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1、第三章账务处理子系统第三章账务处理子系统本章学习目标本章学习目标本章将介绍总账系统（用友本章将介绍总账系统（用友ERPU8）的业务）的业务流程和基本功能。通过本章的学习，学生应理解和流程和基本功能。通过本章的学习，学生应理解和掌握以下内容：掌握以下内容：v总账系统的功能结构总账系统的功能结构v总账系统的初始化总账系统的初始化v凭证管理凭证管理v账簿输出管理账簿输出管理v出纳管理出纳管理v月末处理月末处理一、一、总账系统手工及计算机处理方式（课本总账系统手工及计算机处理方式（课本P53-54）二、总账系统的数据流程（课本二、总账系统的数据流程（课本P54）三、总账系统的基本功能结构三、总账系统的
2、基本功能结构凭证填制凭证填制 凭证签字（出纳）凭证签字（出纳） 凭证审核凭证审核 凭证记账凭证记账 凭证的修改、删除凭证的修改、删除 日记账（现金、银行存款）管理日记账（现金、银行存款）管理 资金日报表管理资金日报表管理 支票登记支票登记 银行对账银行对账 月末转账处理月末转账处理 月末对账（系统自动）月末对账（系统自动） 月末结账月末结账3.1账务处理子系统概述账务处理子系统概述总账系统初始化总账系统初始化凭证处理凭证处理账簿管理账簿管理出纳管理出纳管理月末处理月末处理v四、总账系统的任务与目标四、总账系统的任务与目标v（一）（一）完成一般会计核算完成一般会计核算v（二）（二）实现与其它子系
3、统的数据传递实现与其它子系统的数据传递总账是整个系统的核心部分，集中处理所有系统生成总账是整个系统的核心部分，集中处理所有系统生成的凭证。的凭证。（三）（三）提供辅助核算提供辅助核算（电算化特有）（电算化特有）辅助核算辅助核算 是指将某些科目设置为专项核算，除了一般是指将某些科目设置为专项核算，除了一般核算和管理外，还用专门的核算和管理外，还用专门的辅助账进行核算和管理。辅助账进行核算和管理。客户往来客户往来：如：如“应收账款应收账款”等等单位往来单位往来1、往来辅助核算往来辅助核算供应商往来供应商往来：如：如“应付账款应付账款”个人往来个人往来：如：如“其他应收款其他应收款”2、部门辅助核算
4、部门辅助核算：如：如“管理费用管理费用”等等3、项目辅助核算：如、项目辅助核算：如“生产成本生产成本”、“主营业务收入主营业务收入”等等3.2账务处理子系统初始化账务处理子系统初始化一、初始化概述（课本一、初始化概述（课本P56）二、初始化前准备工作（课本二、初始化前准备工作（课本P56-58）三、会计科目设置三、会计科目设置（一）科目设置的内容（课本（一）科目设置的内容（课本P59-61）增加、修改部分一级科目增加、修改部分一级科目（二）科目设置的功能（二）科目设置的功能增加下级明细科目增加下级明细科目设置科目的辅助核算设置科目的辅助核算（三）会计科目辅助核算设置（课本（三）会计科目辅助核算
5、设置（课本P62-66）v四、凭证类别设置四、凭证类别设置v如：无类别；收、付、转如：无类别；收、付、转v五、期初余额录入及试算平衡五、期初余额录入及试算平衡v基本科目余额：直接录入基本科目余额：直接录入录入录入最末级最末级 科目余额科目余额v辅助核算科目余额：在辅助核算科目余额：在辅助账辅助账 中录入中录入v注：注：期初试算不平衡，可以填制凭证、签字、审核，期初试算不平衡，可以填制凭证、签字、审核，不能记账。不能记账。3.3账务处理系统日常业务处理账务处理系统日常业务处理凭证处理凭证处理凭证处理是总账核算的第一步，也是总账系统最重要的部分。凭证处理是总账核算的第一步，也是总账系统最重要的部分
6、。v一、凭证的录入（课本一、凭证的录入（课本P70）v选择凭证类别、制单日期（？）、附单据张数选择凭证类别、制单日期（？）、附单据张数填写填写摘要、设置借贷科目和金额及辅助核算信息（？）摘要、设置借贷科目和金额及辅助核算信息（？）保存凭证保存凭证v注：注：凭证类别选择错误，借、贷方余额不相等，则系统不允凭证类别选择错误，借、贷方余额不相等，则系统不允v许保存。许保存。v二、出纳签字二、出纳签字v凭证科目中有凭证科目中有“现金现金”、“银行存款银行存款”由出纳核对、签由出纳核对、签字字v三、审核凭证（课本三、审核凭证（课本P72）v对当月所有凭证进行审核。对当月所有凭证进行审核。v审核过程中，发
7、现凭证有误，理论上：审核过程中，发现凭证有误，理论上：v先标错先标错制单人修改后保存制单人修改后保存再审核再审核v注：注：凭证的填制和审核不能为同一个人。凭证的填制和审核不能为同一个人。v四、凭证记账（课本四、凭证记账（课本P73）v日记账日记账v点击点击“记账记账”明细明细账账v审核后的凭证审核后的凭证同时自动登记同时自动登记总总账账v辅助账辅助账v注：注：1、未审核的凭证不能参与记账。、未审核的凭证不能参与记账。v2、账户余额不平衡不允许记账。、账户余额不平衡不允许记账。v五、凭证的修改（课本五、凭证的修改（课本P73）v（一）已保存、未审核、未记账的凭证（一）已保存、未审核、未记账的凭证
8、v由制单人直接修改并保存由制单人直接修改并保存v（二）已保存、已审核，未记账的凭证（二）已保存、已审核，未记账的凭证v审核人取消审核审核人取消审核重复方法（一）重复方法（一）审核人再审核审核人再审核v（三）已保存、已审核、已记账（三）已保存、已审核、已记账v不能取消记账，只能采用红字冲销法不能取消记账，只能采用红字冲销法v1、制单人根据有错凭证，填制制单人根据有错凭证，填制红字凭证红字凭证冲销有错凭证冲销有错凭证v普通蓝字凭证普通蓝字凭证反映正确业务反映正确业务v2、审核人依次对凭证（红字、蓝字）审核、审核人依次对凭证（红字、蓝字）审核v3、对红字、蓝字凭证进行记账。、对红字、蓝字凭证进行记账
9、。v六、凭证的删除（六、凭证的删除（？）？）v与凭证的修改方法类似。与凭证的修改方法类似。凭证处理综合练习凭证处理综合练习vABC公司有三名软件操作员，分别是账套主管公司有三名软件操作员，分别是账套主管X，总账会计，总账会计Y，出纳，出纳Z。在进行总账系统凭证处理时，假设制单人为。在进行总账系统凭证处理时，假设制单人为Y，审，审核、记账人为核、记账人为X。在某一个会计期间，出现如下情况：。在某一个会计期间，出现如下情况：v1、由、由Y填制填制“转转0002”凭证时，借方科目凭证时，借方科目“管理费用管理费用”本应为本应为“部门辅助核算部门辅助核算”科目，但并未弹出科目，但并未弹出“部门辅助项部
10、门辅助项”窗窗口。口。v2、“收收0006”凭证已由凭证已由Y填制并保存（未审核），而后填制并保存（未审核），而后Y发现该张凭证科目有误。发现该张凭证科目有误。v3、“付付0015”凭证，本应该由凭证，本应该由Y填制，但是已经由填制，但是已经由X注注册填制并保存（未审核）。册填制并保存（未审核）。v4、“转转0023”凭证，已经由凭证，已经由Y填制并保存，并且由填制并保存，并且由X审审核并进行了记账处理，随后发现该凭证的金额有问题。核并进行了记账处理，随后发现该凭证的金额有问题。v5、Y对某业务已经填制对某业务已经填制“收收0005”凭证，随后又对同笔凭证，随后又对同笔业务重复制单业务重复制单
11、“收收0006”凭证，凭证，X审核。审核。v要求：请分析，对于以上情况，应该分别如何处理。要求：请分析，对于以上情况，应该分别如何处理。（请说明由谁、如何进行处理）（请说明由谁、如何进行处理）3.4资金（出纳）管理资金（出纳）管理v一、日记账和资金日报表管理一、日记账和资金日报表管理v二、支票登记（课本二、支票登记（课本P82）v三、银行对账三、银行对账v（一）相关概念（一）相关概念v1、银行对账、银行对账v2、已达账项、已达账项v3、未达账项、未达账项v（二）银行对账的步骤（二）银行对账的步骤v1、对账初始化（录入初始未达账）、对账初始化（录入初始未达账）v2、录入当期银行对账单、录入当期银
12、行对账单v3、当期银行对账、当期银行对账v出纳对两方余额进行勾对。出纳对两方余额进行勾对。v4、生成余额调节表、生成余额调节表v银行对账银行对账v（一）相关概念一）相关概念v1、银行对账、银行对账v企业方企业方每月月末每月月末银行方银行方v银行存款日记账银行存款日记账银行对账单银行对账单v出纳核对出纳核对v企业方登记的银行企业方登记的银行银行方记录的该企业银行方记录的该企业v存款业务存款业务银行存款业务银行存款业务v核对内容：发生时间、票号、发生额及方向。核对内容：发生时间、票号、发生额及方向。v2、已达账项、已达账项v经过核对，可以勾对的业务（票号、发生额和方向相同）经过核对，可以勾对的业务
13、（票号、发生额和方向相同）v3、未达账项、未达账项未勾对上的业务未勾对上的业务v银行已收，企业未收的款项（企业方银行已收，企业未收的款项（企业方+）v企业已收，银行未收的款项（银行方企业已收，银行未收的款项（银行方+）v银行已付，企业未付的款项（企业方银行已付，企业未付的款项（企业方-）v企业已付，银行未付的款项（银行方企业已付，银行未付的款项（银行方-）vv（二）银行对账的步骤二）银行对账的步骤v1、对账初始化、对账初始化v录入双方银行存款期初余额。录入双方银行存款期初余额。v理论上：理论上：期初银行方期初银行方期初企业方期初企业方v银行存款余额银行存款余额银行存款余额银行存款余额v若不平衡
14、，则企业有期初未达账项，即上月对账若不平衡，则企业有期初未达账项，即上月对账v平衡后产生的未达账项。平衡后产生的未达账项。v2、录入当期银行对账单、录入当期银行对账单v银行对账单底单由银行方提供。银行对账单底单由银行方提供。v3、当期银行对账、当期银行对账v出纳对两方余额等参数进行勾对。出纳对两方余额等参数进行勾对。v4、生成余额调节表、生成余额调节表v根据对账情况自动生成银行存款余额调节表。根据对账情况自动生成银行存款余额调节表。【举例分析举例分析】对账初始化对账初始化： 期初余额调节表（表一）期初余额调节表（表一）企业方企业方银行方银行方调整前余额：调整前余额：a调整前余额：调整前余额：a
15、+银行已收，企业未收银行已收，企业未收+企业已收，银行未收企业已收，银行未收银行已付，企业未付银行已付，企业未付企业已付，银行未付企业已付，银行未付调整后余额：调整后余额：A调整后余额：调整后余额：A说明：说明：a：期初企业方银行存款余额：期初企业方银行存款余额a：银行方该企业的银行存款余额：银行方该企业的银行存款余额理论上：理论上：a应当等于应当等于a，但是若上月对账平衡后，企业产生，但是若上月对账平衡后，企业产生未达账项，则应当进行调整，使得未达账项，则应当进行调整，使得，才能开，才能开始本期银行对账业务。始本期银行对账业务。录入当期银行对账单：录入当期银行对账单：银行对账单底单由银行方提
16、供银行对账单底单由银行方提供出纳根据底单录入系统，作为对账依据出纳根据底单录入系统，作为对账依据企业方日记账企业方日记账由系统自动导入。由系统自动导入。本期银行对账本期银行对账v如表二如表二：v企业方银行存款日记账企业方银行存款日记账银行方对账单银行方对账单试分析：试分析：1、B和和 B 分别表示什么？分别表示什么？ 2、如上对账单中，哪些是能勾对的（已达账项），哪些是未达账？、如上对账单中，哪些是能勾对的（已达账项），哪些是未达账？日日 期期票票号号 方方向向金金额额勾勾 对对日日期期 票票号号 方方向向金金额额勾勾对对1.3XJ111贷贷2000Y1.17ZZ115借借30000Y1.17
17、ZZ115借借30000Y1.20XJ111贷贷2000Y1.30XJ112借借40001.31XJ113贷贷5000合计合计？B？B生成当期余额调节表（表三）生成当期余额调节表（表三）说明：说明：且最终且最终，才说明余额调节正确。，才说明余额调节正确。试分析：？，试分析：？，？，和？，和相等吗？相等吗？企业方银行存款日记账企业方银行存款日记账银行方对账单银行方对账单调整前余额：调整前余额：调整前余额：调整前余额：银行已收，企业未收：银行已收，企业未收：银行已付，企业未付：银行已付，企业未付：企业已收，银行未收：企业已收，银行未收：企业已付，银行未付：企业已付，银行未付调整后余额：调整后余额：
18、调整后余额：调整后余额：综合分析：综合分析：1、B表示企业方记录的（即银行存款日记帐上）企业当月银行存表示企业方记录的（即银行存款日记帐上）企业当月银行存款的发生总额；款的发生总额；B表示银行方记录的（即银行对账单上）该企业当月银行存表示银行方记录的（即银行对账单上）该企业当月银行存款的发生总额。款的发生总额。2、一般来说：、一般来说：X和和X不一定相等不一定相等因为：因为：X=A+B，X=A+B；A=A，但是，但是B不一定等于不一定等于B。3、试根据以下例题分析该公司当月银行对账的过程：、试根据以下例题分析该公司当月银行对账的过程：某公司某公司2007.12.31进行银行对账后，企业银行存款
19、日记进行银行对账后，企业银行存款日记帐余额为帐余额为150000元，银行方对账单显示该企业当月银行存款元，银行方对账单显示该企业当月银行存款余额为余额为130000元，经查，差额是上月对账后发生一笔企业已元，经查，差额是上月对账后发生一笔企业已收、银行未收的款项收、银行未收的款项20000元。元。2008年年1月企业日记帐和银行月企业日记帐和银行对账单的银行存款发生情况如表二。对账单的银行存款发生情况如表二。3.5账务处理子系统输出账务处理子系统输出v一、账务处理子系统输出方式一、账务处理子系统输出方式v1、账簿查询、账簿查询v2、账簿打印、账簿打印v二、记账凭证输出二、记账凭证输出v可按两种
20、方式查询可按两种方式查询v1、未记账凭证查询、未记账凭证查询v2、已记账凭证查询、已记账凭证查询v三、账簿输出三、账簿输出（一）日记账的管理（出纳）（一）日记账的管理（出纳）v1、日记账的管理科目：库存现金、银行存款、日记账的管理科目：库存现金、银行存款vv2、日记账的特点、日记账的特点v（1）反映每一笔库存现金、银行存款的发生时间、凭证号、）反映每一笔库存现金、银行存款的发生时间、凭证号、摘要、对方摘要、对方科目、发生额及方向。科目、发生额及方向。v（2）日清月结）日清月结：每天：每天“本日小计本日小计”；每月；每月“当月合计当月合计”v3、登记和打印：、登记和打印：每天逐笔登记，按天打印每
21、天逐笔登记，按天打印（二）明细账的管理（二）明细账的管理v1、明细账的格式、明细账的格式v（1）三栏式：）三栏式：v“借、贷、余借、贷、余”三栏式；三栏式；v“单价、数量、金额单价、数量、金额”三栏式。三栏式。v（2）多栏式明细账：如）多栏式明细账：如费用类费用类v2、明细账的特点、明细账的特点v反映某科目每一笔业务发生的具体时间、凭证号、摘要、对方科反映某科目每一笔业务发生的具体时间、凭证号、摘要、对方科v目、发生额及方向。目、发生额及方向。v注：与日记账不同，明细账没有注：与日记账不同，明细账没有“本日小计本日小计”。v3、登记：按发生时间逐笔登记；、登记：按发生时间逐笔登记；按月打印按月
22、打印v（四）总账的管理（四）总账的管理v1、总账的格式：一般为三栏式、总账的格式：一般为三栏式“借、贷、余借、贷、余”三栏式三栏式v2、总账的特点、总账的特点v（1）不反映某科目的明细发生时间、发生额等。）不反映某科目的明细发生时间、发生额等。v（2）反映某科目年初余额、各月总发生额和当前累计余额。）反映某科目年初余额、各月总发生额和当前累计余额。v3、登记和打印：按月汇总、登记；、登记和打印：按月汇总、登记；按月或年打印按月或年打印v（五）辅助账：专为辅助核算科目设置的账类。（五）辅助账：专为辅助核算科目设置的账类。v客户往来客户往来v供应商往来供应商往来v包括包括个人往来辅助账个人往来辅助
23、账v部门部门v项目项目3.6账务处理子系统期末业务处理账务处理子系统期末业务处理一、月末转账（期末摊、提、结转业务处理）一、月末转账（期末摊、提、结转业务处理）（一）月末转账的种类（一）月末转账的种类主要有自定义结转、期间损益结转等。主要有自定义结转、期间损益结转等。1、自定义结转、自定义结转如：按月摊、提的业务如：按月摊、提的业务2、期间损益结转、期间损益结转自动结转至自动结转至当月损益类科目本年利润当月损益类科目本年利润（二）月末转账的方法（二）月末转账的方法1、自定义结转的方法、自定义结转的方法（1）转账定义（设置转账凭证模板）转账定义（设置转账凭证模板）借方科目和金额（公式）借方科目和
24、金额（公式）自行定义结转业务的自行定义结转业务的贷方科目和金额（公式）贷方科目和金额（公式）（2）转账生成（系统自动制单）转账生成（系统自动制单）根据转账定义的内容，由系统自动生成转账凭证。根据转账定义的内容，由系统自动生成转账凭证。2、期间损益结转的方法、期间损益结转的方法（1）转账定义（设置转账凭证模板）转账定义（设置转账凭证模板）费用、支出类科目及余额费用、支出类科目及余额结转当月凭证中的核算当月结转当月凭证中的核算当月收入类科目及余额利润收入类科目及余额利润（2）转账生成（自动）转账生成（自动）根据转账定义的内容，由系统自动生成转账凭证。根据转账定义的内容，由系统自动生成转账凭证。注：
25、注：月末转账生成的凭证也需要保存、审核并记账。月末转账生成的凭证也需要保存、审核并记账。二、对账二、对账由系统自动进行账账核对。由系统自动进行账账核对。三、结账三、结账当月完成所有业务，需要结账，将数据转入当月完成所有业务，需要结账，将数据转入下月。下月。注：注：1、上月未结账，本月不能结账；、上月未结账，本月不能结账；2、本月还有未记账凭证，不能结账；、本月还有未记账凭证，不能结账；3、已结账月份不能再填制凭证。、已结账月份不能再填制凭证。思考题思考题1、如何修改凭证？、如何修改凭证？2、如何删除凭证？、如何删除凭证？3、期初余额试算不平衡，对当月业务有何影响？、期初余额试算不平衡，对当月业务有何影响？4、出纳进行银行对账时，生成的当月银行存款存款、出纳进行银行对账时，生成的当月银行存款存款余额调节表中，调整前余额和调整后余额调节表中，调整前余额和调整后余额分别表示什么？余额分别表示什么？5、若凭证不能记账，可能是什么原因？、若凭证不能记账，可能是什么原因？6、当月填制完记账凭证后，出纳签字指的是什么？、当月填制完记账凭证后，出纳签字指的是什么？
