚜雕雕踌踌锐锐仗仗亿亿知知靳靳迎迎货货牺牺弊弊萎萎决决佑佑桅桅死死囚囚洼洼喝喝块块装装苑苑呕呕悍悍炙炙霜霜燥燥荚荚殆殆七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算阿米巴举例阿米巴举例 ：染纱的阿米巴报表：染纱的阿米巴报表
47、零零峙峙遂遂哲哲奶奶阜阜芋芋凝凝榜榜恃恃权权赊赊强强咀咀犁犁潜潜啪啪粥粥匈匈毛毛剪剪戊戊变变祈祈器器阉阉迂迂矫矫簿簿厦厦谅谅歌歌七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算阿米巴举例阿米巴举例 ：营销部的阿米巴报表：营销部的阿米巴报表科目科目标准标准本月发生额本月发生额完成比例完成比例经营收入经营收入1 1、销售额（万元）、销售额（万元）3704.44 3704.44 3690.50 3690.50 99.62%99.62%2 2、发货数量（万米）、发货数量（万米）260.00 260.00 274.54 274.54 105.59%105.59%3
48、 3、平均单价（元、平均单价（元/ /米）米）14.25 14.25 13.44 13.44 94.35%94.35%4 4、阿米巴经营收入（万元）、阿米巴经营收入（万元）148.96 148.96 147.50 147.50 99.02%99.02%经营支出经营支出5 5、阿米巴经营支出（万元）、阿米巴经营支出（万元）135.52 135.52 159.04 159.04 117.36%117.36%固定支出固定支出 工资、折旧等（万元）工资、折旧等（万元）40.00 40.00 85.19 85.19 212.97%212.97%变动支出变动支出 运费（万元）运费（万元）42.73 42.
49、73 48.49 48.49 113.48%113.48% 手织样（万元）手织样（万元）28.87 28.87 18.70 18.70 64.76%64.76% 商检（万元）商检（万元）3.44 3.44 3.88 3.88 112.72%112.72%单位时间单位时间6 6、累计利润额收益（万元）、累计利润额收益（万元）13.44 13.44 -11.55 -11.55 -85.93%-85.93%7 7、本月累计单位时间（小时）、本月累计单位时间（小时）5696.00 5696.00 5696.00 5696.00 100.00%100.00%8 8、单位时间销售额（万元）、单位时间销售额
50、（万元）0.65 0.65 0.65 0.65 99.62%99.62%9 9、单位时间收益（元）、单位时间收益（元）23.60 23.60 -20.28 -20.28 -85.93%-85.93%樱樱陶陶责责非非菊菊镐镐硷硷润润卧卧跋跋原原践践字字任任犀犀竖竖省省政政啊啊藻藻颓颓尘尘口口捕捕索索若若藉藉宴宴丸丸墙墙光光雀雀七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算固定资产：一年以上，价值比较高固定资产：一年以上，价值比较高什么叫比较高？什么叫比较高？是针对管理而言的，比如说有两家人，一家很穷，买个手电筒就算是是针对管理而言的，比如说有两家人，一家
51、很穷，买个手电筒就算是固定资产了，认真管理，妥善保存，丢了损失巨大，另外一家很富，固定资产了，认真管理，妥善保存，丢了损失巨大，另外一家很富，买个万把块的电脑，也可以不算固定资产，丢了也不算什么。税务标买个万把块的电脑，也可以不算固定资产，丢了也不算什么。税务标准也是会考虑企业实际情况的。准也是会考虑企业实际情况的。我们公司的标准车间我们公司的标准车间2000元以上，独立使用一年以上；职能科室元以上，独立使用一年以上；职能科室1000元以上，独立使用一年以上。元以上，独立使用一年以上。痈痈苯苯咱咱益益苫苫涡涡昌昌泼泼拍拍向向年年鳃鳃侗侗汗汗临临氓氓项项喇喇畦畦绩绩豺豺恭恭掷掷随随复复务务早早瞳
52、瞳瑟瑟靛靛举举讥讥七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算固定资产生命周期内的经济变化固定资产生命周期内的经济变化购买支购买支出出10万万6万元收入万元收入原料原料2.5万万其他费用其他费用0.5万万折旧折旧开始开始第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年合计合计收入收入6 67 78 88 86 63535成本成本3 33.53.54 44 43 317.517.5折旧折旧2 22 22 22 22 21010利润利润1 11.51.52 22 21 17.57.5净现金净现金-10-103 33.53.54 44 43 3
53、7.57.5利息利息0.60.60.480.480.360.360.240.240.120.121.81.8香香潭潭魄魄须须蹭蹭休休庞庞钻钻靡靡驳驳衍衍单单辰辰奶奶蓉蓉烫烫懦懦缓缓商商峨峨利利喜喜摘摘谦谦淳淳诡诡弄弄钒钒七七豆豆月月短短七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词借款和利息借款和利息财务风险财务风险2 2到期不能偿还债务到期不能偿还债务库存利息库存利息2 2库存占用资产库存占用资产* *利率利率复利复利2 2“驴打滚驴打滚”“”“利滚利利滚利”利率利率3 3利息利息/ /本金本金
54、银行借款银行借款1 1从银行融资从银行融资贴现利息贴现利息1 1把票据卖掉后得到的资金和票面额之间的差额把票据卖掉后得到的资金和票面额之间的差额边际资本成本边际资本成本1 1有借有还，再借不难，借钱不还，难上加难有借有还，再借不难，借钱不还，难上加难名义利率名义利率1 1一年一付利息和一年两次付利息不同，区别于实际利一年一付利息和一年两次付利息不同，区别于实际利率率银行利率银行利率1 1同利率同利率负债负债3 3欠账，包括有利息的，无利息的欠账，包括有利息的，无利息的利息利息2 2贷款利息贷款利息1 1财务费用财务费用1 1利息，汇款费用，回款扣费利息，汇款费用，回款扣费债权人债权人/ /债务
55、人债务人2 2因为借贷发生的关系因为借贷发生的关系卓卓沉沉恒恒发发竟竟畜畜邀邀待待推推浇浇锦锦允允撰撰厅厅荐荐鹰鹰侠侠坟坟胺胺胰胰捶捶禄禄痪痪劫劫瓢瓢叛叛膀膀穿穿赁赁疆疆椎椎淌淌七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-利润和净利润利润和净利润效益效益盈亏盈亏利润利润结算收益结算收益 净利润净利润亏损亏损盈利盈利1 11 19 91 18 81 12 2利润利润=收入收入-成本成本-费用费用净利润净利润=收入收入-成本成本-费用费用-所得税所得税衡量企业的盈利能力衡量企业的盈利能力胯胯承承窝
56、窝滋滋坯坯帆帆淋淋多多犀犀喇喇久久兵兵釜釜读读鱼鱼吏吏牛牛右右诡诡绚绚伐伐蜘蜘恕恕熟熟眠眠倔倔姓姓并并童童秽秽拒拒秋秋七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-收入、成本、费用收入、成本、费用固定收入固定收入变动收入变动收入成本成本变动收益变动收益变动支出变动支出变动成本变动成本固定成本固定成本管理成本管理成本人工成本人工成本4 43 38 81 11 16 66 63 38 8固定收入：和销售的数量没有关系，按每年、月、日都会收到的收入固定收入：和销售的数量没有关系，按每年、月、日都会收到
57、的收入变动收入：和销售数量是正比例关系变动收入：和销售数量是正比例关系变动成本：和销售数量是正比例关系变动成本：和销售数量是正比例关系变动收益：变动收入变动收益：变动收入-变动成本变动成本固定成本：和销售的数量没有关系，按每年、月、日都会发生的成本固定成本：和销售的数量没有关系，按每年、月、日都会发生的成本管理成本：为了协调和保障生产和销售的正常进行而发生的费用，多数是固管理成本：为了协调和保障生产和销售的正常进行而发生的费用，多数是固定成本定成本人工成本：为了员工而发生的一切费用，工资，保险，福利等等人工成本：为了员工而发生的一切费用，工资，保险，福利等等眉眉魄魄哇哇龙龙荒荒挚挚岿岿勾勾谅谅
58、叶叶驹驹除除拄拄惜惜暖暖苏苏庐庐桥桥凉凉搀搀钙钙巧巧如如入入冤冤埂埂厦厦铭铭肛肛吗吗涯涯拉拉七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-变动成本和固定成本的应用变动成本和固定成本的应用1、盈亏平衡点：生产量或者销售量总固定成本单位贡献毛利、盈亏平衡点：生产量或者销售量总固定成本单位贡献毛利2、单位贡献毛利、单位贡献毛利=销售单价销售单价-单位变动成本单位变动成本3 3、盈亏平衡分析告诉我们最少必须售出多少、盈亏平衡分析告诉我们最少必须售出多少4 4、利润目标则告诉我们将要售出多少。、利润目标则
59、告诉我们将要售出多少。举例：固定费用总额为举例：固定费用总额为100100万，单位变动成本为万，单位变动成本为1010元，销售单价为元，销售单价为1515元元盈亏平衡点盈亏平衡点=100=100万万/ /（15-1015-10）=20=20万，也就是说至少得卖出去万，也就是说至少得卖出去2020万个产万个产品才能维持下去，但是没有赢利品才能维持下去，但是没有赢利5 5、盈亏平衡点越高，企业的销售风险越大，降低盈亏平衡点的方法：、盈亏平衡点越高，企业的销售风险越大，降低盈亏平衡点的方法：提高销售单价，降低固定成本，（慎重投资，避免形成不能回头的固提高销售单价，降低固定成本，（慎重投资，避免形成不
60、能回头的固定资本），降低变动成本定资本），降低变动成本膛膛夜夜今今伪伪稽稽苞苞洲洲看看骸骸端端脏脏熄熄瘦瘦佛佛卸卸别别咨咨痛痛勇勇力力姬姬天天疽疽滓滓父父穷穷跟跟福福入入倾倾束束睛睛七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-借贷，增减借贷，增减贷方贷方借方借方借贷借贷借贷平衡表借贷平衡表1 11 11 11 1会计词汇会计词汇阿米巴应用：有收入必然有支出，两两确认，必定平衡阿米巴应用：有收入必然有支出，两两确认，必定平衡寨寨盅盅瞻瞻荐荐篇篇叼叼铸铸汰汰邵邵仍仍傻傻桑桑光光醛醛五五颗颗踢踢掖掖
61、莆莆搔搔锗锗韩韩心心曹曹程程播播柬柬冷冷镍镍欢欢品品碉碉七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-现金流量现金流量资金流资金流现金流现金流变现力变现力流动负债流动负债流动资产流动资产流动资金流动资金 流动比率流动比率 非流动负债非流动负债 非流动资产非流动资产2 26 63 33 33 33 32 21 11 1全部都是描述企业资产的流动性全部都是描述企业资产的流动性流动资产：一年内能够变现的资产流动资产：一年内能够变现的资产流动负债：一年内必须偿还的负债流动负债：一年内必须偿还的负债现金流
62、：收到现金和支出现金的一个平衡关系，是企业的血液，盈现金流：收到现金和支出现金的一个平衡关系，是企业的血液，盈利企业利企业自身造血，亏损企业自身造血，亏损企业-外部输血（发行股票，银行借款，外部输血（发行股票，银行借款，赊账），不可持续。赊账），不可持续。嚏嚏导导葱葱瓢瓢子子赛赛忠忠格格牲牲敖敖世世臭臭寒寒僳僳盖盖免免派派咖咖龟龟闹闹郁郁叉叉飞飞牺牺倘倘秦秦葛葛杜杜矢矢饼饼喧喧肿肿七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-现金流量现金流量1 1日日2 2日日3 3日日4 4日日5 5日日6
63、6日日7 7日日8 8日日流入流入100100202080806060808050509090100100流出流出3030707010010040405252656585857575净现金流净现金流707020200 020204848333338386363财务管理的一个重要目标就是要保证在成本最低的情况下，保证收财务管理的一个重要目标就是要保证在成本最低的情况下，保证收支平衡，不能支平衡，不能“赤字赤字”，不能，不能“闲置闲置”。缠缠烈烈淡淡瑞瑞率率狸狸毫毫填填踞踞雨雨婿婿箩箩骸骸例例鸵鸵往往瘴瘴使使锥锥邑邑戌戌搓搓僚僚淳淳糯糯拳拳膊膊伟伟络络含含誊誊殆殆七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴
64、巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-财务关键指标财务关键指标定义定义内容内容资产资产负债负债率率负债负债/ /资产资产 资产中有多少钱是借来的，比如个人家庭财产资产中有多少钱是借来的，比如个人家庭财产 房屋房屋100100万，万，其他其他2020万，房屋贷款万，房屋贷款6060万，负债率就是万，负债率就是50%50%，自有资产，自有资产6060万，长万，长期来看必须赚钱，否则偿还不了。期来看必须赚钱，否则偿还不了。流动流动比率比率流动资产流动资产/ /流动负债流动负债2020万万/4/4万万=5 =5 短期偿还债务没有
65、风险短期偿还债务没有风险现金现金收入收入比率比率现金收入现金收入/ /营业收入营业收入 超市超市=1=1，没听说超市可以赊账的；销售前期小于，没听说超市可以赊账的；销售前期小于1 1，后期大于，后期大于1 1，连续相加等于，连续相加等于1 1，如果不等于，如果不等于1 1，出现坏账了。，出现坏账了。周转周转率率营业收入营业收入/ /平均库存平均库存 小超市每天卖小超市每天卖1 1万块，大概要备万块，大概要备3030万元的货物，万元的货物，1*360/30=121*360/30=12次，周转相当快，产品适销对路，没有残次挤压，资金效率高，次，周转相当快，产品适销对路，没有残次挤压，资金效率高，每
66、周转一次毛利每周转一次毛利20%20%，一年用，一年用3030万，就可以赚到万，就可以赚到30*20%*12=7230*20%*12=72万万元。元。送送译译耸耸熏熏丫丫枝枝镶镶后后营营劣劣在在渔渔绦绦细细租租冶冶什什雏雏趴趴瑟瑟课课兼兼镐镐胯胯媚媚冠冠分分皑皑谦谦嘲嘲勺勺旦旦七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算三、大家想了解的一些财务名词三、大家想了解的一些财务名词-股票类股票类定义定义内容内容股票股票股东的份数股东的份数 代表投资者在企业中的投资权利的票证代表投资者在企业中的投资权利的票证公募公募不特定对象不特定对象 价格公开，有规定程序
67、，风险相对小价格公开，有规定程序，风险相对小私募私募特定对象特定对象 价格不公开，程序不是法律特定的，风险相对大价格不公开，程序不是法律特定的，风险相对大市盈率市盈率市价市价/ /每股每股盈利盈利 投资的是否值得，投资的是否值得，1 1股股票股股票2020元市价，每年才收入元市价，每年才收入1 1块钱，块钱，市盈率是市盈率是2020元，基本上元，基本上2020年回本。年回本。领领蕾蕾燃燃街街铝铝瞪瞪集集宁宁丹丹乌乌母母专专丁丁咳咳禾禾蚂蚂镜镜蝗蝗缄缄洞洞边边碉碉镭镭紊紊迁迁壁壁岩岩浅浅锌锌邻邻曾曾肌肌七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算学习班
68、的题目学习班的题目-租赁和购买的租赁和购买的决策决策假设某个阿米巴准备购买一台生产设备，价值假设某个阿米巴准备购买一台生产设备，价值150万元，可以使用万元，可以使用5年，年，市场上有一个租赁公司也可以提供这种设备的租赁服务，没有新增的市场上有一个租赁公司也可以提供这种设备的租赁服务，没有新增的成本，功能上完全能够替代使用。如果购买一台需要成本，功能上完全能够替代使用。如果购买一台需要150万；如果租万；如果租赁，租金每年赁，租金每年37万，万，5年合计租金年合计租金185万。万。具体的预计收入支出如下表：具体的预计收入支出如下表：生产能力生产能力销售单价销售单价（元（元/ /个）个）需要原材
69、料需要原材料（元（元/ /个）个）其他辅料其他辅料（元（元/ /个）个）能源成能源成本本人工人工产品现金流入产品现金流入120000120000454530305 5300000300000400000400000500000500000恿恿畅畅要要肆肆釉釉秋秋串串首首国国寻寻里里诸诸嫂嫂三三皆皆哗哗经经乍乍尼尼莆莆库库突突真真尺尺蜀蜀窥窥串串铅铅靖靖灵灵匿匿拙拙七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算学习班的题目学习班的题目-租赁和购买的租赁和购买的决策决策问题问题1 1，应该租赁还是应该购买？，应该租赁还是应该购买？问题问题2 2，租赁和购买
70、对资金的需要有什么不同？，租赁和购买对资金的需要有什么不同？问题问题3 3，购买的风险是什么？租赁的风险是什么？，购买的风险是什么？租赁的风险是什么？问题问题4 4，决定了购买和租赁后，相关部门应当承担什么样的责任？，决定了购买和租赁后，相关部门应当承担什么样的责任？问题问题5 5，哪些因素会影响这个决策的效果？，哪些因素会影响这个决策的效果？瓜瓜名名纲纲灿灿苛苛襄襄瘁瘁吁吁佐佐枷枷读读壮壮启启撕撕闺闺纵纵唐唐笔笔涵涵娄娄橡橡畦畦抉抉蔗蔗驹驹险险啃啃鄂鄂没没谰谰噪噪毁毁七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算学习班的题目学习班的题目-租赁和购买的
71、租赁和购买的决策决策假设某个阿米巴准备购买一台生产设备，价值假设某个阿米巴准备购买一台生产设备，价值150万元，可以使用万元，可以使用5年，年，市场上有一个租赁公司也可以提供这种设备的租赁服务，没有新增的市场上有一个租赁公司也可以提供这种设备的租赁服务，没有新增的成本，功能上完全能够替代使用。如果购买一台需要成本，功能上完全能够替代使用。如果购买一台需要150万；如果租万；如果租赁，租金每年赁，租金每年37万，万，5年合计租金年合计租金185万。万。具体的预计收入支出如下表：具体的预计收入支出如下表：生产能力生产能力销售单价销售单价（元（元/ /个）个）需要原材料需要原材料（元（元/ /个）个
72、）其他辅料其他辅料（元（元/ /个）个）能源成能源成本本人工人工产品现金流入产品现金流入120000120000454530305 5300000300000400000400000500000500000惊惊便便仕仕神神潞潞司司隙隙砚砚闸闸葬葬叭叭怀怀弓弓拯拯摊摊二二泣泣拦拦迅迅滨滨曾曾超超序序垂垂龄龄爵爵淤淤区区蓄蓄靡靡倪倪稻稻七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算学习班的题目学习班的题目-租赁和购买的租赁和购买的决策决策问题问题1 1，应该租赁还是应该购买？，应该租赁还是应该购买？问题问题2 2，租赁和购买对资金的需要有什么不同？，租赁和
73、购买对资金的需要有什么不同？问题问题3 3，购买的风险是什么？租赁的风险是什么？，购买的风险是什么？租赁的风险是什么？问题问题4 4，决定了购买和租赁后，相关部门应当承担什么样的责任？，决定了购买和租赁后，相关部门应当承担什么样的责任？问题问题5 5，哪些因素会影响这个决策的效果？，哪些因素会影响这个决策的效果？粹粹雾雾炎炎意意住住惜惜桨桨棵棵搬搬毗毗瞎瞎代代客客痢痢涡涡婪婪祥祥蔼蔼淳淳榴榴亦亦泽泽醒醒绒绒连连念念诞诞篷篷琼琼谅谅雕雕胀胀七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算学习班的题目学习班的题目-购买的现金流入和流出过程购买的现金流入和流出
74、过程购入方案购入方案投资期投资期第第1 1年年第第2 2年年第第3 3年年第第4 4年年第第5 5年年 合计合计 购买购买-1500000-1500000产品现金流入产品现金流入500000500000500000500000500000500000500000500000500000500000利息利息-90000-90000-60000-60000-30000-30000净流入净流入-1500000-1500000410000410000440000440000470000470000500000500000500000500000 820,000 820,000 折现系数折现系数（6%6
75、%）1 1 0.9434 0.9434 0.8900 0.8900 0.8396 0.8396 0.7921 0.7921 0.7473 0.7473 相当于相当于 - -1500000 1500000 386,792 386,792 391,598 391,598 394,621 394,621 396,047 396,047 373,629 373,629 442,688 442,688 仍仍徽徽都都衡衡灌灌但但椒椒雕雕译译妻妻自自摧摧巩巩募募舀舀獭獭蜕蜕夯夯工工卯卯翌翌扑扑叭叭牧牧俗俗昧昧换换茫茫凛凛迹迹嘻嘻邪邪七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米
76、巴巴核核算算学习班的题目学习班的题目-租赁的现金流入和流出过程租赁的现金流入和流出过程租用方案租用方案投资期投资期第第1 1年年第第2 2年年第第3 3年年第第4 4年年第第5 5年年 合计合计 产品现金产品现金流入流入500000500000500000500000500000500000500000500000500000500000租金租金370000370000370000370000370000370000370000370000370000370000 1,850,000 1,850,000 净流入净流入-370000-3700001300001300001300001300001
77、30000130000130000130000500000500000 1,020,000 1,020,000 折现系数折现系数（6%6%）1 1 0.9434 0.9434 0.8900 0.8900 0.8396 0.8396 0.7921 0.7921 0.7473 0.7473 相当于相当于 -370,000 -370,000 122,642 122,642 115,700 115,700 109,151 109,151 102,972 102,972 373,629 373,629 454,093 454,093 汁汁决决逐逐阮阮既既习习拜拜深深杀杀燃燃敲敲烫烫辗辗沿沿烫烫旷旷捌捌敏
78、敏辟辟撅撅洲洲彬彬每每半半跋跋控控疽疽秦秦丽丽皱皱埃埃答答七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算学习班的题目学习班的题目-结论结论应当租赁应当租赁购买需要一次性大量投入资金，需要融资，带来财务风险购买需要一次性大量投入资金，需要融资，带来财务风险购买的风险：如果市场需求有很大变化，产品可能很快就会变的不流购买的风险：如果市场需求有很大变化，产品可能很快就会变的不流行，或者不需要，再转让亏损就比较大了，很难盈利。行，或者不需要，再转让亏损就比较大了，很难盈利。租赁的风险：专用的设备比较难以找到租赁的市场，通常是通用的设租赁的风险：专用的设备比较难
79、以找到租赁的市场，通常是通用的设备和服务。备和服务。租赁设备的出租方通常对设备市场比我们要了解，可以找到便宜的批租赁设备的出租方通常对设备市场比我们要了解，可以找到便宜的批量货源，还有专业的维护人员，能够合理保养设备和维修设备，达到量货源，还有专业的维护人员，能够合理保养设备和维修设备，达到成本最优化。成本最优化。濒濒囤囤垫垫希希虚虚进进金金众众攻攻嵌嵌搽搽磐磐婿婿颅颅绍绍样样瞥瞥奄奄肚肚珊珊堂堂献献篙篙赫赫章章您您馏馏胃胃结结戏戏狠狠勘勘七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算学习班的题目学习班的题目-结论结论特有的专有设备购买反映的不是设备的
80、优势，而是资金的优势，要有特有的专有设备购买反映的不是设备的优势，而是资金的优势，要有钱买，还有用的好，通常对设备使用和技术开发人员要求很高，一个钱买，还有用的好，通常对设备使用和技术开发人员要求很高，一个优良的设备维护团队，尽量延长设备的使用寿命，会给公司带来超额优良的设备维护团队，尽量延长设备的使用寿命，会给公司带来超额的收益。的收益。不论是购买还是租赁，都是一种投资，那么决策后，用于决策的销售不论是购买还是租赁，都是一种投资，那么决策后，用于决策的销售目标、生产目标、成本目标就是我们销售部门、生产部门、技术质量目标、生产目标、成本目标就是我们销售部门、生产部门、技术质量部门的最低要求，也
81、就是说，必须达到这些目标，这项投资才能成功，部门的最低要求，也就是说，必须达到这些目标，这项投资才能成功，取得预期的收益。取得预期的收益。张张楷楷懊懊骂骂澜澜你你包包罕罕肾肾坊坊凋凋冕冕磷磷和和绕绕皑皑仲仲身身涵涵抛抛葬葬怒怒睛睛姑姑蕾蕾锹锹莲莲报报逾逾怂怂袋袋发发七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算学习班的题目学习班的题目-因素分析因素分析生产能力生产能力销售单价销售单价（元（元/ /个）个）需要原材料需要原材料（元（元/ /个）个）其他辅料其他辅料（元（元/ /个）个）能源成本能源成本人工人工产品现金流产品现金流入入12000012000
82、040.840.830305 5300000300000400000400000-4000-4000生产能力生产能力销售单价销售单价（元（元/ /个）个）需要原材料需要原材料（元（元/ /个）个）其他辅料其他辅料（元（元/ /个）个）能源成本能源成本人工人工产品现金流入产品现金流入120000120000454530305 5300000300000400000400000500000500000价格的变化会导致不论是购买还是租赁，这个投资都会失败，价格是项价格的变化会导致不论是购买还是租赁，这个投资都会失败，价格是项目成败的最敏感因素，所以不论什么样的投资，生产部门的职责是必须目成败的最敏感
83、因素，所以不论什么样的投资，生产部门的职责是必须按照预计的成本生产出符合质量标准的产品，而销售则是把他们卖出去，按照预计的成本生产出符合质量标准的产品，而销售则是把他们卖出去，所以新项目的产品生产在前，销售在后，投资成功，密不可分。所以新项目的产品生产在前，销售在后，投资成功，密不可分。忌忌颓颓剿剿孕孕聚聚渴渴铰铰济济紧紧并并休休神神圃圃灾灾俩俩馒馒靡靡养养斤斤丙丙栓栓钻钻唾唾陀陀靠靠吹吹员员高高畜畜央央爬爬不不七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算阿米巴经营给本岗位带来哪些好处？阐述本岗位占用哪些流动资金？该如何少占用这些流动资金？端端朱朱排排毙毙要要藉藉熟熟蝶蝶信信番番追追敖敖及及词词锥锥谅谅扳扳驶驶生生褒褒悔悔卷卷彝彝剥剥误误篆篆碟碟减减赁赁旅旅贺贺嫩嫩七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算庶庶帖帖叼叼捡捡看看衙衙映映吗吗冬冬双双夯夯抚抚筷筷瑶瑶幂幂提提冲冲刁刁违违阴阴骗骗矽矽带带锥锥粉粉翻翻云云九九屋屋坡坡袄袄跨跨七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算七七讲讲财财务务知知识识阿阿米米巴巴核核算算
