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1、成本管理 李晓斌石家庄铁道大学经济管理学院2021/6/41导读每个企业家有两个武器收入长枪成本砍刀企业家要做的就是两个事情成本掌握在自己手中2021/6/42第一节、成本管理概述一、成本管理的意义一、成本管理的意义建筑成本的变化趋势建筑成本的变化趋势 建筑产品成本随着时间在不断上升，建筑产品成本随着时间在不断上升，2021/6/43 究其原因，既由于组成建筑成本的人工、材究其原因，既由于组成建筑成本的人工、材料、设备等的价格不断上涨，也由于人们对建筑料、设备等的价格不断上涨，也由于人们对建筑功能的要求不断增加导致成本上升，还由于新材功能的要求不断增加导致成本上升，还由于新材料、新概念、新技术
2、的引入导致建筑成本的上升，料、新概念、新技术的引入导致建筑成本的上升，如图所示。如图所示。 2021/6/44 建筑成本不断上升的原因建筑成本不断上升的原因2021/6/45 人工和材料等费用的上涨是导致建筑成本人工和材料等费用的上涨是导致建筑成本上升的直接原因上升的直接原因随着社会发展，整个社会的物价水平不断上随着社会发展，整个社会的物价水平不断上涨，因此建筑成本中的人工和材料等费用不断上涨，因此建筑成本中的人工和材料等费用不断上升是必然的趋势。这也是导致建筑成本持续上升升是必然的趋势。这也是导致建筑成本持续上升的直接原因。下面将分别从的直接原因。下面将分别从人工、材料、土地、人工、材料、土
3、地、设备设备等角度来分析施工企业建筑成本的发展趋势等角度来分析施工企业建筑成本的发展趋势。2021/6/46 人工费上涨人工费上涨人工费是建筑成本的一个重要组成部分。建筑行业人工费是建筑成本的一个重要组成部分。建筑行业属于劳动密集型的传统产业，目前我国工资水平较低。属于劳动密集型的传统产业，目前我国工资水平较低。再加上我国农村现有大量富余的劳动力，他们不需要经再加上我国农村现有大量富余的劳动力，他们不需要经过严格培训即可从事建筑业生产，导致建筑业更是实行过严格培训即可从事建筑业生产，导致建筑业更是实行饥饿政策，建筑人工费相当低廉。饥饿政策，建筑人工费相当低廉。 因而随着人们生活水平的提高，整个
4、社会劳动力的因而随着人们生活水平的提高，整个社会劳动力的合理配置，建筑人工费上涨的潜力和空间很大。合理配置，建筑人工费上涨的潜力和空间很大。2021/6/472021/6/48 另一方面，尽管建筑人工费相当低廉，但据另一方面，尽管建筑人工费相当低廉，但据统计，在国内建筑人工费仍然占建筑安装成本的统计，在国内建筑人工费仍然占建筑安装成本的30%30%左右；然而与国外建筑人工费约占建筑成本的左右；然而与国外建筑人工费约占建筑成本的606070%70%这一数据相比，仍然有相当大的差距。随这一数据相比，仍然有相当大的差距。随着我国建筑业进一步与国际标准接轨，因此建筑着我国建筑业进一步与国际标准接轨，因
5、此建筑人工费增长的潜力很大。人工费增长的潜力很大。 2021/6/49根据对中国建设工程造价管理协会收集编制的常用房屋建筑工程技术经济指标中所收录的北京市20032005 年间建设的50 个工程项目的统计可知，其建筑、装饰、安装工程人工费（不含措施费和其它费用中的人工费）占建筑、装饰、安装工程费用（不含措施费、其它费用、规费和税金）的比例介于6.27%32.81%之间，平均为13.67%。由这些统计还可知人工费平均比重远低于材料费占建筑工程费50%60%的平均比重水平，高于机械费约5%10%的比重水平，略高或相当于间接费用所占比重水平。人工上涨的原因1.人们不愿意从事建筑业，导致民工荒2.国家
6、政策，和谐社会的构建和科学发展2021/6/410 材料费上涨材料费上涨 建筑材料费也是施工企业建筑成本的一建筑材料费也是施工企业建筑成本的一个重要组成部分。据统计，在国内建筑材料个重要组成部分。据统计，在国内建筑材料费占建筑成本费占建筑成本60%60%左右。而在境外，建筑材左右。而在境外，建筑材料费占建筑成本料费占建筑成本30%30%左右。左右。2021/6/411综合上面对我国建筑材料价格现状的分析可得综合上面对我国建筑材料价格现状的分析可得出以下结论：出以下结论： 从长远角度来看，随着我国经济社会的进步，物从长远角度来看，随着我国经济社会的进步，物价水平上涨，建筑材料价格也将不断上涨。价
7、水平上涨，建筑材料价格也将不断上涨。 尽管随着建筑业发展，人工费比例将上升，建筑尽管随着建筑业发展，人工费比例将上升，建筑材料费比例将下降，但是未来几十年内，在我国，材料费比例将下降，但是未来几十年内，在我国，建筑材料费的绝对数值仍将稳步上升。建筑材料费的绝对数值仍将稳步上升。2021/6/412建筑材料价格不断上升的原因：建筑材料价格不断上升的原因：劳动力成本上升；劳动力成本上升； 生产建筑材料的原始材料价格上升；生产建筑材料的原始材料价格上升； 能源价格上升。能源价格上升。以以钢材钢材的生产为例，生产钢材的原始材料主的生产为例，生产钢材的原始材料主要是要是铁矿石铁矿石，所用的能源主要是，所
8、用的能源主要是电力和煤炭电力和煤炭。近几。近几年来，全社会的工资水平上涨，劳动力成本提高，年来，全社会的工资水平上涨，劳动力成本提高，铁矿石的价格也在上涨，电力和煤炭等能源价格也铁矿石的价格也在上涨，电力和煤炭等能源价格也在上升，这多重原因导致钢材的价格不断上涨。在上升，这多重原因导致钢材的价格不断上涨。2021/6/4132021/6/414 从上面的分析可以看出，无论国内外，建筑从上面的分析可以看出，无论国内外，建筑材料的价格都在不断上涨。而在工程建设中，建材料的价格都在不断上涨。而在工程建设中，建筑材料费用占整个建筑成本的筑材料费用占整个建筑成本的60%60%70%70%（每年耗（每年耗
9、用全社会钢材总量的用全社会钢材总量的25%25%，木材的，木材的40%40%，水泥的，水泥的70%70%，玻璃的，玻璃的70%70%，预制品的，预制品的2525）。因此，合理使用建）。因此，合理使用建筑材料，减少建筑材料消耗，对于降低工程成本筑材料，减少建筑材料消耗，对于降低工程成本具有重要的意义。具有重要的意义。2021/6/415二成本管理的几个理论问题（一）成本的概念成本的一般含义是指为达到特定目的而发生或应发生的价值牺牲，它可以用货币单位加以衡量，而施工项目成本则是指建筑企业以施工项目作为成本核算对象的施工过程中所耗费的生产资料转移价值和劳动者的必要劳动所创造的价值的货币形式，也就是某
10、一施工项目在施工中所发生的全部费用的总和 2021/6/416十二个成本法则来理解成本1、成本一定消耗资源；不消耗资源的成本不存在。 2、成本一定在过程中发生。3、成本的增加，意味着利润的减少；反之，成本的减少，意味着利润的增加。4、成本是为利润“服务”的。5、应该发生的成本是必需的；已经发生的成本不一定是必需的。6、降低成本，只能降低不是必需的那部分。2021/6/417十二个成本法则来理解成本成本法则七：已经发生的成本，是不可挽回的。成本法则八：降低成本的控制，必须在成本发生之前。成本法则九：加强成本管理是降低成本的唯一途径。成本法则十：建立和运行有效的成本管理体系是加强成本管理的唯一途径
11、。成本法则十二：降低成本是有限的；提高成本是无限的。 2021/6/418二、成本管理含义是将成本支出限制在预先确立的标准和计划之内的一种管理方法。根据成本目标与计划，对成本形成过程中的耗费进行严格计量，对脱离成本目标和计划的差异进行分析，找出原因，及时调节，纠正偏差，确保成本控制在标准之内2021/6/419第二节、施工企业成本管理一、施工企业项目成本管理二、施工企业管理成本管理2021/6/420一、项目成本管理概述施工项目成本也叫工程成本，具体包括所消耗的主要材料，结构件及其它材料，周转材料的摊销费，施工机械的台班或租赁费，施工人员的工资、奖金以及项目部等一级组织在管理工程施工中所发生的
12、全部费用支出。但应该明确的是，施工项目成本不包括劳动者为社会创造的价值，也不包括不构成施工项目价值的一切非生产性支出，如：材料的支盘亏和毁损、滞纳金、罚款、违约金2021/6/421（一）项目成本管理的原则1.目标成本管理原则施工项目目标成本管理是贯彻项目成本事前控制的一种手段，它是根据施工项目实际情况在制定了一系列降低成本的技术组织措施，通过与同类型施工项目历史成本资料对比分析和科学方法的计算，预先确定的完成施工项目的最低耗费。项目目标成本是项目成本管理的一个重要环节，是控制项目实际成本支出的指导性文件。2021/6/422目标管理应注意的几个问题1.目标的有效传达2.组织目标与个人目标3.
13、防止目标置换4.制定的目标要能实现（SMART)2021/6/423目标判断练习目标判断练习Smart原则原则什么是目标什么是目标中中 国国 销销 售售 培培 训训 网网2021/6/424目标判断练习下面这句话是目标吗？我要赚很多钱！我要赚很多钱！中中 国国 销销 售售 培培 训训 网网2021/6/425smart原则Specific具体Measurable可衡量Attainable可达到Relevant相关Time-able以时间为基础中中 国国 销销 售售 培培 训训 网网2021/6/426制定目标练习请指出下面目标的错误：一、我要成为一名管理者二、我要在2007年12月31日之前赚
14、很多钱三、我要在2007年12月31日之前成为美国总统四、我要在中午十二点以前吃下三个面包五、我要赚一百万中中 国国 销销 售售 培培 训训 网网2021/6/427我要成为一名管理者主要错误：不具体管理者？管理者？CEO?中层经理？基层经理？中层经理？基层经理？财务经理？销售经理？财务经理？销售经理？中中 国国 销销 售售 培培 训训 网网2021/6/428我要在2007年12月31日之前赚很多钱！主要错误：不可衡量很多钱？很多钱？1万？万？10万？万？100万？万？1000万？万？中中 国国 销销 售售 培培 训训 网网2021/6/429我要在2007年12月31日之前成为美国总统主要
15、错误：不可达到中国籍公民是否有机会成为中国籍公民是否有机会成为美国总统？美国总统？中中 国国 销销 售售 培培 训训 网网2021/6/430我要在中午十二点以前吃下三个面包主要错误：不相关这件事情很重要吗？这件事情很重要吗？中中 国国 销销 售售 培培 训训 网网2021/6/431我要赚一百万主要错误：没有时间限制在你在你30岁时赚足岁时赚足100万？万？还是在你还是在你80岁时赚足岁时赚足100万？万？中中 国国 销销 售售 培培 训训 网网2021/6/432看看约翰的目标我要在我要在20052005年年1212月月3131日之前，日之前，通过销售赚到通过销售赚到100100万元。万元
16、。中中 国国 销销 售售 培培 训训 网网2021/6/4332.全面预算管理原则全面预算管理原则是指项目成本管理必须贯彻全面预算管理的要求，要在成本预测的基础上做好成本预算，并按成本预算进行控制、核算、分析和考核评价。注意的问题：预算控制与利润的关系2021/6/4343.项目成本责任制原则项目成本责任制原则是指项目经理部必须将目标成本管理的各项责任，按管理层次和岗位分解为各项活动的子目标，落实到各岗位和各作业队，把与项目成本有关的各项工作组织起来，并且和经济责任制挂钩，形成一个严密的成本管理工作体系。责任胜于能力2021/6/435有人说，假如你非常热爱工作，那你的生活就是天堂，假如你非常
17、讨厌工作，你的生活就是地狱。因为在你的生活当中，有大部分的时间是和工作联系在一起的。不是工作需要人，而是任何一个人都需要工作。你对工作的态度决定了你对人生的态度，你在工作中的表现决定了你在人生中的表现，你在工作中的成就决定了你人生中的成就。所以，如果你不愿意拿自己的人生开玩笑，那就在工作中勇敢地负起责任2021/6/436既然已从事了一种职业，选择了一个岗位，就必须接受它的全部，就算是屈辱和责骂，那也是这项工作的一部分，而不是仅仅只享受工作给你带来的益处和快乐2021/6/4374.遵循会计核算原则项目成本核算必须讲求质量，提供对决策有用的成本信息。要达到提高成本核算质量的目的，就必须遵循会计
18、核算原则。（客观性、及时性、可比性、清晰性、可靠性、重要性、实质重于形式、谨慎性）2021/6/438关于会计信息质量要求的理解 他出轨了？真的？消息可靠吗？可靠性是他么？是我认识的那个人么？相关性你的意思是他有外遇了？完整重复一遍，理解是否正确可理解性不可能，别人有可能，他不可能和别人相比，他没这个可能啊可比性但是确实是他但是事实胜于雄辩，就是他实质重于形式他的形象完全颠覆了他的人生的重要转折重要性先别说出去女人的谨慎谨慎性随时联系，告诉我最新的进展及时性2021/6/439成本管理的六大任务成本预测成本计划成本控制成本核算成本分析成本考核实质是施工前的成本估算成本决策与计划的依据建立成本管
19、理责任制，开展成本控制和成本核算的基础是降低成本的指导文件，是设立目标成本的依据贯穿于从投标到竣工验收全过程分为事先控制、事中控制和事后控制所提供成本信息是其他五个环节的依据利用成本核算资料，与计划成本、预算成本、 类似项目实际成本进行比较基本方法包括比较法、因素分析法、差额计算法、比率法将实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核（二）项目成本管理的任务（二）项目成本管理的任务2021/6/440第三节第三节 工程项目成本预测工程项目成本预测一、工程项目成本预测一、工程项目成本预测1成本预测的程序成本预测的程序 环境调查。环境调查。 收集资料。收集资料。 选择预测方法、建立预测模型。选择预测方
20、法、建立预测模型。 预测结果分析。预测结果分析。 确认预测结果、提出预测报告。确认预测结果、提出预测报告。2021/6/4412 2定性预测方法定性预测方法 利利用用可可能能收收集集到到的的资资料料，根根据据专专家家个个人人的的经经验验、知知识识进进行行综综合合分分析析、判判断断，对对于于未未来来的的工程项目成本作出预测。工程项目成本作出预测。具体方法具体方法: 经经验验判判断断法法、专专家家会会议议法法、专专家家调调查查法法（德尔菲法）、主观概率法、访问调查法等。（德尔菲法）、主观概率法、访问调查法等。2021/6/442 3定量预测方法定量预测方法也也称称统统计计预预测测，根根据据已已经经
21、掌掌握握的的比比较较完完备备的的历历史史统统计计数数据据资资料料，运运用用一一定定的的数数学学方方法法进进行行科科学学的的加加工工整整理理，从从而而揭揭示示各各项项因因素素之之间间的的规规律律性性，并并推推测测未未来来工工程程项项目目成成本的变化趋势。本的变化趋势。具体方法：具体方法：时间序列法和回归分析法。时间序列法和回归分析法。2021/6/443二、工程项目目标成本的确定二、工程项目目标成本的确定1公司下达项目目标成本公司下达项目目标成本2项目经理估算降低成本的目标值项目经理估算降低成本的目标值3确认项目目标成本确认项目目标成本4计计算算项项目目目目标标成成本本降降低低额额和和目目标标成
22、成本本降低率降低率2021/6/444三、工程项目目标成本的分解三、工程项目目标成本的分解将将成成本本计计划划或或目目标标成成本本在在项项目目组组织织系系统统内内部部按按照照项项目目的的构构成成、职职能能部部门门或或时时间间进进行行分分解解，并并实实现现相相应应的的计计量量与与记记录录、评评价价与与考考核核，进进而而确确保保预预定定成成本目标的顺利实现。本目标的顺利实现。2021/6/4451可控成本范围的界定可控成本范围的界定 项目经理部的可控成本项目经理部的可控成本项项目目经经理理部部内内部部各各个个职职能能部部门门，根根据据业业务务范范围围及及业务控制程度的不同，确定可控成本范围业务控制
23、程度的不同，确定可控成本范围 。 作业队的可控成本作业队的可控成本包包括括人人工工费费，材材料料费费，施施工工机机械械使使用用费费中中的的人人工工费费、燃燃料料动动力力费费，以以及及作作业业队队管管理理人人员员所所发发生的间接费。生的间接费。 作业班组的可控成本作业班组的可控成本包包括括人人工工费费、材材料料费费、施施工工机机械械使使用用费费，并并应应按照实际消耗或目标成本的规定计算。按照实际消耗或目标成本的规定计算。 2021/6/4462目标成本的纵向分解目标成本的纵向分解将将工工程程项项目目直直接接成成本本中中的的可可控控成成本本，按按照照项目的构成情况进行垂直分解。项目的构成情况进行垂
24、直分解。 3目标成本的横向分解目标成本的横向分解将将工工程程项项目目成成本本中中的的部部分分间间接接成成本本（如如管管理理费费用用）和和直直接接成成本本中中不不宜宜纵纵向向分分解解的的部部分分（如如材材料料采采购购成成本本），在在项项目目经经理理部部内内部的有关职能部门进行分解。部的有关职能部门进行分解。 2021/6/447四、工程项目成本计划表四、工程项目成本计划表通通过过编编制制工工程程项项目目成成本本计计划划表表，将将各各分分部部分分项项工工程程以以及及各各成成本本要要素素、成成本本控控制制的的目目标标和和要要求求，落落实实到到成成本本控控制制的的责责任任者者，并并针针对对拟拟订订的的
25、成成本本控控制制措措施施、方方法法和和时时间间，进进行行检检查查和和改改善善。进进而而，实实施施有效的工程项目成本控制。有效的工程项目成本控制。 2021/6/448第四节第四节 工程项目成本控制工程项目成本控制工程成本控制是指为实现工程项目的成本目标，工程成本控制是指为实现工程项目的成本目标，对工程项目施工过程中的各种耗费进行指导、监对工程项目施工过程中的各种耗费进行指导、监督、调节和限制，及时控制与纠正即将发生和已督、调节和限制，及时控制与纠正即将发生和已经发生的偏差，把各项费用控制在规定的范围内。经发生的偏差，把各项费用控制在规定的范围内。2021/6/449一、效益优先原则一、效益优先
26、原则传统成本控制理念：“三十六计 为上”成本控制不能仅限于降低成本，而应追求效益最大化为目的现代成本控制理念：“三十六计 为上” * 成本控制的各种举措均应以是否增加效益为原则 * 成本控制有时是减少支出，有时为了提高效益反而会增加支出2021/6/450二、群众路线原则二、群众路线原则群众BEACD依靠群众发动群众集思广益到群众中去从群众中来2021/6/451三、重要性原则三、重要性原则切忌“眉毛胡子一把抓”擅于抓重点重要的成本重点控制 * 成本比重大的项目 * 对成本构成影响大的项目重要的成本详细控制 * 分解成本细项 * 按细项进行控制2021/6/452四、底线原则降低成本，但不能
27、* 降低工程或服务的质量、品质、品位！不违背道德!不违反法律! 成本控制的底线！2021/6/453五、责权结合原则明确职责 * 明确各级职责 * 责任成本赋予权利 * 制定标准的权利 * 控制的权利 * 检查、监督的权利 * 奖罚的权利2021/6/454六、精细化管理原则中国企业实施的转变：粗放式向精细化转变精细关键在于量化无法衡量的事物就无法管理用数字说话细化计量日本人煮鸡蛋建立标准和定额细节是魔鬼，成败一念间尽善尽美，至于至善2021/6/455第一第一 分解目标分解目标 责任到人责任到人2021/6/456第二第二 抛砖引玉抛砖引玉 奖罚挂钩奖罚挂钩成本控制必须配套奖罚措施让成本控制
28、主题看到现实的利益美国管理学家乔治埃尔顿梅奥说：“管理者应该以激励人的行为， 调动人的积极性为根本，组织员工主动、积极、创造性地完成自己的任务，实现组织的高效益。”有了奖罚才有压力和动力2021/6/457奖罚挂钩需要解决的问题奖罚挂钩需要解决的问题奖励 * 如何奖 * 奖给谁 * 奖多少处罚 * 如何罚 * 处罚谁 * 罚多少2021/6/458第三第三 擒贼擒王擒贼擒王 重点控制重点控制擒贼先擒王打蛇打七寸按照2：8定律，首先控制重要20%学会运用ABC管理法2021/6/459ABCABC管理法管理法列出清单重要性按递减顺序排列算出各个重要性所占的比例及累积比例以项目数累积比例为X轴，重
29、要性累积比例为Y轴，作图定出对应于Y轴上的80%、95%和100%的三点，分出ABC三区2021/6/460第四第四 关门捉贼关门捉贼 预算控制预算控制“对我而言，管理人员对会计知识的把握和尊重、对现金流以及公司预算的控制，是最基本的元素” 李嘉诚2021/6/461为什么需要预算为什么需要预算一切皆在掌控中一切皆在掌控中 * * 整体规划一年的工作目标整体规划一年的工作目标 * * 明确责、权、利明确责、权、利 * * 控制成本与费用控制成本与费用 * * 改进企业管理，促进内部协调改进企业管理，促进内部协调 * * 优化资源配置，使各种资源成为发挥生产力的优化资源配置，使各种资源成为发挥生
30、产力的工具工具一切尽在掌控中一切尽在掌控中2021/6/462预算管理预算管理所有的项目都要作预算，估计出一年里一个大概的开支不要借口“业务变化太快”、“没时间”、“项目太小不需要”、“没有资源或人来做”，把预算抛在脑后连自己花多少钱都不清楚的企业，不可能生存太久2021/6/463第五第五 未雨绸缪未雨绸缪 优化设计优化设计产品形成不同阶段发生成本对总成本的影响产品形成不同阶段发生成本对总成本的影响2021/6/464第六第六 询价比价询价比价 货比三家货比三家市场结构特征市场结构特征市场形态 特性完美竞争 垄断竞争寡头垄断完全垄断企业个数大量大量少数唯一商品同质性有差别同质或有差别无相近替
31、代产品进入条件自由自由困难封锁信息完全性完全信息不完全信息不完全信息不完全信息适于比价适于比价2021/6/465第六计第六计 询价比价询价比价 货比三家货比三家建立询价比价制度并设立比价员，比价员负责采购询价比价并参与企业招标评价比价员独立非招标采购合同的最终谈判，必须有主管采购的负责人和资深业务员三人（含）以上参与谈判，配备比价员的单位，比价员应参与全程谈判沃尔玛创始人萨姆沃尔顿：“采购人员不是在为公司讨价还价，而是在为顾客讨价还价，我们应该为顾客争取最低的价钱。”2021/6/466询价比价询价比价供应商型号价格质量使用寿命客户评价维修信用ABCDEF2021/6/467询价比价询价比价
32、比出水分比出中间环节直接采购2021/6/468第七第七 阳光交易阳光交易 招标采购招标采购采购成本占销售额比重采购成本占销售额比重烟草产品27%印刷和出版35%电气和电子设备45%石头、粘土和玻璃46%机械（除电器外）48%化学及相关产品48%家具和室内设备48%服装和其他纺织品48%纸和相关产品54%运输设备60%木材和木产品60%食品和相关产品63%石油和煤产品83%所有工业企业54%2021/6/469“节约一分钱比赚取一分钱更重要节约一分钱比赚取一分钱更重要”2021/6/470招标采购作用招标采购作用提高采购效率降低采购成本提高经济效益防止腐败产生强化公平竞争加强内部控制2021/
33、6/471招标关注要点招标关注要点范围：方式：公开招标和邀请招标，邀请的企业应不少于5家招标流程： * 招标文件编制发布招标信息资格预审发售招标文件（含答 疑、踏勘等）组成评标委员会投标人投标开标、评标（含 考察）推荐中标候选人报批定标签约押金和服务费防止 * “流”、“串”、“围”、“泄”。2021/6/472第八第八 规模优势规模优势 集中采购集中采购集团采购常见问题 * 铁路警察、各管一站 * 重复采购现象严重 * 采购流程各不相同 * 合同形式五花八门集中采购的好处*数量折扣*谈判筹码*降低库存*降低采购行政支出2021/6/4731.1.采购成本的控制采购成本的控制 l（1）选择并管
34、理供应商lA;供应商的数量3-4家为宜，避免单一货源选择供应商的四种方式：l公开竞争性招标采购；有限竞争性招标采购l询价采购；直接签订合同采购lB;供应商的管理l与供应商建立直接的战略伙伴关系l注意采购员不要夹杂太多功利因素l生人变熟人，熟人变哥们，哥们变兄弟，兄弟变姐夫2021/6/4741 1、采购成本的控制、采购成本的控制 l（3）实行归口管理l这是采购的基本原则，虽然施工企业点多，线长，但是归口管理的原则必须坚持。有的公司对采购是由财务来做的。原因：财务是领导重视的；采购部让领导不放心；财务对数字敏感强；多是女的，胆小心细。l财务：有时考虑的因素很多，可能会束缚手脚，会加大采购风险。2
35、021/6/475技术部我们要加大投入我们要加大投入计划部业主在催进度OK,找财务现金报销申请现金票据报销他们没发票要现款提货托人家代开票没发票退不能用现金发票与货物不符，退你不要贪工作之便你勿替供应商说话严把财务关2021/6/4761.1.采购成本的控制采购成本的控制 l(3)科学的采购分工l根据ISO9002标准的需要，将施工消耗的屋子划分ABC三类，由集团公司、公司、项目部分级采购，做到分工合理。责任明确、流程清晰、既保证了施工生产的需要，又为集中批量采购创造了条件。l利用ABC分析法根据不同类的商品采取不同的方法，尤其在采购手续、采购方式的选择、供应商的选择等方面实施ABC分类的重点
36、管理，将为企业的采购部门带来更高的效率。2021/6/4771.1.采购成本的控制采购成本的控制 l（4）集中批量采购lA：通过集中采购获取价格优势lB：通过批量采购降低管理成本l企业内部接触六通环节的人减少，批量对应的是规模大企业，信誉可靠。l目前分散在项目部进行，是否有公司统一购进钢材，然后根据需要调配。2021/6/4781.1.采购成本的控制采购成本的控制 l（五）加强材料渠道管理l买方市场为降低成本提供了好的环境，净化渠道，规范市场，从多渠道中选出主渠道。l（六）合理制定采购方案l采购人员要根据到站情况，运输方式，逐一测算采购总成本以及到达使用地的到达价格作为比价依据，然后进行核算，
37、确定最佳方案2021/6/4791.1.采购成本的控制采购成本的控制 l某局在北京西黄线以及北京西站施工中，需要使用6000吨水泥，经测算确定使用使用河北太行集团和北京琉璃河水泥厂的水泥，l在施工中，由于组织得力，发运及时，工程全部使用太行水泥，共组织5940吨，节省22.6万元项目项目太行集团太行集团琉璃河厂琉璃河厂出厂价208300运杂费（火车）65（到丰台站）运杂费共计31运杂费（汽车）20（到工地）采购总成本2933312021/6/4801.1.采购成本的控制采购成本的控制 l（七）建立采购价格考核激励和信息管理网络lA：建立成本采购考核小组l项目经理、物资、财务、劳资、审计等部门人
38、员的小组，价格信息人员应经常了解主要物资的市场价格信息，随时掌握价格变动情况，定期编制价格信息表lB：建立奖罚机制2021/6/4811.1.采购成本的控制采购成本的控制( (采购艺术案例）采购艺术案例） l（1）采购不锈钢管l某工程要用400只，下面是否有续单就不得而知，为此，采购既要按400个订单下采购单，又要打肿脸充胖子力求厂家尽快赶货，并投放订单很多的烟幕弹。采购员分别找了数家，经过了一番价格战后，相中了技术力量好、价格适中的A厂家制作，原定价每个95元。接下来事隔不到半月400个订单还在等待“接生”时，约有20000个新任务突如其来使采购没时间重新选择厂家和更换厂家2021/6/48
39、21.1.采购成本的控制采购成本的控制 l也没有过多的时间去了解市场行情和作成本分析。采购员只有一招可用，就是找来原合作伙伴，进入采购谈判实战角色，通过心理战术把成奉降至最低。下面就是双方的谈判记录：需方：喂!是吴老板吗?供方：是的，某采购你好需方：你接下来的钢管订单如何，还想做吗供方：要傲!要做!当然要做!下面还有多少?2021/6/4831.1.采购成本的控制采购成本的控制 需方：但过去价可不行呵!前面已暗示于你、我们的订单量很大，400个货比较急，所以采购单价也是很贵算给你的，这次我们还在询价当中，他们也抢着要做我们的生意，我是通情达理之人，把报价的机会还是给你留着。供方：我知你们的订单
40、量很大，过去给你们的价也是适中的呀!需方：你如果这么说的话，看来下面的订单你是没戏了!2021/6/4841.1.采购成本的控制采购成本的控制 供方：那么他们是多少呢?与他们相比还相差多少呢?需方：不是相差多少的问题，竞争是残酷的!你只要告诉我你的最低价即可!供方：92元如何?每只再让3元?需方：这样吧，其他几家与你的差距较大!看来你对自己的产品也没作过成本分析，我再等你几十小时，你校算后再给我回话。因为我们前面的单子是你们做的，给你留了一份人情，否则我把这个订单早就转掉了，这是给你留最后的机会而已。2021/6/4851.1.采购成本的控制采购成本的控制 供方过厂约4个小时后，给采购员回电是
41、每只88元，再低就无法生产了。需方：那好吧!你既然这么说，就把报价单发书面的传真给我，但做与不做就这一次，如果不做，你也不要怪我，我机会已经给你了!过了一个晚上，第二天上午采购员面前的传真机嘟嘟地叫。后来一个采购文员把传真单拿过来，报价单上只有75元，提供厂详细的每天生产量，通过这种方法竟然降了20元。20000套x20=40万!采购不是挣钱的部门吗?2021/6/486第第9 9 锁定期限锁定期限 长期合约长期合约建立战略合作关系确保长期供应获取价格优势适用于价格处于上升通道2021/6/487第十计第十计 上屋抽梯上屋抽梯 定点控制定点控制指定地点采购、消费定点控制同样在于形成一定的规模优
42、势便于监控和结算减少报销工作量通常定点的范围 * 招待、住宿、维修、机票、办公用品2021/6/488第十一计第十一计 锁定汇率锁定汇率 统一结算统一结算汇率多变汇率多变适用人民币升值通道适用人民币升值通道套期保值套期保值锁定汇率结算锁定汇率结算 适用于海外风险2021/6/489第十二第十二 精兵简政精兵简政 减薪过冬减薪过冬人多不见得力量大精兵简政、扁平组织在于提高效率，降低人力成本2021/6/490人多力量大？人多力量大？“在三个人组成的团队里，有一个是创造价值的，在三个人组成的团队里，有一个是创造价值的，有一个是没有创造价有一个是没有创造价 值的，还有一个是创造负价值的，还有一个是创
43、造负价值的值的”美国人力资源协会美国人力资源协会德国人力资源专家马克斯的分析：假如一个人又一德国人力资源专家马克斯的分析：假如一个人又一份业绩，并不是我们份业绩，并不是我们 想象中的，人数增加，业绩想象中的，人数增加，业绩就会翻倍。一个人一份业绩，两个人就是小就会翻倍。一个人一份业绩，两个人就是小 于两份业绩了。四个人小于三份业绩，当团队达到于两份业绩了。四个人小于三份业绩，当团队达到八个人的时候，居然八个人的时候，居然 业绩萎缩到小于四份业绩萎缩到小于四份2021/6/491裁人方略裁人方略带头降薪管理学家罗伯特雷奇谈到裁员时曾经说过：“真正的问题在于采取什么样的裁员措施，这比是否裁员更为重
44、要。与那些采取简单裁员措施的公司相比，更好的方式是帮助员工找到新的工作，从长期来看，采取人道的手段裁员对企业是很有利的。”2021/6/492裁人方略曾任国务院发展研究中心企业研究所研究员的林泽炎博士认为：“作为有社会责任感的企业管理者，一个真正想以裁员为契机，将企业组织推向新境界的首脑人物，会以妥善的措施安抚被裁员工，并将为被裁员工日后发展提供条件作为重要任务来看待。”2021/6/493第十计第十计 标准管理标准管理 定额控制定额控制无规矩不成方圆没有标准相当于没有规矩没有标准就无法控制成本2021/6/494第十四第十四 制定标准制定标准 定额控制定额控制适于制定标准范围 日常生产消耗：
45、原材料、水电气、辅料 日常开支：差旅费、手机话费、交通费用2021/6/495应酬两原则应酬两原则原则一：请客的人就要独当一面，以一当十。内部员工绝对不能超过客户的人数。你不要十个吃饭，九个是自己的员工，最好是反过来原则二：只要有更高的公司领导人，其他的领导人一律不要参加。总经理去了，副总经理，经理就不要再去2021/6/496应酬费应酬费施工企业的招待费用2021/6/497费用控制费用控制汽车费用的控制 * 保险 * 维修 * 油耗 * 控制使用里程，核算到使用单位2021/6/498公车管理细则公车管理细则指定维修厂家，所有维修更换的元件，全部交回公司。任何人使用公司车，所有的汽车费用都
46、要计算，打到客户部的合同单里 面。停车费、过路费的报销由坐车人签字，写明时间，证明这个车是他在使用。2021/6/499费用控制费用控制差旅费的控制 * 长途交通费的控制 机票款的控制-提前打扣 火车与机票的选择 * 房费的控制 * 市内交通费的控制 * 补贴的控制2021/6/4100电话费控制电话费控制所有的电话只能打市话，长话要到经理办公室，必须要拨17909。每个月都打印出每部电话机的费用明细，员工打私人长话、账单里的信 息费、没拨17909的长话费用，都由经理承担。训练员工怎么打电话，怎么快速表达，怎么言简意赅。2021/6/4101办公费用控制办公费用控制所有的纸张要求正反两面使用
47、，如果没有翻面使用，每张纸罚款10元。不准员工使用公司的一次性纸杯，只要发现，10元一个，纸杯是给客户 的。尽量使用自然光线，不要养成白天开灯的习惯。每一盏灯设置一个开关， 不要一个开关管好几盏灯。2021/6/4102 第十五第十五 最佳批量最佳批量 控制库存控制库存经济订货数量模型-解决订货批量问题成本持有成本总成本曲线订货成本EOQ2021/6/4103供应链管理根据中国物流权威机构2004年的统计，全国物流成本每降低一个百分点 就可以新增1300亿元的社会经济效益供应链上物流的速度和成本却一直是令中国企业苦恼的老大难问题据统计，中国制造企业有90%的时间花费在物流上，只有10%用于制造
48、；中国企业物流仓储成本占据了销售成本30-40%2021/6/4104第三方物流服务第三方物流服务在很多项目中行业中，工程成本的降低几乎走到了极限，造价的增加也难有大的突破，企业新的利润源已经转向对供应链的优化和细化上了今天的竞争不是企业与企业间的竞争，而是供应链之间的竞争，市场上只有供应链没有企业2021/6/4105第十六实时监控弹无虚发没有监控就无法保证落实到位没有监控就要小心您的钱“打水漂”不要完全相信人的自觉性管理就是要及时跟踪进行检查管理就是要及时发现问题 * “发现不了问题，就是最大的问题”管理就是要及时分析存在的问题管理就是要及时进行纠正2021/6/4106第十七偷梁换柱替代
49、生产原材料价格上升催生替代品的使用新材料的出现加速了替代品的使用替代品的使用具有广阔的空间替代品的使用可以 * 减少主要材料涨价对成本上升的影响 * 降低能源消耗 * 减少环境污染 * 改进产品性能 * 改善产品美观度企业应加强替代材料地研究和运用替代品的使用应坚持“底线”原则2021/6/4107案例家电行业中冰箱、洗衣机的箱体，空调的室外机以及空调、冰箱压缩 机外壳的主要材料都是钢，至少要占整机成本的三分之一，近年来实 行材料替代战略，产品用材上积极寻求钢材的替代品，如滚筒洗衣机外壳大量采用冷轧板磷化喷粉，双筒洗衣机流行全塑机型，部分冰箱背板采用其他材料替代镀锌板，受到钢材价格上涨的冲击相
50、应也小得多2021/6/4108第十八暗度陈仓切换时间时间是非常重要的成本要素但时间却是往往被忽略的成本要素控制成本必须控制时间通过控制时间来降低成本2021/6/4109时间大盗没有目标、计划和次序重要性次序没有调整全部权利和责任个人缺乏组织能力缺乏自律要求同一时间完成多项工作，却不懂得拒绝低效的会议资料不完整或有所延误文书及繁文缛节2021/6/4110改善时间管理办法建立目标分清责任编制计划，甚至每天的时间计划编排事件的优先次序，定下时限运用时间管理原则，找出最重要的事并完成它改善工作技巧，排除干扰提高会议效率减少繁文缛节集中时间处理文件2021/6/4111第十九借尸还魂劳务外包善于借
51、力，整合不同资源不要什么都去做，做精一个环节就成将您的核心业务留下来其他非核心业务包给别人去做注意分包方的资质2021/6/4112第二十第二十 提高效率提高效率 摊薄成本摊薄成本提供同样的务，效率提高一倍，所分摊的固定成本降低一半效率就是效益效率已成为企业竞争的关键，特别是成为施工企生存与发展的“生命时速”，2021/6/4113 第二十一计第二十一计 加速周转加速周转 用活资金用活资金树立资金成本观念 * 任何资金都是有成本的加速收款延迟支付减少坏账损失集中统管调剂使用2021/6/4114案例案例某集团集中资金信贷，取得银行综合授信总额达407亿元，全部流动资金借款利率均为银行基准利率下
52、浮10个百分点的底线，与银行达成利率下浮的项目融资总额已超过40亿元，每年可节约财务费用数千万元资金由集团结算中心统一结算，年度资金流量高达4600多亿元，结算量超过2600亿元，资金运作的收益超过7亿元2021/6/4115如何促使欠款的客户迅速付款如何促使欠款的客户迅速付款美国企业家C.S.Frischer总结了11条常用的欠款借口 （1）由于电脑故障，我们无法立即打印支票。 （2）我从未见过这项产品（或服务）的账单。 （3）我们只能根据发票的原件付款，传真件不行。 （4）支票已经在邮寄途中。 （5）我们遇到了严重的现金周转问题。2021/6/4116如何促使欠款的客户迅速付款如何促使欠款
53、的客户迅速付款（6）我们一个月后将收到一张大额支票，届时就可以偿付你的全部款 项。（7）我们对发票有争议。（8）我们对这项产品（服务）有争议。（9）我们在等候批准。（10）我们公司在90天之内付清。（11）在付款之前，我们需要付运证明。2021/6/4117第二十二计第二十二计 树上开花树上开花 技术运用技术运用新技术带来新经济新技术的应用改变传统的经营模式新技术的应用可大大提高工作效率新技术的应用可大大节省企业成本成本控制中应擅于发现和应用新技术2021/6/4118管理实现信息化带来的效果管理实现信息化带来的效果生产和财务报表可精简40%-50%办公自动化可使文件精简50%60%实现内部网
54、络系统化80%的文件可网上查阅2021/6/4119第二十三第二十三 提高质量提高质量 减少亏损减少亏损2021/6/4120 丰田的态度丰田的态度不成功企业丰田等企业认为既然开了生产线那么生产次品是不可能避免不停产注重运作而不是停产只要通过最终工程进行检查随后纠正就可以了如果检查中有疏漏或是忘记纠正，那么该商品就会流入市场认为可以把次品“变为零”重复5遍“为什么？”以此接近真因，反复改善直至不出现次品质量是在工程中制造出来的，以不生产次品为目标发现生产次品后停产2021/6/4121对质量的态度对质量的态度丰田说：对于生产方而言，即便次品率仅仅低至1%，对于买到那件产品的顾客来说是100%的
55、废品日本某企业的标语“100-1=0”美国人说：Doitrightthefirsttime！中国人说：第一次做对，经济又实惠2021/6/4122第二十三计第二十三计 提高质量提高质量 减少毁损减少毁损提高质量、减少毁损等于 * 增加固定成本的分摊量 * 降低单位变动成本 * 从而降低单位总成本提高质量不仅仅是 * 企业品质和信誉的保证 * 更是降低成本的重要手段2021/6/4123第二十四第二十四 统一调拨统一调拨 减少闲置减少闲置资产是重要的生产工具强化资产管理等于提高效率和降低成本加强资产登记和监管进行统一调拨减少闲置“三反”*“大”、“全”、“新”2021/6/4124第二十五第二十
56、五 快刀斩麻快刀斩麻 工程决算工程决算工程项目特点 * 时间长 * 资金量大 * 环节多 * 水分多-“赚钱不赚钱全靠预算员” * 易滋生腐败工程项目必须决算自主决算审计外包决算审计2021/6/4125工程造价中常见问题工程造价中常见问题合同 * 金额 * 付款条件 * 预付、进度、结算 * 停工、误工损失 * 质量保证金隐蔽工程 * 监理，千万别太相信监理！治商变更现场签证验收决算2021/6/4126第二十六计第二十六计 杀鸡骇猴杀鸡骇猴 严防腐败严防腐败腐败盛行的时代谁在为腐败埋单“羊毛出在羊身上”腐败增加企业成本严防腐败降低成本防控腐败的武器 * 制度 * 法律沃尔玛“廉政采购”家乐
57、福采购员贵州茅台酒乔洪案行贿老同学房产老总获刑行贿老同学房产老总获刑1010年年2021/6/4127第二十七第二十七 无中生有无中生有 变废为宝变废为宝千万不要忽视废弃物善于发现废弃物的价值注意降低废弃物造成的污染加强对废弃物的利用和深度开发2021/6/4128第二十八第二十八 资源循环资源循环 回收利用回收利用资源有限能源价格上涨造成巨大成本压力发张循环经济已成必然在资源循环上大做文章2021/6/4129第第2929 着眼长远着眼长远 谨慎投资谨慎投资投资是为了明天盈利投资是天堂投资是地狱高额投资回报宣传的背后可能隐藏着极大的风险投资必须三思而后行投资关注点 * 风险 * 成本 * 回
58、收2021/6/4130进入成本选择恰当的时点进入成本选择恰当的时点“别人疯狂的时候要悲观，别人悲观的时候要疯狂” 巴非特企业的冬天就是你的企业正处于离市场的消费者较远的某个时候和地 方；而对于投资者而言，企业的冬天也许就是投资的春天，关键在于 你如何选择企业并拉近与企业的距离。 红杉中国基金创始合伙人 沈南鹏2021/6/4131海外项目应恰当评估风险海外项目应恰当评估风险*法律* 政局* 外汇* 文化2021/6/4132 第三十第三十 常备不懈常备不懈 防范意外防范意外中国企业的危机状态中国企业的危机状态2021/6/4133风险防范风险防范风险意识风险防范 * 风险成本的投入 * 应急
59、性投入 * 预防性投入2021/6/4134如何有备无患如何有备无患建立起一套良好的“官、产、学、媒”关系网络，以免“平时不烧香， 临时抱佛脚”“官”指的是要与政府、行业协会等政府官方机构保持经常性的沟通“产”指的是要处理好与自己产业内外企业的关系，包括一些金融结构2021/6/4135“学”指的是要与高校、专家、学者等保持联系，争取他们的学术关注 和指导“媒”指的是要与媒体常来常往，争取团结最广大的媒体网络“官、产、学、媒官、产、学、媒”2021/6/4136法律底线案例分析“关系关系”风险防范风险防范2021/6/4137纳税光荣纳税光荣税收成为一种很高的成本支出税收成为一种很高的成本支出
60、愚者偷税，糊者漏税，蛮者抗税，明者避税，智者愚者偷税，糊者漏税，蛮者抗税，明者避税，智者筹税筹税筹划以合法为前提筹划以合法为前提第三十一计第三十一计 合法筹划合法筹划 降低税负降低税负2021/6/4138税收筹划税收筹划上策：二十四字要诀研政策、衔业务 早切入、控风险 降税基、降税率 享优惠、多沟通： 2021/6/4139第三十三第三十三虚拟成本虚拟成本适当支出适当支出2021/6/4140重视对文化培育的投入 * 一流的企业做文化做标准，二流的企业做品牌，三流的企业做项目 * GE前首席执行官杰克韦尔奇认为：“健康向上的企业文化是一个 企业战无不胜的动力之源。”文化培育是一本万利的投资文
61、化的投入要有内容与形式完美结合防止形式主义注重员工参与性与互动性 一、文化的培育一、文化的培育2021/6/4141低成本的文化培育投入精神的投入大于物质的投入 * 丰田：涨工资不如给一个好评价 *“得到主要人物的认同”是所有人内心的共同渴求 *“自己实施的改善能得到上司和负责人的认 可”是公司员工最大的 欣慰一、文化的培育一、文化的培育2021/6/4142情感管理是企业发展的润滑剂人是有着丰富感情生活的高级生命形式，情绪、情感是人精神生活的核心成分。心情愉快时，人的创造力更强，更能释放出个人潜能亲情、友情是生命中的一盏明灯通过人文关怀、人情关爱，使管理效率达到最佳关心人 理解人尊重人 信任
62、人情感的投入情感的投入2021/6/4143网站的建立网站的建立企业宣传片企业宣传片企业宣传册企业宣传册企业文化的梳理和建造企业文化的梳理和建造文化的宣传文化的宣传2021/6/4144二、品牌的投入二、品牌的投入品牌的力量 * 附加值的加速器品牌投入的持续性少走弯路 *单一品牌与多品牌 *品牌的延伸品质和质量的保证2021/6/4145另类广告另类广告几乎不花钱少广告 * 企业管理的宣传-海尔、华为 * 企业家的宣传-潘石屹 * 企业和企业家的宣传应适度，掌控风险 2021/6/4146新闻传播新闻传播“企业不炒作，就是木乃伊”农夫山泉董事长钟睒睒 2021/6/4147网络的力量网络的力量
63、全球互联网用户人数超过了15亿，超过现在全球人口总数67亿的22%。而据CNNIC2008年7月数据，中国的互联网普及率接近但低于20%。全球互联网用户人数跨过1亿大关的时间是2005年12月。这三年间新增的网民人数是5000万。根据预测，2010年网民将超过20亿。而WSIS（World Summit on the Information Society)所预期的目标是，到2015年，人类一半都是网民。 2021/6/41482.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 l（1）材料的使用和管理lA:各分项工程都要控制材料的使用l钢材、木材、石料要严格按照定额供应，实行限额领料。在材料领取、
64、入库出库、投料、用料、补料、退料和废料回收等环节应特别重视(各方签字手续必须齐全)，严格管理。l2021/6/41492.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 l对于材料操作消耗特别大的工序要重点控制。将整个施工过程划分为几个阶段，在工序开始前由丁长、技术人员、材料员核定、分配主要材料使用数量。工序施工过程中如发现构料数不够，材料员报项目部领料，并说明材料使用数量不够的原同。每一阶段完工后，材料员、技术员(至少有两个人签认)清点、汇报材料使用利剩余情况、材料消耗或超耗分析原因并与经济责任制，予以奖惩。2021/6/41502.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 B:实行材料包干使用，
65、发挥好技术人员作用在现场根据施工段或工区划分包干小组等相关人员进行包干与经济责任制挂钩。发挥技术人员作用，什么部位用多少料、用么样的他们最清楚；另一方面，成本控制离不开施工技术，必须与经济效益相结合，否则它就没有生命力。2021/6/41512.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 lC:及时发现和解决材料使用中的问题l浪费、出入库不计量、生产中超额用料和废品率高等。l实行特殊材料以旧换新(安全帽、手套等)l领取新料由材料使用人或负责人提交领料原因。l材料报废必须及时提交报废原因。l正常报废由项目部承担，否则由使用人自行承担。以上所提到的提交各种申请及汇报材料无须大篇幅编写，简单说明原因即
66、可，但必须提交，以便有据可查2021/6/41522.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 D:对于周转性材料还必须确定一点，即租赁还是购买。租赁可以保留更多的周转资金，有效减轻资金力面的压力。但是际操作过程中必须考虑实践，如果时间比较长，就必须算一下成本例如，房地产租赁普通钢轨就现在来讲一般呈350元吨月，而废旧18002000元吨。若租赁时间超过六个月，就要考虑购买。2021/6/41532.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 E:从细处入手，发挥各责任人的作用项目经理部必须准确地把握工程进展的情况及时发现和处理现场施工的进度问题。同时不断提高协调能力和预测能力。施工技术管理人员
67、要特别了解施工和相关设计思想。必须将自己的施工估料意图灌输给班组，以不同形式做好用料交底，防止班组下料时长料短用、整料零用、优料劣用，做到物尽用，杜绝浪费，减少边角料，把材料消耗降到最低限度。2021/6/41542.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 l物资人员职责l认真处理假退料。是月末施工项目已领未用而下月仍继续要用的材料不退库，但同时编制本月的退料单和下月的领料单。这样可以减少退、领料的搬运，便于正式反映当月实际耗料。具体操作时必须实事求是，严格认真。要防止把“假退料”当成调整施工项目l责任成本核算、考核的防空洞”，人为地造假，造成材料成本管理失控。2021/6/41552.2.
68、施工现场的成本控制施工现场的成本控制 l（2）人工成本的控制lA：施工前制定详细用工计划l在施工开始前，技术、计划人员不仅要制定施工进度计划，还要根据施工进度计划排出每道工序农民丁用工计划，根据用工计划计算农民工费用。在开工前与农民工负责人商议该用工计划，使农民工负责人做到心中有数。2021/6/41562.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 lB：开工后严格控制定员开工后，要严格控制定员、劳动定额、出勤率、加班加点等问题，及时发现和解决人员安排不合理、派工不恰当、时紧时松、停工等问题。在工程施工中，要做好每个环节的用工计划，导晨由工长派工，人数与计划相符2021/6/41572.2.施
69、工现场的成本控制施工现场的成本控制 lC:采用施工工序承包法针对不同的施工工序定工期、定质量、定人工量，由农民工分段承包施工。在一定程度上避免了施工管理中的许多麻烦，减少了工长的工作量，同样达到了降低人工成本的目的。也可在施工开始前与农民工负责人签订责任书及承包书等，明确责任，这样也可以达到避免生产的紧时松、停工等问题，实现降低人工成本的目的。在条件允许的情况下，优先采用施工工序承包法。2021/6/41582.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 lD:加强项目部内部人员配置管理l在不影响施工进度、满足施工质量的前提下，除特殊岗位必须有专人负责外，如果条件允许，其他岗位尽量采用一人多岗制
70、。项目部内可引进竞争机制，各岗位负责人定期写工作总结上交项目经理，项目经理根据其工作表现，从月底工地人员奖金总额中拿出部分奖金奖励表现较好的人员。2021/6/41592.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 l3）机械的使用和管理lA：确定机械手的岗位职责l每天记录自有机械及外租机械使用情况。机械手不应该只是单纯地维修、保养机械，也应该确实融入到工地中，了解工程进度。2021/6/41602.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 lB:合理安排机械设备的使用l每天晚上，工长和技术人员必须安排好该工区第二天机械设备详细使用计划，交由设备管理部门。由设备管理部门协同项目经理、总工，根据工
71、作的轻重缓急做统筹协调安排，并在当天晚上通知机械手“什么时间，到什么地方，干什么，由谁来安排”。在施工过程中。2021/6/41612.2.施工现场的成本控制施工现场的成本控制 l（4）施工现场成本控制的原则lA：事前控制的两大原则l合理计划合理计划l多数企业对计划制定不重视，计划的制定过程要么非常粗要么以走过场、交差的形式敷衍而过，造成以后的工作出现混乱。l严格图纸会审严格图纸会审l设计院提供的施工图中细化程度不够，错误、失误较多，会导致设计问题推到后续施工阶段暴露。2021/6/41623.间接费用控制控制间接成本的最高境界：扼杀在襁褓1、设立预算制度步骤：调查、对比、预测预算目标下达、各
72、部门草案编制、预算审批、预算下达2、砍预算粮本管理方法2021/6/4163某公司费用的管理1.电话费管理所有手机自己买电话不需要太多功能2021/6/4164四四. .交付维修阶段成本控制交付维修阶段成本控制 l前期的工程质量决定了，l主要工作是做好工程决算2021/6/4165十二局责任成本管理经验2021/6/4166一、责任成本管理的基本概念1、什么是责任成本2、什么是可控成本3、什么是责任成本管理2021/6/41671、什么是责任成本所谓责任成本，就是在施工过程中，按照责任者的可控程度所归集的应由责任者负担的成本。通俗地讲就是按照“谁负责、谁承担”的原则，把可控成本归集到负责控制成
73、本的责任中心的帐户上。2021/6/41682、什么是可控成本所谓可控成本，就是特定时期，特定的责任中心负责人可以计量、掌握其发生情况，并且可以加以调节的成本，通俗地讲就是责任人可以控制的成本。2021/6/4169可控成本的四要素：一是责任和成本必须关联；二是责任人能预计可能发生的成本；三是对发生的成本有计量的办法；四是责任人有权利和办法控制并调节其成本。2、什么是可控成本2021/6/41703、什么是责任成本管理就是将直接发生成本和费用的各生产单位和业务部门，划分成若干个责任中心，然后根据各中心的责任范围，依据统一的编制办法编制各中心的责任预算，并采取合同的形式逐级进行承包的管理方法。2
74、021/6/4171二、责任成本管理的操作模式一个体系、两个挂钩、六项机制2021/6/41721、一个体系一个体系就是责任成本控制体系，包含以下四个要素：一是明确责任主体；二是明确责任范围；三是明确责任目标；四是明确奖罚措施2021/6/41732、两个挂钩（之一）一是上交企业费用与责任预算编制情况挂钩。其主导思想就是“先算后干”，摈弃过去那种“花不完剩下才是企业的”旧观念，而是事先确定企业费用上交比例，从而控制项目成本总额。2021/6/41742021/6/41752、两个挂钩（之二）二是职工收入同责任预算执行情况挂钩。其主导思想就是“负什么责拿什么钱，干多少活拿多少钱”，彻底打破以往“
75、干多干少一个样，干好干坏一个样”的分配机制，利用收入杠杆充分调动职工参与成本管理的积极性。2021/6/41763、六个机制（之一）施工方案逐级优化机制（1）施工方案是逐级编制责任预算的主要依据。（2）施工方案逐级优化实行各级总工程师负责制（3）施工方案逐级优化的成果与各级经济利益挂钩，形成激励机制。2021/6/41773、六个机制（之二）工程数量逐级控制机制（1）逐级核定的工程量是编制逐级责任预算的重要依据；（2）工程量的逐级核定、控制实行各级总工程师负责制；（3）工程量的逐级控制成果与各级的经济利益挂钩，形成激励机制。2021/6/41783、六个机制（之三）价格逐级控制机制（1）材料、
76、机械台班、外部劳务价格是逐级编制责任预算的主要依据。（2）价格的确定与各级经济利益挂钩。2021/6/41793、六个机制（之四）零利润承包机制（1）含义：零利润承包也可以称为零亏损承包，即各责任中心实现的责任利润全部作为效益工资来发放，亏损则全部由责任人的岗位工资来弥补。（2）条件：责任预算编制与切定切合实际，并实行动态管理；责任交叉的问题可以及时调整2021/6/41803、六个机制（之五）项目长基金调控机制（1）基金的组成及来源：项目长基金是工程公司批复确认的责任预算总额与项目部向各中心确认批复的责任预算总额的差额。凡是不能明确具体责任人的责任预算或责任利润，均纳入项目长基金管理。（2）
77、基金的意义与作用：解决项目长的权利问题；解决项目长的利益问题；体现项目长的成本管理水平。（3）基金节余的分配：用于发放项目长的效益工资；由于调节各中心的效益工资。2021/6/41813、六个机制（之六）责任预算动态调整机制施工现场的具体情况变化频繁，如果责任预算一成不变，不能根据实际情况适时、适当地进行调整，预算与实际必然脱节，一个严重脱离实际的责任预算是毫无意义的。所以制定了责任预算调整的范围、条件及程序，对符合调整条件的责任预算，要求必须进行相应的调整，以确保责任预算的合理性与可操作性，使企业和职工两方面的利益都不会因为客观情况的变化而受到侵害。2021/6/4182三、责任成本管理的操
78、作流程准备工作（工程公司）编制责任预算，公司与项目部签定责任合同（工程公司）建立责任体系，划分责任中心（项目部）责任预算分解，项目部与各中心签定责任合同（项目部）进行责任成本核算（项目部）绩效评价（项目部）2021/6/41831、准备工作 （1）、公司给项目部定编定员。 （2）、批复项目实施性施工组织方案。 （3）、清理核实现场实物工程量。 （4）、调查材料价格。 （5）、筛选劳务队伍。2021/6/41842、编制责任预算，公司与项目部签定责任合同（1）责任预算编制依据：按规定审批的施工方案和施工图工程数量、按规定程序确定的确定的材料调查（招标）价格、成本定额、业主关于计量支付的有关规定、
79、公司有关文件、现场有关情况。（2）责任合同基本内容：工程名称和地点、承包期限、责任预算总额及预算调整原则及方法、企业费用上缴额及上缴方式、责任工资的确定原则和发放办法、效益工资的提取及发放办法、变更补差收入的处理原则、违归规处罚的的措施及标准、其他条款。2021/6/41853、建立责任体系；划分责任中心l建立责任体系。l划分责任中心。l明确责任范围。l制定项目内部相关的配套措施2021/6/41864、责任预算分解，项目部与责任中心签定责任合同（1）责任预算分解依据：责任中心的责任范围、项目部根据现场实际优化后的施组、经项目部审核后的各中心的工程数量、确定外部劳务价格和材料实际采购价格、成本
80、定额。（2）责任合同基本内容：承包期限；主要工作量（附属工程数量及工作量清单）；费用总额及责任预算总额；工期、质量、安全指标；责任中心工作标准及要求；责任中心人员工资的分配；违规处罚措施及标准；其他条款。2021/6/41875、进行成本核算（过程控制）（1）下达材料消耗限额，进行逐日材料消耗登记 （2）建立中心分类成本台帐进行成本归集核算。（3）进行责任预算内部计价，及时确定中心收入。（4）定期进行成本比较，及时采取防范措施 。（5）定期进行成本分析，查找节超原因。2021/6/41886、绩效考核（1）、制定考核兑现办法。 （2）、日常考核（材料的按月节超考核）。 （3）、阶段考核（月、季
81、、年度考核），进行阶段兑现。 （4）、项目竣工考核，进行末次兑现，做出评价结论 2021/6/4189四、责任成本管理的重要环节如何建立责任体系施工方案优化工程数量控制外部劳务管理物资管理责任成本报表、台帐体系2021/6/41901、如何建立责任体系责任体系四要素责任主体：责任中心和责任人；责任范围：工作范围和可控成本范围；责任目标：工作目标和所需开支的可控成本目标；奖罚标准：根据责任目标实行情况确定责任人的工资收入；2021/6/4191划分责任中心的基本原则 （之一）可控性原则：对每个中心而言，有些是自身可以控制的费用或成本，及可控成本；有些则是无法控制的，即不可控成本。显然，责任中心只
82、能对可控成本和费用负责。1、如何建立责任体系2021/6/4192划分责任中心的基本原则 （之二）独立核算的原则：建立责任中心实际上就是对项目责任成本的一种分解，不论哪一个层次的责任中心，都必须做到能清晰界定责任范围。1、如何建立责任体系2021/6/4193划分责任中心的基本原则 （之三）责权利相结合的原则：建立责任中心除必须明确具体责任范围和责任程度之外，还必须赋予其相应的权利。包括人、财、物、产供权等。人权（劳动力使用权），对应承担工资支出的责任；财权对应承担该费用的支出责任；物权（固定资产和周转材料的使用权）对应着承担固定资产的养护、保管和折旧费的责任；供权（物资采购权）对应着承担材料
83、的质量、数量、价格的责任；产权（生产决策权）对应承担工程质量、安全、进度和工程成本的责任。1、如何建立责任体系2021/6/4194划分责任中心的基本原则 （之四）与现场实际相结合的原则：每个项目的情况各不一样，每个单位的管理模式也各不相同，因此，责任中心的设立必须和现场的实际相结合，不能机械照抄照搬。1、如何建立责任体系2021/6/4195划分责任中心的基本原则 （之五）避免责任交叉的原则：责任中心的划分要粗细结合，对荣誉造成责任交叉的环节要再划分时可粗放一些，容易分清责任的环节，可相对细致一些。1、如何建立责任体系2021/6/4196建立责任体系的基本方法（之一）列表法责任主体工作职责
84、范围及成本控制范围工作目标及责任预算总额奖罚规定责任中心名称 组成人员1、如何建立责任体系2021/6/41972、施工方案优化u确立技术预控在责任成本中的主导地位。u优化方案是项目创效的重要途径之一。u建立良好的施工方案逐级优化机制u各级总工程师和技术人员要在方案优化中发挥重要作用。2021/6/4198方案预控责任中心各单项工程施工方案预控项目整体实施性施工组织设计预控责任人：公司总工程师体现的利益关系责任人：项目总工程师体现的利益关系现场审查（编制）方案对项目实施方案进行优化和调整对项目实施方案进行批复是公司编制项目责任预算的依据体现公司和项目部经济利益关系编制责任中心各单项工程实施方案
85、对责任中心的方案进行优化是项目部编制中心责任预算的依据体现项目部与责任中心的利益关系体现方案的逐级优化机制2021/6/4199施工方案逐级优化机制（三环节）确定方案优化总目标有效实施方案预控激励手段（源动力）责任目标价值目标整体优化方案分项优化方案方案创效与单位利益挂钩与个人利益挂钩2021/6/4200施工方案的优化总体目标目标责任目标值项目长的职责总工程师的职责技术主管的职责工点(中心)技术干部职责总工程师目标值技术科长目标值工点(中心)技术人员目标值责任的逐级分解2021/6/4201激励机制激励机制总体目标值总体目标值利益关系利益关系利益分配利益分配总工目标值技术科长目标值责任中心(
86、工点)技术人员目标值形成项目长基金形成技术中心责任利润成本中心责任利润明确个人所得比例明确个人所得比例全部归中心所有体现谁优化谁受益的原则2021/6/42023、工程数量的控制u建立工程数量控制激励和约束机制。u建立健全工程数量控制台帐。u工程数量实行动态管理、调整u各级总工程师和技术人员要在工程数量控制中发挥重要作用。2021/6/4203工程数量预控逐级审查审批制度逐级分解控制制度配套措施工程量确认依据施 工 图现场实测工程量审批 公司总工 项目总工编制项目责任预算工程量编制中心责任预算工程量量差形成责任利润量差形成项目长基金会公司总工程师项目工程量项目总工工点主管工程师定期实施督察分别
87、按管理层次设置总帐和明细帐施工图与技术交底管理办法量差分析及信息反馈制度体现工程数量的逐级控制机制工点工程师量差形成上交款实际完成工程量工程总量单项工程量工程量动态管理制度验工计量办法及控制制度2021/6/4204工程数量的三级控制体系图工程公司项目部责任中心确认编制责任预算的工程数量对工程数量进行审核并批复建立工程数量控制台帐复核确认责任预算工程数量对责任预算工程量分解并批复分中心建立工程量控制台帐审核认可上级批复的工程量及时提出现场的变更意向分劳务队建立数量控制明细台帐动态管理的理念责任分解的理念总帐和明细帐一一对应的理念体现三个理念2021/6/4205工程数量三级控制体系所体现的经济
88、关系公司确认和批复工程量项目部确认和批复工程量责任中心认可的工程量是确认项目责任预算的依据剪刀差形成企业收益是编制中心责任预算的依据剪刀差形成项目长基金是对劳务队计量的最高限额剪刀差形成责任中心的利润2021/6/42064、责任成本台帐、报表体系A、责任成本总帐B、责任中心成本台帐C、工程数量控制台帐D、责任预算动态台帐E、外包成本台帐F、物资管理台帐G、责任成本报表2021/6/4207第二部分责任预算编制2021/6/4208一、责任预算费用定义和组成一、责任预算费用定义和组成责任成本预算（简称责任预算）是在工程施工之前，按照实施性施工组织设计和工程所在地价格水平，应用相关定额和费用标准
89、对项目施工活动中将要发生的成本费用进行预测和控制。从本质上讲，责任预算即项目的目标成本，它是上级单位给施工生产单位核定支出的最高限额，同时也是考核施工生产单位绩效的标准。2021/6/4209 外部劳务队责任预算 项目责任 成建制队伍责任预算 预算总额 内部队责任预算 自带劳务队伍责任预算合 同 本级费用总 额 项目本级管理费预算 其他费用 上交企业费用 税 金责任预算费用组成一、责任预算费用定义和组成一、责任预算费用定义和组成2021/6/4210二、责任预算与投标报价的区别二、责任预算与投标报价的区别（一）、作用不同：责任预算用于项目管理，投标报价是项目营销的一个部分。（二）、依据不同：责
90、任预算更多的是以现场实际为依据，投标报价则以国家政策和业主要求为依据。2021/6/4211四、责任预算编制体制四、责任预算编制体制责任预算实行“两级责任预算体制”。工程公司负责项目部责任预算的编制和调整，项目部负责责任中心责任预算的编制和调整。两级责任预算编制体制的建立，较好地解决了项目责任成本管理的及时性和自律性，同时生成了项目长调控基金，突出了责任成本管理工作中项目长的中心地位并强化了项目长第一责任人的权利。2021/6/4212三、责任预算编制方法三、责任预算编制方法（一）编制依据（一）编制依据1、按规定程序审核批准的实施性施工组织设计。2、按规定程序审核批准的施工图工程数量和临时工程
91、数量。（其中最关键的主要是是临时工程数量，包括临时便道、便桥，临时电力、水管，临时房屋、拌合站、梁厂的建设规模的核实。）3、集团公司制定的成本定额和责任预算编制办法。4、现场调查确定的材料单价或招标采购价。5、各工程公司关于间接费标准的规定（各公司财务状况不同，集团公司未对间接费标准作统一规定）。2021/6/4213（二）项目部责任预算的编制（二）项目部责任预算的编制 1、外部劳务队责任预算编制、外部劳务队责任预算编制 2、内部队责任预算编制、内部队责任预算编制 3、项目部本级管理费预算编制、项目部本级管理费预算编制三、责任预算编制方法三、责任预算编制方法2021/6/4214 1、外部劳务
92、队责任预算编制、外部劳务队责任预算编制 人工费 直接费 材料费（含运杂费） 施工机械使用费 外部劳 冬季施工增加费 务队责 其 他 雨季施工增加费 任预算 直接费 夜间施工增加费 综 合 施工管理费 管理费 临时设施费 其他间接费 劳动保险费 施工队伍调遣费 合并为一项费用计取 （1）、费用组成）、费用组成2021/6/4215铁路、公路、水利水电、机场和地铁工程按下表所列综合日工资单价标准执行：工程类别工资标准工资标准包括基本工资及各种津贴；日工资单价只作为编制施工预算的依据，不作为实发工资的标准。工程类别工资标准备注隧道工程17.02元/工日洞内作业其它工程16.02元/工日隧道以外其它工
93、程签证工20.00元/工日 （2）、综合工费标准）、综合工费标准2021/6/4216材料的责任预算价格由现场调查的材料原价加运杂费组成，指材料运至工地的价格。 主要材料主要材料（钢材、水泥、火工品、商品砼、钢轨、道岔、轨道配件及大宗二、三项材料）的责任预算价格按市场调查价或招标采购价单独计列（业主供应材料按供应合同价格计），此项费用不列入外部劳务承包单价中，由成本中心负责控制。 地材地材（砖、石、砂、石灰、粘土等）的责任预算价格按市场调查价格或招标价格计算。其它二、三项材料其它二、三项材料，按市场调查价格编制。 普通周转材料普通周转材料按预算定额摊销，特殊周转材料和因工艺标准要求需要增加费用
94、的（如隧道衬砌台车、洞内钢管路、桥梁挂篮、墩台整体模板、钢结构脚手架等周转材料），按实际发生的成本或租赁价值扣减定额含量、回收残值后的差额部分增列项目部责任预算。 （3）、材料费）、材料费2021/6/4217 施工机械台班预算价格执行集团公司制定的成本定额中的施工机械台班费用定额，按调查价进行燃料、动力调差计算。 （4）、机械费）、机械费2021/6/4218全部材料按工程所在地的最低运费标准和调查的实际运距里程计算运杂费单价指标后列入材料预算单价中，不单独计列。 （5）、运杂费）、运杂费2021/6/4219包括冬、雨、夜施工增加费、施工管理费、临时设施费、劳动保险费和施工队伍调遣费等内容
95、。综合管理费计取按下表费率执行： 序号工程类别综合费率说 明以下按成本定额基价计算1人力施工土石方12.00%包括附属土石方，不包括构筑物挖基2机械施工土石方6.50%以下按工费计算3防护及加固17.20%包括路基防护加固及各类水沟挖砌4一般大桥及中小桥、涵24.00%5复杂及深水大桥28.00%指单孔跨径在120米以上和基础水深在10米以上的主桥部分的基础、下部结构和上部结构工程6隧道工程22.40%包括隧道工程的洞门及洞内工程7地铁工程28.00% （6）、综合管理费）、综合管理费2021/6/4220对内部队视同外部劳务队进行管理，分内部成建制队和自带劳务队两种形式。2、内部队责任预算编
96、制、内部队责任预算编制2021/6/4221项目部本级管理费预算指依据各公司劳资及财务有关文件规定计取的项目部为组织和管理施工生产而发生的费用。主要就是项目财务上制造费用和管理费用两科目核算的费用，包括管理人员工资，工资附加费，工会经费，坏帐准备，行政用固定资产折旧、修理费，低值易耗品摊销，办公费，差旅交通费，招待费，劳动保护费，房屋租赁费及临时房屋摊销费，社保费用（养老保险金、住房公积金、医疗保险金、工伤保险金、失业保险金），投标及经营费用，检测试验费，工程验交费用等等主要内容。具体预算标准以各工程公司制定标准为准。3、项目本级管理费预算编制、项目本级管理费预算编制2021/6/4222（三
97、）责任中心责任预算的编制（三）责任中心责任预算的编制 由项目部根据现场实际、项目部制定的施工由项目部根据现场实际、项目部制定的施工组织设计及项目部的责任中心的划分来进行编制。组织设计及项目部的责任中心的划分来进行编制。 三、责任预算编制方法三、责任预算编制方法2021/6/4223责任预算实行动态管理是开展“零利润集体承包机制”的前提条件，发生了不应由责任中心承担的的责任（比如施工方案调整，工作量发生增减，材料价格发生较大波动，或者遭受自然灾害造成损失等情形），都必须及时调整责任预算以确保责任预算与责任范围相吻合。关键的问题是明确哪些情况可以调，什么时侯调，采取什么方式调？项目部责任预算调整由
98、工程公司确定，责任中心的预算调整则由项目管理层确定。四、责任预算的调整四、责任预算的调整2021/6/4224原则性的条件有三条：发生设计变更；材料价格波动达到一定幅度；不可抗力造成重大损失，索赔或保险赔偿不足以弥补的部分。四、责任预算的调整四、责任预算的调整2021/6/4225第三部分变更补差索赔2021/6/4226一、创效工作的基本概念一、创效工作的基本概念变更一般包括合同变更和工程变更，合同变更是指业主与承包商共同协商后，对原合同文件进行变更。合同变更表现为对原合同文件的修改或补充协议，通常包括：改变合同工程的范围；改变合同的目标工期；改变合同双方的责任、权利或利益的规定；改变合同规
99、定的程序或方法；改变合同某一方原承诺提供的条件。工程变更表现为工程变更指令，包括：工程量的增减；取消某项工作内容；改变质量标准或类型；改变工程某部分的位置、高程、基线、尺寸；增加附加工作；改变施工工序或工作时间。2021/6/4227工程索赔是在工程承包合同履行中，当事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务而遭受损失时，向另一方提出赔偿要求的行为。在实际工作中，索赔是双向的，建设单位和施工单位都可能提出索赔要求，业主（建设单位）对于属于施工单位应承担责任造成的，向施工单位要求赔偿，称为反索赔。一、创效工作的基本概念一、创效工作的基本概念2021/6/4228补差主要是指人工费、材料费、机械费或
100、运费调整价差，其特性是政策性的调价行为。铁路工程施中调差一般根据基期采用价格和与之对应的编制期价差文件确定的系数进行调整。铁路造价管理中较普遍存在的调概、清概其实质也是一种补差方式。一、创效工作的基本概念一、创效工作的基本概念2021/6/4229变更索赔补差一、创效工作的基本概念一、创效工作的基本概念变更、索赔、补差三者之间的关系2021/6/4230 （一）、研究合同，寻找合同的突破口（一）、研究合同，寻找合同的突破口第一，分析变更的方向。第二，查找业主违约责任，为变更和索赔找依据。第三，分析合同规定的计量规则，提高变更工作的技巧性。二、创效工作的基本思路二、创效工作的基本思路2021/6
101、/4231 （二）、把握时机，找准创效工作切入点（二）、把握时机，找准创效工作切入点 变更创效工作，重点是关键时机的把握，错过了就很难弥补，必须抓住关键时机，争取把工作做在前面。从选标段、分概算、出设计图、施工过程、竣工结算等各个阶段都存在创效机会。凡事所谓的预则立、不预则废，对创效工作整体要有规划，各时期要作什么工作有明确的目标，也就是要踏准节奏，针对各不同的实际情况，有计划按步骤实施。二、创效工作的基本思路二、创效工作的基本思路2021/6/4232 （三）、有的放矢，做有效益的变更（三）、有的放矢，做有效益的变更衡量变更工作的好坏，不能简单的按照变更增加规模的多少来考核。如果亏损的分项工
102、程，增加数量越多，亏损越大，这样的变更做了不如不做，关键是要分析变更产生的净收益是增还是减，努力实现增盈减亏。二、创效工作的基本思路二、创效工作的基本思路2021/6/4233 （四）、优化设计，通过技术手段创效（四）、优化设计，通过技术手段创效深入研究设计图纸、概算资料等，通过寻找原设计可能存在的缺陷，有理有据做设计院的工作，优化原设计结构和施工方案，让设计院按我方意图改变设计，从而改变原有项目和单价。二、创效工作的基本思路二、创效工作的基本思路2021/6/4234 （五）、提高认识，以积极的态度良好的心（五）、提高认识，以积极的态度良好的心态促进创效工作态促进创效工作 越是规范的建筑市场
103、，变更索赔越规范，越是要光明正大的开展工作。同时，在从事这项工作的时候要特别注意克服畏难情绪，要经得起挫折并坚持下去，杜绝只干不算、只算不报、只报不要的惰性、畏难思想。不能局限于合同条款所限，要求该办的变更索赔手续，即使现在不能验工计价，现在必须积累资料，以备日后同建设单位清理概算用。二、创效工作的基本思路二、创效工作的基本思路2021/6/4235 （一）明确分工，建立责任制（一）明确分工，建立责任制变更工作的第一责任人是指挥长，分管领导为总工程师，牵头单位是计划预算部门，其他如工程、物资、设备、财务等部门提供相关资料，配合开展变更索赔工作。三、创效工作的基本方法三、创效工作的基本方法202
104、1/6/4236 （二）自下而上，做好设计单位工作（二）自下而上，做好设计单位工作 设计院的工作是创效工作的重点。设计院的工作分阶段也各有所侧重，在投标前的选标段、分概算阶段把工程量加上去，确保我们选定的标段投资不被核减，这些都是经营人员专职负责的，项目上的业务人员还较少涉及。对项目而言，重点是项目上场后，如何开展对设计院工作。从方法上讲，我个人的经验，对设计院的工作，一般是自下而上的，先私后公的。三、创效工作的基本方法三、创效工作的基本方法2021/6/4237（三）建立台帐，规范管理变更索赔资料（三）建立台帐，规范管理变更索赔资料变更索赔工作涉及各业务部门，资料比较多，如果平时不注意资料的
105、归档整理，一旦统一调价工作开始了，相关资料找不着，签字盖章手续不完善，坐失良机。所以在资料方面没有别的省时省力的经验，只有一条：专人负责，认真细致建立登记台帐，按规定的编号、标准、份数、签字手续把相关资料分类保管，资料不齐的，资料员要及时向各业务部门催要补齐。在施工过程中一定要收集整理齐全，相关的监理、设计代表签字完善，不能到后期凭记忆补资料，到时候相关人员印章根本没法补齐，工作会十分被动。三、创效工作的基本方法三、创效工作的基本方法2021/6/4238 （四）诚信为本，兼顾变更索赔的技巧性（四）诚信为本，兼顾变更索赔的技巧性 变更索赔工作成功与否，虽然与人际关系的沟通是否到位是有很大关系的
106、，但变更索赔的内容才是最关键的，也就是事实是第一位，关系是第二位的，这点不能本末倒置。变更索赔工作必然要基于一定的事实，变更索赔的范围、金额于情于理都要讲得通，不讲诚信、信口开河、漫天要价，不仅业主和设计院没法核准变更索赔的要求，而且容易造成对我们的不信任，给以后的工作造成麻烦。所以基本的原则是有理有据，并且站在为业主降低成本、减少风险的角度，这样提出的变更更易为业主所接受。三、创效工作的基本方法三、创效工作的基本方法2021/6/4239（一）（一）项目跟踪阶段项目跟踪阶段（二）（二）项目投标阶段项目投标阶段（三）（三）设计院出蓝图阶段设计院出蓝图阶段（四）（四）施工阶段施工阶段四、各阶段变
107、更创效要点四、各阶段变更创效要点2021/6/4240路基工程路基工程路面工程路面工程 桥涵工程桥涵工程隧道及地下工程隧道及地下工程轨道工程轨道工程竣工阶段竣工阶段（四）、施工阶段不同工程类别创效要点（四）、施工阶段不同工程类别创效要点2021/6/42411、变更报告一般根据提出变更的单位的不同而有不同的审批程序，可以由建设单位、设计单位、施工单位或其他相关单位（比如铁路运营单位、涉及到的公路或水利等单位）。提出变更和批复变更，建设单位一般都有固定的格式，申报用变更申请单（或洽商单），依次由施工单位、监理单位、设计单位、建设单位签署意见。批复用变更设计批复单，并附工程数量增减表及个别概算、单
108、价分析等资料。具体格式要依照合同或建设单位相关管理办法的规定执行。五、五、变更索赔报告的基本程序及内容2021/6/42422、索赔报告索赔首先是索赔意向的提出，索赔是有时效性的，必须在索赔事件发生的一定时间内提出索赔的具体事项，注明合同条款依据。接下来再正式提交索赔报告。索赔报告通常分为：标题、总述部分、论证部分、索赔款项或工期计算部分、证据部分五部分。五、五、变更索赔报告的基本程序及内容2021/6/4243谢谢大家谢谢大家!xxxx2021/6/42441、在全线概算分劈时要提前介入，对意向中标的标段要增大标段的概算（或限价），主要是通过增加虚量或改变设计方案，如土方路基施工设计成石方爆
109、破施工，利用方设计成借方，土石方调配调整，普通路基设计成特殊路基，普通桥梁设计成复杂桥梁，地质较好隧道设计成复杂地质隧道，普通砼设计成高性能砼等；2、特别是对铁道部鉴定压价项目，在鉴修概算时更要关注意向中标标段，千方百计保持或提高本标段原有的概算，从源头上做大效益空间。3、对大临和过渡工程在投标前做好工作，尽量增大意向中标标段的工程量。这是最可靠的增量，一般大临是总价包干，并且临时过渡工程干完了工程就不见了，不会被合同中按实计量或清概时扣除。项目跟踪阶段创效要点项目跟踪阶段创效要点2021/6/42451、对不进入总价的单价要相对高报价。2、在允许的范围内，对工程造价影响大或后期可能增加工程数
110、量的细目单价要提高报价；对后期可能减少或不发生的工程量要降低报价。3、对有利于提前回收资金的项目要相对提高报价。比如前期的土石方、桩基础、涵洞等项目价格要适当高报。4、对意向分包部分的工程相对采取低报价。比如绿化、路面、软基、注浆等。项目投标阶段创效要点项目投标阶段创效要点2021/6/4246提早介入，主动做好设计院各专业主管工程师、项目专线的工作，并在设计院出蓝图前派人进驻设计单位，专门负责工程数量进蓝图的工作。1、土石分界线的划分，即土变石，土质较差地段进行改良、换填或进行特殊路基设计；2、土石围岩类别尽量套用单价高的类别，土石方调配增大调配运距和选用单价高的运输工具；3、调整纵断面图中
111、路基挖填地段自然地表线高程与图示高程，将挖方地段和填方地段分别上下增加正负高程，目的是增加虚设土石方数量；4、增加路基软弱地质处理量或者以桥代路等；5、改变隧道围岩类别和施工处理方案，增大初期支护工程量，隧道变更的特点是先软后硬（即出概算前硬变软，施工过程中软变硬）；6、桥涵地质变更。普通地质设计成软弱地质并增加地质处理措施，增加桩的设计长度和虚桩长度等。设计院出蓝图阶段创效要点设计院出蓝图阶段创效要点2021/6/42471、加大土石数量，增加虚量；改变土石比例的界定，增加石方的比例；2、利用好土石方调配方案，一是要增加运距，二是要做好利用方、借方、弃方的调配工作，重点是将利用方改为弃方，然
112、后扩大借土填方的数量。因为在土方断面方综合单价中分为挖方、利用方、弃方、借方。通常借方填土单价是移挖作填的倍数，也是提高土方综合单价和创利的重要手段；3、如果在既有线或者新线施工石方爆破受限制的地段，要下力度将普通爆破变为控制爆破；4、如果工程所在地砂石料和卵石丰富，尽量将路基填料改为A组或B填料；路基土石方施工阶段创效要点路基土石方施工阶段创效要点2021/6/42485、软基处理采用粉喷桩、旋喷桩、砂井、塑料排水板、碎石桩、预应力管桩等施工工艺处理软土路基，增大软基处理深度来增加工程数量；采用抛填片石处理软土地基，增大抛填厚度来增加工程数量；采用强夯施工工艺处理湿陷性黄土路基基底，增加强夯
113、处理数量；采用换填施工方法处理软土地基，结合当地换填材料的价格、运输进料难易程度以及利润空间变更换填材料种类，同时根据换填厚度增加工程量；6、调查路基沿线地形地貌及地质变化，增加沟塘处理和软基处理数量；7、路基附属工程根据当地地材供应情况、施工难易程度及中标单价的高低改变路基防护的种类和形式；根据投标情况增加新的防护种类，重新申报新增防护形式的施工单价。路基土石方施工阶段创效要点路基土石方施工阶段创效要点2021/6/42491、利用路基交验时路基顶面标高的合理误差，减少路面工程量；2、利用路基不均匀下沉造成路面结构开裂，增加路面补强所需的费用；3、结合地材价格的高低、贮存量的大小等情况改变路
114、面基层与底基层的种类和结构。路面工程施工阶段创效要点路面工程施工阶段创效要点2021/6/42501、主要是地质基础的处理，特别是特大桥、大桥的基础，如钻孔桩、沉井、明挖等的土层、卵石层、岩层界定，尽量扩大卵石层、岩层的比例，因为同样直径的钻孔桩，岩层所占比例的大小(人为的调整)，决定钻孔桩的单价高低；2、增加虚桩长度；3、改变围堰种类，增加改河等工程数量；4、在几何尺寸计算的工程数量基础上，增大上浮系数形成主要工程数量汇总表；桥涵工程施工阶段创效要点桥涵工程施工阶段创效要点-12021/6/42515、统一管段内桥梁墩台设计断面形式和尺寸大小、设计孔跨形式和孔径尺寸，以减少定型钢模板和梁型变
115、化带来的投入；6、增加涵洞基础部分垫层、换填、改良土等和上下游铺砌数量。7、地下水位、水流量变化：桥梁扩大基础、承台基坑开挖时，排水量以湿土体积计算，可根据地下水位变化增加（做好设计院工作，一般量化界限受人为因素较大）有水挖基数量，弱水流向中水流、中水流向强水流方向变更。8、在靠近既有线桥涵接长或其他有关施工，可充分以既有线安全为理由，变更增加扣轨、D型便梁等加固费用或直接进蓝图。桥涵工程施工阶段创效要点桥涵工程施工阶段创效要点-22021/6/42529、还可以从以下几点发现索赔机会：（1）地基承载力和实际地层是否与设计相符。（2）桥涵位置是否与现场实际地形相吻合。（3）桥涵基础高程是否满足
116、防止冲刷要求。（4）墩台、梁设计是否合理满足现场要求。（5）桥涵设计是否符合当地气候和通行、通航净高、净空要求。（6）桥涵细部及附属工程设计是否合理，满足使用要求。桥涵工程施工阶段创效要点桥涵工程施工阶段创效要点-32021/6/42531、围岩级别的变化，将围岩档次提高是增加工程项目数量和利润的关键，目前铁路分至级，不同的围岩决定不同的初期支护、喷锚、开挖的单价；2、根据初期支护各项措施的价格等综合情况，改变注浆锚杆、超前砂浆锚杆、钢拱架、小导管等工程数量或型号。3、喷射砼和二次衬砌，在满足设计数量的前提下并增加虚拟工程量等。4、争取铁路隧道辅助坑道进蓝图，加强洞口及隧道浅埋地段的处理措施；
117、5、投标时针对可以在施工中适当减弱的项目不平衡报价。6、浅埋偏压地段地表处理或增设抗滑措施。隧道工程施工阶段创效要点隧道工程施工阶段创效要点-12021/6/42547、基底软弱时做地基加固处理，如增设桩等。8、喷素砼改为喷钢纤维砼以及隧道后期压浆等。9、软岩进洞时增设套拱及大管棚超前支护。10、软岩时初支拱墙脚增设锁脚、托梁或大脚措施。11、长大隧道普通机械施工改为大机械施工。12、隧道遇大变形时增加超前、初期支护措施。13、变更弃碴场位置，增加运距、增加弃碴场防护弃碴场设计，洞门形式，隧道废弃工程的处理。14、增加临时支护措施，如临时仰拱、中隔墙等。隧道工程施工阶段创效要点隧道工程施工阶段
118、创效要点-22021/6/425515、遇大溶洞时，增设桥梁结构物。16、增加测量监控项目。17、增加科研项目。18、隧道遇水时进行超前及径向止水固结处理，二衬前加强防水措施，或围岩级别降级。19、针对隧道帷幕注浆和通过采空区处理等特殊地质的费用在投标阶段未进行报价，施工时要加大公关力度，增收创效。20、隧道开挖过程中产生的有毒气体、放射性物质对人体健康造成危害时，要根据相关法规，并邀请专家进行论证，形成具有说服力的证据进行索赔。隧道工程施工阶段创效要点隧道工程施工阶段创效要点2021/6/42561、改变道碴的数量，将石质路基道碴设计改变成土质路基，将结构物通过地段变成路基地段，将直线地段变
119、成曲线地段，目的是增加虚拟工程数量。2、改变道碴和轨料的供应地点和运输方法，重新分析运杂费来增收创效。3、在既有线施工时，与铁路局处理好关系，多利用既有旧轨料来达到双方共赢。即预算用新轨，实际用调拨料。4、路基路拱施做，充分利用施工规范设计高程允许偏差，以上限作为控制依据，减少道碴数量。5、既有线改造施工或铁路增建二线施工，在曲线拨接、车站改造中会存在大量过渡工程费用，在施工前做好设计、建设单位工作，力争进蓝图。轨道工程施工阶段创效要点轨道工程施工阶段创效要点2021/6/42571、加大公关力度，做好竣工决算工作。有理有据清理合同内投资和索赔、调概补差等款项，并在最后一次结算时一并清算，要求
120、做到不漏项、不少验工。2、铁路项目风险包干费用如是建设方掌握时，要想方设法要回来，并对超过风险包干费用部分，依据合同和相关文件精神补签合同或形成结算纪要，以弥补损失或增加效益。3、公路项目的暂定金要通过收集整理各种资料、依据，说服建设单位争取回来。4、做好质保金的回收工作。5、做好余款催收工作。6、如有后续工程，在干好工程的基础上要加大宣传力度，保持良好的信誉，为下一步投标做好相关的基础工作。7、在建设管理机构未撤销前，项目主要管理人员应继续保持与业主的联系，关注后期追加项目和后期增加或调整的投资，最大限度提高效益。竣工阶段创效要点竣工阶段创效要点2021/6/4258建立责任体系的基本方法（之二）建立责任体系的基本方法（之二） 图示法图示法项目合同总额：责任人：工程公司总经理上交企业费用：项目责任预算总额：责任人：项目长项目经理调控基金成本中心责任预算费用中心责任预算方案优化工程量控制价格控制间接费节余XX成本中心XX成本中心XX成本中心XX费用中心XX费用中心XX费用中心责任中心责任盈亏考核兑现2021/6/4259部分资料从网络收集整理而来，供大家参考，感谢您的关注！
