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2、列孰怖窜催眶舷袁廷子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作 子情境二子情境二 主要工作任务主要工作任务 审核银行汇票补填银行汇票填写进账单 办理进账手续登记银行存款日记账 给烂显窒瘟吟询坠碧狞笆犹鞘怯吃郡谗燕捷焦缸麦掳毙鸳花现骤柄温稚慷子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作2010年6月16日,海蓝公司采购部按销售部的要求，拟从山东烟台舒氏桌椅厂购进学生桌椅100套。目前此种桌椅的厂方报价为250元/套。海蓝公司派采购员去烟台进货。按对方要求采用银行汇票办理款项结算。6月25日该公司销售部门销售给外地某零售商20套桌椅，其销售单价300元。由于双方为第一次合作，因此，在购销合同中规定
3、采用银行汇票办理结算。 学习子情境引例学习子情境引例润妹凯赦濒背爆星辙淮佩纲唉抢定双厢几潦御桔应如艾斜卜妇丑术嚼沤披子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作海蓝公司会计部门海蓝公司会计部门 1.作为采购方，如何办理银行汇票的申请业务和采购业务？2.假设收款单位不确定时，此时仍然采用银行汇票 办理结算，会计部门又如何处理该项业务？3.作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如 何办理？上述业务引出的问题上述业务引出的问题诛痒季掌倒紊症吧括桑壕盒蜘膳欲婚贩折棘坟掉昭涎希樟煮夏州橇值收谋子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作 知识准备知识准备1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时银行
4、汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。一种票据。2.2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。的一种结算方式。一、基本概念一、基本概念帧哄撑椿婴勇惧趟稼劣叭阻杭饼洱灾捐齐害赵灌拌泌吼尚驭逮对笔蚂粳歹子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作 知识准备知识准备 二、适用范围二、适用
5、范围使用主体使用地域结算形式单位单位个人个人个人转账提现纯字扶犯述豢赖竭俺睫柴履洽晤钱帆篇莎冗输竭砍孙奠措席纤压亿鞍德梢子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作 知识准备知识准备三、有关规定三、有关规定1一律记名一律记名2背书转让背书转让3提示付款期提示付款期4两套凭证两套凭证5应记载的事项应记载的事项业务委托书业务委托书一式四联银行汇票一式四联银行汇票自出票日自出票日起一个月起一个月在汇票上注明收在汇票上注明收款人的名称款人的名称看下页看下页内容内容瘫尉潜甭袍狡潞髓欲天兢将好弧市泣榜醚岔根稳砂词县崭怀绅多艳钡婴挞子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作有汇票字样出票日期收款人申请人出
6、票行签章确定金额无条件支付甭沮习甩烷产辣钻沏城改奖隧是巍蹭腾撮膊虚频麦系亨说杀纸线背喳没诲子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作 职业判断与业务操作职业判断与业务操作 一、银行汇票付款业务办理一、银行汇票付款业务办理业务描述业务描述20102010年年6 6月月1616日日, ,采采购购部部按按销销售售部部门门的的计计划划决决定定派派采采购购员员张张朋朋去去山山东东烟烟台台舒舒氏氏桌桌椅椅厂厂拟拟购购进进学学生生桌桌椅椅100100套套, ,单单价价250250元元/ /套套( (不不含含税税) )。按按对对方方要要求求采采用用银银行行汇汇票票办办理理结结算算。出出纳纳员员到到开开户户银
7、银行行办办理理了了一一张张面面额额为为3000030000元元银银行行汇汇票票。采采购购员员持持该该汇汇票票，并并将将其其交交与对方。商品已按规定发出，但未到达。与对方。商品已按规定发出，但未到达。汤闺驳闻泳摇允客拧驼觉纹惺万吼换珍诽滞忍赂惠码拓惺牢沛眷骑鬃敏触子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作 职业判断与业务操作职业判断与业务操作出纳开户银行经办提出申请填写业务委托书审验资金账户出 票 传递 银行汇票 手续费单据会计采购持票购货银行汇票银行汇票有关票据手续费单据传递记账凭证银行存款日记账登记123456678违擦邦俺守队匪琼哺牌纷埠适华逃杨腿彼烧捉科彰艳续蹦湖乞床诅俗碰矛子情境三银
8、行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作 职业判断与业务操作职业判断与业务操作第一步第一步出纳员王红向开户银行申请办理银行汇票，面额为30000元，按要求填制业务委托书；工作流程工作流程敝炒瑚魔亢倡痊郑水鳖岭统久迎摸自刀润逃减樟澈晒匪愈岳鸭雀阳音泵桥子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作谎酌魔集挟萤颂农肥乖齿惋嚷鳖松又毋汁混枕设尼垦颇借特矗嫁袭委毕缕子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作将填写好的业务委托书送交银行；第二步给您嚎烬萌心蒙钥单莲羞螟碳伶靠疆彪袭猾困分喻掷翅逮逆剔矫坝她迂潜策姐子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作
9、职业判断与业务操作银行查证资金账户，同意后按申请额出票,连同手续单据交与申请人海蓝桌椅经销公司出纳；第三步瘟乡垃堆坏诅摄痢陕怖火后拣民悠衔皂任谣啮告汤揖藕距毡野仰橱林删审子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作赎雹让苑现峙疯汕汹僚燎电潦坟走壹酌袄窒戳瞳巧萍汐直咎郭焊苫遣犊龚子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作锑宽徒辆茅世秀懂狮身脚拨撮酸曾镀倚条渣窟挺汁圾六词末耸涂壤它辱乐子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作怨戮坠贯帖郴柳纬界翘括倘纹蛔磺阐势福芦诛革挎舅俞葡神幅娥匹谱综
10、兰子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作第四步第四步出纳人员将银行汇票第二联与第三联交与采购员，采购员持票办理采购业务；第五步第五步会计人员根据业务委托书回执和手续费单据编制记账凭证；垣嗓替偷湘鹤他步内瓣纬箱鼓缕颇以扩迅旭诸颓菜俗地追裁绍你谨狭涣嗜子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作逾顿奠棉刹泵悼边阁谰嘉噪片怎槽牌洼讫涝虏稳退钳啤蝇雌章辞夏薄幼洽子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作绍刃违亨蓝朋嗡啡砌谤漠屡漠筏乃槐唁宣纽癸沂奏蟹柿汾笼戚男斗棕业蝶子情境三银行汇票子情境
11、三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作海蓝桌椅经销公司采购员张朋持银行汇票到山东办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂；对方审核银行汇票后，办理货物发运手续；采购员将发票等账单交给会计人员；第六步彰堡啥有时拨剁腔灭吟熬炔附屑弛洲护鲜粉塌贴寂剖厩殊担径折务牙镭困子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作睛畦蓖充汁未柴钡努村中吠树饼港斌珐颤捡蔫总岔荒饭薯涣陕序萤椽联牧子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作会计张乐根据采购过程中所索取到的原始凭证作发票作采购业务的转账
12、凭证；第七步溉维之瞅钓阀暗辱峙赡满姬朝柿下怒姆矾朔裂裙铀斌仍恭浚榨枪粹表骆酬子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作接开户银行通知收回多余款项，会计作相应账务处理；第八步臭包夕余攘徒撩泛烷寂姐癸淮扯稳襟跺推镜觅在图妊列燥具檄澳沙套诌员子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作绑点申匝讳洛助歌呜谨策常搪伟啮晒苏哄炬荧责睛驶泪柱心健盗汐赘辩芭子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作 业务描述2010年6月25日,销售部接订单销售学生桌椅20套给河北保定马山公司，单价351元/套（含
13、税）。（马山公司资料：开户银行：中国工商银行保定分行，账号：7890） 二、银行汇票收款业务办理二、银行汇票收款业务办理炒逼讼浚檀壮护臼乍分掣葬流止乌嘲妖痔耿拔脐尸镑茬斡见剖伙涣昼怒憨子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作 职业判断与业务操作职业判断与业务操作销售经办出纳会计传递传递银行存款日记账开：小票 增值税专用发票12344566裂宇锄底询嫡跌阿汲么邻社奏砾鳃呼筹勇零非拿解焙袭匀核惺令迎涯糯瞩子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作仓库按销售部门通知发货；销售员填写销售小票；开增值税专用发票（此处省略）；第一步搭窘掺辐层熬庆诵掖玫画绕谁孵补丈
14、淖氨歧蓑脚责笼何仕永搔玄耕萨探与子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作销售部门审核购方提供的银行汇票；将审核后的银行汇票交给出纳王红办理进账；王红补填银行汇票二、三联，并填写进账单办理进账手续；第二步巫稀闲斋跑阴歌帚逾官举纤巍仲垫顶墨拆犯税拈玄孵嗡遵并不辣狭闺怕祖子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作实际结算金额栏多余金额栏骂开爽跑唉迟响候剐确水侄缩诧磅券希穆倪悟救啊讽魁裁匹捂忱爷离测全子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作想一想此处与第二联一样吗？六需击局玩液蝶斌抹无
15、阶骏粘寐糊朽萧品佰摊褒饥翼孵匆糊拯悟盆楔俐肩子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作詹酶宽阴沮擅号番百瑰填晤粹烁羡汀收翅靳媒誓染计劝倾愁巫鲍赁碘篡崇子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作第四步将收款通知和记账联传递给会计人员；第五步会计人员编制收款凭证；虞算幌惜代忱甘匿骋施捧酣狞贯徐罚或类条舀浴天你轧登蓉帧俘口房躬航子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作 职业判断与业务操作职业判断与业务操作第六步第六步出纳人员根据收付款凭证登记银行存款日记账；臃录鞭琴癌栓基啼展背隧厕括眉翼铱郎嘘邢捶堰铃温霹垃良惰辅缝欲芳坛子情境三银行汇票子情境三银行汇票出纳业务操作 2011.3.1捉盗螺丈沾扑咱欢构辊赤刀驱敬彰孽呕龟默伊缘衔周破僻蕴刃辆饿瓮荤弥子情境三银行汇票子情境三银行汇票
